одночасно:
Дебет | 9221 | Поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
Дебет | 9271 | Бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
та/або одночасно зменшується сума заборгованості за наданими кредитами із спеціального фонду місцевого бюджету:
Дебет | 4432 | Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1521 | Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету |
1522 | Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 7921 | Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення |
Кредит | 7232 | Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення |
одночасно:
Дебет | 9222 | Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
Дебет | 9275 | Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
( Підпункт 6 пункту "б" розділу VI в редакції Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
7. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
Дебет | 3153 | Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів повернення бюджетних кредитів |
Кредит | 3152 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
( Пункт "б" розділу VI доповнено підпунктом 7 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
__________
Примітка:
операції по відображенню заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, простроченої заборгованості, заборгованості позичальників, яку визнано безнадійною до стягнення за короткостроковими та довгостроковими кредитами спеціального фонду місцевого бюджету, здійснюються відповідно до підпунктів 6-11 пункту а) цього розділу.
( Пункт "б" розділу VI доповнено Приміткою згідно зНаказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 )
8. Списано заборгованість перед місцевим бюджетом за бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, наданими на поворотній основі (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або місцевих фінансових органів):
одночасно:
Дебет | 5121 | Результат виконання загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
__________
Примітка:
операції по списаною заборгованості за нарахованими відсотками та штрафними санкціями (пенею) за користування короткостроковими та довгостроковими кредитами спеціального фонду місцевого бюджету здійснюються відповідно до підпунктів 13-14 пункту а) цього розділу
( Пункт "б" розділу VI доповнено новим підпунктом 8 згідно зНаказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 )
VII. Здійснення операцій з фінансування місцевих бюджетів
1. Операції з одержання та погашення відповідно до законодавства короткострокових та середньострокових позичок на покриття тимчасових касових розривів, що виникають під час виконання загального фонду місцевих бюджетів за рахунок єдиного казначейського рахунку та короткострокових і середньострокових позичок, отриманих у фінансово-кредитних установах.
1.1. На суму отриманої до загального фонду місцевого бюджету короткотермінової та/або середньострокової позички:
одночасно:
Дебет | 4431 | Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 2231 | Кредити, не віднесені до інших категорій |
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8747 | Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від інших залучених кредитів |
одночасно (по коду залучення):
Дебет | 9731 | Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду залучення):
Дебет | 9741 | Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
1.2. Зараховано кошти позички до загального фонду місцевого бюджету:
Дебет | 3252 | Рахунок для зарахування до загального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення |
Кредит | 3142 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
1.3. На суму пролонгованої позички (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
1.4. На суму простроченої заборгованості за позичкою (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
1.5. Направлено кошти, загального фонду місцевого бюджету на погашення позички:
Дебет | 3142 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 3252 | Рахунок для зарахування до загального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення |
1.6. Перераховано кошти загального фонду місцевого бюджету на погашення позички:
одночасно:
Дебет | 2231 | Кредити, не віднесені до інших категорій |
Кредит | 4431 | Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 8752 | Кошти, направлені на погашення кредитів місцевого бюджету |
Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
одночасно (по коду повернення):
Дебет | 9731 | Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду повернення):
Дебет | 9741 | Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
( Пункт 1 розділу VII в редакції Наказу Державного казначейства № 291 від 13.08.2010 )
2. Операції по залученню коштів до спеціального фонду місцевого бюджету відповідно до статті 71 Бюджетного кодексу України.
2.1. На суму коштів у національній валюті, залучених до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
Кредит | 3254 | Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення |
одночасно:
Дебет | 4432 | Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 2231 | Кредити, не віднесені до інших категорій |
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8748 | Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від інших залучених кредитів |
одночасно (по коду залучення):
Дебет | 9732 | Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду залучення):
Дебет | 9743 | Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
2.2. Зараховано кошти у національній валюті до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
2.3. Направлено кошти, спеціального фонду місцевого бюджету у національній валюті на погашення позички (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
2.4. Перераховано кошти спеціального фонду місцевого бюджету у національній валюті, на погашення позички (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
Дебет | 3254 | Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення |
Кредит | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
одночасно:
Дебет | 2231 | Кредити, не віднесені до інших категорій |
Кредит | 4432 | Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 8752 | Кошти, направлені на погашення кредитів місцевого бюджету |
Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
одночасно (по коду повернення):
Дебет | 9732 | Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду повернення):
Дебет | 9743 | Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
2.5. На суму коштів у іноземній валюті, залучених до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 1232 | Рахунки місцевих бюджетів в установах банків |
Кредит | 4621 | Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету |
одночасно:
одночасно:
Дебет | 4432 | Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 2231 | Кредити, не віднесені до інших категорій |
або: | 2241 | Кредити, не віднесені до інших категорій |
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8748 | Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від інших залучених кредитів |
одночасно (по коду залучення):
Дебет | 9732 | Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду залучення):
Дебет | 9743 | Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
2.6. Зараховано кошти у іноземній валюті до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
2.7. Направлено кошти, спеціального фонду місцевого бюджету у іноземній валюті на погашення позички (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
2.8. Перераховано кошти спеціального фонду місцевого бюджету на погашення позички у іноземній валюті (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
одночасно:
Дебет | 4621 | Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету |
Кредит | 1232 | Рахунки місцевих бюджетів в установах банків |
одночасно:
Дебет | 2231 | Кредити, не віднесені до інших категорій |
або: | 2241 | Кредити, не віднесені до інших категорій |
Кредит | 4432 | Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 8752 | Кошти, направлені на погашення кредитів місцевого бюджету |
Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
одночасно (по коду повернення):
Дебет | 9732 | Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду повернення):
Дебет | 9743 | Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
2.9. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
Дебет | 4432 | Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 2231 | Кредити, не віднесені до інших категорій |
або: | 2241 | Кредити, не віднесені до інших категорій |
а також:
Дебет | 5122 | Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
або:
Дебет | 2231 | Кредити, не віднесені до інших категорій |
або: | 2241 | Кредити, не віднесені до інших категорій |
Кредит | 4432 | Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету |
а також:
Дебет | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
Кредит | 5122 | Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету |
( Пункт 2 розділу VII в редакції Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
3. Операції з обігу цінних паперів.
3.1. Надійшли до місцевого бюджету кошти від розміщення цінних паперів (на суму надходжень):
Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
Кредит | 3242 | Кошти, залучені до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення |
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8742 | Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення/пред’явлення цінних паперів |
та одночасно, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):
- та/або короткострокові облігації
Дебет | 4322 | Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 2151 | Короткострокові облігації місцевого бюджету |
- та/або середньострокові облігації
Дебет | 4322 | Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 2152 | Середньострокові облігації місцевого бюджету |
- та/або довгострокові облігації
Дебет | 4322 | Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 2153 | Довгострокові облігації місцевого бюджету |
- та/або інші цінні папери місцевого бюджету
Дебет | 4322 | Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 2161 | Інші цінні папери місцевого бюджету |
одночасно (по коду залучення):
Дебет | 9732 | Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду залучення):
Дебет | 9743 | Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
( Підпункт 3.1 пункту 3 розділу VII із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
3.2. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого:
3.3. Направлено кошти спеціального фонду місцевого бюджету на погашення цінних паперів (по номінальній вартості):
3.4. Перераховано кошти спеціального фонду місцевого бюджету на погашення цінних паперів:
Дебет | 3242 | Кошти, залучені до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення |
Кредит | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
одночасно зменшується сума відповідних боргових зобов'язань:
- та/або короткострокові облігації
Дебет | 2151 | Короткострокові облігації місцевого бюджету |
Кредит | 4322 | Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету |
- та/або середньострокові облігації
Дебет | 2152 | Середньострокові облігації місцевого бюджету |
Кредит | 4322 | Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету |
- та/або довгострокові облігації
Дебет | 2153 | Довгострокові облігації місцевого бюджету |
Кредит | 4322 | Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету |
- та/або інші цінні папери місцевого бюджету
Дебет | 2161 | Інші цінні папери місцевого бюджету |
Кредит | 4322 | Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 8751 | Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань місцевого бюджету |
Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
одночасно (по коду погашення):
Дебет | 9732 | Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду погашення):
Дебет | 9743 | Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Операції з обслуговування позичок, отриманих місцевим бюджетом, цінних паперів, випущених місцевим бюджетом здійснюються відповідно до підпункту 3 пункту "а" загальний фонд розділу V цього Порядку.
( Підпункт 3.4 пункту 3 розділу VII із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
4. Операції з розміщення на депозит в установах банків тимчасово вільних залишків коштів загального фонду органів місцевого самоврядування відповідно до статті 70 Закону України "Про місцеве самоврядування в Україні" у разі прийняття відповідного рішення про місцевий бюджет.
4.1. Направлено кошти для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
Дебет | 3142 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 3281 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту |
4.2. Перераховано кошти для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
Дебет | 3281 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту |
Кредит | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
та одночасно на суму коштів, розміщених на депозит:
- та/або короткостроковий
Дебет | 1341 | Інші короткострокові депозити місцевого бюджету |
Кредит | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
- та/або середньостроковий
Дебет | 1342 | Інші середньострокові депозити місцевого бюджету |
Кредит | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
- та/або довгостроковий
Дебет | 1343 | Інші довгострокові депозити місцевого бюджету |
Кредит | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
- та/або депозит до запитання
Дебет | 1345 | Інші депозити місцевого бюджету до запитання |
Кредит | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 8791 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит |
Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
одночасно (по коду розміщення):
Дебет | 9731 | Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду розміщення):
Дебет | 9741 | Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
4.3. Повернено кошти, розміщені на депозит у терміни, передбачені угодами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):
Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
Кредит | 3281 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту |
та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів:
- та/або короткостроковий
Дебет | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1341 | Інші короткострокові депозити місцевого бюджету |
- та/або середньостроковий
Дебет | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1342 | Інші середньострокові депозити місцевого бюджету |
- та/або довгостроковий
Дебет | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1343 | Інші довгострокові депозити місцевого бюджету |
- та/або депозит до запитання
Дебет | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1345 | Інші депозити місцевого бюджету до запитання |
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8771 | Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від повернення з депозиту |
одночасно (по коду повернення):
Дебет | 9731 | Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |