Глава 7. Операції по заключенню рахунків позабалансового обліку
а) загальний фонд:
1. На суму затверджених планових показників за доходами місцевих бюджетів:
Дебет | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9323 | Затверджені планові показники за доходами загального фонду місцевого бюджету |
а також:
Дебет | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9343 | Затверджені планові показники за помісячним розписом доходів загального фонду місцевого бюджету |
2. На суму затверджених планових показників за видатками місцевих бюджетів:
Дебет | 9163 | Затверджені зведені кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9127 | Затверджені зведені кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9166 | Затверджені зведені призначення із загального фонду місцевих бюджетів за планом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9144 | Затверджені зведені призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9161 | Затверджені кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9125 | Затверджені кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9165 | Затверджені призначення із загального фонду місцевих бюджетів за планом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9143 | Затверджені призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9293 | Затверджені зведені бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9227 | Затверджені зведені бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9296 | Затверджені зведені бюджетні призначення з загального фонду місцевих бюджетів за помісячним розписом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
а також:
Дебет | 9291 | Затверджені бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9225 | Затверджені бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9295 | Затверджені бюджетні призначення з загального фонду місцевих бюджетів за помісячним розписом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9272 | Затверджені бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
3. На суму затверджених планових показників за фінансуванням місцевих бюджетів:
Дебет | 9733 | Затверджений розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9742 | Затверджений помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
4. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за доходами місцевих бюджетів:
Дебет | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9321 | Поточні планові показники за доходами загального фонду місцевого бюджету |
а також:
Дебет | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9341 | Поточні планові показники за помісячним розписом доходів загального фонду місцевого бюджету |
5. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за видатками місцевих бюджетів:
Дебет | 9123 | Зведені поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9142 | Зведені поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9121 | Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9141 | |Поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
Кредит | 9921 | |Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9223 | Зведені поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9273 | Зведені бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9221 | Поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9271 | Бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
6. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за фінансуванням місцевих бюджетів:
Дебет | 9731 | Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9741 | Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
7. На суму залишків за плановими показниками на взяття зобов'язань:
Дебет | 9181 | Асигнування на взяття зобов'язань за загальним фондом місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
( Пункт "а" глави 7 розділу IX доповнено підпунктом 7 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 303 від 03.11.2014 )
б) спеціальний фонд:
1. На суму затверджених планових показників за доходами місцевих бюджетів:
Дебет | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9324 | Затверджені планові показники за доходами спеціального фонду місцевого бюджету |
а також:
Дебет | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9344 | Затверджені планові показники за помісячним розписом доходів спеціального фонду місцевого бюджету |
2. На суму затверджених планових показників за видатками місцевих бюджетів:
Дебет | 9164 | Затверджені зведені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9128 | Затверджені зведені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
а також:
Дебет | 9148 | Затверджені зведені призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9162 | Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9126 | Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
а також:
Дебет | 9147 | Затверджені призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9294 | Затверджені зведені бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9228 | Затверджені зведені бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9298 | Затверджені зведені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
а також:
Дебет | 9292 | Затверджені бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9226 | Затверджені бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9297 | Затверджені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
3. На суму затверджених планових показників за фінансуванням місцевих бюджетів:
Дебет | 9734 | Затверджений розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання, з урахуванням змін |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9744 | Затверджений помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
4. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за доходами місцевих бюджетів:
Дебет | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9322 | Поточні планові показники за доходами спеціального фонду місцевого бюджету |
а також:
Дебет | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9342 | Поточні планові показники за помісячним розписом доходів спеціального фонду місцевого бюджету |
5. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за видатками місцевих бюджетів:
Дебет | 9124 | Зведені поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9146 | Зведені поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9122 | Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9145 | Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9224 | Зведені поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9277 | Зведені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9222 | Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9275 | Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
6. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за фінансуванням місцевих бюджетів:
Дебет | 9732 | Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також:
Дебет | 9743 | Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
__________
Примітка.
кредитові залишки, які склалися на рахунках розділу 94 "Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів" не закриваються, а переносяться на відповідні рахунки наступного бюджетного року.
7. На суму залишків за плановими показниками на взяття бюджетних зобов'язань:
Дебет | 9182 | Асигнування на взяття зобов'язань за спеціальним фондом місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
а також на суму залишків за плановими показниками на взяття бюджетних фінансових зобов'язань (за винятком власних надходжень бюджетних установ):
Дебет | 9183 | Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
( Пункт "б" глави 7 розділу IX доповнено підпунктом 7 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 303 від 03.11.2014 )
Глава 8. Операції по заключенню рахунків за зобов'язаннями розпорядників бюджетних коштів
а) загальний фонд:
1. На суму зареєстрованих та непогашених бюджетних зобов'язань розпорядників бюджетних коштів:
Дебет | 9421 | Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
2. На суму зареєстрованих та непогашених у кінці бюджетного періоду бюджетних фінансових зобов'язань розпорядників бюджетних коштів:
та одночасно:
Дебет | 9423 | Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
б) спеціальний фонд:
1. На суму зареєстрованих та непогашених бюджетних зобов'язань розпорядників бюджетних коштів:
Дебет | 9422 | Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
2. На суму зареєстрованих але непогашених у кінці бюджетного періоду бюджетних фінансових зобов'язань розпорядників бюджетних коштів:
одночасно:
Дебет | 9424 | Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету звітного періоду |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
( Розділ IX доповнено новою главою 8 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 7 від 11.01.2014 )
Глава 9. Операції по заключенню рахунків для обліку платіжних доручень розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів, не оплачених
а) загальний фонд:
1. На суму платіжних доручень розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів місцевого бюджету за видатками загального фонду, не оплачених:
б) спеціальний фонд:
1. На суму платіжних доручень розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів місцевого бюджету за видатками спеціального фонду, не оплачених:
( Розділ IX доповнено новою главою 9 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 47 від 20.02.2015 )( Розділ IX в редакції Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )( Порядок із змінами, внесеними згідно з Наказами Державного казначейства № 496 від 07.12.2009, № 291 від 13.08.2010; Наказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 )
Директор департаменту методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності | Н.І. Сушко |
Додаток 1
до Порядку відображення
у бухгалтерському обліку
операцій по виконанню
місцевих бюджетів
ІНФОРМАЦІЯ
про суми доходів, видатків, кредитування за вирахуванням погашення загального та спеціального фондів місцевого бюджету, на які проведено заключення рахунків
_______________________________________________
(найменування бюджету)
____________________________________________________
(найменування органу Казначейства України)
__________
-* за вказаними рахунками окремо проставляється сума дебетового та кредитового обороту за поточний бюджетний період, яка не відображена на рахунках 15 розділу Плану рахунків.
Зазначена інформація подається відповідному Головному управлінню у вигляді файла NNNNMB. (формат Word), де NNNN - електронна адреса Головного управління Казначейства України у форматі Національного банку України (наприклад: UTQKMB.doc - Головного управління Казначейства України у Тернопільській області) з наданням підтвердження на паперових носіях в установленій формі.
Відповідальність за достовірність наданої інформації несуть керівники територіальних органів Казначейства України.
Начальник Головного управління
Головний бухгалтер
М.П.
( Додаток 1 в редакції Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
Додаток 2
до Порядку відображення
у бухгалтерському обліку
операцій по виконанню
місцевих бюджетів
РОЗШИФРОВКА
операцій по кредитуванню місцевого бюджету
______________________________________________
(найменування бюджету)
________________________________________________
(найменування органу Казначейства України)
__________
Примітка:
за вказаними рахунками проставляється сума дебетового та кредитового обороту за поточний бюджетний період.
Зазначена інформація подається відповідному Головному управлінню у вигляді файла NNNNMB. (формат Word), де NNNN - електронна адреса Головного управління Казначейства України у форматі Національного банку України (наприклад: UTQKMB.doc - Головного управління Казначейства України у Тернопільській області) з наданням підтвердження на паперових носіях в установленій формі.
Відповідальність за достовірність наданої інформації несуть керівники територіальних органів Казначейства України.
Начальник Головного управління
Головний бухгалтер
М.П.
( Порядок доповнено Додатком 2 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009; в редакції Наказу Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 )