Відповідно до проекту Програми державного запозичення на 2005 рік на фінансування державного бюджету передбачалося спрямувати кошти у сумі 3 млрд. грн., у тому числі: 2-річних - 0,75 млрд. грн.; 36-місячних - 1,25 млрд. грн.; 5-річних - 0,5 млрд. грн. та 9-місячних - 0,5 млрд. гривень.
Відсоткова ставка по ОВДП була передбачена на рівні: 2-річні - 12 відс.; 36-місячні - 12,25 відс., 5-річні - 13 відс.; 9 місячні - 9 відс. річних.
Законом України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" (з урахуванням внесених змін) суму коштів, що надійдуть до загального фонду державного бюджету від розміщення ОВДП, затверджено в обсязі 6 млрд. 243,7 млн. гривень. Додатком N 2 "Фінансування Державного бюджету України на 2005 рік" до Закону структура внутрішніх запозичень за типом боргового зобов'язання не затверджувалася.
Фактично, відповідно до Звіту Державного казначейства України "Фінансування Державного бюджету України за типом боргового зобов'язання", станом на 1 січня 2006 року надходження коштів до загального фонду державного бюджету від розміщення ОВДП склали 6 млрд. 896,6 млн. грн., що на 652,9 млн. грн. більше, ніж затверджено Законом України "Про Державний бюджет України на 2005 рік", та на 3 млрд. 896,6 млн. грн. більше, ніж передбачалося проектом Програми державного запозичення на 2005 рік.
При фактичному розміщенні облігацій не було дотримано термінів обігу, що передбачалися проектом Програми державного запозичення на 2005 рік. Так, 9-місячні облігації не розміщувалися, 2-річних та 5-річних розміщено більше, відповідно, на 301,2 млн. грн. та 1 млрд. 364,5 млн. гривень. Крім того, фактично розміщені 12-місячні, 18-місячні та 4-річні ОВДП, випуск яких не передбачався проектом Програми.
Доходність ОВДП, що розміщувалися на первинних аукціонах, у січні 2005 року була на рівні 11,94 - 11,22 відс., у лютому - 9,82 відс., у березні - 6,74 відс., а протягом квітня вона продовжувала зменшуватися і на аукціоні, що відбувся 26 квітня, і склала 4,57 відс. річних.
Як з'ясовано, на результати доходності ОВДП вплинув великий попит на них з боку іноземних інвесторів, які мали достатньо коштів для купівлі їх та користувалися додатковою курсовою премією при конвертації коштів. Так, в результаті ревальвації гривні у квітні 2005 року доходність облігацій внутрішньої державної позики у період травень-липень зросла з 5,62 відс. до 7,5 відс. річних. Структура розміщення ОВДП за типом кредитора наведена у таблиці 6.
Таблиця 6
Розміщення ОВДП за типом кредитора
Тобто більша частина внутрішніх запозичень здійснена у нерезидентів (55,1 відс.).
При цьому у I кварталі 2005 року ними придбано понад 60 відс. облігацій внутрішньої державної позики, а у II кварталі - понад 50 відс. від загальної суми розміщення.
Це означає, що в результаті придбання нерезидентами внутрішніх боргових інструментів вони фактично перетворилися у зовнішні зобов'язання перед іноземними кредиторами.
У той же час відображення цих боргових зобов'язань у складі державного внутрішнього боргу не дає достовірної інформації про реальний розмір зовнішніх боргових зобов'язань.
Так, у звітних даних Міністерства фінансів України зобов'язання по прямому зовнішньому боргу відображені у сумі 43 млрд. 956,3 млн. грн., або 56,3 відс. загального обсягу державного боргу, а з урахуванням зобов'язань перед нерезидентами, що відображені у складі внутрішнього державного боргу, їх реальний обсяг є більшим на 3 млрд. 943,1 млн. грн. і складає 47 млрд. 899,4 млн. грн., або 61,3 відсотка.
Перевіркою також встановлено, що у січні-березні 2005 року Міністерством фінансів України проведено дорозміщення облігацій внутрішньої державної позики з нестандартним терміном обігу, дати купонних платежів і дати погашення, але з розміром купонного платежу на одну облігацію, який співпадав з облігаціями первинного розміщення. В результаті встановлена доходність дорозміщених облігацій була меншою, ніж доходність облігацій первинного розміщення.
У зв'язку з цим дорозміщені облігації з нестандартним терміном обігу продавалися за ціною вищою від номінальної вартості (1 тис. грн.), тобто з надлишковим купонним доходом (премією).
Ці премії, отримані як перевищення суми надходжень до державного бюджету від розміщення ОВДП над їх номінальною вартістю у сумі 256,8 млн. грн. (6 млрд. 896,6 млн. грн. - обсяг ОВДП за номіналом, 7 млрд. 153,4 млн. грн. - фактичний обсяг запозичень), надійшли на бюджетний рахунок Державного казначейства України, відкритий у Національному банку України.
Однак у Звіті "Фінансування Державного бюджету України за типом боргового зобов'язання" надходження коштів до загального фонду державного бюджету від розміщення ОВДП за кодом бюджетної класифікації 401100 "Внутрішні запозичення" Державним казначейством України відображено у сумі 6 млрд. 896,6 млн. грн. замість 7 млрд. 153,4 млн. грн., або на 256,8 млн. грн. менше, ніж фактично надійшло коштів на бюджетний рахунок.
Одночасно у Звіті про виконання Державного бюджету України за видатками Державним казначейством України на підставі роз'яснень Міністерства фінансів України (листи від 14.04.2005 N 31-05610-105-13/6593 за підписом Міністра Пинзеника В.М. та від 29.04.2005 N 31-05610-105-13/8122 за підписом заступника Міністра фінансів Лісовенка В.В.) надлишковий купонний доход (премію) у сумі 256,8 млн. грн. відображено за КПКВ 3501170 "Обслуговування внутрішнього державного боргу" зі знаком мінус.
Як наслідок, відображення в обліку і звітності про виконання Державного бюджету України за 2005 рік цієї операції у такий спосіб призвело до штучного зменшення даних про обсяги видатків на обслуговування внутрішнього боргу у сумі 256 млн. грн. і, відповідно, викривлення звітних даних щодо загальної суми видатків Державного бюджету України та реальних обсягів внутрішніх запозичень.
Законом України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" передбачено погашення державного внутрішнього богу у сумі 3 млрд. 137,7 млн. грн., а фактичні витрати на ці цілі становили 8 млрд. 341,1 млн. грн., або на 5 млрд. 203,4 млн. грн. більше, ніж передбачено Законом.
Як з'ясовано перевіркою, протягом року здійснено погашення наступних внутрішніх боргових зобов'язань:
- заборгованість перед Національним банком України за кредитами, наданими для фінансування дефіциту бюджету у 1994-1996 роках, в сумі 252,5 млн. гривень;
- заборгованість за процентними облігаціями внутрішньої державної позики 2000 року в сумі 6 млрд. 374,9 млн. грн., що були випущені на виконання постанови Кабінету Міністрів України від 22.09.2000 N 1455 "Про випуск процентних облігацій внутрішньої державної позики 2000 року" і знаходилися у портфелі Національного банку України, кінцевий термін погашення яких припадав на 2010 рік;
- заборгованість за облігаціями внутрішньої державної позики в сумі 1 млрд. 664,6 млн. грн., що були випущені на виконання постанови Кабінету Міністрів України від 31.01.2001 N 80 "Про випуск облігацій внутрішньої державної позики";
- заборгованість за казначейськими зобов'язаннями в сумі 49,1 млн. грн., які були випущені у документарній формі на пред'явника та розміщені на добровільних засадах серед населення у 2002 році на виконання постанови Кабінету Міністрів України від 10.01.2002 N 15 "Про випуск казначейських зобов'язань".
Значне перевищення фактичних видатків з погашення внутрішнього державного боргу над плановими пов'язане із здійсненням Міністерством фінансів України у квітні, листопаді та грудні 2005 року дострокового викупу з портфелю Нацбанку України процентних ОВДП, що були розміщені у 2000 році (постанова Кабінету Міністрів України від 22.09.2000 N 1455), на загальну суму 5,5 млрд. грн., термін погашення зазначених процентних ОВДП припадав на 2005-2010 роки.
Перевіркою встановлено, що Національний банк України запропонував Міністерству фінансів України здійснити з метою сприяння забезпеченню відповідної рівноваги на грошово-кредитному ринку дострокове погашення процентних облігацій внутрішньої державної позики (ПОВДП). Міністерством фінансів України таке рішення було прийняте. Дані стосовно дострокового погашення у 2005 році ОВДП з портфелю Національного банку України наведено у таблиці 7.
Таблиця 7
Інформація щодо дострокового погашення процентних облігацій внутрішньої державної позики
| Листи НБУ на адресу МФУ | Листи МФУ на адресу НБУ | Дата погашення згідно з постановою КМУ від 22.09.2000N 1455 (із змінами) | Дата достроко- вого погашення | Сума достро- кового пога- шення (млн. грн.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 07.04.2005 N 14-010/1147-3510 | 07.04.2005 N 31-05220-03-10/5969 | жовтень - грудень 2005 | 08.04.2005 | 199,2 |
| 13.04.2005 N 14-010/1234-3751 | 13.04.2005 N 31-05220-07-10/6467 | січень - серпень 2008 | 14.04.2005 | 708,3 |
| 20.04.2005 N 14-010/1332-3993 | 20.04.2005 N 31-05220-07-10/7095 | березень - грудень 2006 січень - грудень 2007 вересень - грудень 2008 | 21.04.2005 | 2216,8 |
| 07.11.2005 N 14-010/3664-11066 | 08.11.2005 N 31-23040-104-10/23827 | грудень 2008 січень - грудень 2009 січень - лютий 2010 | 09.11.2005 | 1255,0 |
| 02.12.2005 14-010/3929-12115 | 05.12.2005 N 31-23040-04-10/26169 | січень - лютий 2006 лютий - грудень 2010 | 06.12.2005 | 1136,1 |
| Всього | 5515,4 |
Оскільки у 2005 році від внутрішніх державних запозичень було отримано 7 млрд. 153,4 млн. грн., з яких 256,8 млн. грн. відображено як видатки з обслуговування державного внутрішнього боргу, це означає, що для здійснення витрат з погашення державного внутрішнього боргу не вистачило 1 млрд. 444,5 млн. грн. (8 млрд. 341,1 млн. грн. - 6 млрд. 896,6 млн. грн.), тому для їх виконання залучалися інші джерела фінансування бюджету, зокрема кошти від зовнішніх запозичень та надходження від приватизації.
Таким чином, від внутрішніх запозичень до державного бюджету фактично надійшло на 256 млн. грн. більше, ніж відображено у звітності про його виконання, що призвело до заниження реальних обсягів внутрішніх запозичень, а штучне зменшення на цю ж суму видатків на обслуговування внутрішнього боргу - до викривлення звітних даних щодо загальної суми видатків Державного бюджету України.
Не відповідала проекту Програми державного запозичення на 2005 рік структура внутрішніх запозичень. Понад 55 відс. усіх ОВДП на суму 3,9 млрд. грн. придбано нерезидентами, але відображення Міністерством фінансів цих боргових зобов'язань у складі державного внутрішнього боргу не дає достовірної інформації про реальний розмір зовнішніх боргових зобов'язань.
Отриманих від внутрішніх запозичень коштів не вистачило для здійснення витрат з погашення державного внутрішнього боргу та дострокового викупу ОВДП, і для забезпечення цих операцій залучалися кошти від зовнішніх запозичень та надходження від приватизації (всього 1,4 млрд. гривень).
У той же час використання більш довготривалих зобов'язань (необхідність обслуговування ОЗДП протягом 10-річного періоду) для дострокового погашення коротших з метою економії бюджетних коштів, по суті, зменшує у два рази розраховану Міністерством фінансів України економію від цих операцій. При цьому частина коштів від внутрішніх запозичень (256 млн. грн.) використана на фінансування поточних операцій (видатки з обслуговування державного внутрішнього боргу).
5.2. Рух коштів від державних зовнішніх запозичень (загальний фонд державного бюджету)
У 2005 році одержано на фінансування загального фонду Державного бюджету України коштів від зовнішніх запозичень на суму, еквівалентну 5 млрд. 768,8 млн. грн. (1 млрд. 141,9 млн. дол. США), що на 62,8 млн. дол. США більше, ніж передбачалося Проектом Програми державного запозичення на 2005 рік (1 млрд. 79,1 млн. дол. США). Джерела надходження коштів та напрями їх використання наведені у схемі 2.
Схема 2
Надходження коштів до загального фонду державного бюджету від зовнішніх запозичень та їх використання
----------------------- ---------------------- --------------------
| Кошти позики МБРР | | Кошти позики МБРР | |Кошти від випуску |
| "Друга програмна | | "Перша позика на | | ОЗДП 2005 року |
|системна позика - 2"-| |політику розвитку" -| | 600 млн. євро, |
| 172,5 млн. дол. США | | 250,6 млн. дол. США| | еквівалент |
| еквівалент | | еквівалент | |718,8 млн.дол. США|
| 0,9 млрд. грн | | 1,2 млрд. грн | | 3,6 млрд. грн. |
----------------------- ---------------------- --------------------
| | |
| |
| ------------------------- | -----------------
| |Надходження на валютний| | | Залишок |
---- | рахунок N 35139300150 | ---- |невикористаних |
| "Кошти Державного |----- | коштів |
| казначейства України" | | 1,4 млрд. грн |
| 5,76 млрд. грн | | |
------------------------- -----------------
|
-------------------------
|Спрямовано на погашення|
| та обслуговування |
| дежавного боргу - |
| 4,36 млрд. грн |
-------------------------
-------------------------- -------------------------
| Погашення та | | Погашення та |
| обслуговування | | обслуговування |
| зовнішнього боргу - | | зовнішнього боргу - |
| 2,85 млрд. грн | | 1,51 млрд. грн |
-------------------------- -------------------------
Проекти, які спрямовані на здійснення економічної реформи в Україні, у тому числі на реформування окремих секторів економіки, структурні та інституційні зміни в галузях економіки, відносяться до системних проектів.
Фінансові ресурси, що надаються МБРР під системні проекти, використовуються для фінансування дефіциту державного бюджету та повертаються за рахунок коштів державного бюджету, і не передбачається їх цільове спрямування одержувачам чи на конкретні програми.
Кожний транш таких позик надається за умови досягнення відповідних результатів в секторах економіки України. Обов'язковою умовою отримання коштів МБРР під системні проекти є забезпечення макроекономічної стабільності, що офіційно підтверджується представниками Міжнародного Валютного Фонду.
У Стратегії співпраці Світового банку з Україною на період 2001-2003 рр. Проект "Програмна системна позика" (ПСП) був базовим, від якого Банк ставив у залежність всю програму кредитування України. За Проектом загальна сума позики складала 750 млн. дол. США.
Умови отримання коштів конкретизовані у Матриці інституційних та стратегічних результатів. Вирішення цих питань потребувало прийняття Верховною Радою України відповідних законів, Кабінетом Міністрів України та міністерствами - цілого ряду нормативних актів, рішень щодо вжиття заходів, пов'язаних із: зменшенням накопиченої заборгованості перед бюджетом; зміцненням платіжної дисципліни у розрахунках за електроенергію та газ; удосконаленням регулятивної бази у фінансовому секторі; досягненням прогресу на шляху вступу в СОТ; вдосконаленням правової бази реформ в аграрному секторі; досягненням подальшого прогресу у сфері прозорої приватизації ряду великих енергетичних підприємств; поліпшенням використання державних ресурсів шляхом впровадження Плану заходів щодо оцінки системи фінансового контролю в Україні; запровадженням ефективнішої податкової системи та системи доходів.
Одержувачем коштів є Міністерство фінансів України (Державний бюджет України), а відповідальною установою за дотриманням вимог позик від міжнародних фінансових організацій визначено Міністерство економіки України.
У 2001 році в рамках ПСП отримано перший транш ПСП-1 у сумі 250 млн. дол. США.
Незадовільне виконання Українською Стороною ряду погоджених з міжнародними фінансовими організаціями заходів призвело до затримки прийняття Радою директорів Світового банку рішення із затвердженням Другої Програмної системної позики (ПСП-2).
Угода про позику (Друга Програмна системна позика) між Україною та МБРР на суму 250 млн. дол. США підписана 17.12.2003 року.
Надходження коштів ПСП-2 передбачалося з грудня 2003 р. по грудень 2004 р., але замість запланованих 250 млн. дол. США 23.12.2003 отримано лише першу частину ПСП-2 в сумі 75 млн. дол. США. Надходження другої частини ПСП-2 в сумі 172,5 млн. дол. США передбачалося в джерелах фінансування Державного бюджету України на 2004 рік.
Але протягом 2004 року із 24 умов ПСП-2 було виконано 13 орієнтовних показників та проміжних результатів, по 6 умовах Проекту існували розбіжності в оцінці Українською Стороною та Світовим банком щодо статусу їх виконання і невиконаними, за оцінкою Світового банку, залишалися 5 умов, серед яких: припинення процесу збільшення податкової заборгованості підприємств енергетики, проведення земельної реформи тощо.
У зв'язку з цим кошти позики до Державного бюджету України у 2004 році не надходили.
Листом від 04.02.2005 до Уряду України Світовий банк виявив готовність внести зміни до програми співробітництва, щоб підтримати пріоритети Кабінету Міністрів України, та запропонував обговорити статус виконання умов і визначити процедури завершення ПСП-2.
За зверненням Кабінету Міністрів України Світовий банк переніс дату закриття позики з 31.12.2004 на 30.06.2005 року.
В рамках завершення Проекту 22.06.2005 на валютний рахунок Державного казначейства України від МБРР по Другій програмній системній позиці надійшло 172,5 млн. дол. США, або 872 млн. гривень.
Таким чином, Україна отримала тільки два транші Проекту Програмної системної позики на 500 млн. дол. США. У зв'язку з невиконанням Кабінетом Міністрів України умов Угоди кошти в обсязі 250 млн. дол. США в Україну не надійшли.
Проект "Програмна системна позика" трансформувався у новий трирічний системний проект "Позика на політику розвитку" (ППР), розрахований на період 2005 рік - перше півріччя 2007 року з обсягом до 1,45 млрд. дол. США, який залишатиметься найважливішим елементом співробітництва України та Світового банку. Умови отримання коштів конкретизовані в Матриці інституційних та стратегічних результатів ППР.
Між Україною та МБРР 09.07.2005 підписана Угода про позику (Перша позика на політику розвитку) обсягом 251,26 млн. дол. США. Надходження коштів ППР-1 передбачалося до 31.12.2005 року.
Отримання коштів за проектом обумовлено виконанням умов надання першого траншу ППР-1, які згруповані за трьома напрямами: поліпшення інвестиційного клімату, державного управління і управління державними фінансами, соціальна інтеграція.
В рамках Першої позики на політику розвитку (ППР-1) 19.07.2005 надійшло 248,747 млн. дол. США, оскільки МБРР утримав разову комісію в сумі 2,512 млн. дол. США, яка склала 1 відс. від суми позики (251,26 млн. дол. США).
У жовтні 2005 року Банк вніс зміни в Угоду про надання позики ППР-1, які стосувалися перегляду розміру разової комісії щодо її зменшення до 0,25 відс. річних. У зв'язку з цим 06.10.2005 Банк додатково переказав Україні кошти в сумі 1,884 млн. дол. США.
Таким чином, загальна сума отриманих коштів у рамках ППР-1 склала 250,631 млн. дол. США, або 1 млрд. 266,9 млн. гривень.
Зовнішні запозичення у 2005 році здійснювалися також шляхом випуску облігацій зовнішньої державної позики (ОЗДП).
Основні умови випуску ОЗДП 2005 року, які деноміновані в євро, затверджені постановою Кабінету Міністрів України від 06.10.2005 N 1000 "Про здійснення державних зовнішніх запозичень у 2005 році", підписаною Прем'єр-міністром України Ю.І.Єхануровим.
Міністерство фінансів України, яке діє від імені Кабінету Міністрів України, 13.10.2005 уклало договір про довірче управління з компанією Law Debenture Trust Corporation та договір доручення з Citibank як платіжним агентом, реєстратором, агентом щодо передачі облігацій зовнішньої державної позики 2005 року. Угоди підписані Міністром фінансів Пинзеником В.М. та керуючими особами компанії Law Debenture Trust Corporation та Citibank.
На момент прийняття рішення про випуск ОЗДП державний бюджет виконувався із значним профіцитом (3 млрд. 270 млн. грн.), до того ж, розпорядженням Уряду від 04.07.2005 N 232-р було затверджено план-графік підготовки та проведення повторного продажу державного пакету акцій ВАТ "Криворіжсталь" із стартовою ціною 10 млрд. грн., яким передбачалося внесення плати за придбаний пакет акцій у термін 29 жовтня - 10 листопада 2005 року.
Тобто здійснення зовнішніх запозичень через випуск ОЗДП в обсязі 600 млн. євро, або понад 3,6 млрд. грн., не відповідало реальній ситуації з виконання Державного бюджету України.
На рахунок Державного казначейства України 24.10.2005 надійшло від розміщення облігацій зовнішньої державної позики 2005 року 3 млрд. 629,9 млн. гривень. Інформація стосовно фінансових умов зовнішніх запозичень наведена у таблиці 8.
Таблиця 8
Інформація щодо фінансових умов зовнішніх запозичень
Аналіз фінансових умов зовнішніх запозичень свідчить, що кредитні ресурси, отримані від МБРР, мають у 2 рази більший термін та дещо меншу вартість обслуговування у порівнянні з умовами, на яких розміщені ОЗДП 2005 року, але їх отримання обумовлено виконанням погоджених з кредитором умов.
Перевіркою руху запозичених коштів встановлено, що протягом 2005 року Державним казначейством України за рахунок зовнішніх запозичень здійснено платежів з погашення та обслуговування зовнішнього державного боргу у сумі 2 млрд. 850,4 млн. грн., у тому числі:
- 1 млрд. 735,9 млн. грн. - погашення боргу;
- 867 млн. грн. - обслуговування боргу;
- 0,732 млн. грн. - операційні витрати;
- 0,003 млн. грн. - комісії іноземному банку;
- 246,7 млн. грн. - придбання векселів як засобів платежу по розрахунках з Туркменистаном.
Крім того, із зовнішніх запозичень були здійснені платежі з погашення та обслуговування внутрішнього державного боргу на загальну суму 1 млрд. 513 млн. грн., у тому числі:
- 252,4 млн. грн. - погашення реструктуризованої заборгованості перед Національним банком України згідно зі статтею 7 Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік";
- 1 млрд. 255 млн. грн. - дострокове погашення процентних облігацій внутрішньої державної позики згідно з постановою Кабінету Міністрів України від 22.09.2000 N 1455;
- 5,6 млн. грн. - виплата накопичувального купону за процентними облігаціями внутрішньої державної позики, випущеної згідно з постановою Уряду України від 22.09.2000 N 1455.
Кошти від зовнішніх запозичень, одержаних від випуску ОЗДП, залишилися невикористаними на кінець 2005 року у сумі, еквівалентній 1,4 млрд. гривень. Це призвело до нераціональних витрат Державного бюджету України у жовтні - грудні 2005 року через сплату відсотків за невикористані позичкові кошти, розрахунково у сумі 2,2 млн. євро, або 13,1 млн. гривень.
В ході перевірки розрахунків встановлено факт несвоєчасного платежу. Так, графіком платежів з погашення та обслуговування державного боргу передбачалося 30.09.2005 сплатити відсотки по ОЗДП 1995 року за Угодою від 18.03.95 у сумі 106,25 тис. дол. США. Функції платіжного агента з погашення та обслуговування ОЗДП 1995 року, згідно з договором із Міністерством фінансів України, виконував банк "Надра". Банк "Надра" своєчасно не повідомив Міністерство фінансів про зміну банківських реквізитів, в результаті чого не було забезпечено своєчасної та адресної оплати сум зобов'язань за ОЗДП 1995 року у сумі 106,25 тис. дол. США, а Міністерство фінансів не здійснило нарахування та стягнення пені у розмірі 0,025 відс. за кожний прострочений календарний день (прострочка - 12 днів), яка складає, розрахунково, 1,6 тис. гривень.
Таким чином, на фінансування загального фонду Державного бюджету України одержано коштів від зовнішніх запозичень на суму 1,1 млрд. дол. США, що практично відповідало показникам проекту Програми державного запозичення на 2005 рік.
У той же час рішення про запозичення через випуск ОЗДП у сумі понад 3,6 млрд. грн. не було викликано реальним станом виконання Державного бюджету України, який не вимагав таких додаткових обсягів фінансування. Економічна необґрунтованість цього рішення підтверджується фактом невикористання 1,4 млрд. грн. запозичень, що спричинило нераціональні видатки з обслуговування цих коштів у сумі 2,2 млн. євро, або 13,1 млн. гривень.
5.3. Рух коштів від державних зовнішніх запозичень (спеціальний фонд державного бюджету)
Запозичені кошти від міжнародних фінансових організацій (МБРР та ЄБРР) зараховувалися до спеціального фонду Державного бюджету України, а потім в порядку рекредитування надавалися українським позичальникам, відповідальним за реалізацію цих проектів. Джерела надходження коштів та напрями їх використання наведені у схемі 3.
Схема 3
Надходження коштів до спеціального фонду державного бюджету від зовнішніх запозичень та їх використання
------------------------------------------------------------------------------
| ЄББР 53,2 млн. дол. США|| МБРР 60,8 млн. дол. США||Дойче Банк АГ Лондонська|
| еквівалент || еквівалент ||філія 100 млн. дол. США |
| 273,1 млн.грн || 308,7 млн.грн ||еквівалент 501,2 млн.грн|
------------------------------------------------------------------------------
|
---- ---- | ----
|1 | |1 | -------------- |3 |
---- ---- |1 | ----
|---
------------------------------------ | ---------------------------------
|Кабінет Міністрів України - гарант| ---- | Державна служба автомобільних |
------------------------------------ | доріг 501,2 млн.грн |
---------------------------------
---------------------------------- ---------------------------------
| Мінфін України - одержувач від | ---- |Отримувач коштів для реалізації|
| України 581,8 млн.грн |---|2 |-- | проектів МБРР, ЄБРР |
| | ---- | 581,8 млн.грн |
---------------------------------- ---------------------------------
1. Надання гарантії Кабінетом Міністрів України.
2. Рекредитування коштів МФО для реалізації проектів розвитку.
3. Надання кредиту Державній службі автомобільних доріг для завершення реконструкції автомобільної дороги Київ - Одеса.
Перевіркою встановлено, що у 2005 році одержано коштів від міжнародних фінансових організацій та іноземних банків для фінансування проектів розвитку на суму 1 млрд. 83 млн. гривень, у тому числі:
- від МБРР на реалізацію 13 проектів надійшло 308,7 млн. грн., або 28,5 відс. від запозичених коштів;
- від ЄБРР на реалізацію 3 інвестиційних проектів надійшло 273,1 млн. грн., або 25,2 відс. від запозичених коштів;
- від Deutsche Bank AG London за Гарантійною угодою із Кабінетом Міністрів України на фінансування завершення проекту реконструкції автомобільної дороги Київ - Одеса надійшло 501,2 млн. грн., або 46,3 відс. від запозичених коштів.
Як встановлено, у складі 13 проектів розвитку МБРР лише три є інвестиційними та самоокупними, а інші 10 - підтримка бюджетних установ та програм і повернення за рахунок державного бюджету.
У 2005 році по всіх цих проектах, розпочатих з 1999-2004 рр., надійшло коштів на загальну суму 60,8 млн. дол. США, або 308,7 млн. гривень. Інформація про стан реалізації проектів МБРР наведена у таблиці 9.
Таблиця 9
Стан реалізації проектів МБРР
(еквівалент у млн. дол. США)
Проект реабілітації та розширення теплопостачання міста Києва (200 млн. дол. США)
Проект у визначені терміни не реалізовано, і його продовжено ще на 2 роки, з 31.12.2004 до 31.12.2006. МБРР, за пропозицією Уряду України, 19.11.2004 анулював 40 млн. дол. США коштів позики, зменшив її до 160 млн. дол. США. Станом на кінець 2005 року вибрано 90 млн. дол. США, або 45 відс., залишок невикористаних коштів - 70 млн. дол. США.
Проект енергозбереження в адміністративних і громадських будівлях міста Києва (18,3 млн. дол. США)
Кінцевий термін виконання Проекту згідно з Угодою про позику та планом фінансування - 30.06.2005, проте, у зв'язку із незавершеністю більшості робіт, за погодженням із МБРР, термін завершення продовжено до 30.10.2005. МБРР, за пропозицією Уряду України, 07.03.2005 анулював 2 млн. дол. США коштів позики, зменшивши її до 16,29 млн. дол. США. Станом на кінець 2005 року вибрано 15,2 млн. дол. США, або 83 відс., залишок невикористаних коштів - 1,13 млн. дол. США.
Проект водопостачання та водовідведення міста Львова (24,3 млн. дол. США)
Згідно з Угодою про позику та планом фінансування Проекту плановий термін виконання - з 27.08.2002 по 31.12.2006. За весь період реалізації проекту вибрано 8,3 млн. дол. США, або лише 34,2 відсотка. Залишок невикористаних коштів складає 16 млн. дол. США.
Проект розвитку системи казначейства (16,4 млн. дол. США)
Замість запланованих термінів завершення Проекту - 31.12.2001, Проект завершено на 3 роки пізніше - у січні 2005 року. Кошти вибрано у повному обсязі - 16,4 млн. дол. США.
Проект "Фонд соціальних інвестицій" (50,2 млн. дол. США)
Згідно з Угодою про позику та планом фінансування Проекту плановий термін виконання - з 21.12.2001 по 30.06.2008. За весь період реалізації Проекту вибрано 13,65 млн. дол. США, або 27,2 відсотка. Залишок невикористаних коштів склав 36,56 млн. дол. США.
Проект розвитку приватного сектору (30 млн. дол. США)
Згідно з Угодою про позику та планом фінансування Проекту плановий термін виконання - 30.06.2007. Проте у зв'язку із невиконанням більшості робіт 21.06.2005 виконання Проекту було призупинено, і МБРР на пропозицію Уряду України 09.02.2006 анулював 28 млн. дол. США коштів позики. За весь період реалізації Проекту вибрано 2 млн. дол. США, або лише 6,6 відсотка.
Проект модернізації податкової служби (40 млн. дол. США)
Згідно з Угодою про позику та планом фінансування Проекту плановий термін виконання - з 04.09.2003 по 30.06.2008. За весь період реалізації Проекту вибрано 1,6 млн. дол. США, або лише 4 відсотки. Залишок невикористаних коштів складає 38,4 млн. дол. США. Проводяться переговори щодо реструктуризації цього Проекту.
Проект "Контроль за туберкульозом та ВІЛ/СНІДом в Україні" (60 млн. дол. США)
Згідно з Угодою про позику та планом фінансування Проекту плановий термін виконання - з 24.03.2004 по 30.06.2007. За весь період реалізації Проекту вибрано 1,1 млн. дол. США, або лише 1,8 відсотка. Залишок невикористаних коштів складає 58,9 млн. дол. США. Проводяться переговори щодо реструктуризації Проекту.
Проект "Видача державних актів на право приватної власності на землю та розвитку системи кадастру" (195,13 млн. дол. США)
Згідно з Угодою про позику та планом фінансування Проекту плановий термін виконання - з 17.10.2003 по 30.06.2012. За весь період реалізації проекту вибрано 4,7 млн. дол. США, або лише 2,4 відсотка. Залишок невикористаних коштів складає 190,43 млн. дол. США. Проводяться переговори щодо реструктуризації Проекту.
Проект "Україна - розвиток через Інтернет" (5 млн. дол. США)
Згідно з Угодою про позику та планом фінансування Проекту плановий термін виконання - з 01.10.2003 по 31.12.2006. За весь період реалізації проекту вибрано 0,07 млн. дол. США, або 1,4 відсотка. Залишок невикористаних коштів складає 4,93 млн. дол. США. МБРР частково призупинив фінансування Проекту через процедурні помилки Групи управління проектом та необхідність внесення змін в окремі його компоненти.
Проект "Вдосконалення системи соціальної допомоги" (авансова позика - 2 млн. дол. США)
Згідно з авансовою Угодою про позику плановий термін виконання - 30.06.2006. За весь період реалізації проекту вибрано 0,33 млн. дол. США, або 16,5 відс., які включено до нового проекту (99,4 млн. дол. США).
Проект "Фонд кредитування муніципального розвитку України" (авансова позика - 1,5 млн. дол. США)
Основна Кредитна угода не була підписана, термін дії авансової позики для фінансування підготовчої роботи закінчився 30.06.2005. Вибрано коштів 0,12 млн. дол. США, або 8,1 відс., залишок - 1,38 млн. дол. США - МБРР було анульовано.
Проект "Розширення доступу до ринків фінансових послуг" (авансова позика - 1,82 млн. дол. США)
Згідно з авансовою Угодою про позику плановий термін виконання - з 15.07.2003 по 31.01.2005. Термін підготовки продовжено до 31.03.2006. За весь період реалізації проекту вибрано 0,6 млн. дол. США, або 33 відс., залишок невикористаних коштів склав 1,22 млн. дол. США. У період 2004-2005 рр. фінансування заходів за Проектом не здійснювалося через технічні помилки при плануванні коштів за бюджетною програмою 3501610 "Заходи щодо розвитку фінансових послуг у сільськогосподарських регіонах".
Таким чином, у 2005 році завершено реалізацію лише двох Проектів.
При цьому Проект розвитку системи казначейства завершено на три роки пізніше, а за Проектом енергозбереження в адміністративних і громадських будівлях м. Києва залишилися невикористаними 17 відс. позики, або понад 3 млн. дол. США.
Більша частина Проектів, що продовжує реалізовуватися, є проблемними.
Так, Проект реабілітації та розширення теплопостачання міста Києва, незважаючи на продовження на два роки та анулювання 40 млн. дол. США позичкових коштів, реалізується з відставанням.
По двох проектах - "Видача державних актів на право приватної власності на землю та розвитку системи кадастру" і "Україна - розвиток через Інтернет" - фінансування призупинено у зв'язку з допущеними помилками та порушеннями, за проектом "Розвиток приватного сектору" анульована більша частина позики - 28 млн. дол. США, а по двох проектах - "Модернізація податкової служби" і "Контроль за туберкульозом та ВІЛ/СНІДом в Україні" - тривають переговори щодо їх реструктуризації.
Загальний рівень вибірки коштів по всіх 13 проектах становить лише 23,9 відс., а обсяг анульованих або втрачених позичкових ресурсів перевищив вже 71 млн. дол. США, або 11 відс. від суми позик.
У 2005 році реалізовувалися три інвестиційні проекти, на впровадження яких одержані позики ЄБРР на загальну суму 53,2 млн. дол. США, або 273 млн. гривень. Інформація про стан реалізації інвестиційних проектів ЄБРР наведена у таблиці 10.
Таблиця 10
Стан реалізації інвестиційних проектів ЄБРР у 2005 році
(еквівалент у млн. дол. США)
