|19 |Коригування платежів з урахуванням | х | х |
| |положень про вексельну форму оплати | | |
| |податку на додану вартість при | | |
| |ввезенні (пересиланні) товарів на | | |
| |митну територію України | | |
| |(п.11.5 ст. 11 Закону) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|19.1 |до зменшення (-): | 0 | - |
| |суми податку на додану вартість, | | |
| |які не підлягають включенню | | |
| |до складу податкових зобов'язань | | |
| |у поточному звітному періоді | | |
| |(податкові векселі, видані за поточний | | |
| |звітний період (рядок 6 декларації) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|19.2 |до збільшення (+): | 0 | + |
| |суми податку на додану вартість, | | |
| |які підлягають включенню | | |
| |до складу податкових зобов'язань | | |
| |у поточному звітному періоді | | |
| |(податкові векселі, термін погашення | | |
| |яких припадає на поточний звітний | | |
| |період) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|20 |Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до | 0 | |
| |бюджету за підсумками поточного | | |
| |звітного періоду (позитивне значення | | |
| |суми рядків 18 і 19) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|21 |Сума ПДВ, яка підлягає відшкодуванню | 0 | |
| |з бюджету за підсумками поточного | | |
| |звітного періоду (від'ємне значення | | |
| |суми рядків 18 і 19) | | |
|------+------------------------------------------------+--------|
|22* |Відповідно до окремого рішення Уряду від | |
| |_________ N ___ отримано в звітному періоді | |
| |через галузеве міністерство чи інший | |
| |центральний орган виконавчої влади | |
| |фінансування в рахунок централізованого | |
| |повернення з Державного бюджету України | |
| |відшкодувань податку на додану вартість | |
|----------------------------------------------------------------|
| * У разі заповнення рядка 22 відшкодуванню підлягає |
|позитивна різниця рядків 21 і 22 |
|----------------------------------------------------------------|
| |Відмітка платника про порядок | % | Сума |
| |здійснення відшкодування відповідно | | |
| |до термінів проведення відшкодування | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|23 |Сума бюджетного відшкодування, яка | 100% | |
| |може бути відшкодована платнику | | |
| |протягом 30 календарних днів від дати | | |
| |подання цієї декларації | | |
| |(рядок 6 Розрахунку експортного | | |
| |відшкодування (додаток 1) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|23.1 |зарахування в рахунок платежів, повне | х | х |
| |або часткове | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|23.1.1|з податку на додану вартість | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|23.1.2|інших платежів (розділ бюджетної | | х |
| |класифікації ___________________) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|23.2 |перерахування на рахунок в установі | | х |
| |банку | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|23.3 |видача казначейського чека | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|24 |Сума бюджетного відшкодування, яка | 100% | |
| |може бути відшкодована платнику | | |
| |протягом місяця, що настає після | | |
| |подання цієї декларації | | |
| |(рядок 6 Розрахунку бюджетного | | |
| |відшкодування (додаток 3) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|24.1 |зарахування в рахунок платежів, повне | х | х |
| |або часткове | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|24.1.1|з податку на додану вартість | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|24.1.2|інших платежів (розділ бюджетної | | х |
| |класифікації ___________________) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|24.2 |перерахування на рахунок в установі | | х |
| |банку | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|24.3 |видача казначейського чека | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|25 |Залишок суми ПДВ, що підлягає | 100% | |
| |відшкодуванню після погашення | | |
| |податкових зобов'язань платника | | |
| |протягом трьох наступних звітних | | |
| |періодів (різниця рядків | | |
| |21 - 22 - 23 - 24 колонки Б) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|25.1 |зарахування в рахунок платежів, повне | х | х |
| |або часткове: | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|25.1.1|з податку на додану вартість | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|25.1.2|інших платежів (розділ бюджетної | | х |
| |класифікації ___________________) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|25.2 |перерахування на рахунок в установі | | х |
| |банку | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|25.3 |видача казначейського чека | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|26 |Сума штрафів та пені, самостійно | х | |
| |нарахованих платником | | |
| |(рядок 26.1 + рядок 26.2) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|26.1 |сума штрафу, нарахована платником | х | |
| |самостійно у зв'язку з виправленням | | |
| |помилки | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|26.1.1|загальна сума помилки | х | х |
| |(рядок 8.1 - рядок 16.1): | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|26.1.2|позитивне значення (+) | х | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|26.1.3|від'ємне значення (-) | х | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|26.2 |пеня за операції, указані в рядку 8.2 | х | |
| |(розрахунок додається) | | |
------------------------------------------------------------------
До декларації додаються:
Додатки до рядків цієї декларації (зазначити номери рядків декларації):
------------------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників поданої раніше декларації, у якій платником самостійно виявлено помилки (зазначити номери рядків декларації):
------------------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------
|Дата подання | | |. | | |. | | | | | Наведена інформація
|декларації | | | | | | | | | | | є достовірною.
---------------------------------------------
Керівник ________ _______________________
(підпис) (ініціали та прізвище)
Головний -------
бухгалтер ________ _______________________ | М.П.|
(підпис) (ініціали та прізвище) -------
Платник ПДВ ________ _______________________
(для фізичної (підпис) (ініціали та прізвище)
особи - платника
податку)
IV. Ця частина податкової декларації заповнюється службовими
особами ДПІ (ДПА)
------------------------------------------------------------------
| |Відмітка про внесення даних до |"___" _______ 200_ р.|
| |електронної бази податкової звітності | |
|----------------------------------------------------------------|
| _____________________________________________________ |
| службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| За результатами камеральної перевірки цієї декларації: |
|----------------------------------------------------------------|
| |порушень (помилок)| | |складено акт від "___" ____ 200_ р.|
| |не виявлено | | |N ____ |
|----------------------------------------------------------------|
| (потрібне позначити) |
| __________________________________ |
|"___" __________ 200_ р. службова особа ДПІ (ДПА) |
| (підпис, прізвище) |
------------------------------------------------------------------
( Форма із змінами, внесеними згідно з Наказом ДПА N 170 від 18.04.2001; в редакції Наказу ДПА N 466 від 30.09.2003; із змінами, внесеними згідно з Наказом ДПА N 90 від 28.02.2005 )
Додаток 1
до податкової декларації з
податку на додану вартість
Відмітка про одержання:
(вхідний N, дата, штамп ДПІ(А)
Розрахунок експортного відшкодування
Подається на підставі вимог статті 8 Закону України "Про податок на додану вартість" платником, який здійснює поставку товарів (робіт, послуг) за нульовою ставкою податку на додану вартість на експорт та за результатами звітного місяця визначив суму податку на додану вартість, належну до відшкодування з бюджету (одночасно заповнено рядки 2.1 та 21 податкової декларації).
Розрахунок не подається платниками, що перебувають на квартальних строках подання звітності або не здійснюють розрахунків з бюджетом на підставі норм чинного законодавства.
----
|01| Звітний (податковий) період _________________________________
---- (місяць)
----
|02| Платник _____________________________________________________
---- (назва - для юридичної особи;
_____________________________________________________
прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи)
----
|03| Індивідуальний ------------------------- ------------------
---- податковий номер ------------------------- ------------------
(номер свідоцтва
про реєстрацію
платника ПДВ)
----
|04| Адреса, телефон платника ____________________________________
----
грн.
------------------------------------------------------------------
N | Розрахунок експортного відшкодування |Колонка А|Колонка Б
з/п| |---------+---------
| |Обсяги |Сума ПДВ
| |поставки |
| |без ура- |
| |хування |
| |суми ПДВ |
---+------------------------------------------+---------+---------
1 | 2 | 3 | 4
---+------------------------------------------+---------+---------
1 |Загальна сума ПДВ, задекларована до від- | |
|шкодування за результатами звітного місяця| |
|(рядок 21 податкової декларації) | х |
---+------------------------------------------+---------+---------
2 |Частина суми податкового кредиту звітного | |
|місяця, оплачена коштами постачальникам з | |
|1-го числа звітного періоду по день | |
|подання цього розрахунку включно | х |
---+------------------------------------------+---------+---------
3 |Загальний обсяг оподатковуваних операцій | |
|за звітний місяць з урахуванням оподатку- | |
|вання при ввезенні (пересиланні) товарів | | х
|на митну територію України (сума значень | |
|рядків (1+2.1+2.2+4+6+7+12.1+12.3+13.2.1+ | |
|+13.2.2) колонки А податкової декларації) | |
---+------------------------------------------+---------+---------
4 |Загальний обсяг поставки товарів (робіт, | |
|послуг) за нульвою ставкою на експорт у | | 0
|звітному місяці | |
|(різниця рядків (2.1 - 2.1.1) колонки А | |
|податкової декларації) | |
---+------------------------------------------+---------+---------
5 |Частка обсягу поставки товарів (робіт, | |
|послуг) за нульовою ставкою на експорт за | |
|виключенням бартерних операцій у загально-| |
|му обсязі оподатковуваних операцій звітно-| | х
|го періоду, включаючи їх оподаткування при| |
|імпорті (рядок 4 : рядок 3 х 100%) | |
---+------------------------------------------+---------+---------
6 |Сума експортного відшкодування, яка може | |
|бути відшкодована платнику через 30 | |
|календарних днів з дати подання цього | х |
|розрахунку (рядок 2 х рядок 5 : 100%) | |
---+------------------------------------------+---------+---------
7 |Сума ПДВ, що відшкодовується з бюджету | |
|протягом місяця після подання декларації | |
|та шляхом зменшення податкових зобов'язань| х |
|платника протягом трьох наступних звітних | |
|періодів (рядок 1 - рядок 6) | |
---+--------------------------------------------------------------
|Сума експортного відшкодування (рядок 6) переноситься в рядок
|23 податкової декларації (колонка Б); відмітка про порядок
|здійснення експортного відшкодування вказується в рядках
|23.1-23.3 податкової декларації (колонка А) у відсотках
------------------------------------------------------------------
-------------------------
|Дата подання розрахунку| Наведена інформація є вірною.
-------------------------
Керівник ____________________________________________
(підпис) (прізвище) ------
Бухгалтер ____________________________________________ |М.П.|
(підпис) (прізвище) ------
Платник ПДВ ____________________________________________
(для фізичної (підпис) (прізвище)
особи платника
податку)
Додаток 2
до податкової декларації з
податку на додану вартість
Відмітка про одержання:
(вхідний N, дата, штамп ДПІ(А)
Розрахунок коригування сум ПДВ (до податкової декларації з податку на додану вартість)
Подається платником при заповненні рядків 8 та 16 податкової
декларації на додану вартість
----
|01| Звітний (податковий) період _________________________________
---- (місяць, квартал)
----
|02| Платник _____________________________________________________
---- (назва - для юридичної особи;
_____________________________________________________
прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи)
----
|03| Індивідуальний ------------------------- ------------------
---- податковий номер ------------------------- ------------------
(номер свідоцтва
про реєстрацію
платника ПДВ)
----
|04| Адреса, телефон платника ____________________________________
----
грн.
------------------------------------------------------------------
N | Коригування податкових зобов'язань з |Сума ПДВ |Сума ПДВ
з/п| податку на додану вартість, | (+) | (-)
| рядок 8 | |
---+------------------------------------------+---------+---------
1 | 2 | 3 | 4
---+------------------------------------------+---------+---------
1 | | |
2 | | |
3 | | |
4 | | |
5 | | |
---+------------------------------------------+---------+---------
|Усього до збільшення | | х
|Усього до зменшення | х |
|Усього: рядок 8 (графа 3 + графа 4) | |
|(+ або -) | |
------------------------------------------------------------------
грн.
------------------------------------------------------------------
N | Коригування податкового кредиту з |Сума ПДВ |Сума ПДВ
з/п| податку на додану вартість, | (+) | (-)
| рядок 16 | |
---+------------------------------------------+---------+---------
1 | 2 | 3 | 4
---+------------------------------------------+---------+---------
1 | | |
2 | | |
3 | | |
4 | | |
5 | | |
---+------------------------------------------+---------+---------
|Усього до збільшення | | х
|Усього до зменшення | х |
|Усього: рядок 16 (графа 3 + графа 4) | |
|(+ або -) | |
------------------------------------------------------------------
-------------------------
|Дата подання розрахунку| Наведена інформація є вірною.
-------------------------
Керівник ____________________________________________
(підпис) (прізвище) ------
Бухгалтер ____________________________________________ |М.П.|
(підпис) (прізвище) ------
Платник ПДВ ____________________________________________
(для фізичної (підпис) (прізвище)
особи платника
податку)
Додаток 3
до податкової декларації з
Відмітка про одержання: податку на додану вартість
(вхідний N, дата, штамп ДПА)
Розрахунок частки бюджетного відшкодування
Подається на підставі вимог частини третьої статті 4 Указу Президента України від 07.08.98 N 857/98 "Про деякі зміни в оподаткуванні" платником, який здійснює поставку товарів (робіт, послуг) за нульовою ставкою податку на додану вартість на митній території України та за результатами звітного періоду має суму податку на додану вартість, належну до відшкодування з бюджету (одночасно заповнено рядки 2.2 та 21 податкової декларації).
----
|01| Звітний (податковий) період _________________________________
---- (місяць, квартал)
----
|02| Платник _____________________________________________________
---- (назва - для юридичної особи;
_____________________________________________________
прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи)
----
|03| Індивідуальний ------------------------- ------------------
---- податковий номер ------------------------- ------------------
(номер свідоцтва
про реєстрацію
платника ПДВ)
----
|04| Адреса, телефон платника ____________________________________
----
грн.
------------------------------------------------------------------
N | Розрахунок частки бюджетного |Колонка А|Колонка Б
з/п| відшкодування |---------+---------
| |Обсяги |Сума ПДВ
| |поставки |
| |без ура- |
| |хування |
| |суми ПДВ |
---+------------------------------------------+---------+---------
1 | 2 | 3 | 4
---+------------------------------------------+---------+---------
1 |Загальна сума ПДВ, задекларована до від- | |
|шкодування за результатами звітного періо-| |
|ду (рядок 21 податкової декларації, | |
|колонка Б) | х |
---+------------------------------------------+---------+---------
2 |Загальна сума ПДВ, задекларована до від- | |
|шкодування за результатами звітного періо-| |
|ду, зменшена на суму експортного відшкоду-| |
|вання (рядок 21 - рядок 23 податкової | |
|декларації, колонка Б) | х |
---+------------------------------------------+---------+---------
3 |Загальний обсяг оподатковуваних операцій | |
|за звітний період: продукція, оподаткову- | |
|вана за ставкою 20%, 0% і звільнена від | |
|оподаткування (рядок 5.2 податкової | |
|декларації, колонка А) | | х
---+------------------------------------------+---------+---------
4 |Загальний обсяг поставки товарів (робіт, | |
|послуг) за нульовою ставкою на території | |
|України в звітному періоді (рядок 2.2 | |
|податкової декларації, колонка А) | | 0
---+------------------------------------------+---------+---------
5 |Частка обсягу поставки товарів (робіт, | |
|послуг) за нульовою ставкою на території | |
|України в загальному обсязі поставки | |
|(рядок 4 : рядок 3 х 100%) | | х
---+------------------------------------------+---------+---------
6 |Сума бюджетного відшкодування, яка може | |
|бути відшкодована платнику протягом міся- | |
|ця, що настає після подання податкової де-| |
|кларації за звітний період | |
|(рядок 2 х рядок 5 : 100%) | х |
---+------------------------------------------+---------+---------
7 |Сума ПДВ, що відшкодовується шляхом змен- | |
|шення податкових зобов'язань платника про-| |
|тягом трьох наступних звітних періодів | |
|(рядок 2 - рядок 6) | х |
---+--------------------------------------------------------------
|Сума частки бюджетного відшкодування (рядок 6) переноситься в
|рядок 24 податкової декларації (колонка Б); відмітка про
|порядок здійснення бюджетного відшкодування вказується в
|рядках 24.1-24.3 податкової декларації (колонка А) у відсотках
------------------------------------------------------------------
-------------------------
|Дата подання розрахунку| Наведена інформація є вірною.
-------------------------
Керівник ____________________________________________
(підпис) (прізвище) ------
Бухгалтер ____________________________________________ |М.П.|
(підпис) (прізвище) ------
Платник ПДВ ____________________________________________
(для фізичної (підпис) (прізвище)
особи платника
податку)
( Податкова декларація в редакції Наказів Державної податкової адміністрації N 179 від 10.04.98, N 499 від 23.10.98 N 568 від 02.11.2000 )( Додаток 4 виключено на підставі Наказу ДПА N 90 від 28.02.2005 )
Додаток N 1
до Порядку заповнення та
подання податкової
декларації з податку на
додану вартість
Відмітка про одержання:
(вхідний N, дата, штамп ДПА)
Заява* про встановлення податкового (звітного) періоду
______________________
дата подання заяви
----
|02| Платник _____________________________________________________
---- (назва - для юридичної особи;
_____________________________________________________
прізвище, ім'я та батькові - для фізичної особи)
----
| | юридична особа ----------------- Ідентифікаційний код
---- ----------------- платника згідно з ЕДРПОУ
----
| | фізична особа --------------------- Ідентифікаційний код
---- --------------------- платника згідно з ДРФО
----
|03| Індивідуальний ------------------------- -------------------
---- податковий номер------------------------- -------------------
(номер свідоцтва
про реєстрацію
платника ПДВ)
----
|04| Адреса, телефон платника ____________________________________
----
------------------------------------------------------------------
|Заява подається до державної |
|податкової адміністрації в |
------------------------------------------------------------------
(район, місто)
Відповідно до пункту 7.9.2 статті 7 Закону України від 03.04.97 N 168/97-ВР "Про податок на додану вартість" прошу встановити податковий (звітний) період, такий, що дорівнює _________________________, починаючи з _________________. Обсяг оподатковуваних операцій за попередній рік ________________. Обсяг оподатковуваних операцій за попередній календарний квартал** __________________.
Керівник ____________________________________________
(підпис) (прізвище)
Бухгалтер ____________________________________________ М.П.
(підпис) (прізвище)
Платник ПДВ ____________________________________________
(для фізичної особи _ (підпис) (прізвище)
платника податку)
______________
* Заява подається платником, який має обсяг оподатковуваних операцій з поставки товарів (робіт, послуг) за попередній календарний рік менше ніж 7200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
** Цей рядок заповнюється при поданні платником заяви про заміну квартального періоду на місячний з початку будь-якого кварталу поточного року.
( Додаток 2 виключено на підставі Наказу ДПА N 466 від 30.09.2003 )( Додаток 3 виключено на підставі Наказу ДПА N 466 від 30.09.2003 )
Додаток 2
до Порядку заповнення
та подання податкової
декларації з податку
на додану вартість
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Державна податкова адміністрація (інспекція)
в ______________________________________
АКТ про результати камеральної перевірки податкової декларації з податку на додану вартість
________ N ________ _________________
(дата) (місце складання)
__________________________________________________________________
(посада, прізвище, ініціали службової особи податкового органу)
проведено камеральну перевірку податкової декларації з податку на
додану вартість _________________________________________________,
(повна назва, код за ЄДРПОУ чи номер ДРФО,
__________________________________________________________________
податковий номер платника ПДВ)
поданої за ______________________ 200___ року (дата реєстрації в
(звітний (податковий) період)
податковому органі - ________________ 200___ року, вх. N _______).
Перевіркою встановлено, що розмір податку, зазначеного
платником у декларації, є меншим (більшим), ніж визначено за
результатами камеральної перевірки, оскільки при заповненні
податкової декларації платником __________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Висновки:
На підставі підпункту 7.7.4 пункту 7.7 статті 7 Закону України від 03.04.97 N 168/97-ВР "Про податок на додану вартість" (із змінами і доповненнями) та підпункту 4.2.2 пункту 4.2 статті 4 Закону України від 21.12.2000 N 2181-III "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" (із змінами і доповненнями):
1) збільшується (зменшується) сума, що за результатами
звітного періоду підлягає сплаті платником податку до
бюджету - _______________________________________________ гривень,
(сума зазначається цифрами та словами)
2) зменшується (збільшується) сума, що за результатами
звітного періоду підлягає відшкодуванню платнику податку з
бюджету - _______________________________________________ гривень.
(сума зазначається цифрами та словами)
_______________________ ________ ____________________
(посада службової особи (підпис) (ініціали, прізвище)
податкового органу, яка
склала акт)
Керівник ________ ____________________
(підпис) (ініціали, прізвище)
Головний бухгалтер ________ ____________________
(підпис) (ініціали, прізвище)
Платник податку - фізична
особа ________ ____________________
(підпис) (ініціали, прізвище)
Акт складено у двох примірниках.
Один примірник акта отримав:
Керівник (головний бухгалтер),
платник податку - фізична особа
____________________________
(підпис, ініціали, прізвище)
( Порядок доповнено додатком 2 згідно з Наказом ДПА N 466 від 30.09.2003 )
Додаток 3
до Порядку заповнення
та подання податкової
декларації з податку
на додану вартість
------------------
|Відмітка про |
|одержання |
|(штамп ДПІ, |
|дата, вхідний N)|
------------------
------------------------------------------------------------------
| 01 | Уточнюючий розрахунок |
| | податкових зобов'язань з податку на додану вартість |
| | у зв'язку з виправленням самостійно |
| | виявлених помилок |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|013 | Відмітка про застосування платником спеціальних режимів |
| | оподаткування: |
|------+---------------------------------------------------------|
|0131 | |переробного підприємства (пункт 11.21 Закону) |
|------+---+-----------------------------------------------------|
|0132 | |сільськогосподарського підприємства |
| | |(пункт 11.21 Закону) |
|------+---+-----------------------------------------------------|
|0133 | |сільськогосподарського товаровиробника |
| | |(пункт 11.29 Закону) |
|------+---+-----------------------------------------------------|
|0134 | |технологічного парку (пункт 11.12 Закону) |
|------+---+-----------------------------------------------------|
|0135 | |заготівельного підприємства (пункт 11.35 Закону) |
|------+---+-----------------------------------------------------|
|0136 | | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|02 |Звітний (податковий) | | | | | | | | | | | |
| |період | ------------- ---------- ------- |
| | | (рік) (квартал) (місяць)|
------------------------------------------------------------------