ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Н А К А З
| N 568 від 02.11.2000 м. Київ | Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 11 грудня 2000 р. за N 903/5124 |
( Наказ втратив чинність на підставі Наказу Державної податкової служби N 41 від 25.01.2011 )
Про внесення змін до податкової звітності з податку на додану вартість
Відповідно до Закону України від 01.06.2000 р. N 1783-III "Про внесення змін до Закону України "Про податок на додану вартість" та керуючись статтею 8 Закону України "Про державну податкову службу в Україні",
НАКАЗУЮ:
1. Унести зміни до форми податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30.05.97 N 166 (зареєстрований у Міністерстві юстиції України 09.07.97 за N 250/2054), з урахуванням змін до неї, затверджених наказами ДПА України від 10.04.98 N 179 (зареєстрований у Міністерстві юстиції України 27.04.98 за N 265/2705) та від 23.10.98 N 499 (зареєстрований у Міністерстві юстиції України 10.11.98 за N 715/3155), та до форми податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої), затвердженої наказом ДПА України від 23.10.98 N 499 (зареєстрований у Міністерстві юстиції України 10.11.98 за N 715/3155), виклавши їх у новій редакції (додаються).
2. Затвердити Зміни та доповнення до Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97 N 166 (зареєстрований у Міністерстві юстиції України 09.07.97 за N 250/2054), з урахуванням змін і доповнень, затверджених наказами ДПА України від 10.04.98 N 179 (зареєстрований у Міністерстві юстиції України 27.04.98 за N 265/2705) та від 23.10.98 N 499 (зареєстрований у Міністерстві юстиції України 10.11.98 за N 715/3155), що додаються.
3. Начальнику Головного управління справляння податку на додану вартість Богдану А.В. подати цей наказ до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.
4. Начальнику управління справами Коваленку В.В. у п'ятиденний термін після державної реєстрації наказу забезпечити його тиражування та надсилання державним податковим адміністраціям усіх рівнів.
| Голова ДПА України | М.Я.Азаров |
Затверджено
Наказ ДПА України
30.05.97 N 166 ( z0250-97 )
(у редакції наказу ДПА України
02.11.2000 N 568)
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
11 грудня 2000 р.
за N 903/5124
Відмітка про
одержання:
(вхідний N, дата, штамп ДПА)
Податкова декларація
з податку на додану вартість
----
|01| Звітний (податковий) період _________________________________
---- (місяць, квартал)
----
|02| Платник _____________________________________________________
---- (назва - для юридичної особи;
_____________________________________________________________
прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи
_____________________________________________________________
для спільної діяльності - назва, дата та номер договору)
----
| | - юридична особа-------------------------Ідентифікаційний код
---- -------------------------платника згідно з
ЄДРПОУ
----
| | - фізична особа------------------------------Ідентифікаційний
---- ------------------------------номер платника
згідно з ДРФО
----
| | - спільна ----------------------------Реєстраційний
---- діяльність ----------------------------(обліковий) номер
платника
----
|03| Індивідуальний ------------------------- -------------------
---- податковий номер------------------------- -------------------
платника ПДВ (номер свідоцтва
про реєстрацію
платника ПДВ)
----
|04| Адреса, телефон платника ____________________________________
----
------------------------------------------------------------------
|Декларація подається до державної податкової |
|інспекції (адміністрації) в |
------------------------------------------------------------------
(район, місто)
---- -----------------------------------------
| | - ознака бюджетного |відмітка (Х) робиться платником при |
---- відшкодування |заповненні рядка 21 цієї декларації |
-----------------------------------------
---- -----------------------------------------
| | - ознака експортного|відмітка (Х) робиться платником при |
---- відшкодування |заповненні рядка 23 цієї декларації |
-----------------------------------------
грн.
---------------------------------------------------------------------
N | I. Податкові зобов'язання |Колонка А|Колонка Б
з/п | |---------+---------
| |Обсяги |Сума ПДВ
| |продажу |
| |без ура- |
| |хув.ПДВ |
------+------------------------------------------+---------+---------
1 |Операції, що оподатковуються за ставкою | |
|20%, крім операцій із ввезення | |
|імпортних товарів, податок на додану | |
|вартість за які сплачується митним | |
|органам при розмитненні | |
------+------------------------------------------+---------+---------
1.1 |з рядка 1 - товарообмінні (бартерні) | |
|операції | |
------+------------------------------------------+---------+---------
2 |Операції, що оподатковуються за ставкою 0%| х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
2.1 |експортні операції | | 0
------+------------------------------------------+---------+---------
2.1.1 |з рядка 2.1 - товарообмінні (бартерні) | |
|операції | | 0
------+------------------------------------------+---------+---------
2.2 |інші операції, що оподатковуються за | |
|нульовою ставкою | | 0
------+------------------------------------------+---------+---------
3 |Операції, що не є об'єктом оподаткування | |
|(п.3.2 ст.3 Закону) | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
4 |Операції, які звільнені від оподаткування | |
|(статті 5, 11 Закону, інші | |
|нормативно-правові акти) | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
5 |Загальний обсяг продажу (сума значень з | |
|1-го по 4-й рядки колонки А) | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
5.1 |з рядка 5 - товарообмінні (бартерні) | |
|операції | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
5.2 |з рядка 5 - загальний обсяг оподатковува- | |
|них операцій звітного періоду (сума | |
|значень рядків (1 + 2.1 + 2.2 + 4) колонки| |
|А) | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
6 |Обсяг товарів, які протягом звітного | |
|періоду були ввезені (переслані) на | |
|митну територію України і сплату ПДВ за | |
|які було відстрочено шляхом оформлення | |
|податкового векселя (п.11.5 ст.11 Закону) | |
|------------------------------------------+-------------------
|Термін погашення податкового векселя |
|(вказати дату, додати перелік) |
------+------------------------------------------+-------------------
7 |Роботи (послуги), отримані від нерезидента| |
|для їх використання або споживання на | |
|митній території України, та готова | |
|продукція, виготовлена з давальницької | |
|сировини нерезидента, що реалізується на | |
|території України | |
------+------------------------------------------+---------+---------
8 |Коригування на основі попередніх звітних | |
|періодів (- чи +) | |
|У разі заповнення цієї графи є обов'язко- | |
|вим подання додатка 2 до декларації | | (- чи +)
------+------------------------------------------+---------+---------
9 |Усього податкових зобов'язань | |
|(сума значень рядків (1+6+7+8 (- чи +) | |
|колонки Б) | х |
---------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------
N | II. Податковий кредит |Колонка А|Колонка Б
з/п | |---------+---------
| |Обсяги |Дозволе-
| |придбання|ний пода-
| |без ура- |тковий
| |хув.ПДВ |кредит
------+------------------------------------------+---------+---------
10 |Придбані з податком на додану вартість на | |
|митній території України товари (роботи, | |
|послуги), вартість яких включається до | |
|складу валових витрат виробництва (обігу),| |
|та основні фонди й нематеріальні активи, | |
|які підлягають амортизації: | х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
10.1 |для здійснення операцій, які підлягають | |
|оподаткуванню | |
------+------------------------------------------+---------+---------
10.2 |для здійснення операцій, які не підлягають| |
|оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) або/та | |
|звільнені від оподаткування (ст. 5 | |
|Закону, інші нормативно-правові акти) | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
11 |Придбані без податку на додану вартість | |
|на митній території України товари (робо- | |
|ти, послуги), вартість яких включається | |
|до складу валових витрат виробництва | |
|(обігу), та основні фонди й нематеріальні | |
|активи, які підлягають амортизації: | х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
11.1 |для здійснення операцій, які підлягають | |
|оподаткуванню | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
11.2 |для здійснення операцій, які не підлягають| |
|оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) або/та | |
|звільнені від оподаткування (ст. 5 | |
|Закону, інші нормативно-правові акти) | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
12 |Імпортовані товари (роботи, послуги), | |
|вартість яких включається до складу вало- | |
|вих витрат виробництва (обігу), та основ- | |
|ні фонди й нематеріальні активи, які під- | |
|лягають амортизації (для здійснення опе- | |
|рацій, які оподатковуються за ставкою 20% | |
|та нульовою ставкою): | х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
12.1 |ПДВ, сплачений митним органам | |
------+------------------------------------------+---------+---------
12.2 |погашені податкові векселі, що дають право| |
|на збільшення податкового кредиту в | |
|поточному звітному періоді | |
------+------------------------------------------+---------+---------
12.3 |звільнені від ПДВ (ст. 5 Закону, | |
|інші нормативно-правові акти) | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
12.4 |роботи (послуги), отримані від нерезидента| |
------+------------------------------------------+---------+---------
13 |Імпортовані товари (роботи, послуги), | |
|вартість яких включається до складу вало- | |
|вих витрат виробництва (обігу), та основ- | |
|ні фонди й нематеріальні активи, які під- | |
|лягають амортизації | х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
13.1 |з рядка 13 - для здійснення операцій, які | |
|не підлягають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 | |
|Закону) | х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
13.1.1|ПДВ, сплачений митним органам | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
13.1.2|звільнені від ПДВ (ст.5 Закону, інші | |
|нормативно-правові акти) | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
13.1.3|роботи (послуги), отримані від нерезидента| | х
------+------------------------------------------+---------+---------
13.2 |з рядка 13 - для здійснення операцій, які | |
|звільнені від оподаткування (ст.5 | |
|Закону, інші нормативно-правові акти): | х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
13.2.1|ПДВ, сплачений митним органам | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
13.2.2|звільнені від ПДВ (ст.5 Закону, інші | |
|нормативно-правові акти) | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
13.2.3|роботи (послуги), отримані від нерезидента| | х
------+------------------------------------------+---------+---------
14 |Придбані з податком на додану вартість | |
|вітчизняні та імпортні товари (роботи, | |
|послуги), вартість яких не включається до| |
|складу валових витрат виробництва (обігу),| |
|та основні фонди й нематеріальні активи, | |
|які не підлягають амортизації: | х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
14.1 |на митній території України | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
14.2 |ввезені (переслані) із-за меж митної | |
|території України | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
14.3 |роботи (послуги), отримані від нерезидента| | х
------+------------------------------------------+---------+---------
15 |Придбані без податку на додану вартість | |
|вітчизняні та імпортні товари (роботи, | |
|послуги), вартість яких не включається до | |
|складу валових витрат виробництва (обі- | |
|гу), та основні фонди й нематеріальні ак- | |
|тиви, які не підлягають амортизації: | х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
15.1 |на митній території України | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
15.2 |ввезені (переслані) із-за меж митної | |
|території України | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
15.3 |роботи (послуги), отримані від нерезидента| | х
------+------------------------------------------+---------+---------
16 |Коригування перенарахованого (-) та недо- | |
|нарахованого (+) податкового кредиту за | |
|попередні звітні періоди | |
|(у разі заповнення цієї графи є обов'язко-| |
|вим подання додатка 2 до декларації) | х | (- чи +)
------+------------------------------------------+---------+---------
17 |Усього податкового кредиту | |
|(Сума значень рядків (10.1+12.1+12.2+12.4+| |
|+16(- чи +) колонки Б) | х |
---------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------
| III. Розрахунки з бюджетом за звітний |Колонка А|Колонка В
| період | |
------+------------------------------------------+---------+---------
18 |Чиста сума зобов'язань з ПДВ за поточний | |
|звітний період | |
|(відняти значення рядка 17 від 9-го): | х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
18.1 |позитивне значення (+) | 0 |
------+------------------------------------------+---------+---------
18.2 |від'ємне значення (-) | 0 |
------+------------------------------------------+---------+---------
19 |Коригування платежів з урахуванням поло- | |
|жень про вексельну форму оплати податку | |
|на додану вартість при ввезенні (переси- | |
|ланні) товарів на митну територію України | |
|(п.11.5 ст.11 Закону): | х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
19.1 |до зменшення (-): | |
|суми податку на додану вартість, які не | |
|підлягають включенню до складу податкових | |
|зобов'язань у поточному звітному періоді | |
|(податкові векселі, видані за поточний | |
|звітний період (рядок 6 декларації) | 0 | -
------+------------------------------------------+---------+---------
19.2 |до збільшення (+): | |
|суми податку на додану вартість, які | |
|підлягають включенню до складу податкових | |
|зобов'язань у поточному звітному періоді | |
|(податкові векселі, термін погашення яких | |
|припадає на поточний звітний період) | 0 | +
------+------------------------------------------+---------+---------
20 |Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету | |
|за підсумками поточного звітного періоду | |
|(позитивне значення суми рядків 18 і 19) | 0 |
------+------------------------------------------+---------+---------
21 |Сума ПДВ, яка підлягає відшкодуванню з | |
|бюджету за підсумками поточного звітного | |
|періоду (від'ємне значення суми рядків 18 | |
|і 19) | 0 |
------+----------------------------------------------------+---------
22* |Відповідно до окремого рішення Уряду від ___________|
|N ___ отримано в звітному періоді через галузеве мі-|
|ністерство чи інший центральний орган виконавчої|
|влади фінансування в рахунок централізованого повер-|
|нення з Державного бюджету відшкодувань податку на|
|додану вартість |
---------------------------------------------------------------------
* У разі заповнення рядка 22 відшкодуванню підлягає позитивна різниця
рядків 21 і 22
---------------------------------------------------------------------
|Відмітка платника про порядок здійснення | |
|відшкодування відповідно до термінів | |
|проведення відшкодування | % | Сума
------+------------------------------------------+---------+---------
23 |Сума бюджетного відшкодування, яка може | |
|бути відшкодована платнику протягом 30 | |
|календарних днів з дати подання цієї | |
|декларації (рядок 6 Розрахунку | |
|експортного відшкодування /додаток 1/) | 100% |
------+------------------------------------------+---------+---------
23.1 |зарахування в рахунок платежів, повне чи | |
|часткове: | х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
23.1.1|з податку на додану вартість | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
23.1.2|інших платежів (розділ бюджетної | |
|класифікації ________________) | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
23.2 |перерахування на рахунок в установі банку | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
23.3 |видача казначейського чека | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
24 |Сума бюджетного відшкодування, яка може | |
|бути відшкодована платнику протягом | |
|місяця, що настає після подання цієї | |
|декларації (рядок 6 Розрахунку | |
|бюджетного відшкодування /додаток 3/) | 100% |
------+------------------------------------------+---------+---------
24.1 |зарахування в рахунок платежів, повне або | |
|часткове: | х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
24.1.1|з податку на додану вартість | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
24.1.2|інших платежів (розділ бюджетної | |
|класифікації ________________) | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
24.2 |перерахування на рахунок в установі банку | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
24.3 |видача казначейського чека | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
25 |Залишок суми ПДВ, що підлягає | |
|відшкодуванню після погашення податкових | |
|зобов'язань платника протягом трьох | |
|наступних звітних періодів (різниця | |
|рядків (21 - 22 - 23 - 24) колонки Б) | 100% |
------+------------------------------------------+---------+---------
25.1 |зарахування в рахунок платежів, повне чи | |
|часткове: | х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
25.1.1|з податку на додану вартість | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
25.1.2|інших платежів (розділ бюджетної | |
|класифікації ________________) | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
25.2 |перерахування на рахунок в установі банку | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
25.3 |видача казначейського чека | | х
---------------------------------------------------------------------
-------------------------
|Дата подання декларації| Наведена інформація є вірною.
-------------------------
Директор ____________________________________________
(підпис) (прізвище) ------
Бухгалтер ____________________________________________ |М.П.|
(підпис) (прізвище) ------
Платник ПДВ ____________________________________________
(для фізичної (підпис) (прізвище)
особи платника
податку)
IV. Результати розрахунків з податку на додану вартість
(заповнюється податковим органом)
1. Проведено в особовому рахунку платника згідно з поданою
декларацією:
- до нарахування (рядок ___) ________________________________
(сума)
__________________________________________________________________
(підпис і посада відповідальної особи)
- до зменшення (рядок ___) __________________________________
(сума)
__________________________________________________________________
(підпис і посада відповідальної особи)
2. Відмітка про стан розрахунків з податку на додану вартість
після проведення декларації в особовому рахунку:
- недоїмка _______________________________________________________
(сума) (підпис і посада відповідальної особи)
- переплата ______________________________________________________
(сума) (підпис і посада відповідальної особи)
------------------------------------------
| Дата проведення в особовому рахунку |
------------------------------------------
3. Відмітка про проведення попередньої перевірки:
__________________________________________________________________
(короткий зміст результатів перевірки)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Довідка про попередню перевірку податкової декларації з податку на
додану вартість N ___ від ____________
------------------------------------------
| Дата проведення попередньої перевірки | _______________________
------------------------------------------ (підпис і посада
_______________________
відповідальної особи)
4. Додаткові відмітки:
Додаток 1
до податкової декларації з
податку на додану вартість
Відмітка про одержання:
(вхідний N, дата, штамп ДПІ(А)
Розрахунок експортного відшкодування
Подається на підставі вимог статті 8 Закону України "Про
податок на додану вартість" платником, який здійснює продаж
товарів (робіт, послуг) за нульовою ставкою податку на додану
вартість на експорт та за результатами звітного місяця визначив
суму податку на додану вартість, належну до відшкодування з
бюджету (одночасно заповнено рядки 2.1 та 21 податкової
декларації).
Розрахунок не подається платниками, що перебувають на
квартальних строках подання звітності або не здійснюють
розрахунків з бюджетом на підставі норм чинного законодавства.
----
|01| Звітний (податковий) період _________________________________
---- (місяць)
----
|02| Платник _____________________________________________________
---- (назва - для юридичної особи;
_____________________________________________________
прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи)
----
|03| Індивідуальний ------------------------- ------------------
---- податковий номер ------------------------- ------------------
(номер свідоцтва
про реєстрацію
платника ПДВ)
----
|04| Адреса, телефон платника ____________________________________
----
грн.
------------------------------------------------------------------
N | Розрахунок експортного відшкодування |Колонка А|Колонка Б
з/п| |---------+---------
| |Обсяги |Сума ПДВ
| |продажу |
| |без ура- |
| |хування |
| |суми ПДВ |
---+------------------------------------------+---------+---------
1 | 2 | 3 | 4
---+------------------------------------------+---------+---------
1 |Загальна сума ПДВ, задекларована до від- | |
|шкодування за результатами звітного місяця| |
|(рядок 21 податкової декларації) | х |
---+------------------------------------------+---------+---------
2 |Частина суми податкового кредиту звітного | |
|місяця, оплачена коштами постачальникам з | |
|1-го числа звітного періоду по день | |
|подання цього розрахунку включно | х |
---+------------------------------------------+---------+---------
3 |Загальний обсяг оподатковуваних операцій | |
|за звітний місяць з урахуванням оподатку- | |
|вання при ввезенні (пересиланні) товарів | | х
|на митну територію України (сума значень | |
|рядків (1+2.1+2.2+4+6+7+12.1+12.3+13.2.1+ | |
|+13.2.2) колонки А податкової декларації) | |
---+------------------------------------------+---------+---------
4 |Загальний обсяг продажу товарів (робіт, | |
|послуг) за нульвою ставкою на експорт у | | 0
|звітному місяці | |
|(різниця рядків (2.1 - 2.1.1) колонки А | |
|податкової декларації) | |
---+------------------------------------------+---------+---------
5 |Частка обсягу продажу товарів (робіт, | |
|послуг) за нульовою ставкою на експорт за | |
|виключенням бартерних операцій у загально-| |
|му обсязі оподатковуваних операцій звітно-| | х
|го періоду, включаючи їх оподаткування при| |
|імпорті (рядок 4 : рядок 3 х 100%) | |
---+------------------------------------------+---------+---------
6 |Сума експортного відшкодування, яка може | |
|бути відшкодована платнику через 30 | |
|календарних днів з дати подання цього | х |
|розрахунку (рядок 2 х рядок 5 : 100%) | |
---+------------------------------------------+---------+---------
7 |Сума ПДВ, що відшкодовується з бюджету | |
|протягом місяця після подання декларації | |
|та шляхом зменшення податкових зобов'язань| х |
|платника протягом трьох наступних звітних | |
|періодів (рядок 1 - рядок 6) | |
---+--------------------------------------------------------------
|Сума експортного відшкодування (рядок 6) переноситься в рядок
|23 податкової декларації (колонка Б); відмітка про порядок
|здійснення експортного відшкодування вказується в рядках
|23.1-23.3 податкової декларації (колонка А) у відсотках
------------------------------------------------------------------
-------------------------
|Дата подання розрахунку| Наведена інформація є вірною.
-------------------------
Директор ____________________________________________
(підпис) (прізвище) ------
Бухгалтер ____________________________________________ |М.П.|
(підпис) (прізвище) ------
Платник ПДВ ____________________________________________
(для фізичної (підпис) (прізвище)
особи платника
податку)
Додаток 2
до податкової декларації з
податку на додану вартість
Відмітка про одержання:
(вхідний N, дата, штамп ДПІ(А)
Розрахунок коригування сум ПДВ
(до податкової декларації з податку на додану вартість)
Подається платником при заповненні рядків 8 та 16 податкової
декларації на додану вартість.
----
|01| Звітний (податковий) період _________________________________
---- (місяць, квартал)
----
|02| Платник _____________________________________________________
---- (назва - для юридичної особи;
_____________________________________________________
прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи)
----
|03| Індивідуальний ------------------------- ------------------
---- податковий номер ------------------------- ------------------
(номер свідоцтва
про реєстрацію
платника ПДВ)
----
|04| Адреса, телефон платника ____________________________________
----
грн.
------------------------------------------------------------------
N | Коригування податкових зобов'язань з |Сума ПДВ |Сума ПДВ
з/п| податку на додану вартість, | (+) | (-)
| рядок 8 | |
---+------------------------------------------+---------+---------
1 | 2 | 3 | 4
---+------------------------------------------+---------+---------
1 | | |
2 | | |
3 | | |
4 | | |
5 | | |
---+------------------------------------------+---------+---------
|Усього до збільшення | | х
|Усього до зменшення | х |
|Усього: рядок 8 (графа 3 + графа 4) | |
|(+ або -) | |
------------------------------------------------------------------
грн.
------------------------------------------------------------------
N | Коригування податкового кредиту з |Сума ПДВ |Сума ПДВ