Посилання скопійовано

Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Національний банк України | Постанова, Бланк звітності, Форма типового документа, Інструкція від 07.12.2004 № 598 | Документ не діє

по батькові)

( Інструкцію доповнено Додатком 6 згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005, із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 458 від 13.12.2006 )

Додаток 7

до Інструкції про порядок

складання та оприлюднення

фінансової звітності банків

України

ЗВІТ

про фінансові результати за ______ квартал 200_ року

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	На звітну дату кварталу
Рядок	Найменування статті	поточного року	попереднього фінансового року
1	2	3	4
1	Чистий процентний дохід
1.1	Процентний дохід
1.2	Процентні витрати
2	Чистий комісійний дохід
2.1	Комісійний дохід
2.2	Комісійні витрати
3	Торговельний дохід
4	Дохід у вигляді дивідендів
5	Дохід від участі в капіталі
(Рядок 6 виключено на підставі Постанови Національного банкуN 82 від 13.03.2006)
6	Інший дохід
7	Усього доходів
8	Загальні адміністративні витрати
9	Витрати на персонал
10	Втрати від участі в капіталі
11	Інші витрати
12	Прибуток від операцій
13	Чисті витрати на формування резервів
14	Дохід/Збиток від довгострокових активів, призначених для продажу
15	Прибуток до оподаткування
16	Витрати на податок на прибуток
17	Прибуток після оподаткування
18	Чистий прибуток/збиток від продажу довгострокових активів, призначених для продажу
19	Чистий прибуток/збиток банку

"___" ____________ 200_ року Керівник

____________________________

(підпис, прізвище, ім'я,

по батькові)

_____________________________ Головний бухгалтер

(прізвище виконавця, номер ____________________________

телефону) (підпис, прізвище, ім'я,

по батькові)

ПОРЯДОК

складання квартального звіту про фінансові результати

Рядок	Найменування статті	На звітну дату кварталу
		поточного року	попереднього фінансового року
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Чистий процентний дохід	Рядок 1 = 1.1 - 1.2
1.1	Процентний дохід	Групи рахунків 600, 601, 603, рахунки 6020, 6021, 6022, 6023, 6026, 6027, 6028, 6029, 6032, 6033, 6040, 6042, 6043, 6044, 6045, 6046, 6050 (АП), 6051 (АП), 6052 (АП), 6053 (АП), 6054 (АП), 6055 (АП), 6056 (АП), 6057 (АП), 6099
1.2	Процентні витрати	Групи рахунків (700), (701), (702), (703), (704), рахунки (7050 (АП), (7051 (АП), (7052 (АП), (7053 (АП)), (7054 (АП), (706), (7070), (7071 (АП), (7096), (7099)
2	Чистий комісійний дохід	Рядок 2 = 2.1 - 2.2
2.1	Комісійний дохід	Групи рахунків 610, 611
2.2	Комісійні витрати	Група рахунків (710)
3	Торговельний дохід	Рахунки 6203 (АП), 6204 (АП), 6209 (АП)
4	Дохід у вигляді дивідендів	Аналітичний рахунок рахунку 6300
5	Дохід від участі в капіталі	Група рахунків 631,
(Рядок 6 виключено на підставі Постанови Національного банкуN 82 від 13.03.2006)
6	Інший дохід	Рахунки 6395, 6396, 6397, 6399, позитивний результат від рахунку 6490 мінус рахунок 7490, 6809, аналітичні рахунки рахунків 6393 (АП), 6499
7	Усього доходів	Рядок 7 = 1 + 2 + 3 + 4 + + 5 + 6
8	Загальні адміністративні витрати	(Групи рахунків 741, 743, 744, рахунки 7420, 7421, 7423, 7452, 7454 - 7457, негативний результат від рахунку 6490 мінус рахунок 7490)
9	Витрати на персонал	(Група рахунків 740)
10	Втрати від участі в капіталі	Група рахунків (731)
11	Інші витрати	Рахунки (7391), (7392), (7395), (7396), (7397), (7399), (7491 (АП), (7809), аналітичний рахунок рахунку (7499)
12	Прибуток від операцій	Рядок 12 = 7 - 8 - 9 - 10 - - 11
13	Чисті витрати на формування резервів	Рахунки (7700 (АП), (7701 (АП), (7702 (АП), (7704 (АП), (7705 (АП), (7706 (АП), (7720 (АП), 6711, 6712, 6713, 6714, 6715, 6717, аналітичний рахунок рахунку (7703 (АП)
14	Дохід/Збиток від довгострокових активів, призначених для продажу	Аналітичні рахунки рахунків 6300, (7703 (АП))
15	Прибуток до оподаткування	Рядок 15 = 12 +- 13 +- 14
16	Витрати на податок на прибуток	Аналітичний рахунок рахунку (7900 (АП)
17	Прибуток після оподаткування	Рядок 17 = 15 - 16
18	Чистий прибуток/збиток від продажу довгострокових активів, призначених для продажу	Аналітичні рахунки рахунків 6393 (АП), 6499, (7499), (7900 (АП))
19	Чистий прибуток/збиток банку	Рядок 19 = 17 +(-) 18

( Додаток 7 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 322 від 31.08.2005, N 484 від 21.12.2005, N 82 від 13.03.2006 )

Головний бухгалтер - директор
Департаменту бухгалтерського
обліку

В.І.Ричаківська

Додаток 8

до Інструкції про порядок

складання та оприлюднення

фінансової звітності банків

України

ЗВІТ

про фінансові результати за станом на ____________ 200_ року

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Примітки	Звітний рік	Поперед- ній рік
1	2	3	4	5
1	Чистий процентний дохід
1.1	Процентний дохід	18
1.2	Процентні витрати	19
2	Чистий комісійний дохід
2.1	Комісійний дохід
2.2	Комісійні витрати
3	Торговельний дохід	20
4	Дохід у вигляді дивідендів	21

( Рядок 5 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )

5	Дохід від участі в капіталі
6	Інший дохід
7	Усього доходів
8	Загальні адміністративні витрати	22
9	Витрати на персонал	23
10	Втрати від участі в капіталі
11	Інші витрати
12	Прибуток від операцій
13	Чисті витрати на формування резервів	24
14	Дохід/Збиток від довгострокових активів, призначених для продажу
15	Прибуток до оподаткування
16	Витрати на податок на прибуток	25
17	Прибуток після оподаткування

( Рядок 17 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )( Рядок 18 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )

18	Чистий прибуток/збиток від продажу довгострокових активів, призначених для продажу	27
19	Чистий прибуток/збиток банку
20	Чистий прибуток на одну просту акцію (грн.)	28
21	Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію (грн.)	28

"___" ____________ 200_ року Керівник

____________________________

(підпис, прізвище, ім'я,

по батькові)

____________________________ Головний бухгалтер

(прізвище виконавця, номер ____________________________

телефону) (підпис, прізвище, ім'я,

по батькові)

ПОРЯДОК

заповнення статей форми "Звіт про фінансові результати"

Статті "Звіт про фінансові результати" включають:

рядок 1 "Чистий процентний дохід" визначається як різниця даних рядків 1.1 та 1.2;

рядок 1.1 "Процентний дохід" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 19.

Примітка 19. Процентний дохід

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
	Процентний дохід:
1	За коштами в банках	Групи рахунків 600, 601
2	За кредитами клієнтам	Групи рахунків 602, 603, 604
3	За цінними паперами в торговому портфелі банку	6056 (АП), 6057 (АП)
4	За цінними паперами в портфелі банку на продаж	Рахунки 6050 (АП), 6052 (АП), 6054 (АП)
5	За цінними паперами в портфелі банку до погашення	Рахунки 6051 (АП), 6053 (АП), 6055 (АП)
6	Інший	Рахунок 6099
7	Усього	Рядок 7 = 1 + 2 + 3 + + 4 + 5 + 6

( Виноску 1 виключено на підставі Постанови Національного банку N 458 від 13.12.2006 )

;

рядок 1.2 "Процентні витрати" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 20.

Примітка 20. Процентні витрати

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
	Процентні витрати:
1	За коштами, що отримані від банків	Групи рахунків (700), (701)
2	За коштами, що отримані від клієнтів	Групи рахунків (702), (703), (704), (706)
3	За коштами небанківських фінансових установ	Рахунки (7070), (7071(АП))
4	За цінними паперами власного боргу	Рахунки (7050 (АП), (7051 (АП), (7052 (АП), (7053 (АП), (7054) (АП)
5	Інші	Рахунки (7096), (7099)
6	Усього	Рядок 6 = 1 + 2 + 3 + + 4 + 5

;

рядок 2 "Чистий комісійний дохід" - визначається як різниця даних рядків 2.1 та 2.2;

рядок 2.1 "Комісійний дохід" - для розрахунку статті використовуються дані групи рахунків 610, 611;

рядок 2.2 "Комісійні витрати" - для розрахунку статті використовуються дані групи рахунків (710);

рядок 3 "Торговельний дохід" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 21.

Примітка 21. Торговельний дохід

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Іноземна валюта (реалізований результат)	Рахунок 6204
2	Іноземна валюта (нереалізований результат)	Рахунок 6204
3	Усього (зазначається результат від торгівлі іноземною валютою)	Рядок 3 = 1 + 2
4	Цінні папери в торговому портфелі банку	Рахунок 6203 (АП)
5	Інші (зазначити, які саме)	Рахунок 6209 (АП)
6	Усього торговельного доходу	Рядок 6 = 3 + 4 + 5

Якщо банк не здійснює окремо обліку реалізованого результату за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, то дані за рахунком 6204 зазначаються в рядку 3.

Дані за рядком 3 "Усього" повинні дорівнювати залишку рахунку 6204.

Зазначаються методи розрахунку реалізованого результату;

рядок 4 "Дохід у вигляді дивідендів" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 22.

Примітка 22. Дохід у вигляді дивідендів.

Дохід у вигляді дивідендів від цінних паперів, які обліковуються в портфелях банку.

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Цінні папери в торговому портфелі банку	Аналітичний рахунок рахунку 6300
2	Цінні папери в портфелі банку на продаж	Аналітичний рахунок рахунку 6300
3	Усього	Рядок 3 = 1 + 2

;

( Рядок 5 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )

рядок 5 "Дохід від участі в капіталі" - для розрахунку статті використовуються група рахунків 631, аналітичний рахунок рахунку;

рядок 6 "Інший дохід" - для розрахунку статті використовуються аналітичні рахунки рахунків 6393 (АП)(1), 6499, рахунки 6395, 6396, 6397, 6399, 6809, позитивний результат від рахунку 6490 мінус рахунок 7490;

________________

(1) Під час складання фінансового звіту за 2006 рік до розрахунку статті "Інший дохід" за попередній фінансовий 2005 рік залишок за рахунком 6393 включається за мінусом суми переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж;

рядок 7 "Усього доходів" обчислюється як сума даних рядків 1-6;

рядок 8 "Загальні адміністративні витрати" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 23.

( Виноску 2 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )

Примітка 23. Загальні адміністративні витрати

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Адміністративні витрати	Групи рахунків (743), (744), рахунки (7452), (7454), (7455)
2	Амортизація (примітка 9)	Рахунок (7423)
3	Збиток від вибуття основних засобів та нематеріальних активів	Негативний результат рахунок 6490 мінус рахунок 7490
4	Витрати на утримання основних засобів та нематеріальних активів	Рахунки (7420), (7421)
5	Сплата інших податків та обов'язкових платежів, крім податку на прибуток	Група рахунків (741)
6	Інші	Рахунки (7456), (7457)
7	Усього	Рядок 7 = 1 + 2 + 3 + + 4 + 5 + 6

;

рядок 9 "Витрати на персонал" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 24.

Примітка 24. Витрати на персонал

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Заробітна плата	Рахунок (7400)
2	Внески, збори на обов'язкове державне, пенсійне та соціальне страхування	Рахунок (7401)
3	Витрати на підготовку кадрів	Рахунок (7404)
4	Витрати на спецодяг та інші засоби захисту працівників	Рахунок (7405)
5	Інші витрати на персонал	Рахунки (7403), (7409)
6	Усього	Рядок 6 = 1 + 2 + 3 + + 4 + 5
7	Середня кількість працівників протягом року(2)

______________

(2) Зазначається середньооблікова чисельність працівників згідно зі звітом за формою N 1-ПВ (затверджена наказом Державного комітету статистики України від 14.10.97 N 24.

Сума рядка "Усього" має дорівнювати залишку за групою рахунків 740 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року;

рядок 10 "Втрати від участі в капіталі" - для розрахунку статті використовується група рахунків (731);

рядок 11 "Інші витрати" - для розрахунку статті використовуються рахунки (7391), (7392), (7395), (7396), (7397), (7399), (7491(АП)), (7809)(3), аналітичний рахунок (7499);

________________

(3) Рахунок 6809 у статті "Інший дохід" та рахунок 7809 у статті "Інші витрати" уключаються до розрахунку зазначених статей за попередній 2005 рік під час складання фінансового звіту за 2006 рік;

Таблиця 11.1. Збитки (витрати), завдані банку внаслідок шахрайських дій невстановленими особами за операціями з платіжними картками

Рядок	Найменування платіжної системи	Звітний рік		Попередній рік
Рядок	Найменування платіжної системи	сума	кількість операцій	сума	кількість операцій
1	2	3	4	5	6
1	НСМЕП
2	Одноемітентні (внутрішньобанків- ські) платіжні системи
3	VISA
4	MasterCard
5	УкрКарт
6	Інші банківські платіжні системи
7	Інші небанківські платіжні системи
8	Усього

Банки мають надавати таку інформацію із зазначенням загальної суми витрат, віднесених на рахунок 7399, і кількості операцій у розрізі платіжних систем.

рядок 12 "Прибуток від операцій" обчислюється як різниця рядків 7 - 8 - 9 - 10 - 11;

рядок 13 "Чисті витрати на формування резервів" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 25.

Примітка 25. Чисті витрати на формування резервів

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
	Кошти в інших банках (примітки 3, 11)	Не заповнюється
1.1	Відрахування до резерву	Рахунки (7700 (АП), 7701 (АП)
1.2	Повернення списаних активів	Рахунки 6710, 6711
1	Усього	Рядок 1 = 1.1 - 1.2

	Кредити та заборгованість клієнтів (примітка 6)	Не заповнюється
2.1	Відрахування до резерву	Рахунок (7702 (АП)
2.2	Повернення списаних активів	Рахунок 6712
2	Усього	Рядок 2 = 2.1 - 2.2

	Цінні папери в портфелі банку на продаж (примітки 2, 5)	Не заповнюється
3.1	Відрахування до резерву під знецінення	Аналітичний рахунок (7703 (АП)
3.2	Повернення списаних активів	Рахунок 6713
3	Усього	Рядок 3 = 3.1 - 3.2
	Цінні папери в портфелі банку до погашення (примітки 2, 7)	Не заповнюється
4.1	Відрахування до резерву під знецінення	Рахунок (7704 (АП)
4.2	Повернення списаних активів	Рахунок 6714
4	Усього	Рядок 4 = 4.1 - 4.2

	Дебіторська заборгованість за операціями банку (примітка 11)	Не заповнюється
5.1	Відрахування до резерву	Рахунок (7705 (АП)
5.2	Повернення списаних активів	Аналітичний рахунок рахунку 6715
5	Усього	Рядок 5 = 5.1 - 5.2

	Нараховані доходи (примітка 10)	Не заповнюється
6.1	Відрахування до резерву	Рахунок (7720 (АП)
6.2	Повернення списаної заборгованості	Рахунок 6717
6	Усього	Рядок 6 = 6.1 - 6.2
7	Резерви під інші активи (зазначити, які саме)	Рахунок (7706 (АП)
8	Повернення списаних інших активів	Аналітичний рахунок рахунку 6715
9	Усього	Рядок 9 = 7 + 8
10	Усього витрат	Рядок 10 = (1 + 2 + 3 + + 4 + 5 + 6 + 9)

Сума аналітичних рахунків рахунку 6715 має дорівнювати рахунку 6715 за станом на кінець дня 31 грудня;

рядок 14 "Дохід/Збиток від довгострокових активів, призначених для продажу" - для розрахунку статті використовуються аналітичні рахунки рахунків 6300, (7703(АП));

рядок 15 "Прибуток до оподаткування" обчислюється як різниця або сума рядків 13 і 14;

рядок 16 "Витрати на податок на прибуток" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 26.

Примітка 26. Витрати на податок на прибуток

Таблиця 26.1. Витрати на сплату податку на прибуток

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Поточний податок на прибуток	Аналітичний рахунок рахунку 7900А
2	Відстрочений податок на прибуток	Аналітичний рахунок рахунку 7900А або 7900П
3	Усього	Рядок 3 = 1 + 2

( Виноску 3 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )

Таблиця 26.2. Узгодження суми облікового прибутку (збитку) та суми податкового прибутку (збитку)

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Прибуток до оподаткування	Рядок 15 звіту про фінансові результати плюс рядок 3 примітки 27
2	Сума податку на прибуток, що визначений за ставкою оподаткування	(Рядок 2 = рядок 1 х на ставку оподаткування)
	Коригування облікового прибутку (збитку)
3	Витрати, які не включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але визнаються в бухгалтерському обліку
4	Витрати, які включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але не визнаються в бухгалтерському обліку
5	Доходи, які підлягають обкладенню податком на прибуток, але не визнаються (не належать) до облікового прибутку (збитку)
6	Доходи, які не підлягають обкладенню податком на прибуток, але визнаються в бухгалтерському обліку
7	Амортизаційні відрахування за даними фінансового обліку
8	Амортизація, яка підлягає оподаткуванню
9	Інші суми, які не є доходами та витратами, але включаються до бази оподаткування (виправлення помилок тощо)
10	Сума податку на прибуток (збиток)	(Рядок 10 = 2 + 3 - 4 + + 5 - 6 + 7 - 8 +/- 9)

У таблиці статті розраховуються, виходячи із ставки оподаткування.

Таблиця 26.3. Розрахунок відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов'язань

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Відстрочені податкові активи	Рядок 1 = (1.1 + 1.2 + + 1.3) * ставку оподаткування
1.1	Тимчасова різниця, що підлягає вирахуванню
1.2	Перенесення невикористаних податкових збитків на майбутні періоди
1.3	Перенесення невикористаних податкових пільг на майбутні періоди
2	Відстрочені податкові зобов'язання	Рядок 2 = 2.1 * ставку оподаткування
2.1	Тимчасові різниці, що підлягають оподаткуванню

Ставка податку на прибуток, що застосовується для визначення відстроченого податкового активу та відстроченого податкового зобов'язання (відстрочених податків), є ставкою оподаткування, яку передбачається використовувати в період реалізації активу чи погашення зобов'язання, виходячи із ставок оподаткування та податкового законодавства, чинних на звітну дату.

Сума витрат (доходу) з податків на прибуток за звітний рік визначається, виходячи з поточного податку на прибуток з урахуванням змін у складі відстрочених податків (відстрочені податки на кінець року щодо їх суми на початок року):

відстрочені податкові зобов'язання - збільшення (+), зменшення (-);

відстрочені податкові активи - зменшення (+), збільшення (-).

Таблиця складається за залишками на кінець 31 грудня з урахуванням коригуючих проводок;

рядок 17 "Прибуток після оподаткування" обчислюється як різниця даних рядків 15 і 16;

( Рядок 17 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )

( Примітку 26 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )

Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Усі документи

Відео

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують