"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
( Інструкцію доповнено Додатком 10 згідно з Постановою Національного банку
N 484 від 21.12.2005 )
Додаток 11
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ
про фінансові результати з урахуванням впливу інфляції за 200_ рік
(тис грн)
Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Скориго- вані показники | Поперед- ній рік |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Чистий процентний дохід | | | |
1.1 | Процентний дохід | | | |
1.2 | Процентні витрати | | | |
2 | Чистий комісійний дохід | | | |
2.1 | Комісійний дохід | | | |
2.2 | Комісійні витрати | | | |
3 | Торговельний дохід | | | |
4 | Дохід у вигляді дивідендів | | | |
5 | Дохід від участі в капіталі | | | |
5.1 | У тому числі частка прибутку від інвестицій в асоційовані компанії | | | |
6 | Інший дохід | | | |
7 | Фінансові результати від операційної діяльності небанківських установ | | | |
8 | Усього доходів | | | |
9 | Загальні адміністративні витрати | | | |
10 | Витрати на персонал | | | |
11 | Втрати від участі в капіталі | | | |
11.1 | У тому числі втрати від інвестицій в асоційовані компанії | | | |
12 | Інші витрати | | | |
13 | Прибуток від операцій | | | |
14 | Чисті витрати на формування резервів | | | |
15 | Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті | | | |
16 | Прибуток до оподаткування | | | |
17 | Витрати на податок на прибуток | | | |
18 | Прибуток після оподаткування | | | |
19 | Частка меншості | | | |
20 | Прибуток/Збиток консолідованої групи | | | |
21 | Чистий прибуток на одну просту акцію (грн) | | | |
22 | Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію (грн) | | | |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
( Інструкцію доповнено Додатком 11 згідно з Постановою Національного банку
N 484 від 21.12.2005 )
Додаток 12
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ЗВІТ
про рух грошових коштів за станом на ____________ 200_ року
(прямий метод)
(тис. грн.)
Рядок | Найменування статті | Примітка | Звітний рік | Поперед- ній рік |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | | | |
1 | Процентні доходи, що отримані | | | |
2 | Процентні витрати, що сплачені | | | |
3 | Комісійні доходи, що отримані | | | |
4 | Комісійні витрати, що сплачені | | | |
5 | Дивіденди від інвестицій в асоційовані компанії, що отримані | | | |
6 | Інші доходи, що отримані | | | |
7 | Інші витрати, що сплачені | | | |
8 | Реалізовані результати від торговельних операцій | | | |
9 | Повернення раніше списаних активів | | | |
10 | Виплати працівникам банку | | | |
11 | Податок на прибуток, що сплачений | | | |
12 | Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку | | | |
13 | Зменшення (збільшення) коштів, які розміщені в інших банках, кредитів та передоплат іншим банкам | | | |
14 | Зменшення (збільшення) кредитів, які надані клієнтам | | | |
15 | Зменшення (збільшення) інших активів | | | |
16 | Збільшення (зменшення) коштів, які отримані від Національного банку України | | | |
17 | Збільшення (зменшення) коштів інших банків | | | |
18 | Збільшення (зменшення) коштів на поточних і депозитних рахунках | | | |
19 | Збільшення (зменшення) коштів, залучених під ощадні (депозитні) сертифікати | | | |
20 | Збільшення (зменшення) інших зобов'язань | | | |
21 | Реалізація (придбання) цінних паперів у торговому портфелі, у портфелі банку на продаж | | | |
22 | Чисте збільшення (зменшення) активів і зобов'язань від операційної діяльності | | | |
23 | Чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності | | | |
| II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | | | |
24 | Погашення (придбання) цінних паперів у портфелі банку до погашення | | | |
25 | Зменшення (збільшення) інвестицій в асоційовані компанії | | | |
26 | Зменшення (збільшення) інвестицій у дочірні компанії | | | |
27 | Зменшення (збільшення) основних засобів та нематеріальних активів | | | |
28 | Чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності | | | |
| III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ | | | |
29 | Збільшення (зменшення) цінних паперів власного боргу | | | |
30 | Збільшення (зменшення) субординованих зобов'язань | | | |
31 | Збільшення (зменшення) сплаченого акціонерного капіталу | | | |
32 | Дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду | | | |
33 | Чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності | | | |
34 | Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів | | | |
35 | Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року | | | |
36 | Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року | | | |
IV. Вплив змін курсів валют | | | |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, номер ____________________________
телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
Звіт про рух грошових коштів за прямим методом складається за такими правилами:
а) приплив грошових коштів включає:
грошовий прибуток;
зменшення активів;
збільшення зобов'язань;
грошове збільшення статутного капіталу;
б) відплив грошових коштів включає:
грошовий збиток;
збільшення активів;
зменшення зобов'язань;
сплату дивідендів;
грошове зменшення статутного капіталу.
Форма звіту поділяється на чотири розділи:
операційна діяльність;
інвестиційна діяльність;
фінансова діяльність;
вплив змін курсів валют.
Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів дорівнює сумі таких статей:
чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності;
чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності;
чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності.
Слід зауважити, що грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року дорівнюють сумі таких статей:
грошові кошти та їх еквіваленти на початок року;
чисте збільшення (зменшення) грошових коштів і їх еквівалентів;
вплив змін курсів валют.
Розділ "Операційна діяльність" складається з двох частин, а саме:
чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку. Ця сума відображає чисте надходження (вибуття) грошових коштів у вигляді прибутку (збитку) банку від його діяльності;
чистий приплив (відплив) грошових коштів від іншої діяльності, яка не належить до інвестиційної та фінансової. Ця сума відображає збільшення (зменшення) активів і зобов'язань, що виникають у результаті цієї діяльності.
Негрошовими операціями вважаються:
формування резерву під наявний актив;
амортизація дисконту та премій у цінних паперах;
амортизація основних засобів та нематеріальних активів;
нараховані, але не отримані доходи;
нараховані, але не сплачені витрати (у тому числі нараховані, але не сплачені податки; нараховані, але не сплачені виплати працівникам);
збільшення (зменшення) активу чи зобов'язання з віднесенням результату на доходи та витрати (безоплатне отримання основних засобів).
Складання звіту про рух грошових коштів (за прямим методом)
Якщо рух грошових коштів у результаті однієї операції включає суми, що належать до різних видів діяльності, то ці суми зазначаються окремо в складі відповідних видів діяльності.
Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
1 | 2 | 3 | 4 |
| | Розрахунок статті |
| I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | |
1 | Процентні доходи, що отримані | Грошові надходження щодо процентних доходів |
2 | Процентні витрати, що сплачені | (Грошові сплати процентних витрат) |
3 | Комісійні доходи, що отримані | Грошові надходження щодо комісійних доходів |
4 | Комісійні витрати, що сплачені | (Грошові сплати комісійних витрат) |
5 | Дивіденди, що отримані від інвестицій в асоційовані компанії | Грошові надходження щодо дивідендів, що отримані від інвестицій в асоційовані компанії |
6 | Інші доходи, що отримані | Грошові надходження щодо інших доходів |
7 | Інші витрати, що сплачені | (Грошові сплати інших витрат) |
8 | Реалізовані результати від торговельних операцій | Грошові надходження щодо результату від торговельних операцій |
9 | Повернення раніше списаних активів | Грошові надходження раніше списаних активів |
10 | Виплати працівникам банку | (Грошові сплати працівникам банку) |
11 | Податок на прибуток, що сплачений | (Податок на прибуток, сплачений коштами) |
12 | Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку | Рядок 12 = 1 + 2 + 3 + + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + + 9 + 10 + 11 |
13 | Зменшення (збільшення) коштів, які розміщені в інших банках, кредитів та передоплат іншим банкам | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з іншими банками, кредитами та передоплатами іншим банкам |
14 | Зменшення (збільшення) кредитів, які надані клієнтам | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з кредитами, що надані клієнтам |
15 | Зменшення (збільшення) інших активів | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з іншими активами |
16 | Збільшення (зменшення) коштів, які отримані від Національного банку України | Грошові надходження (відплив коштів), що отримані від Національного банку України |
17 | Збільшення (зменшення) коштів інших банків | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з іншими банками |
18 | Збільшення (зменшення) коштів на поточних та депозитних рахунках | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з поточними та депозитними рахунками |
19 | Збільшення (зменшення) коштів, залучених під ощадні (депозитні) сертифікати | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з депозитними рахунками, залученими під ощадні сертифікати |
20 | Збільшення (зменшення) інших зобов'язань | |
21 | Реалізація (придбання) цінних паперів у торговому портфелі, в портфелі банку на продаж | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з цінними паперами в торговому портфелі, портфелі банку на продаж |
22 | Чисте збільшення (зменшення) активів та зобов'язань від операційної діяльності | Рядок 22 = 13 + 14 + + 15 + 16 + 17 +18 + + 19 + 20 +21 |
23 | Чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності | Рядок 23 = 12 + 22 |
| II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | |
24 | Погашення (придбання) цінних паперів у портфелі банку до погашення | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з цінними паперами в портфелі банку до погашення |
25 | Зменшення (збільшення) інвестицій в асоційовані компанії | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з інвестицій в асоційовані компанії |
26 | Зменшення (збільшення) інвестицій у дочірні компанії | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з інвестицій у дочірні компанії |
27 | Зменшення (збільшення) основних засобів і нематеріальних активів | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з придбання/продажу основних засобів та нематеріальних активів |
28 | Чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності | Рядок 28 = 24 + 25 + + 26 + 27 |
| III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ | |
29 | Збільшення (зменшення) цінних паперів власного боргу | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з цінними паперами власного боргу |
30 | Збільшення (зменшення) субординованих зобов'язань | Грошові надходження (відплив коштів) за субординованими зобов'язаннями |
31 | Збільшення (зменшення) сплаченого акціонерного капіталу | Грошові надходження (відплив коштів) до акціонерного капіталу |
32 | Дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду | (Відплив грошових коштів як дивідендів) |
33 | Чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності | Рядок 33 = 29 + 30 + + 31 + 32 |
34 | Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів | Рядок 34 = 23 + 28 + + 33 має дорівнювати Рядок 34 = 36 - - 35 +/- розділ IV |
35 | Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року | |
36 | Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року | |
IV. Вплив змін курсів валют | Зазначається нереалізований результат від переоцінки іноземної валюти |
( Додаток 12 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку
N 484 від 21.12.2005 )
Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 13
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ЗВІТ
про рух грошових коштів за станом на ____________ 200_ року
(непрямий метод)
(тис. грн.)
Рядок | Найменування статті | Примітка | Звітний рік | Попередній рік |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | | | |
1 | Чистий прибуток (збиток) поточного періоду | | | |
| Поправки чистого прибутку | | | |
2 | Нараховані витрати | | | |
3 | Нараховані доходи | | | |
4 | Амортизація необоротних активів | | | |
5 | Резерви під сумнівні борги, знецінення активів | | | |
6 | Торговельний результат | | | |
7 | Нарахований та відстрочений податок | | | |
8 | Прибуток (збиток) від продажу інвестицій | | | |
9 | Прибуток від інвестицій в асоційовані компанії | | | |
10 | Амортизація дисконту і премії цінних паперів | | | |
11 | Інший рух коштів, які не є грошовими | | | |
12 | Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку | | | |
13 | Зменшення (збільшення) коштів, які розміщені в інших банках, кредитів та передоплат іншим банкам | | | |
14 | Зменшення (збільшення) кредитів, які надані клієнтам | | | |
15 | Зменшення (збільшення) інших активів | | | |
16 | Збільшення (зменшення) коштів, які отримані від Національного банку України | | | |
17 | Збільшення (зменшення) коштів інших банків | | | |
18 | Збільшення (зменшення) коштів на поточних та депозитних рахунках | | | |
19 | Збільшення (зменшення) коштів, залучених під ощадні (депозитні) сертифікати | | | |
20 | Збільшення (зменшення) інших зобов'язань | | | |
21 | Реалізація (придбання) цінних паперів у торговому портфелі, у портфелі банку на продаж | | | |
22 | Чисте збільшення (зменшення) активів та зобов'язань від операційної діяльності | | | |
23 | Чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності | | | |
| II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | | | |
24 | Погашення (придбання) цінних паперів у портфелі банку до погашення | | | |
25 | Зменшення (збільшення) інвестицій в асоційовані компанії | | | |
26 | Зменшення (збільшення) інвестицій у дочірні компанії | | | |
27 | Зменшення (збільшення) основних засобів та нематеріальних активів | | | |
28 | Чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності | | | |
| III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ | | | |
29 | Збільшення (зменшення) цінних паперів власного боргу | | | |
30 | Збільшення (зменшення) субординованих зобов'язань | | | |
31 | Збільшення (зменшення) сплаченого акціонерного капіталу | | | |
32 | Дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду | | | |
33 | Чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності | | | |
34 | Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів | | | |
35 | Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року | | | |
36 | Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року | | | |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
_____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, номер ____________________________
телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
ПРАВИЛА
складання звіту про рух грошових коштів за непрямим методом
Форма звіту поділяється на три розділи:
I. Операційна діяльність.
II. Інвестиційна діяльність.
III. Фінансова діяльність.
Розділ I "Операційна діяльність" включає:
чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку. Ця сума відображає чисте надходження (вибуття) грошових коштів у вигляді прибутку (збитку) банку від його діяльності таким чином: негрошові доходи (витрати) віднімаються/додаються від/до суми чистого прибутку;
чистий приплив (відплив) грошових коштів від іншої діяльності, яка не належить до інвестиційної та фінансової. Ця сума відображає збільшення (зменшення) активів та зобов'язань, що виникають у результаті цієї діяльності.
Різниця між чистим прибутком та чистим грошовим прибутком від поточних операцій банку включає:
негрошові статті доходів та витрат (наприклад, амортизація основних засобів, рух резервів тощо);
неопераційні статті доходів та витрат (наприклад, результати від продажу основних засобів та інвестиції);
тимчасові різниці між елементами чистого прибутку та пов'язаними з ними грошовими потоками (наприклад, нарахування доходів та витрат, амортизація дисконтів і премій).
Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів дорівнює сумі таких статей:
чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності;
чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності;
чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності.
Крім того, грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року дорівнюють сумі таких статей:
грошові кошти та їх еквіваленти на початок року;
чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів.
Принцип (механізм) складання деяких статей звіту включає:
приплив грошових коштів, а саме:
грошовий прибуток;
зменшення активів;
збільшення зобов'язань;
грошове збільшення статутного капіталу;
відплив грошових коштів, а саме:
грошовий збиток;
збільшення активів;
зменшення зобов'язань;
сплату дивідендів;
грошове зменшення статутного капіталу.
Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку обчислюється таким чином: з прибутку за звітний період знімаються всі негрошові потоки за рахунками доходів та витрат (витрати - усі активні рахунки додаються, доходи - усі пасивні рахунки віднімаються). За всіма рахунками класів 6 та 7 береться до розрахунку різниця між залишками на кінець та початок звітного періоду.
Грошове збільшення (зменшення) активів банку - це грошовий потік, що дорівнює різниці між залишками за активними рахунками з вирахуванням контрактивних рахунків на початок і кінець звітного періоду та з вирахуванням усіх негрошових потоків за рахунками доходів, витрат і капіталу (витрати віднімаються, доходи додаються).
Позитивний результат додається до грошових потоків, від'ємний - віднімається.
Грошове збільшення (зменшення) пасивів банку - це грошовий потік, що дорівнює різниці між залишками за пасивними рахунками з вирахуванням контрпасивних рахунків на початок і кінець звітного періоду з вирахуванням усіх негрошових потоків за рахунками доходів, витрат (витрати віднімаються, доходи додаються).
Позитивний результат додається до грошових потоків, від'ємний - віднімається.
За всіма рахунками (у тому числі класів 6 та 7) береться різниця між залишками на кінець і початок періоду. Ураховуючи те, що початком періоду є 1 січня кожного року, сума класів 6 та 7 на початок періоду дорівнює нулю.
Схема складання звіту для всіх рахунків, уключаючи рахунки класів 6 та 7, така:
Розрахункові статті | Залишок на початок періоду більший, ніж на кінець періоду (П>К) | Залишок на кінець періоду більший, ніж на початок періоду (К>П) |
Для активних рахунків | "+" | "-" |
Для пасивних рахунків | "-" | "+" |
"+" - збільшення грошового потоку;
"-" - зменшення грошового потоку.
Складання звіту про рух грошових коштів (за непрямим методом)
Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
1 | 2 | 3 | 4 |
| | Розрахунок статті |
| I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | |
1 | Чистий прибуток (збиток) поточного періоду | Зазначається сума чистого прибутку за рік |
Поправки чистого прибутку |
2 | Нараховані витрати | Зазначаються нараховані, але не сплачені витрати |
3 | Нараховані доходи | Зазначаються нараховані, але не отримані доходи |
4 | Амортизація необоротних активів | Зазначається нарахована амортизація за необоротними активами |
5 | Резерви під сумнівні борги, знецінення активів | Зазначається відрахування до спеціальних резервів (чиста сума) |
6 | Торговельний результат | Зазначаються: результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку; результат від дострокового викупу боргових цінних паперів, крім ощадних сертифікатів; результат від дострокового викупу ощадних сертифікатів, нереалізований результат від переоцінки деривативів |
7 | Нарахований та відстрочений податок | Зазначаються нараховані, але не сплачені податок на прибуток та відстрочений податок |
8 | Прибуток (збиток) від продажу інвестицій | Зазначається результат від продажу основних засобів |
9 | Прибуток від інвестицій в асоційовані компанії | Зазначається результат від продажу асоційованих компаній |
10 | Амортизація дисконту і премії цінних паперів | Зазначається сума амортизації дисконту і премії цінних паперів |
11 | Інший рух коштів, які не є грошовими | Зазначається інший рух коштів, що не є грошовими |
12 | Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку | Рядок 12 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 |
13 | Зменшення (збільшення) коштів, які розміщені в інших банках, кредитів та передоплат іншим банкам | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з іншими банками, кредитів та передоплат іншим банкам |
14 | Зменшення (збільшення) кредитів, які надані клієнтам | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з кредитами, які надані клієнтам |
15 | Зменшення (збільшення) інших активів | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з іншими активами |
16 | Збільшення (зменшення) коштів, які отримані від Національного банку України | Грошові надходження (відплив коштів), що отримані від Національного банку України |
17 | Збільшення (зменшення) коштів інших банків | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з іншими банками |
18 | Збільшення (зменшення) коштів на поточних та депозитних рахунках | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з поточними та депозитними рахунками |
19 | Збільшення (зменшення) коштів, залучених під ощадні (депозитні) сертифікати | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з депозитними рахунками, залученими під ощадні сертифікати |
20 | Збільшення (зменшення) інших зобов'язань | |
21 | Реалізація (придбання) цінних паперів у торговому портфелі, у портфелі банку на продаж | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з цінними паперами у торговому портфелі, портфелі банку на продаж |
22 | Чисте збільшення (зменшення) активів та зобов'язань від операційної діяльності | Рядок 22 = 13 + 14 + 15 + 16 + 17 + + 18 + 19 + 20 + 21 |
23 | Чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності | Рядок 23 = 12 + 22 |
| II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | |
24 | Погашення (придбання) цінних паперів у портфелі банку до погашення | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з цінними паперами у портфелі банку до погашення |
25 | Зменшення (збільшення) інвестицій в асоційовані компанії | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями за інвестиціями в асоційовані компанії |
26 | Зменшення (збільшення) інвестицій у дочірні компанії | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями за інвестиціями в дочірні компанії |
27 | Зменшення (збільшення) основних засобів та нематеріальних активів | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з придбання/продажу основних засобів та нематеріальних активів |
28 | Чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності | Рядок 28 = 24 + 25 + 26 + 27 |
| III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ | |
29 | Збільшення (зменшення) цінних паперів власного боргу | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з цінними паперами власного боргу |
30 | Збільшення (зменшення) субординованих зобов'язань | Грошові надходження (відплив коштів) за субординованими зобов'язаннями |
31 | Збільшення (зменшення) сплаченого акціонерного капіталу | Грошові надходження (відплив коштів) до акціонерного капіталу |
32 | Дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду | Відплив грошових коштів як дивідендів |
33 | Чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності | Рядок 33 = 29 + 30 + 31 + 32 |
34 | Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів | Розрахунок рядка 34 = 23 + 28 + 33 має дорівнювати розрахунку рядка 34 = 36 - 35 |
35 | Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року | |
36 | Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року | |