"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, ____________________________
номер телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
Консолідований звіт про власний капітал складається виходячи з консолідованого балансу.
Зміни в капіталі можуть виникати через:
випуск нових акцій учасника, звітність якого консолідується;
частини консолідованого прибутку, накопиченого учасником групи;
суму розподілених учасником групи дивідендів протягом звітного періоду;
вплив змін валютних курсів (господарські одиниці за межами України);
переоцінку необоротних активів та інвестицій;
зміни в структурі групи (наприклад: злиття, спільно контрольовані операції або активи);
зміни в частках участі, що призводять до змін у статутних капіталах учасників групи;
зміни в методах оцінки.
( Додаток 21 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
| Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 22
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
Звіт про власний капітал з урахуванням впливу інфляції
за станом на ___________ 200__ року
(тис грн)
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
( Інструкцію доповнено Додатком 22 згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Додаток 23
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ
про власний капітал з урахуванням впливу інфляції за 200_ рік
(тис грн)
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
( Інструкцію доповнено Додатком 23 згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Додаток 24
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ПРИМІТКА
"Зобов'язання банку, які обліковуються на позабалансових рахунках" за ______ квартал 200_ року
(тис. грн.)
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, ____________________________
номер телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
ПОРЯДОК
складання статей примітки "Зобов'язання банку, які обліковуються на позабалансових рахунках"
Рядок 1 "Гарантії, що надані" - для розрахунку статті використовуються групи позабалансових рахунків 900, 902.
Рядок 2 "Сумнівні гарантії та поручительства" - для розрахунку статті використовується група позабалансових рахунків 909.
Рядок 3 "Зобов'язання з кредитування, які надані банкам" - для розрахунку статті використовується група позабалансових рахунків 910.
Рядок 4 "Зобов'язання з кредитування, які надані клієнтам" - для розрахунку статті використовується група позабалансових рахунків 912.
Рядок 5 "Надана застава" - для розрахунку статті використовується група позабалансових рахунків 951.
У колонці 5 зазначається різниця між залишком на звітну дату поточного кварталу (колонка 3) і залишком на кінець попереднього фінансового року (колонка 4). За рядком 5 "Надана застава" у колонці 5 "Зміни після дати останньої річної звітності" під час порівняння залишків за звітну дату поточного кварталу (колонка 3) та на кінець попереднього фінансового року (колонка 4) дані не зазначаються.
( Додаток із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 322 від 31.08.2005 )
| Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 25
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності
банків України
ПРИМІТКА
"Рахунки довірчого управління"* за ____________ (квартал) 200_ рік (року)
(тис. грн.)
_______________
* Довірче управління - операції банків з управління власністю та виконання інших послуг в інтересах та за дорученням клієнтів на правах довіреної особи.
"___"____________ 200_ року Керівник ___________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
___________________________ Головний бухгалтер _________________
(прізвище виконавця, (підпис, прізвище, ім'я,
номер телефону) по батькові)
ПОРЯДОК
складання статей примітки "Рахунки довірчого управління"
Рядок 1 "Готівкові кошти за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується рахунок 9780.
Рядок 2 "Поточні рахунки банку - управителя з довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9781.
Рядок 3 "Дебіторська заборгованість за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9782.
Рядок 4 "Цінні папери в довірчому управлінні" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9783.
Рядок 5 "Банківські метали в довірчому управлінні" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9784.
Рядок 6 "Інші активи в довірчому управлінні" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9786.
Рядок 7 "Витрати за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9787.
Рядок 8 "Нараховані доходи за об'єктами довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9788.
Рядок 10 "Фонди банківського управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9790.
Рядок 11 "Рахунки установників" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9791.
Рядок 12 "Кредиторська заборгованість за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9792.
Рядок 13 "Доходи від операцій довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9797.
Сума за колонками 3, 4, 5 рядка 9 має дорівнювати сумі рядків з 1 до 8 за колонками 3, 4, 5 відповідно.
Сума за колонками 3, 4, 5 рядка 14 має дорівнювати сумі рядків з 10 до 13 за колонками 3, 4, 5 відповідно.
У колонці 5 зазначається різниця між залишком на звітну дату поточного кварталу (колонка 3) і залишком на кінець попереднього фінансового року (колонка 4).
Підсумок за активними позабалансовими рахунками примітки "Рахунки довірчого управління" повинен дорівнювати підсумку за пасивними позабалансовими рахунками.
Ця примітка входить до складу квартальної та річної фінансової звітності банків.
( Додаток із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 322 від 31.08.2005, в редакції Постанови Національного банку N 322 від 31.08.2005 )
| Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 26
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності
банків України
ПРИМІТКА
"Окремі показники діяльності банку" за _______________ квартал 200_ року
Дані за рядком 7 заповнюються на підставі даних колонок 2, 4, 10, 11 форми статистичної звітності N 670 (квартальна) "Звіт про двадцять найбільших учасників банку", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 124"Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України", зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за N 353/7674 (із змінами), і розкривається у довільній формі.
_______________
(1) Адекватність регулятивного капіталу - відображає здатність банку своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за своїми зобов'язаннями, що випливають із торговельних, кредитних або інших операцій грошового характеру.
(2) Поточна ліквідність - спроможність банку вчасно виконувати свої поточні зобов'язання (до 31 дня) перед клієнтами.
(3) Рентабельність активів - показник ефективності використання активів.
( Виноску 4 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
"___"____________ 200_ року Керівник ___________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
___________________________ Головний бухгалтер _________________
(прізвище виконавця, (підпис, прізвище, ім'я,
номер телефону) по батькові)
Розрахунок показника "Чистий прибуток на одну просту акцію" здійснюється аналогічно до розрахунку цього показника в річній фінансовій звітності.
( Інструкцію доповнено Додатком згідно з Постановою Національного банку N 322 від 31.08.2005, із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Додаток 27
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ПРИМІТКИ
до річного фінансового звіту
Операції з фінансовими інструментами можуть приводити до того, що банк бере на себе або передає іншій стороні фінансові ризики. Потрібне розкриття дає інформацію, яка допомагає користувачам фінансових звітів визначити ступінь ризиків, пов'язаних як з визнаним, так і з невизнаним фінансовим інструментом.
Валютний ризик - ймовірність того, що вартість фінансового інструменту буде змінюватися внаслідок змін валютного курсу.
Відсотковий ризик - ймовірність того, що вартість фінансового інструменту буде змінюватися внаслідок змін відсоткових ставок.
Ризик ліквідності - ймовірність втрат внаслідок неспроможності виконати свої зобов'язання у зв'язку з неможливістю реалізувати фінансові активи за справедливою вартістю.
Примітка 27. Звітні сегменти
Таблиця 27.1. Інформація за основними сегментами банківської діяльності