Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Рядок 18 "Інші зобов'язання" - для розрахунку статті використовуються групи рахунків 191, 361, 364, рахунки 2907, 2908, 3600, 3660, 3620 - 3623, 3630, 3631, 3650, 3651, 3653, 3658, 3690, 3699, 3705П, 3720, 3739П, 3739, 3810П, 3811П, 3811.

Рядок 19 "Усього зобов'язань" розраховується як сума рядків з 13 до 18 за відповідними колонками.

Рядок 20 "Чиста балансова позиція" розраховується як різниця рядків 12 та 19 відповідно за колонками.

Рядок 21 "Чиста позабалансова позиція за умовними сумами" визначається як різниця активних та пасивних позабалансових рахунків за зазначеними валютами (крім контррахунків позабалансової валютної позиції групи 992).

Сума колонки "Усього" має дорівнювати відповідним статтям звіту "Баланс".

Кожна колонка заповнюється як сума рахунків за відповідним рядком у розрізі валют.

Усі суми виражені в гривнях або гривневому еквіваленті за тим курсом, за яким складався звіт "Баланс".

Таблиця 30.2 "Валютний ризик за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 30.1.

Примітка 31. Ризик ліквідності

Концентрація активів, зобов'язань та позабалансових зобов'язань за датами погашення. Складається згідно з формою N 631 "Звіт про структуру активів та пасивів за строками", затвердженою постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 124 і зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за N 353/7674 (із змінами).

Таблиця 31.1. Ризик ліквідності за звітний рік.

Таблиця 31.2 "Ризик ліквідності за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 31.1 "Ризик ліквідності за звітний рік".

Примітка 32. Процентний ризик

У примітці 32 відображається середня процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями в розрізі валют за станом на кінець звітного року.

Сумнівні активи, за якими доходи не нараховуються, у таблиці не зазначаються.

Таблиця 32.2 "Середньозважена процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 32.1 "Середньозважена процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями за звітний рік".

Примітка 33. Операції пов'язаних сторін

У примітці 33 банк відображає взаємовідносини пов'язаних сторін.

Під час заповнення примітки банки зазначають:

за рядками 1, 2, 7, 8, 12, 13, 16 - 19 обсяг операцій за рік;

за рядками 3, 6, 9, 14, 15 залишки за станом на кінець дня 31 грудня 2004 року.

До розрахунку примітки включаються дані про обсяги та залишки на рахунках наданих банком кредитів та залучених депозитів усім клієнтам.

Розрахунок середньозваженої процентної ставки за наданими банком кредитами та залученими депозитами проводиться згідно з методикою, наведеною в формах звітності N 310Д, N 310, N 350Д у Правилах організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 124 (із змінами).

У колонках 3 - 6 (кількість колонок відповідає кількості зазначених учасників групи) відображаються показники фінансової звітності материнського банку та інших учасників групи - банківських та небанківських установ.

У колонці 7 відображається проміжний результат за підсумком статей балансів материнського банку та учасників групи, звітність яких включається за методом повної консолідації.

У колонках 8 та 9 відображаються суми коригувань статей балансів материнського банку та учасників групи, у тому числі небанківських установ, звітність яких включається до складу консолідованої звітності за методом повної консолідації та методом участі в капіталі.

У колонці 10 відображаються кінцеві показники, згідно з якими складається консолідований баланс.

У колонках 3 - 6 (кількість колонок відповідає кількості зазначених учасників групи) відображаються показники індивідуальних звітів про фінансові результати материнського банку та учасників групи, звітність яких включається за методами повної консолідації та участі в капіталі.

У колонці 7 відображається проміжний результат додавання відповідних статей доходів та витрат материнського банку та інших учасників групи, звітність яких включається за методом повної консолідації.

У колонках 8 та 9 відображаються суми коригувань статей доходів та витрат, звітність яких включається за методами повної консолідації та участі в капіталі.

У колонці 10 відображаються кінцеві показники, згідно з якими складається консолідований звіт про фінансові результати.