Про затвердження змін до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України (Доповнення 22)

2.13. В інструкцію до форми N 360 "Звіт про залишки за депозитними зобов'язаннями (класифікація за секторами економіки)" унести такі зміни:

- у таблиці рядки 2.1 та 2.5 викласти в такій редакції:

- після рядка 3, 4, 5, 6, 7, 8.21 доповнити таблицю рядками 7.1 та 7.5 у такій редакції:

2.14. В інструкції до форми N 361 "Звіт про залишки за депозитними зобов'язаннями (класифікація за видами економічної діяльності)" у таблиці рядки 63.1, 63.2, 3, 4; 63.5, 63.6, 7, 8; 63.9, 63.10, 11, 12 викласти в такій редакції:

2.15. В інструкції до форми N 362 "Звіт про залишки за депозитними зобов'язаннями (класифікація за формами власності)" у таблиці рядок 12.1, 2, 3, 4 викласти в такій редакції:

2.16. У форму N 391 "Звіт про стан портфеля цінних паперів" та інструкцію до неї внести такі зміни:

2.16.1. У формі (колонки А, Б):

- рядок 12:

замінити на рядок:

- після 51 рядка доповнити форму трьома рядками: "2. Цінні папери, що випущені НБУ, 2.1.Боргові цінні папери, 2.2.Нарахований дохід до отримання", тому рядки 52-63 викласти в такій редакції:

У звязку з цим рядки 64 - 92 форми вважати відповідно рядками 67-95.

2.16.2. В інструкції до форми в таблиці алгоритму формування показників:

- розділ III викласти в такій редакції:

- останній рядок викласти в такій редакції:

2.17. Форму N 525 "Звіт про оборот готівкової іноземної валюти в уповноважених банках України" та інструкцію до неї викласти в такій редакції:

Звіт подається електронною поштою уповноваженими банками - юридичними особами та уповноваженими фінансово-кредитними установами (далі - банками) в обласному розрізі територіальним управлінням Національного банку України в установлений ними термін. Територіальними управліннями та ОПЕРУ НБУ - Департаменту валютного регулювання НБУ через Центральну розрахункову палату до 15 числа місяця, наступного за звітним.

Звіт складається за даними бухгалтерського обліку надходжень і видатків готівкової іноземної валюти, який ведеться на підставі первинних документів (прибуткових та видаткових касових ордерів, довідок, реєстрів, чеків тощо).

Звіт подається в розрізі кодів іноземних валют згідно з Класифікатором іноземних валют Національного банку в сотих частках одиниць валюти.

Рядок 1 - залишок готівкової іноземної валюти в уповноваженому банку, що обліковується на балансових рахунках 1001-1004 Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків на кінець останнього робочого дня місяця, що передує звітному.

Рядок 2 - обсяг іноземної валюти, що надійшла до уповноваженого банку (у цілому як юридичної особи) від фізичних та юридичних осіб протягом звітного місяця. Відображаються дебетові обороти за балансовими рахунками 1001-1004 (виключаючи обороти за операціями з філіями та іншими підвідомчими установами банку). Рядок 2 дорівнює сумі рядків 2.1 - 2.6.

Рядок 2.1 - обсяг готівкової іноземної валюти, що ввезена в Україну та прийнята до каси уповноваженого банку.

Рядок 2.2 - обсяг готівкової іноземної валюти, що куплена уповноваженим банком як за готівкові, так і за безготівкові кошти, отримана як міжбанківський кредит для підкріплення власної каси, а також отримана від погашення раніше виданого кредиту.

Рядок 2.3 - обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла на поточні та депозитні рахунки: як митні платежі та інші збори, як повернення невикористаних сум авансів, за надані послуги на території України та за її межами, від нерезидентів згідно з експортними контрактами (договорами, угодами), від нерезидентів як благодійний внесок та інші надходження, передбачені чинним законодавством.

Рядок 2.4 - обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла до каси уповноваженого банку від фізичних осіб для зарахування на їх рахунки, переказу за межі України, а також за продані чеки та банківські картки. Рядок 2.4 дорівнює сумі рядків 2.4.1-2.4.4.

Рядок 2.4.1 - обсяг готівкової валюти, що прийнята від фізичних осіб-резидентів та фізичних осіб-нерезидентів для розміщення на їх поточних і депозитних рахунках.

Рядок 2.4.2 - обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла від фізичних осіб для перерахування за межі України через кореспондентські рахунки уповноваженого банку України відповідно до Правил переказу іноземної валюти за межі України за рахунок особистих коштів фізичних осіб - резидентів та нерезидентів.

Рядок 2.4.3 - обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла до каси уповноваженого банку від фізичних осіб - резидентів та нерезидентів за продані їм чеки та банківські картки в іноземній валюті.

Рядок 2.4.4 - обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла до каси уповноваженого банку від фізичних осіб - резидентів та нерезидентів за продані їм депозитні сертифікати в іноземній валюті.

Рядок 2.5 - обсяг готівкової іноземної валюти, що куплена уповноваженим банком через касу та пункти обміну, у тому числі його агентами, у фізичних осіб - резидентів та нерезидентів.

Рядок 2.6 - обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла до уповноваженого банку протягом звітного місяця за винятком обсягів, відображених у рядках 2.1-2.5.

Рядок 3 - обсяг готівкової іноземної валюти, що була видана уповноваженим банком (у цілому як юридичною особою) фізичним та юридичним особам протягом звітного місяця. Відображаються кредитові обороти за балансовими рахунками 1001-1004 (виключаючи обороти за операціями з філіями та іншими підвідомчими установами банку). Рядок 3 дорівнює сумі рядків 3.1-3.6.

Рядок 3.1 - обсяг готівкової іноземної валюти, що видана з каси банку для вивезення уповноваженим банком і зарахування на власний коррахунок.

Рядок 3.2 - обсяг готівкової іноземної валюти, що продана уповноваженим банком як за готівкові, так і безготівкові кошти, видана як міжбанківський кредит іншому уповноваженому банку, а також видана на погашення отриманого раніше кредиту.

Рядок 3.3 - обсяг готівкової іноземної валюти, що видана з каси уповноваженого банку юридичним особам та представництвам-нерезидентам: для здійснення оплати праці працівникам-нерезидентам; на службові відрядження при виїзді за кордон; на експлуатаційні потреби та представницькі витрати; для забезпечення статутної діяльності міжнародних організацій, що користуються привілеями та імунітетом спеціалізованих установ; на інші витрати згідно з чинним законодавством України. Рядок 3.3 дорівнює сумі рядків 3.3.1-3.3.3.

Рядок 3.3.1 - обсяг готівкової іноземної валюти, що видана резидентам і нерезидентам на службові відрядження при виїзді за кордон, у тому числі працівникам банку.

Рядок 3.3.2 - обсяг готівкової іноземної валюти, що видана з каси уповноваженого банку на експлуатаційні витрати, пов'язані з обслуговуванням транспортних засобів за кордоном.

Рядок 3.3.3 - обсяг готівкової іноземної валюти, що видана з каси уповноваженого банку для оплати праці працівникам-нерезидентам, які працюють в Україні за контрактом (договором) згідно з чинним законодавством України.

Рядок 3.4 - обсяг готівкової іноземної валюти, що видана з каси уповноваженого банку фізичним особам - резидентам і нерезидентам з їх рахунків за переказами з-за кордону при виплаті за депозитними сертифікатами, чеками та банківськими картками. Рядок 3.4 дорівнює сумі рядків 3.4.1-3.4.4.

Рядок 3.4.1 - обсяг готівкової іноземної валюти, що була видана фізичним особам - резидентам та нерезидентам із каси уповноваженого банку з їх поточних та депозитних рахунків.

Рядок 3.4.2 - обсяг виданої з каси уповноваженого банку готівкової іноземної валюти, що надійшла за переказом із-за кордону на ім'я фізичної особи.

Рядок 3.4.3 - обсяг готівкової іноземної валюти, що видана з каси уповноваженого банку при виплаті за чеками та банківськими картками.

Рядок 3.4.4 - обсяг готівкової іноземної валюти, що видана з каси уповноваженого банку при виплаті за депозитними сертифікатами.

Рядок 3.5 - обсяг готівкової іноземної валюти, що продана уповноваженим банком через касу та обмінні пункти валюти, у тому числі його агентами, фізичним особам - резидентам та нерезидентам.

Рядок 3.6 - обсяг виданої уповноваженим банком готівкової іноземної валюти протягом звітного місяця за винятком обсягів, відображених у рядках 3.1-3.5.

Рядок 4 - відображається залишок готівкової іноземної валюти в уповноваженому банку, що обліковується на балансових рахунках 1001-1004 Плану рахунків комерційних банків на кінець останнього робочого дня звітного місяця. Перевірка правильності заповнення форми: дані рядка 4 = рядок 1 + рядок 2 - - рядок 3.

За зазначеними в інструкції балансовими рахунками відображаються операції уповноважених банків. Уповноважені фінансово-кредитні установи надають інформацію про здійснені банківські операції в межах отриманих ліцензій.

При формуванні звіту про оборот готівкової іноземної валюти виключаються обороти за операціями з філіями та іншими підвідомчими установами банку (внутрішньосистемні передачі іноземної готівкової валюти)".

2.18. Форму N 526 "Дані про кількість пунктів обміну іноземної валюти" та інструкцію до неї викласти в такій редакції:

Звіт подається електронною поштою обласними дирекціями, управліннями, головними установами, філіями комерційних банків та фінансово-кредитних установ територіальним управлінням Національного банку України в установлений ними термін, останніми - Департаменту валютного контролю та ліцензування НБУ через Центральну розрахункову палату до 10 числа після звітного періоду. Складається звітність у разі наявності пунктів обміну іноземної валюти, що зареєстровані у відповідних територіальних управліннях Національного банку та здійснюють протягом звітного періоду операції з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти.

Колонка 1 (Усього пунктів обміну іноземної валюти) - загальна кількість пунктів обміну іноземної валюти уповноваженого банку або фінансово-кредитної установи (у тому числі його агентів), що зареєстровані в територіальному управлінні Національного банку і реально працюють у звітному періоді, - до 8 знаків.

Колонка 2 (З них на агентських угодах) - кількість пунктів обміну іноземної валюти агентів уповноваженого банку або фінансово-кредитної установи, що зареєстровані в територіальному управлінні Національного банку і реально працюють у звітному періоді, - до 8 знаків.

Колонка 3 (Забезпечених оргтехнікою/комп'ютерами) - кількість пунктів обміну іноземної валюти з числа зазначених у колонці 1, обладнаних комп'ютерами, - до 8 знаків.

Колонка 4 (Забезпечених оргтехнікою/ЕККА) - кількість пунктів обміну іноземної валюти з числа зазначених у колонці 1, обладнаних електронними контрольно-касовими апаратами, - до 8 знаків".

2.19. В інструкції до форми N 527 "Звіт про оборот готівкової валюти в обмінних пунктах" абзац перший викласти в такій редакції:

"Звіт подається електронною поштою обласними дирекціями, управліннями, головними установами, філіями комерційних банків та фінансово-кредитних установ територіальним управлінням Національного банку України в установлений ними термін, останніми - Департаменту валютного контролю та ліцензування НБУ через Центральну розрахункову палату до 10 числа після звітного періоду. Складається звітність у разі наявності пунктів обміну іноземної валюти, що зареєстровані у відповідних територіальних управліннях Національного банку та здійснюють протягом звітного періоду операції з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти".

2.20. Форму N 604 "Розрахунок резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків" та інструкцію до неї викласти в такій редакції:

* Додатково філії комерційних банків подають звіт територіальним управлінням НБУ за місцезнаходженням у встановлений ними термін.

Розрахунок резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків розроблено відповідно до Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 N 279 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 03.08.2000 за N 474/4695 (далі - Положення).

При складанні звіту враховується заборгованість за всіма видами кредитних операцій у національній та іноземній валютах, включаючи надані депозити, кредити іншим банкам, суб'єктам господарювання (овердрафт, враховані векселі, факторингові операції, фінансовий лізинг), надані гарантії, поручительства та зобов'язання з кредитування (далі - заборгованість за кредитними операціями).

При розрахунку резерву згідно з пунктом 1.5 Положення не враховуються суми заборгованості за кредитами, наданими за рахунок бюджетних коштів, за кредитами між установами в системі одного комерційного банку, а також суми кредитних ресурсів, що залучені провідним банком від банків - учасників банківського консорціуму.

Відповідно до пункту 1.8 Положення формування резерву здійснюється в тій валюті, у якій враховується заборгованість. Тому розрахунок розміру резерву на можливі втрати за кредитними операціями розглядається за додатковим параметром "код валюти".

Уся заборгованість відповідно до пункту 6.1 поділяється на категорії за ступенями ризику: стандартна, під контролем, субстандартна, сумнівна, безнадійна.

Колонка 2 - відображається сукупна заборгованість за кредитними операціями за станом на перше число місяця, наступного за звітним, що відповідає останньому рядку форми N 302 "Звіт про класифіковані кредитні операції за формами власності".

Колонки 3, 4 - відображається відповідно до пункту 7.1 Положення сума гарантій Кабінету Міністрів України, урядів країн категорії "А", міжнародних багатосторонніх банків та банків з рейтингом не нижче ніж "інвестиційний клас" з урахуванням коефіцієнтів залежно від категорії кредитної операції, що приймається до розрахунку резерву.

Колонки 5, 6, 7, 8 - відображається відповідно до пункту 7.1 Положення вартість застави, що приймається до розрахунку резерву.

Колонка 9 - відображається сума кредитних ресурсів, що залучені провідним банком від банків - учасників банківського консорціуму.

Колонка 10 - відображається сукупна заборгованість за кредитними операціями, зменшена відповідно до пунктів 7.1 та 7.3 Положення на суми за колонками 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9.

Колонка 10 = колонка 2 - сума колонок (3 + 4 + 5 + 6 + 7 + + 8 + 9).

Колонка 12 - відображається загальна сума резерву, яку банк повинен сформувати на перше число місяця, наступного за звітним. Визначається відповідно до пункту 8.1 Положення за кожною категорією кредитів шляхом множення суми заборгованості за кредитними операціями, що береться до розрахунку резерву (колонка 10), на встановлений коефіцієнт резервування (колонка 11).

Колонка 13 - відображається розрахункова сума резерву за кредитними операціями відповідно до затвердженого Національним банком графіка, прийнятого згідно з листом із зобов'язанням або програмою фінансового оздоровлення банку (що приймаються відповідно до Положення про застосування Національним банком України до банків та інших фінансово-кредитних установ заходів впливу за порушення банківського законодавства, затвердженого постановою Правління Національного банку від 26.05.2000 N 215, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 03.07.2000 за N 381/4602).

Колонка 14 - відображається сума фактично сформованого резерву за станом на перше число місяця, наступного за звітним:

у рядку "Стандартні" відображаються суми фактично сформованого резерву, які обліковуються на балансових рахунках 1591, 2401;

у рядках "Під контролем", "Субстандартні", "Сумнівні", "Безнадійні" відображаються суми фактично сформованого резерву, які обліковуються на балансових рахунках 1590, 2400;

у рядку "Усього" відображаються суми фактично сформованого резерву, які обліковуються за загальною сумою балансових рахунків 1590, 1591, 2400, 2401.

Колонка 15 - відображається відхилення суми фактично сформованого резерву від розрахункової суми шляхом порівняння колонки 14 та колонки 12.

Колонка 16 - відображається відхилення суми фактично сформованого резерву від розрахункової суми, прийнятої за графіком, шляхом порівняння колонки 14 та колонки 13. Якщо у формі заповнюється колонка 16, то при розрахунку нормативу капіталу (Н1) ураховуються дані за цією колонкою, а не за колонкою 15.

Дані колонки 10 не можуть бути від'ємними. Якщо за окремим кредитом величина, на яку зменшується заборгованість (колонки 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9), більша ніж залишок заборгованості за ним (сума якого відображається в колонці 2), то до розрахунку береться величина зменшення, що дорівнює залишку заборгованості за кожним кредитом окремо".

2.21. Увести нову форму N 691 "Розрахунок резерву на відшкодування можливих збитків від операцій з цінними паперами" та інструкцію до неї такого змісту: