Про затвердження змін до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України (Доповнення 22)

У зв'язку з необхідністю внесення змін до форм звітності та введення нових форм звітності до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України, що діють з 1 січня 1998 року, Правління Національного банку України

1. Затвердити зміни до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 12.12.97 N 436 (зі змінами), що додаються (Доповнення 22).

2. Департаментам готівково-грошового обігу (Н.В.Дорофєєва), економічному (Л.В.Воронова), бухгалтерського обліку (В.І.Ричаківська), пруденційного нагляду (В.О.Зінченко), валютного контролю та ліцензування (С.О.Брагін), валютного регулювання (С.О.Яременко) подати Департаменту інформатизації (А.С.Савченко) замовлення на внесення змін до програмного забезпечення згідно з Доповненням 22.

3. Департаменту інформатизації (А.С.Савченко) унести зміни до діючого програмного забезпечення.

4. Постанова набирає чинності через 10 днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.

1.1. У Переліку файлів та форм звітності територіальних управлінь і установ Національного банку України замінити рядок:

на рядок:

1.2. У форму N 750 "Звіт про виявлення фальшивих банкнот гривні" та інструкцію до неї внести такі зміни:

1.2.1. "N 750" замінити на "N 750-Н".

1.2.2. У назві форми слово "виявлення" замінити словом "вилучення".

1.2.3. Викласти форму N 750-Н "Звіт про вилучення фальшивих банкнот гривні" та інструкцію до неї в такій редакції:

Звіт подається електронною поштою щомісячно і містить дані про кількість за номіналами фальшивих банкнот гривні (включаючи перероблені), вилучених установами комерційних банків (обласними дирекціями, управліннями, головними установами, філіями) та установами Національного банку України в розрізі цих установ.

Установи комерційних банків звітують за місцезнаходженням перед територіальними управліннями (ОПЕРУ) Національного банку в установлений ними термін. Останні, доповнивши звіт своїми даними, а також Центральне сховище надають інформацію Департаменту готівково-грошового обігу НБУ не пізніше 5 числа місяця, наступного за звітним.

Звіт складається за даними повного календарного місяця (з 1 до 30 [31] числа).

Джерелом даних звіту є документи про вилучення за звітний період установою банку, що звітує, фальшивих банкнот у процесі безпосереднього приймання й перерахування готівки та отримані за звітний період акти експертизи тих вилучених нею сумнівних банкнот, що за результатами експертизи визнані фальшивими, незалежно від місця проведення експертизи (НБУ, МВС).

Узагальнення даних за кількістю та сумою фальшивих банкнот у розрізі регіонів та банків, у тому числі їх установ, за місяць та накопичувальним підсумком з початку року передбачене програмним забезпеченням Національного банку.

Персональна відповідальність за достовірність інформації та своєчасне подання звіту покладається на керівника установи (підрозділу) Національного банку, за яким закріплена зазначена звітність".

1.3. У форму N 751 "Звіт про виявлення фальшивих банкнот іноземної валюти" та інструкцію до неї внести такі зміни:

1.3.1. "N 751" замінити на "N 751-Н".

1.3.2. У назві форми слово "виявлення" замінити словом "вилучення".

1.3.3. Викласти форму N 751-Н "Звіт про вилучення фальшивих банкнот іноземної валюти" та інструкцію до неї в такій редакції:

Звіт подається електронною поштою щомісячно і містить дані про кількість за номіналами фальшивих банкнот іноземної валюти (включаючи перероблені), вилучених установами комерційних банків (обласними дирекціями, управліннями, головними установами, філіями) та установами Національного банку України в розрізі цих установ.

Установи комерційних банків звітують за місцезнаходженням перед територіальними управліннями (ОПЕРУ) Національного банку в установлений ними термін. Останні, доповнивши звіт своїми даними, надають інформацію Департаменту готівково-грошового обігу НБУ не пізніше 5 числа місяця, наступного за звітним.

Звіт складається за даними повного календарного місяця (з 1 до 30 [31] числа).

Джерелом даних звіту є документи про вилучення за звітний період установою банку, що звітує, фальшивих банкнот у процесі безпосереднього приймання й перерахування готівки та отримані за звітний період акти експертизи тих вилучених нею сумнівних банкнот, що за результатами експертизи визнані фальшивими, незалежно від місця проведення експертизи (НБУ, МВС).

Узагальнення даних за кількістю та сумою фальшивих банкнот у розрізі регіонів та банків, у тому числі їх установ, за місяць та накопичувальним підсумком з початку року передбачене програмним забезпеченням Національного банку.

Персональна відповідальність за достовірність інформації та своєчасне подання звіту покладається на керівника установи (підрозділу) Національного банку, за яким закріплена зазначена звітність".

2.1. До Переліку файлів та форм звітності банків, що надаються Національному банку України, внести такі зміни:

- замінити рядок:

на рядок:

- включити рядки:

2.2. Викласти форму N 11 "Балансовий звіт комерційного банку" та інструкцію до неї в такій редакції:

Примітки: А - активи; З - зобов'язання; К - капітал; ЗК - сукупні зобов'язання і капітал; х - не заповнюється, ЦП - цінні папери.

Балансовий звіт комерційних банків - це проміжний фінансовий звіт.

Він складається за станом на кінець звітного поточного місяця порівняно зі звітом за станом на кінець попереднього фінансового року.

Дані колонок 2, 3 - значення відповідних статей балансової звітності в гривнях, підраховані згідно з балансом комерційного банку:

дані колонки 2 - згідно з балансом за станом на кінець попереднього фінансового року;

дані колонки 3 - згідно з балансом за станом на кінець поточного звітного місяця.

У колонках 4-9 подається розподіл значень колонки 3 відповідно до резидентності клієнтів банку (резиденти, нерезиденти) та валюти, у якій здійснюються операції з клієнтами, тобто значення клітинки в кожному рядку колонки 3 дорівнює сумі значень клітинок цього рядка в колонках 4-9.

Контрактивні рахунки в активах та контрпасивні рахунки в пасивах відображаються з протилежним знаком і зменшують відповідні статті за групами та розділами.

А10 ГОТІВКОВІ КОШТИ. Стаття "Готівкові кошти" включає готівкові кошти в національній та іноземній валюті (балансові рахунки групи 100):

у касі банку та безбалансової установи банку;

в обмінних пунктах;

у банкоматах;

у процесі інкасації, що підлягає зарахуванню на рахунки клієнтів;

у дорозі до Національного банку України, комерційних банків та підвідомчих установ банку.

Клітинка А10 є сумою клітинок А11, 12, 13.

А14 БАНКІВСЬКІ МЕТАЛИ (балансові рахунки групи 110): відображається сума банківських металів. Клітинка А14 має дорівнювати клітинці А15.

А16 ДОРОЖНІ ТА ІНШІ ЧЕКИ (балансові рахунки групи 101): відображається сума дорожніх та інших чеків. Клітинка А16 є сумою клітинок А17 і А18.

А19 КОШТИ В НБУ (балансові рахунки 1200, 1203, 1207, 1211, 1212): відображається сума коштів, розміщених у НБУ: на коррахунку, на строкових депозитах та накопичувальному рахунку. Клітинка А19 є сумою клітинок А20, 21, 22.

А23 КОШТИ В ІНШИХ БАНКАХ (балансовий рахунок 1500, 1505). Клітинка А23 має дорівнювати сумі клітинок А24, 25, 26, 27, 28, 29.

А301 КАЗНАЧЕЙСЬКІ ТА ІНШІ ЦІННІ ПАПЕРИ, ЩО РЕФІНАНСУЮТЬСЯ НБУ, ТА ЦІННІ ПАПЕРИ, ЕМІТОВАНІ НБУ (балансові рахунки [1410, 1411, 1412, 1417 мінус 1416], [1420, 1421, 1422, 1427 мінус 1426], [1430, 1437 мінус 1436], [1440, 1447 мінус 1446]): відображається сума боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, та цінних паперів, емітованих Національним банком України. Клітинка А301 є сумою клітинок А311, 321. Клітинка А301 не є сумою клітинки А30111 і так відповідно за клітинкою А311.

А30111 у тому числі цінні папери, емітовані НБУ (балансові рахунки [1430 + 1437 мінус 1436], [1440, 1447 мінус 1446]): відображається сума цінних паперів, емітованих НБУ в клітинці А30111, яка має дорівнювати клітинці А31111.

А3011 Резерв під знецінення казначейських цінних паперів (балансові рахунки групи 149): відображається сума резерву щодо знецінення казначейських цінних паперів. Клітинка А3011 має дорівнювати сумі клітинок А3111, 3211.

А30 Нетто: казначейські цінні папери та цінні папери, емітовані НБУ. Клітинка А30 розраховується як клітинка А301 мінус клітинка А3011. Розрахунок клітинок А31, 32 проводиться відповідно. Клітинка А30 є сумою клітинок А31, 32.

А331 ДЕПОЗИТИ ТА КРЕДИТИ В ІНШИХ БАНКАХ (балансові рахунки 1510, 1511, 1512, 1515, 1517, 1520, 1521, 1522, [1523А мінус 1523П], [1524А мінус 1524П], 1525, 1526, 1527, 1580, 1581, 1582, 1589): відображається сума на депозитах, які розміщені в інших банках, та сума коштів за кредитами, які надані іншим банкам. Клітинка А331 є сумою клітинок А341, 351, 361, 371, 381, 391.

А3311 Резерв під заборгованість інших банків (балансові рахунки групи 159). Клітинка А3311 є сумою клітинок А3411, 3511, 3611, 3711, 3811, 3911.

А33 Нетто: депозити, кредити в інших банках. Клітинка А33 розраховується: клітинка А331 мінус клітинка А3311. Розрахунок за клітинками А34, 35, 36, 37, 38, 39 проводиться відповідно. Клітинка А33 має дорівнювати сумі клітинок А34, 35, 36, 37, 38, 39.

А401 ЦІННІ ПАПЕРИ В ПОРТФЕЛІ БАНКУ НА ПРОДАЖ (балансові рахунки 3102, 3103, 3105, [3110 + 3111 + 3112 + 3113 + 3114 + 3117 мінус 3116]): відображається загальна сума цінних паперів, які призначені для продажу, в клітинці А401, яка є сумою клітинок А 411, 421, 431, 441, 451, 461.

А4011 Резерв під знецінення ЦП на продаж (балансові рахунки групи 319): відображається сума резерву під знецінення цінних паперів, які призначені для продажу, в клітинці А4011, яка є сумою клітинок А4111, 4211, 4311, 4411, 4511, 4611.

А40 Нетто: цінні папери в портфелі банку на продаж: відображається чиста вартість цінних паперів, які призначені для продажу, з урахуванням резерву під знецінення в клітинці А40, яка розраховується: клітинка А401 мінус клітинка А4011. Розрахунок за клітинками А41, 42, 43, 44, 45, 46 проводиться відповідно. Клітинка А40 має дорівнювати сумі клітинок А41, 42, 43, 44, 45, 46.

А471 ЦІННІ ПАПЕРИ В ПОРТФЕЛІ БАНКУ НА ІНВЕСТИЦІЇ (балансові рахунки 3202, 3203, 3205, [3210 + 3211 + 3212 + 3213 + 3214 + 3217 мінус 3216]): відображається загальна сума цінних паперів банку на інвестиції в клітинці А471, яка є сумою клітинок А481, 491, 501, 511, 521, 531.

А4711 Резерв під знецінення ЦП на інвестиції (балансові рахунки групи 329): відображається сума резерву щодо знецінення цінних паперів на інвестиції в клітинці А4711, яка є сумою клітинок А4811, 4911, 5011, 5111, 5211, 5311.

А47 Нетто: цінні папери на інвестиції: відображається чиста вартість цінних паперів на інвестиції з урахуванням резерву під знецінення в клітинці А47, яка розраховується: клітинка А471 мінус клітинка А4711. Розрахунок за клітинками А48, 49, 50, 51, 52, 53 проводиться відповідно. Клітинка А47 має дорівнювати сумі клітинок А48, 49, 50, 51, 52, 53.

А541 КРЕДИТИ ТА ФІНАНСОВИЙ ЛІЗИНГ, ЯКІ НАДАНІ КЛІЄНТАМ (балансові рахунки 2000, 2010, 2020, 2027, 2030, 2037, 2040, 2045, 2046, 2047, 2050, 2055, 2056, 2057, 2061, 2062, 2065, 2066, 2067, 2070, 2071, 2073-2077, 2090-2097, 2099, [2100A мінус 2100П], [2105А мінус 2105П], 2106, 2107, [2110A мінус 2110П], [2115А мінус 2115П], 2116, 2117, 2190 , 2191, 2198, 2199, 2200-2202, 2205-2207, 2210, 2211, 2213, 2214, 2216, 2217, 2290, 2291, [2299 мінус 2026]): відображається загальна сума всіх наданих банком кредитів та фінансового лізингу клієнтам у клітинці А541, яка є сумою клітинок А551, 561, 571, 581, 591, 600.

А5411 Резерв під кредити та фінансовий лізинг, які надані клієнтам (балансові рахунки групи 240): відображається сформована сума резерву за кредитами та фінансовим лізингом у клітинці А5411, яка є сумою клітинок А5511, 5611, 5711, 5811, 5911, 6000.

А54 Нетто: кредити та фінансовий лізинг, які надані клієнтам: Відображається чиста вартість наданих кредитів та фінансового лізингу з урахуванням сформованого за ними резерву в клітинці А54, яка розраховується: клітинка А541 мінус клітинка А5411. Розрахунок відповідно проводиться за клітинками А55, 56, 57, 58, 59, 60. Клітинка А54 має дорівнювати сумі клітинок А55, 56, 57, 58, 59, 60.

А61 Довгострокові вкладення до асоційованих і дочірніх компаній (балансові рахунки груп 410, 420): відображається загальна сума інвестиції капіталу в асоційовані і дочірні компанії в клітинці А61, яка є сумою клітинок А62, 65.

А681 Основні засоби та нематеріальні активи (балансові рахунки 4300, 4310, 4400, 4430, 4432, 4438, 4500, 4530-4532, 4538): відображається сума всіх видів матеріальних та нематеріальних активів банку. Клітинка А681 має дорівнювати клітинці А691.

А682 Зношення основних засобів та нематеріальних активів (балансовий рахунок 4309, 4409, 4439, 4509, 4539): відображається загальна сума зношення матеріальних та нематеріальних активів банку в клітинці А682. Клітинка А682 має дорівнювати клітинці А692.

А68 Нетто: основні засоби та нематеріальні активи: відображається чиста вартість усіх видів матеріальних та нематеріальних активів банку з урахуванням їх зношення в клітинці А68, яка розраховується: клітинка А681 мінус клітинка А682. Відповідно проводиться розрахунок за клітинкою А69. Клітинка А68 має дорівнювати клітинці А69.

А75 НАРАХОВАНІ ДОХОДИ ДО ОТРИМАННЯ (балансові рахунки та групи 1208, 1218, 1418, 1428, 1438, 1448, 1508, 1509, 1518, 1519, 1528, 1529, 2008, 2018, 2028, 2029, 2038, 2039, 2048, 2049, 2058, 2059, 2068, 2069, 2078, 2079, 2108, 2109, 2118, 2119, 2208, 2209, 2218, 2219, 3108, 3118, 3119, 3208, 3218, 3219, 357): відображається сума нарахованих доходів. Клітинка А75 має дорівнювати сумі клітинок А76, 77, 78, 79, 80, 81.

А821 Інші активи (балансові рахунки та групи 1811, 1819, 1880, 2800, 2801, 2805, 2806, 2809, 2887, 2888, 2889, 2920A, 2924 (А), 3400, 3402, 3410, 350, 351, 352, 354, 355, 358, 3705A, 3710, 3810А): відображається в інших активах дебіторська заборгованість за господарськими операціями банку, за операціями з клієнтами, за розрахунками з працівниками банку, інші витрати майбутніх періодів, сумнівна дебіторська заборгованість. Клітинка А821 дорівнює сумі клітинок А831, 841, 851, 861, 871, 881.

А8211 Резерви під можливі втрати за дебіторською та сумнівною дебіторською заборгованістю банку (балансові рахунки та групи 1890, 289, 359): відображається загальна сума резервів під можливі втрати за дебіторською та сумнівною дебіторською заборгованістю банку в клітинці А8211, яка є сумою клітинок А8311, 8411, 8511, 8611, 8711, 8811.

А82 Нетто: інші активи: відображається чиста вартість інших активів з урахуванням резервів під можливі втрати за дебіторською та сумнівною дебіторською заборгованістю в клітинці А82, яка розраховується: клітинка А821 мінус клітинка А8211. Розрахунок за клітинками А83, 84, 85, 86, 87, 88 проводиться відповідно. Клітинка А82 має дорівнювати сумі клітинок А83, 84, 85, 86, 87, 88.

А89 СУКУПНІ АКТИВИ: клітинка А89 є сумою клітинок А10, 14, 16, 19, 23,30, 33, 40, 47, 54, 61, 68, 75, 82. Розрахунок за клітинками А90, 91, 92, 93, 94, 95 проводиться відповідно. Клітинка А89 має дорівнювати сумі клітинок А90, 91, 92, 93, 94, 95.

З10 КОШТИ БАНКІВ (балансові рахунки 1300, 1600, 1605): відображається розмір коштів коррахунків у клітинці З10, яка є сумою клітинок З11, 12, 13, 14, 15, 16.

З20 ДЕПОЗИТИ ТА КРЕДИТИ БАНКІВ (балансові рахунки 1310 - 1313, 1316, 1317, 1322, 1326, 1327, 1332, 1335, 1610, 1611, 1612, 1615, 1620, 1621, 1622, 1623, 1624, 1625): відображається сума залучених сукупних депозитів та кредитів, які отримані від банків, у клітинці З20, яка є сумою клітинок З21, 22, 23, 24, 25, 26. Клітинка З20 не є сумою клітинки З201 і так відповідно за клітинками З21, 22, 23, 24, 25, 26.

З201 у тому числі кредити, отримані від НБУ (балансові рахунки 1310, 1311, 1312, 1313, 1316, 1317, 1322, 1326, 1327): відображається сума короткострокових та довгострокових кредитів, отриманих від НБУ, у клітинці З201, яка є сумою клітинок З211, 221, 231.

З30 КОШТИ КЛІЄНТІВ (балансові рахунки [2500П мінус 2500А мінус 2501; 2510П мінус 2510А + 2511П мінус 2511А]; 2502, 2512, 2513, 2514, 2520, 2523, 2525, 2526, 2530, 2531, 2540-2545, 2546, 2550-2555, 2560, 2561, 2562, 2565, 2570, 2571, 2600-2605, 2610, 2611, 2615, 2620, 2621, 2622, 2625, 2630, 2635, 2900-2906, 2909): відображається сума коштів клієнтів банку в клітинці З30, яка є сумою клітинок З31, 32, 33, 34, 35, 36.