Про затвердження змін до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України (Доповнення 22)

Форму звітності розроблено відповідно до Положення про порядок розрахунку резерву на відшкодування можливих збитків банків від операцій з цінними паперами (далі - Положення), затвердженого постановою Правління Національного банку України від 30.12.99 N 629 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.01.2000 за N 45/4266.

Не здійснюється згідно з пунктом 1.1 Положення нарахування резерву на внески коштів до статутних капіталів асоційованих та дочірніх компаній (підприємств), крім підпункту 3.3.2 та пункту 4.6 цього Положення.

Банки здійснюють формування резерву за балансовими рахунками відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21.11.97 N 388 (зі змінами).

Банки заповнюють форму звітності окремо для портфеля цінних паперів на продаж та портфеля цінних паперів на інвестиції.

Рядок 1 (Портфель на продаж) - включаються цінні папери, що обліковуються за такими рахункми:

рядок 1.1 - 3102, 3103, 3105;

рядок 1.2 - 1410, 1411, 1412, 1430, 3110, 3111, 3112, 3113, 3114;

рядок 1.3 - 4102, 4103, 410, 4202, 4203, 4209. Укладення в асоційовані та дочірні компанії підлягають резервуванню як і звичайні пайові цінні папери, у разі примусового переведення цінних паперів з портфеля на інвестиції до портфеля на продаж.

Рядок 2 (Портфель на інвестиції) - включаються цінні папери, що обліковуються за такими рахунками:

рядок 2.1 - 3202, 3203, 3205;

рядок 2.2 - 1420, 1421, 1422, 1440, 3210, 3211, 3212, 3213, 3214;

рядок 2.3 - 4102, 4103, 4109, 4202, 4203, 4209. Укладення в асоційовані та дочірні компанії зараховуються до портфеля цінних паперів на інвестиції, але не підлягають резервуванню згідно з пунктом 1.1 Положення.

Колонка 1 - зазначається портфель та група цінних паперів.

Колонка 2 - зазначається балансова вартість відповідної групи та портфеля цінних паперів на початок (перше число) звітного місяця. Ця колонка має збігатися з колонкою 11 звіту за попередній звітний місяць.

Колонка 3 - зазначається вартість придбаних за місяць цінних паперів, а також сума вексельних зобов'язань, якими переоформлена кредитна заборгованість, та вартість інших цінних паперів, що зараховані до портфеля цінних паперів.

Колонка 4 - зазначається вартість погашених за місяць цінних паперів.

Колонка 5 - зазначається вартість проданих за місяць цінних паперів.

Колонка 6 - зазначається вартість цінних паперів, списаних за рахунок сформованого резерву.

Колонка 7 - зазначається вартість групи цінних паперів, що переводиться з одного портфеля до іншого. Сума в даній колонці відображається у відповідному рядку, залежно від того, з якого портфеля (на продаж чи інвестиції) переводиться група цінних паперів.

Колонка 8 - зазначається вартість групи цінних паперів у відповідному рядку, залежно від того, до якого портфеля (на продаж чи інвестиції) переводиться зазначена група.

Колонка 9 - зазначається результат переоцінки групи цінних паперів (різниця між балансовою вартістю та вартістю після переоцінки) у зв'язку зі зміною валютного курсу групи тих цінних паперів, номінал яких виражено в іноземній валюті.

Колонка 10 - зазначається результат переоцінки групи цінних паперів у зв'язку з їх амортизацією (премія або дисконт).

Колонка 11 - зазначається балансова вартість відповідної групи та портфелів цінних паперів на кінець звітного місяця (за станом на перше число місяця, наступного за звітним).

Колонка 11 = колонка 2 + колонка 3 - колонка 4 - колонка 5 - - колонка 6 - колонка 7 + колонка 8 +(-) колонка 9 +(-) колонка 10.

Колонка 12* - зазначається ринкова вартість групи цінних паперів, що мають активний ринок.

Колонка 13* - зазначається розрахункова ринкова вартість групи цінних паперів, що не мають активного ринку і розраховуються на основі Методики визначення розрахункової ринкової вартості для цінних паперів (додаток 4 до Положення), з урахуванням типу цінних паперів та класу емітента (додаток 1 до Положення).

Колонка 14 - зазначається розрахункова сума резерву на відшкодування можливих збитків банків від операцій з цінними паперами, що має бути сформована за результатами переоцінки портфеля цінних паперів.

Колонка 15 - зазначається сума фактично сформованого резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку:

на продаж - 1490, 3190;

на інвестиції - 1491, 3290.

Колонка 16 - зазначається сума відхилення розрахункової суми резерву від фактично сформованої (різниця сум колонки 16 і колонки 15).

Щодо груп цінних паперів на інвестиції рядки 2.1, 2.2 колонки 12, 13, 14, 15, 16 не заповнюються, бо формування резерву здійснюється на портфельній основі.

* До колонок 12 та 13:

згідно з пунктом 4.7 Положення виділяють чотири категорії цінних паперів. Для цінних паперів категорій 1 та 3 вартість цінних паперів зазначається в колонці 12, а для цінних паперів категорій 2 та 4 вартість цінних паперів зазначається в колонці 13.

2.22. Увести нову форму N 750 "Звіт про вилучення фальшивих банкнот гривні" та інструкцію до неї такого змісту:

Звіт подається електронною поштою щомісячно і містить дані про кількість за номіналами фальшивих банкнот гривні (включаючи перероблені), вилучених установами комерційних банків (обласними дирекціями, управліннями, головними установами, філіями) та установами Національного банку України в розрізі цих установ.

Установи комерційних банків звітують за місцезнаходженням перед територіальними управліннями (ОПЕРУ) Національного банку в установлений ними термін. Останні, доповнивши звіт своїми даними, надають інформацію Департаменту готівково-грошового обігу НБУ не пізніше 5 числа місяця, наступного за звітним.

Звіт складається за даними повного календарного місяця (з 1 до 30 [31] числа).

Джерелом даних звіту є документи про вилучення за звітний період установою банку, що звітує, фальшивих банкнот у процесі безпосереднього приймання й перерахування готівки та отримані за звітний період акти експертизи тих вилучених нею сумнівних банкнот, що за результатами експертизи визнані фальшивими, незалежно від місця проведення експертизи (НБУ, МВС).

Узагальнення даних за кількістю та сумою фальшивих банкнот у розрізі регіонів та банків, у тому числі їх установ, за місяць та накопичувальним підсумком з початку року передбачене програмним забезпеченням Національного банку.

Персональна відповідальність за достовірність інформації та своєчасне подання звіту покладається на керівника установи банку".

2.23. Увести нову форму N 751 "Звіт про вилучення фальшивих банкнот іноземної валюти " та інструкцію до неї такого змісту:

Звіт подається електронною поштою щомісячно і містить дані про кількість за номіналами фальшивих банкнот гривні (включаючи перероблені), вилучених установами комерційних банків (обласними дирекціями, управліннями, головними установами, філіями) та установами Національного банку України в розрізі цих установ.

Установи комерційних банків звітують за місцезнаходженням перед територіальними управліннями (ОПЕРУ) Національного банку в установлений ними термін. Останні, доповнивши звіт своїми даними, надають інформацію Департаменту готівково-грошового обігу НБУ не пізніше 5 числа місяця, наступного за звітним.

Звіт складається за даними повного календарного місяця (з 1 до 30 [31] числа).

Джерелом даних звіту є документи про вилучення за звітний період установою банку, що звітує, фальшивих банкнот у процесі безпосереднього приймання й перерахування готівки та отримані за звітний період акти експертизи тих вилучених нею сумнівних банкнот, що за результатами експертизи визнані фальшивими, незалежно від місця проведення експертизи (НБУ, МВС).

Узагальнення даних за кількістю та сумою фальшивих банкнот у розрізі регіонів та банків, у тому числі їх установ, за місяць та накопичувальним підсумком з початку року передбачене програмним забезпеченням Національного банку.

Персональна відповідальність за достовірність інформації та своєчасне подання звіту покладається на керівника установи банку".

3.1. Додаток 6 "Таблиця відповідності ЗКГНГ і КВЕД" викласти в такій редакції:

3.2. Додаток 9 "Перелік країн Організації економічного співробітництва і розвитку (ОЕСР), що включені до категорії А" викласти в такій редакції: