|16.1. |самостійне | Х | | Х | | Х | | Х | | Х | | Х | |
| |виправлення | | | | | | | | | | | | |
| |платником | | | | | | | | | | | | |
| |помилки, що | | | | | | | | | | | | |
| |міститься в | | | | | | | | | | | | |
| |раніше поданій | | | | | | | | | | | | |
| |податковій | | | | | | | | | | | | |
| |декларації | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------+-----+------+-----+------+------+-------+-----+------+-----+------+------+-------|
|16.2. |згідно з п. 4.5| | | | | | | | | | | | |
| |ст. 4 Закону | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------+-----+------+-----+------+------+-------+-----+------+-----+------+------+-------|
|16.3. |інші випадки | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------+-----+------+-----+------+------+-------+-----+------+-----+------+------+-------|
| 17 |Усього | | | | | | | | | | | | |
| |податкового | | | | | | | | | | | | |
| |кредиту | | | | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Посади перевіряючих ____________ ________________________
ОДПС (підпис) (ініціали, прізвище)
Керівник ____________ ____________ ________________________
(підпис) (ініціали, прізвище)
Головний бухгалтер ____________ ________________________
(підпис) (ініціали, прізвище)
Додаток 4
до зразка форми Акта
(довідки) про результати
позапланової виїзної
перевірки з питань
достовірності нарахування
суми бюджетного
відшкодування податку
на додану вартість
ЗВЕДЕНІ ДАНІ
щодо задекларованих суб'єктом господарювання та встановлених у ході проведення перевірки показників розділу III "Розрахунки з бюджетом за звітний період" декларації з ПДВ
-----------------------------------------------------------------------------------------
| Код | | Звітний період | Звітний період |
|рядка | |------------------------------+------------------------------|
|декла-| | Дані | Дані |Розбіжність| Дані | Дані |Розбіжність|
|рації | |платника|перевірки| |платника|перевірки| |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
| 18 |Різниця між сумою | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| |податкового | | | | | | |
| |зобов'язання та | | | | | | |
| |сумою податкового | | | | | | |
| |кредиту з ПДВ | | | | | | |
| |поточного звітного| | | | | | |
| |(податкового) | | | | | | |
| |періоду | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|18.1. |позитивне значення| | | | | | |
| |(+) | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|18.2. |від'ємне значення | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
| 19 |Коригування | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| |платежів з | | | | | | |
| |урахуванням | | | | | | |
| |положень про | | | | | | |
| |вексельну форму | | | | | | |
| |відстрочення | | | | | | |
| |сплати ПДВ при | | | | | | |
| |імпорті товарів | | | | | | |
| |(п. 11.5 ст. 11 | | | | | | |
| |Закону) | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|19.1. |до зменшення (-) | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|19.2. |до збільшення (+) | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
| 20 |Позитивне значення| | | | | | |
| |різниці між сумою | | | | | | |
| |податкового | | | | | | |
| |зобов'язання та | | | | | | |
| |сумою податкового | | | | | | |
| |кредиту поточного | | | | | | |
| |звітного | | | | | | |
| |(податкового) | | | | | | |
| |періоду | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
| 21 |Від'ємне значення | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| |різниці між сумою | | | | | | |
| |податкового | | | | | | |
| |зобов'язання та | | | | | | |
| |сумою податкового | | | | | | |
| |кредиту поточного | | | | | | |
| |звітного | | | | | | |
| |(податкового) | | | | | | |
| |періоду | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
| 22 |Зарахування | | | | | | |
| |від'ємного | | | | | | |
| |значення різниці | | | | | | |
| |поточного звітного| | | | | | |
| |(податкового) | | | | | | |
| |періоду: | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|22.1. |у зменшення суми | | | | | | |
| |податкового боргу | | | | | | |
| |з ПДВ | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|22.2. |до складу | | | | | | |
| |податкового | | | | | | |
| |кредиту наступного| | | | | | |
| |звітного | | | | | | |
| |(податкового) | | | | | | |
| |періоду | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
| 23 |Залишок від'ємного| | | | | | |
| |значення | | | | | | |
| |попереднього | | | | | | |
| |звітного | | | | | | |
| |(податкового) | | | | | | |
| |періоду, що | | | | | | |
| |включається до | | | | | | |
| |складу податкового| | | | | | |
| |кредиту поточного | | | | | | |
| |звітного | | | | | | |
| |(податкового) | | | | | | |
| |періоду | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|23.1. |значення рядку | | | | | | |
| |22.2 податкової | | | | | | |
| |декларації | | | | | | |
| |попереднього | | | | | | |
| |звітного періоду | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|23.2. |значення рядку 26 | | | | | | |
| |податкової | | | | | | |
| |декларації | | | | | | |
| |попереднього | | | | | | |
| |звітного періоду | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|23.3. |значення рядка 8.2| | | | | | |
| |додатка 3 (до | | | | | | |
| |Порядку заповнення| | | | | | |
| |та подання | | | | | | |
| |декларації) | | | | | | |
| |попереднього | | | | | | |
| |звітного | | | | | | |
| |(податкового) | | | | | | |
| |періоду | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|23.4. |значення рядків | | | | | | |
| |8.5 та 8.6 додатка| | | | | | |
| |5 (до Порядку | | | | | | |
| |заповнення та | | | | | | |
| |подання | | | | | | |
| |декларації) | | | | | | |
| |попереднього | | | | | | |
| |звітного | | | | | | |
| |(податкового) | | | | | | |
| |періоду (+ чи -) | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|23.5. |Зменшено/збільшено| | | | | | |
| |залишок від'ємного| | | | | | |
| |значення за | | | | | | |
| |результатами | | | | | | |
| |перевірки | | | | | | |
| |податкового органу| | | | | | |
| |(+ чи -) | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
| 24 |Залишок від'ємного| | | | | | |
| |значення | | | | | | |
| |попереднього | | | | | | |
| |податкового | | | | | | |
| |періоду за | | | | | | |
| |вирахуванням суми | | | | | | |
| |податку, яка | | | | | | |
| |підлягає сплаті до| | | | | | |
| |бюджету за | | | | | | |
| |підсумками | | | | | | |
| |поточного звітного| | | | | | |
| |періоду (рядок | | | | | | |
| |23 - рядок 20 | | | | | | |
| |позитивне | | | | | | |
| |значення) | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
| 25 |Сума, що підлягає | | | | | | |
| |бюджетному | | | | | | |
| |відшкодуванню | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|25.1. |на рахунок | | | | | | |
| |платника у банку | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|25.2. |у зменшення | | | | | | |
| |податкових | | | | | | |
| |зобов'язання з ПДВ| | | | | | |
| |наступних | | | | | | |
| |податкових | | | | | | |
| |періодів | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
| 26 |Залишок від'ємного| | | | | | |
| |значення, який | | | | | | |
| |після бюджетного | | | | | | |
| |відшкодування | | | | | | |
| |включається до | | | | | | |
| |складу податкового| | | | | | |
| |кредиту наступного| | | | | | |
| |податкового | | | | | | |
| |періоду | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
| 27 |Сума ПДВ, яка | | | | | | |
| |підлягає | | | | | | |
| |нарахуванню до | | | | | | |
| |сплати в бюджет за| | | | | | |
| |підсумками | | | | | | |
| |поточного звітного| | | | | | |
| |періоду, з | | | | | | |
| |урахуванням | | | | | | |
| |залишку від'ємного| | | | | | |
| |значення | | | | | | |
| |попереднього | | | | | | |
| |звітного періоду | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
| 28 |Сума штрафу, | | | | | | |
| |нарахована | | | | | | |
| |платником | | | | | | |
| |самостійно у | | | | | | |
| |зв'язку з | | | | | | |
| |виправленням | | | | | | |
| |помилки | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|28.1. |загальна сума | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| |помилки (рядок 8.1| | | | | | |
| |- рядок 16.1) | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|28.2. |позитивне значення| | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|28.3. |від'ємне значення | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------
Посади перевіряючих _______________ ______________________
ОДПС (підпис) (ініціали, прізвище)
Керівник ____________ _______________ ______________________
(підпис) (ініціали, прізвище)
Головний бухгалтер _______________ ______________________
(підпис) (ініціали, прізвище)
Додаток 5
до зразка форми Акта
(довідки) про результати
позапланової виїзної
перевірки з питань
достовірності нарахування
суми бюджетного
відшкодування податку
на додану вартість
РЕЄСТР
перевірених показників поданої Довідки щодо залишку суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (додаток 2 до податкової декларації з ПДВ ______________________________ (найменування суб'єкта господарювання) за _______________ 200_ року) (податковий період)
грн.
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N |Залишок від'ємного значення попереднього податкового| Частина залишку від'ємного |Значення рядка 26 декларації |
|з/п| періоду за вирахуванням суми податку, яка підлягає| значення, фактично сплачена |звітного податкового періоду |
| | сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного| отримувачем товарів (послуг) | |
| | періоду (рядок 24 податкової декларації | постачальникам таких товарів | |
| | звітного податкового періоду) |(послуг)у попередніх податкових| |
| | | періодах та не погашена | |
| | | податковими зобов'язаннями | |
| | | попередніх податкових періодів| |
| | | або не брала участі у | |
| | | розрахунках бюджетного | |
| | | відшкодування (переноситься до| |
| | | р. 2 розрахунку бюджетного | |
| | | відшкодування) | |
| |----------------------------------------------------+-------------------------------+-----------------------------|
| | Звітний період, у | Сума | Дані | Дані |Відхилення| Дані | Дані |Відхилення|
| | якому виникла сума | |платника |перевірки | |платника|перевірки| |
| |--------------------+-------------------------------| | | | | | |
| | Дані | Дані | Дані | Дані |Відхилення| | | | | | |
| |платника |перевірки |платника |перевірки | | | | | | | |
|---+---------+----------+---------+----------+----------+---------+----------+----------+--------+---------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
|---+---------+----------+---------+----------+----------+---------+----------+----------+--------+---------+----------|
| | | | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Посади перевіряючих ____________ ________________________
ОДПС (підпис) (ініціали, прізвище)
Керівник ____________ ____________ ________________________
(підпис) (ініціали, прізвище)
Головний бухгалтер ____________ ________________________
(підпис) (ініціали, прізвище)
Додаток 6
до зразка форми Акта
(довідки) про результати
позапланової виїзної
перевірки з питань
достовірності нарахування
суми бюджетного
відшкодування податку
на додану вартість
Результати опрацювання відхилень, встановлених Системою автоматизованого співставлення податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України, між сумами податкових зобов'язань та/або податкового кредиту з податку на додану вартість ___________________________________ (найменування суб'єкта господарювання, код ЄДРПОУ та ІПН) та його контрагентів
Результати опрацювання відхилень сум податкових зобов'язань з ПДВ щодо операцій з поставки на митній території України, що підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків
------------------------------------------------------------------------------------
| N | Звітний | Код | Індиві- | Назва | За даними |За даними|Встановлене|
|з/п|податковий| ЄДРПОУ | дуальний |платника |платника, що |перевірки|відхилення |
| | період | (ДРФО) |податковий|податку -|перевіряється| (сума | сум ПДВ |
| |(місяць та|платника -| номер | покупця | (сума ПДВ) | ПДВ) | (гр. 7 - |
| | рік) | покупця | платника | | | | гр. 6) |
| | | |податку - | | | | |
| | | | покупця | | | | |
|---+----------+----------+----------+---------+-------------+---------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|---+----------+----------+----------+---------+-------------+---------+-----------|
| | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------
Результати опрацювання відхилень сум податкового кредиту з ПДВ
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Звітний | Місяць та | Код ЄДРПОУ | Індиві- |Назва платника| За даними |За даними|Встановлене|
|з/п|податковий |рік виписки| (ДРФО) | дуальний | податку - |платника, що |перевірки|відхилення |
| | період, у |податкової | платника - | податковий |постачальника |перевіряється| (сума | сум ПДВ |
| |якому суму | (их) |постачальника|номер платника| | (сума ПДВ) | ПДВ) | (гр. 8 - |
| | ПДВ | накладної | | податку - | | | | гр. 7) |
| |включено до| (их), які | |постачальника | | | | |
| |податкового|включено до| | | | | | |
| | кредиту |податкового| | | | | | |
| |(місяць та | кредиту | | | | | | |
| | рік) | | | | | | | |
|---+-----------+-----------+-------------+--------------+--------------+-------------+---------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|---+-----------+-----------+-------------+--------------+--------------+-------------+---------+-----------|
| | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Посади перевіряючих ____________ ________________________
ОДПС (підпис) (ініціали, прізвище)
_______________
(*) Додаток не вручається суб'єкту господарювання.
Додаток 7
до зразка форми Акта
(довідки) про результати
позапланової виїзної
перевірки з питань
достовірності нарахування
суми бюджетного
відшкодування податку
на додану вартість
РЕЄСТР
направлених запитів про надання загальних відомостей щодо основних постачальників ____________________________________ (найменування суб'єкта господарювання) та результати отриманих відповідей
тис.грн.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Найме- | Код за |Місце- | Назва | Вид взаємо- | Обсяг | Направлений | Отримання відповіді | Примітка |
|з/п|нування | ЄДРПОУ |знаход-| органу | відносин | операцій | запит | |(результат)|
| |суб'єкта|(ідентифі-| ження | ДПС, у | (придбання, |------------+-------------+----------------------------| |
| |господа-| каційний |(місце | якому |реалізація, |Загаль-| У |Дата|N |Назва|Дата| N |Назва| N | Стан | |
| |рювання | номер) |прожи- | суб'єкт |відповідальне| ний |т.ч.| | |тран-| |листа|тран-|лан-|контр-| |
| |(П.І.Б.)| |вання) |господа- | зберігання | |ПДВ | | | зит-| | | зит-|цюга|агента| |
| | | | | рювання | тощо) | | | | | ного| | | ного| | за | |
| | | | |перебуває| | | | | |файла| | |файла| |даними| |
| | | | | на | | | | | | | | | | |пере- | |
| | | | | обліку | | | | | | | | | | |вірки | |
|---+--------+----------+-------+---------+-------------+-------+----+----+--+-----+----+-----+-----+----+------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |10| 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
|---+--------+----------+-------+---------+-------------+-------+----+----+--+-----+----+-----+-----+----+------+-----------|
| 1 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |--------+----------+-------+---------+-------------+-------+----+----+--+-----+----+-----+-----+----+------+-----------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |--------+----------+-------+---------+-------------+-------+----+----+--+-----+----+-----+-----+----+------+-----------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+--------+----------+-------+---------+-------------+-------+----+----+--+-----+----+-----+-----+----+------+-----------|
| 2 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |--------+----------+-------+---------+-------------+-------+----+----+--+-----+----+-----+-----+----+------+-----------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |--------+----------+-------+---------+-------------+-------+----+----+--+-----+----+-----+-----+----+------+-----------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Посади перевіряючих ____________ ______________________
ОДПС (підпис) (ініціали, прізвище)
_______________
(*) Додаток не вручається суб'єкту господарювання.
Додаток 8
до зразка форми Акта
(довідки) про результати
позапланової виїзної
перевірки з питань
достовірності нарахування
суми бюджетного
відшкодування податку
на додану вартість
РЕЄСТР
направлених запитів та результатів проведених перевірок відомостей, отриманих від _______________________________________, (найменування суб'єкта господарювання) який мав правові відносини з такими контрагентами
тис.грн.
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N |Наймену-| Код за |Місце- | Назва |Вид взаємо-| Обсяг |Направлений запит| Дата отримання відповіді |Примітка|
|з/п| вання | ЄДРПОУ |знаход-| органу | відносин | операцій | | |(резуль-|
| |суб'єкта|(ідентифі-| ження | ДПС, у |(придбання,|------------+-----------------+------------------------------| тат) |
| |господа-| каційний |(місце | якому |реалізація,|Загаль-| У |Дата |N | Назва |Дата| N | Назва | N | Стан | |
| |рювання | номер) |прожи- | суб'єкт | відпові- | ний |т.ч.| | |транзит-| |листа| тран- |лан-|контр-| |
| |(П.І.Б.)| |вання) |господа- | дальне | |ПДВ | | | ного | | |зитного|цюга|агента| |
| | | | | рювання |зберігання | | | | | файла | | | файла | | за | |
| | | | |перебуває| тощо) | | | | | | | | | |даними| |
| | | | | на | | | | | | | | | | |пере- | |
| | | | | обліку | | | | | | | | | | |вірки | |
|---+--------+----------+-------+---------+-----------+-------+----+-----+--+--------+----+-----+-------+----+------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |10| 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
|---+--------+----------+-------+---------+-----------+-------+----+-----+--+--------+----+-----+-------+----+------+--------|
| 1 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |--------+----------+-------+---------+-----------+-------+----+-----+--+--------+----+-----+-------+----+------+--------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |--------+----------+-------+---------+-----------+-------+----+-----+--+--------+----+-----+-------+----+------+--------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+--------+----------+-------+---------+-----------+-------+----+-----+--+--------+----+-----+-------+----+------+--------|
| 2 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |--------+----------+-------+---------+-----------+-------+----+-----+--+--------+----+-----+-------+----+------+--------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |--------+----------+-------+---------+-----------+-------+----+-----+--+--------+----+-----+-------+----+------+--------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Посади перевіряючих ____________ _______________________
ОДПС (підпис) (ініціали, прізвище)
_______________
(*) Додаток не вручається суб'єкту господарювання.
Додаток 3
до наказу ДПА України
11.09.2008 N 584
ЗРАЗОК ФОРМИ ДОВІДКИ
про результати документальної невиїзної/позапланової виїзної перевірки щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків
__.__.__ N ___/_____/_______ _____________________
(дата) (місце складання)
Про результати документальної невиїзної/ позапланової виїзної
перевірки ________________________________________________________
(найменування суб'єкта господарювання, код за ЄДРПОУ)
щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала
правові відносини з платником податків____________________________
__________________________________________________________________
(найменування суб'єкта господарювання, код за ЄДРПОУ)
за період з __.__.__ по __.__.__.
1. Вступна частина
На підставі службового посвідчення серія _________ N ___,
виданого __.__.__ ___________________ (у разі проведення виїзної
(назва органу ДПС)
перевірки - на підставі направлення від ___.___.___ N ___________,
виданого _____ __________________________________________________)
(назва органу державної податкової служби)
_________________________________________________________________,
(прізвища, ім'я та по батькові, посади перевіряючих, звання, назви
структурних підрозділів та органів ДПС)
згідно із частиною (п.) __ ст. __ Закону України від 4 грудня
1990 року N 509-XII "Про державну податкову службу в Україні" (у
разі проведення виїзної перевірки - та відповідно до наказу
_____________________________ від __.__. 200__ N __ та/або рішення
(назва органу ДПС)
_________________________________ суду від __.__.__ N ____),
(назва суду)
проведено документальну невиїзну (у разі проведення виїзної -
виїзну позапланову) перевірку ____________________________________
(повне і скорочене найменування
__________________________________________________________________
суб'єкта господарювання відповідно до установчих документів)
з питань перевірки відомостей, отриманих від особи, яка мала
правові відносини з платником податків
__________________________________________________________________
(найменування суб'єкта господарювання - контрагента)
за період з __.__.__ по __.__.__.
У разі проведення виїзної позапланової перевірки зазначити таке:
Направлення та копія наказу органу ДПС вручені __.__.__ під
розписку ________________________________________________________.
(П.І.Б. посадової особи суб'єкта господарювання, посада)
Перевірку проведено з відома _____________________________________
(посада керівника
