Посилання скопійовано

Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження Інструкції про консолідацію фінансової звітності банків України

Національний банк України | Постанова, Інструкція від 05.10.2001 № 422 | Документ не діє

( Додаток 5 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 519 від 03.12.2003 )

Головний бухгалтер - директор
Департаменту бухгалтерського обліку
Виконавець:
начальник відділу збору та
аналізу балансу комерційних банків

В.І.Ричаківська

А.Я.Дунська

Додаток 6

до Інструкції про консолідацію

фінансової звітності банків України

Робоча таблиця для складання консолідованого балансу

Ря- док	Статті консолідованого балансу	Баланс мате- ринсь- кого банку	Показники учасників групи			Проміж- ний резу- льтат (гр. 3 + 4 + 5 + 6 + ...)	Зроблені регулюючі записи (у т.ч. внутрішньо- групові операції)		Усього (гр. 7 + 8 - 9)
Ря- док	Статті консолідованого балансу	Баланс мате- ринсь- кого банку	баланс А (учас- ник групи)	баланс Б (учас- ник групи)	баланс ... (учас- ник групи)	Проміж- ний резу- льтат (гр. 3 + 4 + 5 + 6 + ...)	збіль- шення	змен- шення	Усього (гр. 7 + 8 - 9)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Активи
1	Грошові кошти та залишки в НБУ
2	Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України
3	Кошти в інших банках
4	Цінні папери на продаж
5	Кредити та заборгованість клієнтів
6	Інвестиційні цінні папери
7	Інвестиції в асоційовані компанії
7.А	Інвестиції в дочірні компанії
7.Б	Інвестиції в асоційовані компанії
8	Гудвіл при консолідації	*	*	*	*	*
9	Основні засоби та нематеріальні активи
10	Нараховані доходи до отримання
11	Інші активи
11.А	у тому числі активи небанківських установ
12	Усього активів
	Зобов'язання
13	Кошти банків
14	Кошти клієнтів
15	Інші депозити
16	Боргові цінні папери

17	Нараховані витрати до сплати
18	Інші зобов'язання
18.А	у тому числі зобов'язання небанківських установ
19	Усього зобов'язань
20	Частка меншості	*	*	*	*	*
	Власний капітал
21	Статутний капітал
21.А	у тому числі: зареєстровані прості акції
21.Б	зареєстровані привілейовані акції
22	Капіталізовані дивіденди
23	Акції, викуплені в акціонерів
24	Емісійні різниці
25	Накопичені курсові різниці
26	Резерви та інші фонди
27	Результати переоцінки
28	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років
29	Прибуток/збиток за звітний рік
30	Усього власного капіталу
31	Усього пасивів

У графах 3-6 (кількість граф відповідає кількості зазначених учасників групи) відображаються показники фінансової звітності материнського банку та інших учасників групи - банківських та небанківських установ.

За графою 7 відображається проміжний результат за підсумком статей балансів материнського банку та учасників групи, звітність яких включається за методом повної консолідації.

У графах 8 та 9 відображаються суми коригувань статей балансів материнського банку та учасників групи, у тому числі небанківських установ, звітність яких включається до складу консолідованої звітності за методом повної консолідації та методом участі в капіталі.

У графі 10 відображаються кінцеві показники, згідно з якими складається консолідований баланс.

( Додаток 6 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 519 від 03.12.2003 )

В.І.Ричаківська

А.Я.Дунська

Додаток 7

до Інструкції про консолідацію

фінансової звітності банків України

Робоча таблиця для складання консолідованого звіту про фінансові результати

Ря- док	Статті консолідованого звіту про фінансові результати	Показ- ники мате- ринсь- кого банку	Показники учасників групи			Проміж- ний резуль- тат	Зроблені регулюючі записи (у т.ч. внутрішньо- групові операції)		Усьо- го
Ря- док	Статті консолідованого звіту про фінансові результати	Показ- ники мате- ринсь- кого банку	звіт учас- ника А	звіт учас- ника Б	звіт учас- ника ...	Проміж- ний резуль- тат	збіль- шення	змен- шення	Усьо- го
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Чистий процентний дохід
1.1	Процентний дохід
1.2	Процентні витрати
2	Чистий комісійний дохід
2.1	Комісійний дохід
2.2	Комісійні витрати
3	Дохід у вигляді дивідендів
4	Чистий торговельний дохід
5	Прибуток/збиток від інвестиційних цінних паперів
6	Прибуток від інвестицій в асоційовані та дочірні компанії та інших інвестицій
6.1	Прибуток від інвестицій в асоційовані компанії
6.2	Прибуток від інвестицій у дочірні компанії
7	Інший дохід
8	Фінансові результати від операційної діяльності небанківських установ
9	Операційний дохід
10.1	Збиток від інвестицій в асоційовані компанії
10.2	Збиток від інвестицій в дочірні компанії
10	Збиток від інвестицій в асоційовані та дочірні компанії та інших інвестицій
11	Загальні адміністративні витрати
12	Витрати на персонал
13	Інші витрати
14	Прибуток від операцій
15	Чисті витрати на формування резервів
16	Прибуток до оподаткування
17	Витрати на податок на прибуток
18	Прибуток після оподаткування
19	Непередбачені доходи/витрати
20	(Частка меншості)
21	Прибуток/збиток, що належить групі

У графах 3-6 (кількість граф відповідає кількості зазначених учасників групи) відображаються показники індивідуальних звітів про фінансові результати материнського банку та учасників групи, звітність яких включається за методами повної консолідації та участі в капіталі.

У графі 7 відображається проміжний результат додавання відповідних статей доходів та витрат материнського банку та інших учасників групи, звітність яких включається за методом повної консолідації.

У графах 8 та 9 відображаються суми коригувань статей доходів та витрат, звітність яких включається за методами повної консолідації та участі в капіталі.

За графою 10 відображаються кінцеві показники, згідно з якими складається консолідований звіт про фінансові результати.

( Додаток 7 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 519 від 03.12.2003 )

В.І.Ричаківська

А.Я.Дунська

Додаток 8

до Інструкції про консолідацію

фінансової звітності банків України

Журнал регулюючих записів

_________________________________

(назва материнського банку)

N з/п	Дата регулюючого запису	Зміст операції	Назва статей фінансових звітів, за якими здійснюються регулюючі записи	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6
1
2
3
...

В.І.Ричаківська

А.Я.Дунська

Додаток 9

до Інструкції про консолідацію

фінансової звітності банків України

Типова перехідна таблиця N 1 за статтями балансу підприємства до консолідованого балансу

Найменування статті балансу підприємства	Код рядка балансу підприєм- ства	Номер статті консолі- дованого балансу	Найменування статті консолідованого балансу
1	2	3	4
Актив
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи	010, 011, 012	9	Основні засоби та нематеріальні активи
Незавершене будівництво	020	9	Основні засоби та нематеріальні активи
Основні засоби	030, 031, 032	9	Основні засоби та нематеріальні активи
Довгострокові фінансові інвестиції	040	7	Інвестиції в асоційовані компанії
Інші фінансові інвестиції	045	11.А	Активи небанківських установ
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	5	Кредити та заборгованість клієнтів
Відстрочені податкові активи	060	11.А	Активи небанківських установ
Інші необоротні активи	070	9	Основні засоби та нематеріальні активи
II. Оборотні активи
Запаси	100, 110, 120, 130, 140	11.А	Активи небанківських установ
Векселі одержані	150	6	Інвестиційні цінні папери
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	160, 161, 162	11.А	Активи небанківських установ
Дебіторська заборгованість за розрахунками	170, 180, 190, 200	11.А	Активи небанківських установ
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	11.А	Активи небанківських установ
Поточні фінансові інвестиції	220	4	Цінні папери на продаж
Грошові кошти та їх еквіваленти	230, 240	3 1	Кошти в інших банках Грошові кошти та залишки в НБУ
Інші оборотні активи	250	11.А	Активи небанківських установ
III. Витрати майбутніх періодів	270	11.А	Активи небанківських установ
Пасив
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	21	Статутний капітал
Пайовий капітал	310	21	Статутний капітал
Додатковий вкладений капітал	320	26	Резерви та інші фонди
Інший додатковий капітал	330	26	Резерви та інші фонди
Резервний капітал	340	26	Резерви та інші фонди
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	28 29	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років Прибуток/збиток за звітний рік
Неоплачений капітал	360	21	Статутний капітал
Вилучений капітал	370	21	Статутний капітал
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення витрат персоналу	400	18.А	Зобов'язання небанківських установ
Інші забезпечення	410	18.А	Зобов'язання небанківських установ
Цільове фінансування	420	18.А	Зобов'язання небанківських установ
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440	13	Кошти банків
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	450	14	Кошти клієнтів
Відстрочені податкові зобов'язання	460	18.А	Зобов'язання небанківських установ
Інші довгострокові зобов'язання	470	18.А	Зобов'язання небанківських установ
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	13	Кошти банків
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510	13 14	Кошти банків Кошти клієнтів
Векселі видані	520	16	Боргові цінні папери
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	18.А	Зобов'язання небанківських установ
Поточні зобов'язання за розрахунками	540, 550, 560, 570, 580, 590, 600	18.А	Зобов'язання небанківських установ
Інші поточні зобов'язання	610	18.А	Зобов'язання небанківських установ
V. Доходи майбутніх періодів	630	18.А	Зобов'язання небанківських установ

( Додаток 9 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 519 від 03.12.2003 )

В.І.Ричаківська

А.Я.Дунська

Додаток 10

до Інструкції про консолідацію

фінансової звітності банків України

Типова перехідна таблиця N 2 за статтями звіту про фінансові результати підприємства до консолідованого звіту про фінансові результати

I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Звіт про фінансові результати підприємства		Консолідований звіт про фінансові результати
Стаття	Код рядка	Рядок	Найменування статті
1	2	3	4
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010
Податок на додану вартість	015
Акцизний збір	020
	025
Інші вирахування з доходу	030
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040
Валовий:
прибуток	050
збиток	055
Інші операційні доходи	060
Адміністративні витрати	070
Витрати на збут	080
Інші операційні витрати	090
Фінансові результати від операційної діяльності:		8	Фінансові результати від операційної діяльності небанківських установ
прибуток	100
збиток	105
Дохід від участі в капіталі	110	6.1	Прибуток від інвестицій в асоційовані та дочірні компанії та інших інвестицій
Інші фінансові доходи	120	6	Прибуток від інвестицій в асоційовані та дочірні компанії та інших інвестицій
Інші доходи	130	7	Інший дохід
Фінансові витрати	140	1.2	Процентні витрати
Втрати від участі в капіталі	150	6.1	Прибуток від інвестицій в асоційовані та дочірні компанії та інших інвестицій
Інші витрати	160	7	Інший дохід
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток	170
збиток	175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	14	Податок на прибуток
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток	190
збиток	195
Надзвичайні:		16	Непередбачені доходи/витрати
доходи	200
витрати	205
Податки з надзвичайного прибутку	210	16	Непередбачені доходи/витрати
Чистий:
прибуток	220
збиток	225

( Додаток 10 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 519 від 03.12.2003 )

В.І.Ричаківська

А.Я.Дунська

Про затвердження Інструкції про консолідацію фінансової звітності банків України

Усі документи

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують