• Посилання скопійовано
Документ підготовлено в системі iplex

Типова кореспонденція субрахунків бухгалтерського обліку для відображення операцій з виконання місцевого бюджету

Міністерство фінансів України  | Наказ від 29.12.2015 № 1219
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства
фінансів України
(у редакції наказу
Міністерства фінансів України
від 09 грудня 2019 року № 514)
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
16 січня 2016 р.
за № 88/28218
ТИПОВА КОРЕСПОНДЕНЦІЯ
субрахунків бухгалтерського обліку для відображення операцій з виконання місцевого бюджету
( В редакції Наказів Міністерства фінансів № 496 від 10.05.2018 № 514 від 09.12.2019 )
( Із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 299 від 28.05.2021 № 162 від 30.03.2023 № 650 від 20.11.2023 )

з/п
Зміст операції Кореспонденція субрахунків
за дебетом за кредитом
1 2 3 4
1. Облік операцій за плановими показниками
1.1 Введення показників розпису місцевого бюджету:
за доходами та поверненням кредитів місцевого бюджету 926 "Показники розпису доходів місцевих бюджетів";
928 "Показники розпису повернення кредитів до місцевих бюджетів"
9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку"
за фінансуванням місцевого бюджету
9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" 927 "Показники розпису фінансування місцевих бюджетів"
927 "Показники розпису фінансування місцевих бюджетів" 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку"
за видатками та наданням кредитів з місцевого бюджету 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" 929 "Показники розпису асигнувань місцевих бюджетів"
1.2 Введення показників за бюджетними асигнуваннями місцевого бюджету 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" 914 "Бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
916 "Асигнування на взяття зобов'язань за коштами місцевих бюджетів"
2. Облік операцій за доходами місцевого бюджету
2.1 Надходження доходів місцевого бюджету:
у національній валюті 245 "Єдиний казначейський рахунок" 3140 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів";
3141 "Надходження до спеціального фонду місцевих бюджетів"
Водночас проведення другого запису 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" 714 "Доходи місцевого бюджету від надання послуг";
724 "Доходи місцевого бюджету від продажу";
734 "Фінансові доходи місцевого бюджету";
744 "Інші доходи за обмінними операціями місцевого бюджету";
754 "Доходи за необмінними операціями місцевих бюджетів"
в іноземній валюті 2341 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків в іноземній валюті";
2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків"
3140 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів";
3141 "Надходження до спеціального фонду місцевих бюджетів"
Водночас проведення другого запису 4244 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті" 714 "Доходи місцевого бюджету від надання послуг";
724 "Доходи місцевого бюджету від продажу";
734 "Фінансові доходи місцевого бюджету";
744 "Інші доходи за обмінними операціями місцевого бюджету";
754 "Доходи за необмінними операціями місцевих бюджетів"
2.2 Повернення платникам зайво або помилково сплачених коштів до місцевого бюджету:
у національній валюті 3140 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів";
3141 "Надходження до спеціального фонду місцевих бюджетів"
245 "Єдиний казначейський рахунок"
714 "Доходи місцевого бюджету від надання послуг";
724 "Доходи місцевого бюджету від продажу";
734 "Фінансові доходи місцевого бюджету";
744 "Інші доходи за обмінними операціями місцевого бюджету";
754 "Доходи за необмінними операціями місцевих бюджетів"
2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі"
в іноземній валюті 3140 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів";
3141 "Надходження до спеціального фонду місцевих бюджетів"
2341 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків в іноземній валюті";
2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків"
Водночас проведення другого запису 714 "Доходи місцевого бюджету від надання послуг";
724 "Доходи місцевого бюджету від продажу";
734 "Фінансові доходи місцевого бюджету";
744 "Інші доходи за обмінними операціями місцевого бюджету";
754 "Доходи за необмінними операціями місцевих бюджетів"
4244 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті"
2.3 Здійснення у регламентованому режимі акумулювання коштів місцевого бюджету 3140 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів";
3141 "Надходження до спеціального фонду місцевих бюджетів"
3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету"
Зарахування коштів до місцевого бюджету 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету" 3241 "Кошти місцевих бюджетів";
3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках"
2.4 Перерахування до загального фонду залишків коштів спеціального фонду, які втратили своє цільове призначення 3241 "Кошти місцевих бюджетів" (спеціальний фонд) 3241 "Кошти місцевих бюджетів" (загальний фонд)
Водночас проведення другого запису 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" (спеціальний фонд) 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів"
5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" (загальний фонд)
2.5 Надходження коштів місцевого бюджету, які підлягають розподілу 245 "Єдиний казначейський рахунок" 334 "Кошти місцевих бюджетів, які підлягають розподілу"
4341 "Розрахунки місцевих бюджетів за коштами, які підлягають розподілу" 454 "Накопичувальні рахунки для обліку надходжень до місцевих бюджетів, які підлягають розподілу"
2.6 Повернення помилково або надміру зарахованих до місцевого бюджету платежів, які підлягали розподілу 334 "Кошти місцевих бюджетів, які підлягають розподілу" 245 "Єдиний казначейський рахунок"
454 "Накопичувальні рахунки для обліку надходжень до місцевих бюджетів, які підлягають розподілу" 4341 "Розрахунки місцевих бюджетів за коштами, які підлягають розподілу"
2.7 Проведення розподілу коштів місцевого бюджету 334 "Кошти місцевих бюджетів, які підлягають розподілу" 3140 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів";
3141 "Надходження до спеціального фонду місцевих бюджетів";
245 "Єдиний казначейський рахунок";
3554 "Рахунки державних цільових фондів"
Водночас проведення другого запису 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" 724 "Доходи місцевого бюджету від продажу";
734 "Фінансові доходи місцевого бюджету";
744 "Інші доходи за обмінними операціями місцевого бюджету";
754 "Доходи за необмінними операціями місцевих бюджетів"
3. Облік операцій за бюджетними зобов'язаннями розпорядників та одержувачів бюджетних коштів
3.1 Відображення суми бюджетного зобов'язання, взятого розпорядником або одержувачем бюджетних коштів за коштами місцевого бюджету 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" 9341 "Бюджетні зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів"
9161 "Асигнування на взяття зобов'язань за коштами місцевих бюджетів" 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
3.2 Відображення суми бюджетного фінансового зобов'язання, взятого розпорядником або одержувачем бюджетних коштів за коштами місцевого бюджету у звітному періоді: 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду"
Водночас проведення другого запису 9341 "Бюджетні зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів" 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
Одночасно по спеціальному фонду 9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань" 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
3.3 Відображення суми бюджетних фінансових зобов'язань розпорядників бюджетних коштів, зареєстрованих у минулому бюджетному періоді 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду"
Водночас проведення другого запису 9341 "Бюджетні зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів" 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
Водночас проведення другого запису 9344 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів минулих бюджетних періодів" 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
Одночасно по спеціальному фонду 9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань" 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
3.4 Відображення суми бюджетних фінансових зобов'язань минулих бюджетних періодів, знятих розпорядниками бюджетних коштів з обліку в органах Казначейства 9344 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів минулих бюджетних періодів" 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
3.5. Відображення суми погашеної попередньої оплати та авансових платежів 9343 "Бюджетні фінансові зобов’язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за попередньою оплатою та авансовими платежами з місцевих бюджетів" 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
4. Облік операцій за власними надходженнями бюджетних установ
4.1 Надходження коштів, які належать до власних надходжень бюджетних установ:
у національній валюті 245 "Єдиний казначейський рахунок" 3142 "Надходження до місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ"
в іноземній валюті 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" 3142 "Надходження до місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ"
у натуральній формі 4242 "Інші розрахунки з виконання місцевих бюджетів" 3142 "Надходження до місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ"
Водночас проведення другого запису 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі";
4244 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті"
7545 "Власні надходження бюджетних установ"
4.2 Зарахування власних надходжень бюджетних установ на рахунок розпорядника бюджетних коштів:
у національній валюті та в натуральній формі 3142 "Надходження до місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ" 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів"
в іноземній валюті 3142 "Надходження до місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ" 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті"
Водночас проводиться другий запис 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" 9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань"
4.3 Повернення помилково або надміру зарахованих коштів на рахунки з обліку власних надходжень бюджетних установ:
у національній валюті 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" 3142 "Надходження до місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ"
в іноземній валюті 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті" 3142 "Надходження до місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ"
Водночас проводиться другий запис 9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань" 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
4.4 Повернення помилково або надміру зарахованих коштів платникам:
у національній валюті 3142 "Надходження до місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ" 245 "Єдиний казначейський рахунок"
в іноземній валюті 3142 "Надходження до місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ" 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків"
Водночас проводиться другий запис 7545 "Власні надходження бюджетних установ" 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі";
4244 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті"
4.5 Відображення операцій, що проводилися із залишками коштів за власними надходженнями, які склались на початок бюджетного року, і вплинули на результат виконання місцевого бюджету
отримано залишок:
у національній валюті 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів"
в іноземній валюті 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті"
Водночас проведення другого запису 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду"
Водночас проведення другого запису 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" 9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов’язань"
перераховано залишок:
у національній валюті 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів";
3140 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів"
в іноземній валюті 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті" 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків"
Водночас проведення другого запису 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі"
Водночас проведення другого запису 9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов’язань" 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
4.6 Проведення оплати рахунків розпорядників бюджетних коштів за рахунок власних надходжень:
у національній валюті 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" 245 "Єдиний казначейський рахунок"
в іноземній валюті 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті" 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків"
у натуральній формі 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" 4242 "Інші розрахунки з виконання місцевих бюджетів"
Водночас проведення другого запису 804 "Витрати місцевого бюджету";
834 "Фінансові витрати місцевого бюджету";
844 "Інші витрати за обмінними операціями місцевого бюджету";
854 "Витрати за необмінними операціями місцевого бюджету"
2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі";
4244 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті"
Водночас на суму проведеної оплати зменшення:
поточних бюджетних асигнувань 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів" 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
бюджетних фінансових зобов'язань: 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду" 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
у разі здійснення попередньої оплати 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" 9343 "Бюджетні фінансові зобов’язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за попередньою оплатою та авансовими платежами з місцевих бюджетів"
у разі не реєстрації бюджетних фінансових зобов'язань в органах Казначейства 916 "Асигнування на взяття зобов'язань за коштами місцевих бюджетів" 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
4.7 Перерахування коштів на рахунок в банку для придбання іноземної валюти розпорядником бюджетних коштів 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" 245 "Єдиний казначейський рахунок"
2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті"
8643 "Витрати місцевих бюджетів за операціями на рахунках в банках" 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі"
4.8 Повернення на реєстраційний рахунок розпорядника бюджетних коштів залишків невикористаних коштів від операцій з придбання іноземної валюти 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті" 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків"
245 "Єдиний казначейський рахунок" 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів"
2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" 7643 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій за рахунками в банках"
4.9 Розміщення коштів місцевих бюджетів на депозит в установах банків:
з рахунків в органах Казначейства 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" 245 "Єдиний казначейський рахунок"
9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань" 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" 3449 "Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків"
8643 "Витрати місцевих бюджетів за операціями на рахунках в банках" 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі"
з рахунків в банках 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" 3449 "Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків"
4.10 Повернення коштів, розміщених на депозит в установах банків:
на спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів 245 "Єдиний казначейський рахунок" 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" 9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань"
3449 "Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків" 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків"
2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" 8643 "Витрати місцевих бюджетів за операціями на рахунках в банках"
на рахунки розпорядників бюджетних коштів, відкриті в установах банків 3449 "Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків" 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті"
4.11 Перерахування коштів місцевих бюджетів на рахунки в установи банків: 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" 245 "Єдиний казначейський рахунок"
2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті"
8643 "Витрати місцевих бюджетів за операціями на рахунках в банках" 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі"
9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань" 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
4.12 Повернення коштів у національній валюті, помилково або надміру зарахованих на рахунки з обліку власних надходжень бюджетних установ:
перераховано кошти для здійснення повернення у разі недостатності або відсутності поточних надходжень на рахунках 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків"
245 "Єдиний казначейський рахунок" 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів"
2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" 8643 "Витрати місцевих бюджетів за операціями на рахунках в банках"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" 9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань"
перераховано кошти для здійснення повернення 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" 3142 "Надходження до місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ"
9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань" 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
здійснено повернення помилково або надміру зарахованих коштів 3142 "Надходження до місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ" 245 "Єдиний казначейський рахунок"
7545 "Власні надходження бюджетних установ" 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі"
4.13 Проведення оплати розпорядників коштів у національній валюті з рахунків, відкритих у банку 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків"
Водночас проведення другого запису 804 "Витрати місцевого бюджету";
834 "Фінансові витрати місцевого бюджету";
844 "Інші витрати за обмінними операціями місцевого бюджету";
854 "Витрати за необмінними операціями місцевого бюджету"
4243 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в національній валюті"
На суму здійснених видатків зменшено бюджетні призначення 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів" 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
5. Облік операцій за видатками місцевого бюджету
5.1 Виділення коштів місцевого бюджету розпорядникам коштів 3241 "Кошти місцевих бюджетів" 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів"
Водночас зменшення планових показників 9293 "Поточний зведений розпис асигнувань місцевих бюджетів";
9297 "Поточний зведений помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
5.2 Проведення розподілу виділених бюджетних асигнувань та зарахування коштів на реєстраційні рахунки розпорядників та/або одержувачів коштів місцевих бюджетів, рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів" 344 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевого бюджету"
9831 "Рахунок для обліку коштів місцевих бюджетів, переданих розпорядниками бюджетних коштів" 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку"
Водночас зменшення планових показників 9143 "Поточні зведені бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
9147 "Поточні зведені помісячні бюджетні асигнування місцевих бюджетів"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
Водночас проведення другого запису 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" 9731 "Рахунок для обліку коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на здійснення видатків"
Водночас зменшення поточних планових показників 9294 "Поточний розпис асигнувань місцевих бюджетів";
9298 "Поточний помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
Водночас проведення другого запису за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" 9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов’язань"
5.3 Виділення коштів місцевого бюджету для здійснення оплати рахунків головними розпорядниками коштів відповідного місцевого бюджету, які не мають мережі підвідомчих установ 3241 "Кошти місцевих бюджетів" 344 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевого бюджету"
5.4 Проведення оплати рахунків розпорядників або одержувачів бюджетних коштів 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів";
3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів"
245 "Єдиний казначейський рахунок"
Водночас проведення другого запису 804 "Витрати місцевого бюджету";
834 "Фінансові витрати місцевого бюджету";
844 "Інші витрати за обмінними операціями місцевого бюджету";
854 "Витрати за необмінними операціями місцевого бюджету"
2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі"
На суму проведеної оплати рахунків розпорядників та одержувачів бюджетних коштів зменшення:
показників бюджетних асигнувань 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
9148 "Поточні помісячні бюджетні асигнування місцевих бюджетів"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
бюджетних фінансових зобов'язань 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду" 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
у разі здійснення попередньої оплати 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" 9343 "Бюджетні фінансові зобов’язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за попередньою оплатою та авансовими платежами з місцевих бюджетів"
5.5 Відновлення касових видатків, проведених у поточному році 245 "Єдиний казначейський рахунок" 344 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевого бюджету"
Водночас проведення другого запису 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" 804 "Витрати місцевого бюджету";
834 "Фінансові витрати місцевого бюджету";
844 "Інші витрати за обмінними операціями місцевого бюджету";
854 "Витрати за необмінними операціями місцевого бюджету"
На суму відновлених касових видатків збільшення показників бюджетних асигнувань 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
9148 "Поточні помісячні бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
916 "Асигнування на взяття зобов'язань за коштами місцевих бюджетів"
5.6 Відновлення касових видатків, проведених у минулих бюджетних періодах 344 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевого бюджету" 3140 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів"
5.7 Перерахування міжбюджетних трансфертів 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів" 313 "Надходження державного бюджету";
314 "Надходження місцевих бюджетів";
Водночас проведення другого запису 854 "Витрати за необмінними операціями місцевого бюджету" 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі"
На суму коштів міжбюджетних трансфертів, перерахованих іншим місцевим бюджетам 9842 "Рахунок для обліку коштів, переданих з місцевого бюджету іншим місцевим бюджетам за міжбюджетними трансфертами" 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку"
5.8 Відновлення касових видатків, проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до законодавства 313 "Надходження державного бюджету";
314 "Надходження місцевих бюджетів";
3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів"
Водночас проведення другого запису 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" 854 "Витрати за необмінними операціями місцевого бюджету"
На суму коштів міжбюджетних трансфертів, отриманих від інших місцевих бюджетів 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" 9842 "Рахунок для обліку коштів, переданих з місцевого бюджету іншим місцевим бюджетам за міжбюджетними трансфертами"
5.9 Спрямування в дохід відповідного бюджету, з якого надавались міжбюджетні трансферти, коштів, що надійшли на відновлення касових видатків, проведених у минулих бюджетних періодах 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів" 313 "Надходження державного бюджету";
314 "Надходження місцевих бюджетів"
5.10 Зарахування коштів на рахунок, відкритий в установі банку, для виплати готівкових коштів розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів 2158 "Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою" 245 "Єдиний казначейський рахунок"
2344 "Рахунки для виплати готівки розпорядникам бюджетних коштів за коштами місцевого бюджету" 2158 "Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою"
5.11 Проведення виплати готівкових коштів розпорядникам або одержувачам бюджетних коштів 344 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевого бюджету" 2344 "Рахунки для виплати готівки розпорядникам бюджетних коштів за коштами місцевого бюджету"
Водночас проведення другого запису 804 "Витрати місцевого бюджету";
834 "Фінансові витрати місцевого бюджету";
844 "Інші витрати за обмінними операціями місцевого бюджету";
854 "Витрати за необмінними операціями місцевого бюджету"
2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі"
На суму проведеної оплати зменшення:
показників бюджетних асигнувань 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
9148 "Поточні помісячні бюджетні асигнування місцевих бюджетів"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
бюджетних фінансових зобов'язань 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду" 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
у разі здійснення попередньої оплати 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" 9343 "Бюджетні фінансові зобов’язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за попередньою оплатою та авансовими платежами з місцевих бюджетів"
5.12 Зарахування коштів у національній валюті на рахунки місцевих бюджетів, отриманих від продажу іноземної валюти 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках" 2341 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків в іноземній валюті"
245 "Єдиний казначейський рахунок" 3241 "Кошти місцевих бюджетів"
Водночас проведення другого запису 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" 7643 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій за рахунками в банках"
5.13 Перерахування коштів на придбання іноземної валюти 344 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевого бюджету" 245 "Єдиний казначейський рахунок"
Водночас проведення другого запису 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті"
8643 "Витрати місцевих бюджетів за операціями на рахунках в банках" 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі"
5.14 На суму проведеної оплати рахунків розпорядників бюджетних коштів в іноземній валюті 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті" 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків"
Водночас проведення другого запису 804 "Витрати місцевого бюджету";
834 "Фінансові витрати місцевого бюджету";
844 "Інші витрати за обмінними операціями місцевого бюджету";
854 "Витрати за необмінними операціями місцевого бюджету"
4244 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті"
На суму проведеної оплати зменшення:
показників бюджетних асигнувань 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
9148 "Поточні помісячні бюджетні асигнування місцевих бюджетів"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
бюджетних фінансових зобов'язань (у разі їх реєстрації в органах Казначейства) 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду" 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
у разі здійснення попередньої оплати та авансових платежів 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" 9343 "Бюджетні фінансові зобов’язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за попередньою оплатою та авансовими платежами з місцевих бюджетів"
5.15 На суму курсової різниці
у разі зменшення курсу 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті" 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків"
9732 "Рахунок для обліку курсової різниці розпорядників коштів місцевого бюджету" 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
у разі збільшення курсу 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" 9732 "Рахунок для обліку курсової різниці розпорядників коштів місцевого бюджету"
6. Облік операцій з коштами бюджету розвитку місцевого бюджету, розміщеними в установах банків
6.1 Перерахування у регламентованому режимі коштів на рахунки в банках 3241 "Кошти місцевих бюджетів" 245 "Єдиний казначейський рахунок"
2347 "Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті" 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках"
8643 "Витрати місцевих бюджетів за операціями на рахунках в банках" 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі"
6.2 Розподіл коштів між головними розпорядниками бюджетних коштів 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках" 2347 "Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті"
2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках"
Водночас зменшено зведені планові показники місцевого бюджету 9293 "Поточний зведений розпис асигнувань місцевих бюджетів";
9297 "Поточний зведений помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
6.3 Проведено розподіл виділених бюджетних асигнувань та зараховано кошти на рахунки розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів, відкриті в установах банків 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках" 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків"
2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті"
Водночас зменшено планові показники місцевого бюджету 9143 "Поточні зведені бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
9147 "Поточні зведені помісячні бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
9294 "Поточний розпис асигнувань місцевих бюджетів";
9298 "Поточний помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
6.4 Виділено кошти головним розпорядникам бюджетних коштів, які не мають мережі підвідомчих установ 3242 "Кошти місцевих бюджеті на рахунках в банках" 2347 "Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті"
2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті"
6.5 Проведено оплату рахунків розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків"
Водночас проведення другого запису 804 "Витрати місцевого бюджету";
834 "Фінансові витрати місцевого бюджету";
844 "Інші витрати за обмінними операціями місцевого бюджету";
854 "Витрати за необмінними операціями місцевого бюджету"
4243 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в національній валюті"
Водночас зменшено поточні планові показники місцевого бюджету 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
9148 "Поточні помісячні бюджетні асигнування місцевих бюджетів"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
7. Облік операцій з надання кредитів з місцевого бюджету та їх повернення
7.1 Надання кредитів з рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів 344 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевого бюджету" 245 "Єдиний казначейський рахунок"
Водночас проведення другого запису 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів" 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі"
Відображення дебіторської заборгованості на суму наданих кредитів із місцевого бюджету 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів";
2140 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів"
4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів"
На суму наданих кредитів із місцевого бюджету зменшення:
бюджетних асигнувань 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
9148 "Поточні помісячні бюджетні асигнування місцевих бюджетів"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
бюджетних фінансових зобов'язань 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду" 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
7.2 Відображення суми пільги за кредитом, наданої відповідно до законодавства 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів";
2140 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів"
Водночас проведення другого запису 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів"
7.3 Відображення суми нарахованих відсотків та штрафних санкцій 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" 9441 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), наданими з місцевого бюджету";
9444 "Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з місцевого бюджету"
7.4 Відображення суми кредиту, повернутого на рахунок місцевого бюджету 245 "Єдиний казначейський рахунок" 3143 "Кошти від повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок місцевих бюджетів"
4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів";
2140 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів"
Водночас проведення другого запису 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів"
7.5 Сплата до бюджету відсотків за користування кредитом та/або штрафних санкцій 245 "Єдиний казначейський рахунок" 3140 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів"
9441 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), наданими з місцевого бюджету";
9444 "Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з місцевого бюджету"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
Водночас проведення другого запису 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" 734 "Фінансові доходи державного бюджету";
744 "Інші доходи за обмінними операціями місцевого бюджету"
7.6 Проведення у регламентованому режимі акумулювання коштів місцевого бюджету 3143 "Кошти від повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок місцевих бюджетів" 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету"
Перераховано у регламентованому режимі кошти до місцевих бюджетів 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету" 3241 "Кошти місцевих бюджетів"
7.7 Відображення заборгованості за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету:
позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації 2142 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками" 2140 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів";
2141 "Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів"
простроченої 2141 "Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів" 2140 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів"
яку визнано безнадійною до стягнення та іншу 2143 "Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів" 214 "Поточна дебіторська заборгованість місцевих бюджетів"
7.8 Відображення заборгованості за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету:
позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації 2043 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками" 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів";
2042 "Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів"
простроченої 2042 "Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів" 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів"
яку визнано безнадійною до стягнення та іншу 2044 "Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів" 204 "Довгострокова дебіторська заборгованість місцевих бюджетів"
7.9 Списання заборгованості перед місцевим бюджетом за бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, наданими на поворотній основі 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" 204 "Довгострокова дебіторська заборгованість місцевих бюджетів";
214 "Поточна дебіторська заборгованість місцевих бюджетів"
Водночас проведення другого запису 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів"
7.10 Списання заборгованості за нарахованими відсотками за користування бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, штрафними санкціями 9441 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), наданими з місцевого бюджету";
9444 "Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з місцевого бюджету"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
8. Облік операцій з одержання та погашення позик на покриття тимчасових касових розривів за рахунок єдиного казначейського рахунку
8.1 Отримання позики на покриття тимчасових касових розривів за рахунок єдиного казначейського рахунку 2150 "Короткострокові позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету"
Відображення суми зобов'язань місцевого бюджету: 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" 6642 "Зобов'язання місцевих бюджетів за короткостроковими позиками, отриманими з єдиного казначейського рахунку"
Водночас проведення другого запису 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування"
На суму отриманої позики відображення планових показників 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання"
9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку"
8.2 Зараховано кошти позики до місцевого бюджету 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" 3241 "Кошти місцевого бюджету"
8.3 Відображення заборгованості за пролонгованою позикою 2152 "Пролонговані позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" 2150 "Короткострокові позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку"
Відображення заборгованості за простроченою позикою 2153 "Прострочена заборгованість за позиками, наданими місцевими бюджетами за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" 2150 "Короткострокові позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку";
2152 "Пролонговані позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку"
8.4 Перераховування коштів місцевого бюджету на погашення позики: 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету" 215 "Поточна дебіторська заборгованість за коштами ЄКР"
Зменшено зобов'язання місцевого бюджету на суму погашеної позики: 6642 "Зобов'язання місцевих бюджетів за короткостроковими позиками, отриманими з єдиного казначейського рахунку";
6643 "Зобов'язання місцевих бюджетів за середньостроковими позиками, отриманими з єдиного казначейського рахунку"
4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів"
Водночас проведення другого запису 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі"
Водночас відображено планові показники 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання"
8.5 Здійснено підкріплення на відповідний рахунок для акумулювання надходжень місцевих бюджетів 3241 "Кошти місцевих бюджетів" 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету"
9. Облік операцій із залучення коштів до спеціального фонду місцевого бюджету відповідно до статті 71 Бюджетного кодексу України
9.1 Відображення суми отриманої позики:
у національній валюті 245 "Єдиний казначейський рахунок" 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету"
в іноземній валюті 2341 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків в іноземній валюті" 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету"
Відображення суми зобов'язань місцевого бюджету:
поточні зобов'язання 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" 614 "Поточна заборгованість місцевих бюджетів за довгостроковими зобов'язаннями за кредитами та позиками"
довгострокові зобов'язання 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" 604 "Довгострокові зобов'язання місцевих бюджетів"
Водночас проведення другого запису 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі";
4244 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті"
7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування"
На суму отриманої позики відображення планових показників 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання"
9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку"
9.2 Зарахування коштів позики до місцевого бюджету 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" 3241 "Кошти місцевих бюджетів";
3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках"
9.3 Направлення коштів місцевого бюджету на погашення позики 3241 "Кошти місцевих бюджетів"
3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках"
3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів"
9.4 Погашення позики з рахунків, відкритих в установах банків
у національній валюті 3242 "Кошти місцевих бюджеті на рахунках в банках" 2347 "Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті"
в іноземній валюті 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" 2341 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків в іноземній валюті"
Водночас проведення другого запису 604 "Довгострокові зобов’язання місцевих бюджетів" 614 "Поточна заборгованість місцевих бюджетів за довгостроковими зобов’язаннями за кредитами та позиками"
Водночас проведення другого запису 614 "Поточна заборгованість місцевих бюджетів за довгостроковими зобов’язаннями за кредитами та позиками" 4142 "Розрахунки за зобов’язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів"
Водночас проведення другого запису 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" 4243 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в національній валюті";
4244 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті"
Водночас проведення другого запису 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання"
9.5 Перерахування коштів спеціального фонду місцевого бюджету на погашення позички
у національній валюті 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" 245 "Єдиний казначейський рахунок";
3143 "Кошти від повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок місцевих бюджетів"
в іноземній валюті 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" 2341 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків в іноземній валюті"
Водночас проведення другого запису 604 "Довгострокові зобов'язання місцевих бюджетів" 614 "Поточна заборгованість місцевих бюджетів за довгостроковими зобов'язаннями за кредитами та позиками"
Водночас проведення другого запису 614 "Поточна заборгованість місцевих бюджетів за довгостроковими зобов'язаннями за кредитами та позиками" 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів"
Водночас проведення другого запису 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі";
4244 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті"
Водночас відображено планові показники (за кодом повернення) 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання"
9.6 На суму курсової різниці
у разі зменшення курсу 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" 604 "Довгострокові зобов'язання місцевих бюджетів";
614 "Поточна заборгованість місцевих бюджетів за довгостроковими зобов'язаннями за кредитами та позиками"
Водночас проведення другого запису 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів"
у разі збільшення курсу 604 "Довгострокові зобов'язання місцевих бюджетів";
614 "Поточна заборгованість місцевих бюджетів за довгостроковими зобов'язаннями за кредитами та позиками"
4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів"
Водночас проведення другого запису 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду"
10. Облік операцій з цінними паперами
10.1 Відображено надходження до місцевого бюджету коштів від розміщення цінних паперів 245 "Єдиний казначейський рахунок" 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету"
Водночас проведення другого запису 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування"
Відображення зобов'язання місцевого бюджету на підставі інформації про розміщення цінних паперів 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" 6041 "Внутрішні зобов’язання за довгостроковими цінними паперами місцевих бюджетів";
6047 "Внутрішні зобов’язання за середньостроковими цінними паперами місцевих бюджетів";
6442 "Короткострокові зобов’язання за цінними паперами місцевих бюджетів"
На суму надходжень відображення планових показників 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання"
9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку"
10.2 Зарахування коштів до місцевого бюджету 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" 3241 "Кошти місцевих бюджетів"
10.3 Спрямування коштів місцевого бюджету на погашення цінних паперів 3241 "Кошти місцевих бюджетів" 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів"
10.4 Перерахування коштів місцевого бюджету на погашення цінних паперів 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" 245 "Єдиний казначейський рахунок"
Водночас проведення другого запису 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі"
Водночас зменшення зобов'язань місцевого бюджету 6041 "Внутрішні зобов’язання за довгостроковими цінними паперами місцевих бюджетів";
6047 "Внутрішні зобов’язання за середньостроковими цінними паперами місцевих бюджетів"
6140 "Поточна заборгованість за внутрішніми зобов’язаннями за довгостроковими (середньостроковими) цінними паперами місцевих бюджетів"
На проведену суму зменшення зобов'язань місцевого бюджету:
довгострокові зобов'язання 6140 "Поточна заборгованість за внутрішніми зобов’язаннями за довгостроковими (середньостроковими) цінними паперами місцевих бюджетів" 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів"
короткострокові зобов'язання 6442 "Короткострокові зобов’язання за цінними паперами місцевих бюджетів" 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів"
На суму погашення цінних паперів відображення планових показників 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання"
11. Розміщення тимчасово вільних коштів місцевих бюджетів на депозит
11.1 Направлення коштів місцевих бюджетів для розміщення на депозит 3241 "Кошти місцевих бюджетів" 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів"
11.2 Перерахування коштів місцевих бюджетів для розміщення на депозит 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" 245 "Єдиний казначейський рахунок"
2345 "Депозити місцевих бюджетів" 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів"
Водночас проведення другого запису 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі"
На суму розміщених коштів на депозит відображення планових показників 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання"
11.3 Повернення коштів, розміщених на депозит в установах банків 245 "Єдиний казначейський рахунок" 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету"
4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" 2345 "Депозити місцевих бюджетів"
Водночас проведення другого запису 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування"
На суму повернених коштів, розміщених на депозит, відображення планових показників 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання"
9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку"
11.4 Зараховано кошти, повернуті з депозиту, до місцевого бюджету 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" 3241 "Кошти місцевих бюджетів"
12. Облік операцій щодо спрямування коштів загального фонду до бюджету розвитку місцевого бюджету
12.1 Виділення коштів із загального фонду місцевого бюджету для спрямування до бюджету розвитку 3241 "Кошти місцевих бюджетів" 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів"
На виділену суму відображення планових показників (загальний фонд) 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання"
12.2 Перерахування коштів до бюджету розвитку місцевого бюджету 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету"
8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі"
2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування"
На виділену суму відображення планових показників (спеціальний фонд) 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання"
9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку"
12.3 Зарахування коштів до спеціального фонду місцевого бюджету 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" 3241 "Кошти місцевих бюджетів"
13. Облік операцій з відображення заборгованості боржників перед місцевими бюджетами за кредитами (позиками), наданими за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії
13.1 Відображення боргових зобов'язань суб'єктів господарювання щодо отриманих та непогашених кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями:
у національній валюті 9541 "Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями" 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку"
в іноземній валюті 9542 "Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями" 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" 9443 "Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами"
13.2 Відображення коштів місцевого бюджету в іноземній валюті, перерахованих на виконання гарантійних зобов’язань за позичальників, що отримали кредити (позики) під місцеві гарантії 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках" 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків";
2341 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків в іноземній валюті"
13.3 Відображення в бухгалтерському обліку операцій за гарантіями, наданими місцевим бюджетом позичальникам 4241 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів" 3445 "Рахунок для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" 9731 "Рахунок для обліку коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на здійснення видатків"
Водночас проведення другого запису 3445 "Рахунок для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів" 4241 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів"
Водночас проведення другого запису 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів" 4244 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті"
Водночас проведення другого запису 2144 "Дебіторська заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами";
2045 "Дебіторська заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами"
4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів"
Водночас зменшення планових показників 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
9148 "Поточні помісячні бюджетні асигнування місцевих бюджетів"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
у разі здійснення витрат, пов'язаних із закупівлею іноземної валюти 3241 "Кошти місцевих бюджетів" 245 "Єдиний казначейський рахунок"
8644 "Надання кредитів з рахунків, відкритих в банках" 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі"
13.4 Відображення коштів, перерахованих на виконання гарантійних зобов'язань за позичальників
у національній валюті 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" 9541 "Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями"
в іноземній валюті 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" 9542 "Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями"
13.5 Нарахування відсотків та штрафних санкцій за кредитами, залученими під місцеві гарантії 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" 9442 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії";
9445 "Нараховані штрафні санкції за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії"
13.6 Відображення суми коштів, що надійшли в рахунок оплати надання місцевих гарантій за іноземними кредитами 245 "Єдиний казначейський рахунок" 3141 "Надходження до спеціального фонду місцевих бюджетів"
2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" 7441 "Інші доходи за обмінними операціями"
9443 "Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
13.7 Відображення суми відшкодування коштів, витрачених міськими радами на виконання гарантійних зобов'язань, що надійшли від позичальників кредитів (позик), отриманих під місцеві гарантії 245 "Єдиний казначейський рахунок" 3143 "Кошти від повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок місцевих бюджетів"
На суму відшкодування зменшення заборгованості за кредитами, наданими під місцеві гарантії 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" 204 "Довгострокова дебіторська заборгованість місцевих бюджетів";
214 "Поточна дебіторська заборгованість місцевих бюджетів"
Водночас проведення другого запису 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів"
На суму відшкодування зменшення планових показників 9294 "Поточний розпис асигнувань місцевих бюджетів";
9298 "Поточний помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
13.8 Відображення суми коштів, що надійшли в рахунок сплати відсотків та штрафних санкцій за користування іноземними кредитами 245 "Єдиний казначейський рахунок" 3141 "Надходження до спеціального фонду місцевих бюджетів";
3140 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів"
Водночас проведення другого запису 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" 7441 "Інші доходи за обмінними операціями"
На суму отриманих коштів зменшення планових показників 9442 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії";
9445 "Нараховані штрафні санкції за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
13.9 Відображення заборгованості за короткостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов'язання:
позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації 2146 "Дебіторська заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками" 214 "Поточна дебіторська заборгованість місцевих бюджетів"
простроченої 2145 "Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" 2144 "Дебіторська заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами"
яку визнано безнадійною до стягнення та іншу 2147 "Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" 214 "Поточна дебіторська заборгованість місцевих бюджетів"