| 6.2 | Розподіл коштів між головними розпорядниками бюджетних коштів | 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках" | 2346 "Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті" |
| 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках" |
| Водночас зменшено зведені планові показники місцевого бюджету | 9293 "Поточний зведений розпис асигнувань місцевих бюджетів";
9297 "Поточний зведений помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 6.3 | Проведено розподіл виділених бюджетних асигнувань та зараховано кошти на рахунки розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів, відкриті в установах банків | 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" |
| 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" |
| Водночас зменшено планові показники місцевого бюджету | 9143 "Поточні зведені бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
9147 "Поточні зведені помісячні бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
9294 "Поточний розпис асигнувань місцевих бюджетів";
9298 "Поточний помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 6.4 | Виділено кошти головним розпорядникам бюджетних коштів, які не мають мережі підвідомчих установ | 3242 "Кошти місцевих бюджеті в на рахунках в банках" | 2346 "Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті" |
| 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" |
| 6.5 | Проведено оплату рахунків розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів | 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" |
| Водночас проведення другого запису | 804 "Витрати місцевого бюджету";
834 "Фінансові витрати місцевого бюджету"; | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" |
| | 844 "Інші витрати за обмінними операціями місцевого бюджету";
854 "Витрати за необмінними операціями місцевого бюджету" | |
| Водночас зменшено поточні планові показники місцевого бюджету | 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
9148 "Поточні помісячні бюджетні асигнування місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 7. Облік операцій з надання кредитів з місцевого бюджету та їх повернення |
| 7.1 | Надання кредитів з рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів";
3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" |
| Водночас проведення другого запису | 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" |
| Відображення дебіторської заборгованості на суму наданих кредитів із місцевого бюджету | 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів";
2140 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів" | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" |
| На суму наданих кредитів із місцевого бюджету зменшення: | | |
| бюджетних асигнувань | 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
9148 "Поточні помісячні бюджетні асигнування місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| бюджетних фінансових зобов’язань | 9342 "Бюджетні фінансові зобов’язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду";
9343 "Бюджетні фінансові зобов’язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за попередньою оплатою та авансовими платежами з місцевих бюджетів звітного періоду" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 7.2 | Відображення суми пільги за кредитом, наданої відповідно до законодавства | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів";
2140 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 4651 "Технічний рахунок" |
| 7.3 | Відображення суми нарахованих відсотків та штрафних санкцій | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9441 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), наданими з місцевого бюджету";
9444 "Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з місцевого бюджету" |
| 7.4 | Відображення суми кредиту, повернутого на рахунок місцевого бюджету | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3143 "Кошти від повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок місцевих бюджетів" |
| | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів";
2140 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів" |
| На суму кредиту, повернутого до місцевого бюджету, зменшення планових показників | 9294 "Поточний розпис асигнувань місцевих бюджетів";
9298 "Поточний помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 7.5 | Сплата до бюджету відсотків за користування кредитом та/або штрафних санкцій | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3141 "Надходження до місцевих бюджетів" |
9441 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), наданими з місцевого бюджету";
9444 "Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з місцевого бюджету" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 734 "Фінансові доходи державного бюджету";
744 "Інші доходи за обмінними операціями місцевого бюджету" |
| 7.6 | Проведення у регламентованому режимі акумулювання коштів місцевого бюджету | 3143 "Кошти від повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок місцевих бюджетів" | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" |
| 7.7 | Відображення заборгованості за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету: | | |
| позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації | 2142 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками" | 2140 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів";
2141 "Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів" |
| простроченої | 2141 "Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів" | 2140 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів" |
| яку визнано безнадійною до стягнення та іншу | 2143 "Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів" | 2140 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів";
2141 "Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів";
2142 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками" |
| 7.8 | Відображення заборгованості за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету: | | |
| позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію | 2043 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, | 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів"; |
| припинення юридичної особи в результаті її ліквідації | за ліквідованими юридичними особами - позичальниками" | 2042 "Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів" |
| простроченої | 2042 "Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів" | 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів" |
| яку визнано безнадійною до стягнення та іншу | 2044 "Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів" | 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів";
2042 "Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів";
2043 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками" |
| 7.9 | Списання заборгованості перед місцевим бюджетом за бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, наданими на поворотній основі | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | 204 "Довгострокова дебіторська заборгованість місцевих бюджетів";
214 "Поточна дебіторська заборгованість місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 4651 "Технічний рахунок" |
| 7.10 | Списання заборгованості за нарахованими відсотками за користування бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, штрафними санкціями | 9441 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), наданими з місцевого бюджету";
9444 "Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з місцевого бюджету" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
8. Облік операцій з одержання та погашення позик на покриття тимчасових касових розривів
за рахунок єдиного казначейського рахунку та позик, отриманих у фінансово-кредитних установах |
| 8.1 | Відображення суми отриманої позики: | | |
| у національній валюті | 245 "Єдиний казначейський рахунок";
2150 "Короткострокові позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку";
2151 "Середньострокові позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" |
| в іноземній валюті | 2341 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків в іноземній валюті" | 4441 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів" |
| 4442 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів (контррахунок)" | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" |
| Відображення суми зобов’язань місцевого бюджету: | | |
| у національній валюті | 4142 "Розрахунки за зобов’язаннями | 6642 "Зобов’язання місцевих бюджетів за короткостроковими |
| | за фінансовими операціями місцевих бюджетів" | позиками, отриманими з єдиного казначейського рахунку";
6643 "Зобов’язання місцевих бюджетів за середньостроковими позиками, отриманими з єдиного казначейського рахунку" |
| в іноземній валюті | 4142 "Розрахунки за зобов’язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" | 6148 "Інші поточні внутрішні зобов’язання за позиками місцевих бюджетів";
6044 "Інші довгострокові внутрішні зобов’язання місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування" |
| На суму отриманої позики відображення планових показників | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 8.2 | Зарахування коштів позики до місцевого бюджету | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" | 3241 "Кошти місцевого бюджету" |
| 8.3 | Відображення суми пролонгованої позики | 2152 "Пролонговані позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" | 2150 "Короткострокові позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку";
2151 "Середньострокові позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" |
| 8.4 | Відображення суми простроченої заборгованості за позикою | 2153 "Прострочена заборгованість за позиками, наданими місцевими бюджетами за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" | 2150 "Короткострокові позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку";
2151 "Середньострокові позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку";
2152 "Пролонговані позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" |
| 8.5 | Направлення коштів місцевого бюджету на погашення позики | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій
місцевих бюджетів" |
| Перераховування коштів місцевого бюджету на погашення позики: | | |
| в національній валюті | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" | 245 "Єдиний казначейський рахунок";
3144 "Надходження
від запозичень та активних операцій місцевого бюджету";
2150 "Короткострокові позики, надані місцевим бюджетам |
| | | за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку";
2151 "Середньострокові позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку";
2152 "Пролонговані позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку";
2153 "Прострочена заборгованість за позиками, наданими місцевими бюджетами за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" |
| в іноземній валюті | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій
місцевих бюджетів" | 4442 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів (контррахунок)" |
| 4441 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів" | 2341 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків в іноземній валюті" |
| Зменшено зобов’язання місцевого бюджету на суму погашеної позики: | | |
| в національній валюті | 6642 "Зобов’язання місцевих бюджетів за короткостроковими позиками, отриманими з єдиного казначейського рахунку";
6643 "Зобов’язання місцевих бюджетів за середньостроковими позиками, отриманими з єдиного казначейського рахунку" | 4142 "Розрахунки за зобов’язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" |
| в іноземній валюті | 6148 "Інші поточні внутрішні зобов’язання за позиками місцевих бюджетів";
6044 "Інші довгострокові внутрішні зобов’язання місцевих бюджетів" | 4142 "Розрахунки за зобов’язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" |
| Водночас відображено планові показники | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 8.6 | На суму курсової різниці | 4142 "Розрахунки за зобов’язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" | 6148 "Інші поточні внутрішні зобов’язання за позиками місцевих бюджетів";
6044 "Інші довгострокові внутрішні зобов’язання місцевих бюджетів" |
| 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 4651 "Технічний рахунок" |
| або | 6148 "Інші поточні внутрішні зобов’язання за позиками місцевих бюджетів";
6044 "Інші довгострокові внутрішні зобов’язання місцевих бюджетів" | 4142 "Розрахунки за зобов’язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" |
| 4651 "Технічний рахунок" | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" |
| 9. Облік операцій з цінними паперами |
| 9.1 | Відображено надходження до місцевого бюджету коштів від розміщення цінних паперів | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" |
| Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування" |
| Відображення зобов’язання місцевого бюджету на підставі інформації про розміщення цінних паперів | 4142 "Розрахунки за зобов’язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" | 6041 "Зобов’язання за довгостроковими цінними паперами місцевих бюджетів";
6442 "Короткострокові зобов’язання за цінними паперами місцевих бюджетів";
6443 "Середньострокові зобов’язання за цінними паперами місцевих бюджетів" |
| На суму надходжень відображення планових показників | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 9.2 | Зарахування коштів до місцевого бюджету | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" |
| 9.3 | Спрямування коштів місцевого бюджету на погашення цінних паперів | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" |
| 9.4 | Перерахування коштів місцевого бюджету на погашення цінних паперів | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" |
| Водночас проведення другого запису | 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" |
| На проведену суму зменшення зобов’язань місцевого бюджету | 6041 "Зобов’язання за довгостроковими цінними паперами місцевих бюджетів";
6442 "Короткострокові зобов’язання за цінними паперами місцевих бюджетів";
6443 "Середньострокові зобов’язання за цінними паперами місцевих бюджетів" | 4142 "Розрахунки за зобов’язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" |
| На суму погашення цінних паперів відображення планових показників | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання"; | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| | 9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання" | |
| 10. Розміщення тимчасово вільних коштів місцевих бюджетів на депозит |
| 10.1 | Направлення коштів місцевих бюджетів для розміщення на депозит | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" |
| 10.2 | Перерахування коштів місцевих бюджетів для розміщення на депозит | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" |
| 2345 "Депозити місцевих бюджетів" | 4242 "Інші розрахунки з виконання місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" |
| На суму розміщених коштів на депозит відображення планових показників | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 10.3 | Повернення коштів місцевого бюджету з депозиту | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" |
| 4242 "Інші розрахунки з виконання місцевих бюджетів" | 2345 "Депозити місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування" |
| На суму повернених коштів на депозит відображення планових показників | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 10.4 | Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів місцевого бюджету | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" |
11. Облік операцій щодо спрямування коштів загального фонду
до бюджету розвитку місцевого бюджету |
| 11.1 | Виділення коштів із загального фонду місцевого бюджету для спрямування до бюджету розвитку | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" |
| На виділену суму відображення планових показників (загальний фонд) | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| | | місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання" | |
| Водночас проведення другого запису | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 4651 "Технічний рахунок" |
| 11.2 | Перерахування коштів до бюджету розвитку місцевого бюджету | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" |
| 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" |
| 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування" |
| На виділену суму відображення планових показників (спеціальний фонд) | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 11.3 | Зарахування коштів до спеціального фонду місцевого бюджету | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 4651 "Технічний рахунок" | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" |
12. Облік операцій з відображення заборгованості боржників перед місцевими бюджетами
за кредитами (позиками), наданими за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
та/або під місцеві гарантії |
| 12.1 | Відображення боргових зобов’язань суб’єктів господарювання щодо отриманих та непогашених кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями: | | |
| у національній валюті | 9541 "Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями" | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" |
| в іноземній валюті | 9542 "Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями" | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9443 "Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" |
| 12.2 | Відображення коштів місцевого бюджету в іноземній валюті, перерахованих на виконання гарантійних зобов’язань за позичальників, що отримали кредити (позики) під місцеві гарантії | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 4442 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів (контррахунок)" |
4441 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти
місцевих бюджетів" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, |
| | | відкритих в установах банків";
2341 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків в іноземній валюті" |
| 12.3 | Відображення в бухгалтерському обліку операцій за гарантіями, наданими місцевим бюджетом позичальникам | 4241 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів" | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів";
3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами
місцевих бюджетів" |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9731 "Рахунок для обліку коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на здійснення видатків" |
| Водночас проведення другого запису | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів";
3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів" | 4241 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" |
| Водночас проведення другого запису | 2144 "Дебіторська заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами";
2045 "Дебіторська заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" |
| Водночас зменшення планових показників | 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
9148 "Поточні помісячні бюджетні асигнування місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| у разі здійснення витрат, пов’язаних із закупівлею іноземної валюти | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" |
| 12.4 | Відображення коштів, перерахованих на виконання гарантійних зобов’язань за позичальників за результатами вступу в силу місцевих гарантій | | |
| у національній валюті | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9541 "Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями" |
| в іноземній валюті | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9542 "Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), |
| | | виконання яких забезпечено місцевими гарантіями" |
| 12.5 | Нарахування відсотків та штрафних санкцій за кредитами, залученими
під місцеві гарантії | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9442 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії";
9445 "Нараховані штрафні санкції за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії" |
| 12.6 | Відображення суми коштів, що надійшли в рахунок оплати надання місцевих гарантій за іноземними кредитами | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3141 "Надходження до місцевих бюджетів" |
| 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7441 "Інші доходи за обмінними операціями" |
| 9443 "Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 12.7 | Відображення суми відшкодування коштів, витрачених міськими радами на виконання гарантійних зобов’язань, що надійшли від позичальників кредитів (позик), отриманих під місцеві гарантії | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3143 "Кошти від повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок місцевих бюджетів" |
| На суму відшкодування зменшення заборгованості за кредитами, наданими під місцеві гарантії | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | 204 "Довгострокова дебіторська заборгованість місцевих бюджетів";
214 "Поточна дебіторська заборгованість місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів" |
| На суму відшкодування зменшення планових показників | 9294 "Поточний розпис асигнувань місцевих бюджетів";
9298 "Поточний помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 12.8 | Відображення суми коштів, що надійшли в рахунок сплати відсотків та штрафних санкцій за користування іноземними кредитами | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3141 "Надходження
до місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7341 "Фінансові доходи місцевого бюджету";
7532 "Неподаткові надходження";
7534 "Інші доходи за необмінними операціями" |
| На суму отриманих коштів зменшення планових показників | 9442 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії"; | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| | | 9445 "Нараховані штрафні санкції за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії" | |
| 12.9 | Відображення заборгованості за короткостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання: | | |
| позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації | 2146 "Дебіторська заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії
та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками" | 2144 "Дебіторська заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії
та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами";
2145 "Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" |
| простроченої | 2145 "Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" | 2144 "Дебіторська заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" |
| яку визнано безнадійною до стягнення та іншу | 2147 "Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" | 2144 "Дебіторська заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами";
2145 "Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами";
2146 "Дебіторська заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками" |
| 12.10 | Відображення заборгованості за довгостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання: | | |
|
| позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації | 2047 "Дебіторська заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками" | 2045 "Дебіторська заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами";
2046 "Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" |
