| № з/п | Зміст операції | Кореспонденція субрахунків |
| за дебетом | за кредитом |
| 1. Облік операцій за плановими показниками |
| 1.1 | Введення показників розпису місцевого бюджету: | | |
| за доходами та поверненням кредитів місцевого бюджету | 926 "Показники розпису доходів місцевих бюджетів", 928 "Показники розпису повернення кредитів до місцевих бюджетів" | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" |
| за фінансуванням місцевого бюджету | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 927 "Показники розпису фінансування місцевих бюджетів" |
| за видатками та наданням кредитів з місцевого бюджету | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 929 "Показники розпису асигнувань місцевих бюджетів" |
| 1.2 | Введення показників за бюджетними асигнуваннями місцевого бюджету | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9161 "Асигнування на взяття зобов'язань за коштами місцевих бюджетів" |
| 2. Облік операцій за доходами місцевого бюджету |
| 2.1 | Надходження доходів місцевого бюджету | 2452 "Субрахунки єдиного казначейського рахунку" | 3141 "Надходження до місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 714 "Доходи місцевого бюджету від надання послуг", 724 "Доходи місцевого бюджету від продажу", 734 "Фінансові доходи місцевого бюджету", 744 "Інші доходи за обмінними операціями місцевого бюджету", 754 "Доходи за необмінними операціями місцевих бюджетів" |
| На суму отриманих доходів зменшення планових показників | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9262 "Поточний розпис доходів місцевих бюджетів", 9264 "Поточний помісячний розпис доходів місцевих бюджетів" |
| 2.2 | Повернення помилково або надміру зарахованих до місцевого бюджету платежів | 3141 "Надходження до місцевих бюджетів" | 2452 "Субрахунки єдиного казначейського рахунку" |
| Водночас проведення другого запису | 714 "Доходи місцевого бюджету від надання послуг", 724 "Доходи місцевого бюджету від продажу", 734 "Фінансові доходи місцевого бюджету", 744 "Інші доходи за обмінними операціями місцевого бюджету", 754 "Доходи за необмінними операціями місцевих бюджетів" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" |
| На суму отриманих доходів відновлення планових показників | 9262 "Поточний розпис доходів місцевих бюджетів", 9264 "Поточний помісячний розпис доходів місцевих бюджетів" | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" |
| 2.3 | Зарахування коштів до місцевого бюджету | 3141 "Надходження до місцевих бюджетів" | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" |
| 2.4 | Перерахування до загального фонду залишків коштів спеціального фонду, які втратили своє цільове призначення | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 4651 "Технічний рахунок" |
| | 4651 "Технічний рахунок" | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" |
| 2.5 | Надходження коштів місцевого бюджету, які підлягають розподілу | 2452 "Субрахунки єдиного казначейського рахунку" | 334 "Кошти місцевих бюджетів, які підлягають розподілу" |
| 4341 "Розрахунки місцевих бюджетів за коштами, які підлягають розподілу" | 454 "Накопичувальні рахунки для обліку надходжень до місцевих бюджетів, які підлягають розподілу" |
| 2.6 | Повернення помилково або надміру зарахованих до місцевого бюджету платежів, які підлягали розподілу | 334 "Кошти місцевих бюджетів, які підлягають розподілу" | 2452 "Субрахунки єдиного казначейського рахунку" |
| 454 "Накопичувальні рахунки для обліку надходжень до місцевих бюджетів, які підлягають розподілу" | 4341 "Розрахунки місцевих бюджетів за коштами, які підлягають розподілу" |
| 2.7 | Проведення розподілу коштів місцевого бюджету | 334 "Кошти місцевих бюджетів, які підлягають розподілу" | 3141 "Надходження до місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 714 "Доходи місцевого бюджету від надання послуг", 724 "Доходи місцевого бюджету від продажу", 734 "Фінансові доходи місцевого бюджету", 744 "Інші доходи за обмінними операціями місцевого бюджету", 754 "Доходи за необмінними операціями місцевих бюджетів" |
| На суму отриманих доходів зменшення планових показників | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9262 "Поточний розпис доходів місцевих бюджетів", 9264 "Поточний помісячний розпис доходів місцевих бюджетів" |
| 3. Облік операцій за бюджетними зобов'язаннями розпорядників та одержувачів бюджетних коштів |
| 3.1 | Відображення суми бюджетного зобов'язання, взятого розпорядником або одержувачем бюджетних коштів за коштами місцевого бюджету | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9341 "Бюджетні зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів" |
| 9161 "Асигнування на взяття зобов'язань за коштами місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 3.2 | Відображення суми бюджетного фінансового зобов'язання, взятого розпорядником або одержувачем бюджетних коштів за коштами місцевого бюджету у звітному періоді | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду" |
| за попередньою оплатою та авансовими платежами | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9343 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за попередньою оплатою та авансовими платежами з місцевих бюджетів звітного періоду" |
| Водночас проведення другого запису | 9341 "Бюджетні зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| | 9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 3.3 | Відображення суми бюджетних фінансових зобов'язань розпорядників бюджетних коштів, зареєстрованих у минулому бюджетному періоді | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду" |
| Водночас проведення другого запису | 9341 "Бюджетні зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| Водночас проведення другого запису | 9344 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів минулих бюджетних періодів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| | 9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань" | 9921"Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 4. Облік операцій за власними надходженнями бюджетних установ |
| 4.1 | Надходження коштів, які відносяться до власних надходжень бюджетних установ: | | |
| у національній валюті | 2452 "Субрахунки єдиного казначейського рахунку" | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" |
| | 9921"Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань" |
| в іноземній валюті | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкриті в установах банків" | 4441 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів" |
| 4442 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів (контррахунок)" | 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків" |
| у натуральній формі | 4242 "Інші розрахунки з виконання місцевих бюджетів" | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7141 "Доходи місцевого бюджету від надання послуг", 7241 "Доходи місцевого бюджету від продажу майна", 7341 "Фінансові доходи місцевого бюджету", 7542 "Неподаткові надходження", 7544 "Інші доходи за необмінними операціями" |
| 4.2 | Повернення помилково або надміру зарахованих коштів на рахунки з обліку власних надходжень бюджетних установ: | | |
| у національній валюті | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" | 2452 "Субрахунки єдиного казначейського рахунку" |
| | 9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| в іноземній валюті | 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків" | 4442 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів (контррахунок)" |
| 4441 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкриті в установах банків" |
| Водночас проведення другого запису | 7141 "Доходи місцевого бюджету від надання послуг", 7241 "Доходи місцевого бюджету від продажу майна", 7341 "Фінансові доходи місцевого бюджету", 7542 "Неподаткові надходження", 7544 "Інші доходи за необмінними операціями" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" |
| 4.3 | Відображення суми платіжного доручення розпорядника бюджетних коштів, отриманого органом Казначейства, для здійснення платежів за витратами | 936 "Платіжні доручення розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів місцевого бюджету, не оплачені" | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" |
| 4.4 | Відображення суми платіжного доручення, відкликаного розпорядником бюджетних коштів | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 936 "Платіжні доручення розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів місцевого бюджету, не оплачені" |
| 4.5 | Проведення оплати рахунків розпорядників бюджетних коштів за рахунок власних надходжень: | | |
| у національній валюті | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" | 2452 "Субрахунки єдиного казначейського рахунку" |
| | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 936 "Платіжні доручення розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів місцевого бюджету, не оплачені" |
| в іноземній валюті | 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків" | 4442 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів (контррахунок)" |
| 4441 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкриті в установах банків" |
| у натуральній формі | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" | 4242 "Інші розрахунки з виконання місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 804 "Витрати місцевого бюджету", 834 "Фінансові витрати місцевого бюджету", 844 "Інші витрати за обмінними операціями місцевого бюджету", 854 "Витрати за необмінними операціями місцевого бюджету" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" |
| На суму проведеної оплати зменшення: | | |
| поточних бюджетних асигнувань | 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| бюджетних фінансових зобов'язань | 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду", 9343 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за попередньою оплатою та авансовими платежами з місцевих бюджетів звітного періоду" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 5. Облік операцій за видатками місцевого бюджету |
| 5.1 | Виділення коштів місцевого бюджету розпорядникам коштів | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів" |
| Водночас зменшення планових показників | 9293 "Поточний зведений розпис асигнувань місцевих бюджетів", 9297 "Поточний зведений помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 5.2 | Проведення розподілу виділених бюджетних асигнувань та зарахування коштів на реєстраційні рахунки розпорядників та/або одержувачів коштів місцевих бюджетів, рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами | 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів" | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів", 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів", 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів" |
| 9841 "Рахунок для обліку коштів, переданих органами Казначейства з державного бюджету місцевим бюджетам " | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" |
| Водночас зменшення зведених планових показників | 9143 "Поточні зведені бюджетні асигнування місцевих бюджетів", 9147 "Поточні зведені помісячні бюджетні асигнування місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| Водночас проведення другого запису | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9731 "Рахунок для обліку коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на здійснення видатків" |
| Водночас зменшення поточних планових показників | 9294 "Поточний розпис асигнувань місцевих бюджетів", 9298 "Поточний помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9162 "Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань" |
| 5.3 | Виділення коштів місцевого бюджету для здійснення оплати рахунків головними розпорядниками коштів відповідного місцевого бюджету, які не мають мережі підвідомчих установ | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів", 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів" |
| 5.4 | Відображення суми платіжного доручення розпорядника (одержувача) бюджетних коштів, отриманого органом Казначейства, для здійснення платежів за витратами | 936 "Платіжні доручення розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів місцевого бюджету, не оплачені" | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" |
| 5.5 | Відображення суми платіжного доручення, відкликаного розпорядником (одержувачем) бюджетних коштів місцевого бюджету | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 936 "Платіжні доручення розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів місцевого бюджету, не оплачені" |
| 5.6 | Проведення оплати рахунків розпорядників або одержувачів бюджетних коштів | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів", 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів" | 2452 "Субрахунки єдиного казначейського рахунку" |
| Водночас проведення другого запису | 804 "Витрати місцевого бюджету", 834 "Фінансові витрати місцевого бюджету", 844 "Інші витрати за обмінними операціями місцевого бюджету", 854 "Витрати за необмінними операціями місцевого бюджету" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" |
| На суму проведеної оплати рахунків розпорядників та одержувачів бюджетних коштів зменшення: | | |
| показників бюджетних асигнувань | 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів", 9148 "Поточні помісячні бюджетні асигнування місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| бюджетних фінансових зобов'язань | 9342"Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду", 9343 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за попередньою оплатою та авансовими платежами з місцевих бюджетів звітного періоду" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| суми платіжних доручень, поданих до органу Казначейства | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 936 "Платіжні доручення розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів місцевого бюджету, не оплачені" |
| 5.7 | Відновлення касових видатків, проведених у поточному році | 2452 "Субрахунки єдиного казначейського рахунку" | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів", 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 804 "Витрати місцевого бюджету", 834 "Фінансові витрати місцевого бюджету", 844 "Інші витрати за обмінними операціями місцевого бюджету", 854 "Витрати за необмінними операціями місцевого бюджету" |
| На суму відновлених касових видатків збільшення показників бюджетних асигнувань | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів", 9148 "Поточні помісячні бюджетні асигнування місцевих бюджетів", 9161 "Асигнування на взяття зобов'язань за коштами місцевих бюджетів" |
| 5.8 | Відновлення касових видатків, проведених у минулих бюджетних періодах | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів", 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів" | 3141 "Надходження до місцевих бюджетів" |
| 5.9 | Перерахування міжбюджетних трансфертів | 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів" | 3241 "Кошти місцевих бюджетів", 3231 "Кошти державного бюджету", 3132 "Надходження до державного бюджету власних надходжень бюджетних установ", 2452 "Субрахунки єдиного казначейського рахунку" |
| Водночас проведення другого запису | 854 "Витрати за необмінними операціями місцевого бюджету" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" |
| Водночас проведення другого запису | 9842 "Рахунок для обліку коштів, переданих з місцевого бюджету іншим місцевим бюджетам за міжбюджетними трансфертами" | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" |
| 5.10 | Відновлення касових видатків, проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до законодавства | 3131 "Надходження до державного бюджету", 3141 "Надходження до місцевих бюджетів", 3132 "Надходження до державного бюджету власних надходжень бюджетних установ", 2452 "Субрахунки єдиного казначейського рахунку" | 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 854 "Витрати за необмінними операціями місцевого бюджету" |
| | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9842 "Рахунок для обліку коштів, переданих з місцевого бюджету іншим місцевим бюджетам за міжбюджетними трансфертами" |
| 5.11 | Спрямування в дохід відповідного бюджету, з якого надавались міжбюджетні трансферти, коштів, що надійшли на відновлення касових видатків, проведених у минулих бюджетних періодах | 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів" | 3141"Надходження до місцевих бюджетів", 3131 "Надходження до державного бюджету" |
| 5.12 | Зарахування коштів на рахунок, відкритий в установі банку, для виплати готівкових коштів розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів: | | |
| перерахування коштів на рахунок, відкритий в установі банку | 2158 "Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою" | 2452 "Субрахунки єдиного казначейського рахунку" |
| зарахування коштів на рахунок, відкритий в установі банку | 2344 "Рахунки для виплати готівки розпорядникам бюджетних коштів за коштами місцевого бюджету" | 2158 "Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою" |
| 5.13 | Проведення виплати готівкових коштів розпорядникам або одержувачам бюджетних коштів | 344 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевого бюджету" | 2344 "Рахунки для виплати готівки розпорядникам бюджетних коштів за коштами місцевого бюджету" |
| Водночас проведення другого запису | 804 "Витрати місцевого бюджету", 834 "Фінансові витрати місцевого бюджету", 844 "Інші витрати за обмінними операціями місцевого бюджету", 854 "Витрати за необмінними операціями місцевого бюджету" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" |
| На суму проведеної оплати зменшення: | | |
| показників бюджетних асигнувань | 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів", 9148 "Поточні помісячні бюджетні асигнування місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| бюджетних фінансових зобов'язань | 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 6. Облік операцій з надання кредитів з місцевого бюджету та їх повернення |
| 6.1 | Надання кредитів з рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів", 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів" | 2452 "Субрахунки єдиного казначейського рахунку" |
| Водночас проведення другого запису | 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" |
| Водночас відображення дебіторської заборгованості на суму наданих кредитів із місцевого бюджету | 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів", 2140 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів" | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" |
| На суму наданих кредитів із місцевого бюджету зменшення: | | |
| бюджетних асигнувань | 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів", 9148 "Поточні помісячні бюджетні асигнування місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| бюджетних фінансових зобов'язань | 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду", 9343 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за попередньою оплатою та авансовими платежами з місцевих бюджетів звітного періоду" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 6.2 | Відображення суми пільги за кредитом, наданої відповідно до законодавства | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів", 2140 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 4651 "Технічний рахунок" |
| 6.3 | Відображення суми нарахованих відсотків та штрафних санкцій | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9441 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), наданими з місцевого бюджету", 9444 "Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з місцевого бюджету" |
| 6.4 | Відображення суми кредиту, повернутого на рахунок місцевого бюджету | 2452 "Субрахунки єдиного казначейського рахунку" | 3143 "Кошти від повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок місцевих бюджетів" |
| 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів", 2140 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів" |
| На суму кредиту, повернутого до місцевого бюджету, зменшення планових показників | 9294 "Поточний розпис асигнувань місцевих бюджетів", 9298 "Поточний помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 6.5 | Проведення у регламентованому режимі акумулювання коштів місцевого бюджету | 3143 "Кошти від повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок місцевих бюджетів" | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" |
| 6.6 | Відображення заборгованості за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету: | | |
| позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації | 2142 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами –позичальниками" | 2140 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів", 2141 "Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів" |
| простроченої | 2141 "Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів" | 2140 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів" |
| яку визнано безнадійною до стягнення та іншу | 2143 "Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів" | 2140 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів", 2141 "Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів", 2142 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами – позичальниками" |
| 6.7 | Відображення заборгованості за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету: | | |
| позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації | 2043 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами – позичальниками" | 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів", 2042 "Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів" |
| простроченої | 2042 "Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів" | 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів" |
| яку визнано безнадійною до стягнення та іншу | 2044 "Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів" | 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів", 2042 "Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів", 2043 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами – позичальниками" |
| 6.8 | Списання заборгованості перед місцевим бюджетом за бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, наданими на поворотній основі | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | 204 "Довгострокова дебіторська заборгованість місцевих бюджетів", 214 "Поточна дебіторська заборгованість місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" | 4651 "Технічний рахунок" |
| 6.9 | Списання заборгованості за нарахованими відсотками за користування бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, штрафними санкціями | 9441 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), наданими з місцевого бюджету", 9444 "Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з місцевого бюджету" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 7. Облік операцій з одержання та погашення позик на покриття тимчасових касових розривів за рахунок єдиного казначейського рахунку та позик, отриманих у фінансово-кредитних установах |
| 7.1 | Відображення суми отриманої позики | 2452 "Субрахунки єдиного казначейського рахунку", 2150 "Короткострокові позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку", 2151 "Середньострокові позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" |
| Відображення зобов'язання місцевого бюджету | 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" | 604 "Довгострокові зобов'язання місцевих бюджетів", 614 "Поточна заборгованість місцевих бюджетів за довгостроковими зобов'язаннями за кредитами та позиками", 664 "Зобов'язання за внутрішніми розрахунками місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування" |
| На суму отриманої позики відображення планових показників | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання", 9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 7.2 | Відображення суми пролонгованої позики | 2152 "Пролонговані позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" | 2150 "Короткострокові позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку", 2151 "Середньострокові позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" |
| 7.3 | Відображення суми простроченої заборгованості за позикою | 2153 "Прострочена заборгованість за позиками, наданими місцевими бюджетами за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" | 2150 "Короткострокові позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку", 2151 "Середньострокові позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку", 2152 "Пролонговані позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" |
| 7.4 | Відображення суми коштів у іноземній валюті, залучених до місцевого бюджету | 2341 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків" | 4441 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів" |
| 4442 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів (контррахунок)" | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" |
| Відображення зобов'язання місцевого бюджету | 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" | 604 "Довгострокові зобов'язання місцевих бюджетів", 614 "Поточна заборгованість місцевих бюджетів за довгостроковими зобов'язаннями за кредитами та позиками" |
| Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування" |
| На суму залучених коштів відображення планових показників | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання", 9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 7.5 | Зарахування коштів до місцевого бюджету | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" |
| 7.6 | Спрямування коштів місцевого бюджету на погашення позики | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" |
| 7.7 | Перерахування коштів місцевого бюджету на погашення позики: | | |
| у національній валюті | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" | 2452 "Субрахунки єдиного казначейського рахунку", 2150 "Короткострокові позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку", 2151 "Середньострокові позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" |
| в іноземній валюті | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" | 4442 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів (контррахунок)" |
| 4441 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів" | 2341 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків" |
| На суму погашеної позики зменшення зобов'язання місцевого бюджету | 604 "Довгострокові зобов'язання місцевих бюджетів", 614 "Поточна заборгованість місцевих бюджетів за довгостроковими зобов'язаннями за кредитами та позиками", 664 "Зобов'язання за внутрішніми розрахунками місцевих бюджетів" | 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" |
| На суму погашеної позики відображення планових показників | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання", 9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
