| 5.14 | На суму проведеної оплати рахунків розпорядників бюджетних коштів в іноземній валюті | 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" |
| Водночас проведення другого запису | 804 "Витрати місцевого бюджету";
834 "Фінансові витрати місцевого бюджету";
844 "Інші витрати за обмінними операціями місцевого бюджету";
854 "Витрати за необмінними операціями місцевого бюджету" | 4244 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті" |
| На суму проведеної оплати зменшення: | | |
| показників бюджетних асигнувань | 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
9148 "Поточні помісячні бюджетні асигнування місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| бюджетних фінансових зобов'язань (у разі їх реєстрації в органах Казначейства) | 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| у разі здійснення попередньої оплати та авансових платежів | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9343 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за попередньою оплатою та авансовими платежами з місцевих бюджетів звітного періоду" |
| 5.15 | На суму курсової різниці | | |
| у разі зменшення курсу | 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" |
| 9732 "Кошти місцевого бюджету, отримані розпорядниками коштів від курсової різниці" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| у разі збільшення курсу | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті" |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9732 "Кошти місцевого бюджету, отримані розпорядниками коштів від курсової різниці" |
| 6. Облік операцій з коштами бюджету розвитку місцевого бюджету, розміщеними в установах банків |
| 6.1 | Перерахування у регламентованому режимі коштів на рахунки в банках | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" |
| 2347 "Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті" | 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках" |
| 8643 "Витрати місцевих бюджетів за операціями на рахунках в банках" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" |
| 6.2 | Розподіл коштів між головними розпорядниками бюджетних коштів | 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках" | 2347 "Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті" |
| 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках" |
| Водночас зменшено зведені планові показники місцевого бюджету | 9293 "Поточний зведений розпис асигнувань місцевих бюджетів";
9297 "Поточний зведений помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 6.3 | Проведено розподіл виділених бюджетних асигнувань та зараховано кошти на рахунки розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів, відкриті в установах банків | 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" |
| 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" |
| Водночас зменшено планові показники місцевого бюджету | 9294 "Поточний розпис асигнувань місцевих бюджетів";
9298 "Поточний помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 6.4 | Виділено кошти головним розпорядникам бюджетних коштів, які не мають мережі підвідомчих установ | 3242 "Кошти місцевих бюджеті на рахунках в банках" | 2347 "Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті" |
| 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" |
| 6.5 | Проведено оплату рахунків розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів | 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" |
| Водночас проведення другого запису | 804 "Витрати місцевого бюджету";
834 "Фінансові витрати місцевого бюджету";
844 "Інші витрати за обмінними операціями місцевого бюджету";
854 "Витрати за необмінними операціями місцевого бюджету" | 4243 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в національній валюті" |
| Водночас зменшено поточні планові показники місцевого бюджету | 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
9148 "Поточні помісячні бюджетні асигнування місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 7. Облік операцій з надання кредитів з місцевого бюджету та їх повернення |
| 7.1 | Надання кредитів з рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів | 344 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевого бюджету" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" |
| Водночас проведення другого запису | 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" |
| Відображення дебіторської заборгованості на суму наданих кредитів із місцевого бюджету | 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів";
2140 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів" | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" |
| На суму наданих кредитів із місцевого бюджету зменшення: | | |
| бюджетних асигнувань | 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
9148 "Поточні помісячні бюджетні асигнування місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| бюджетних фінансових зобов'язань | 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 7.2 | Відображення суми пільги за кредитом, наданої відповідно до законодавства | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів";
2140 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" |
| 7.3 | Відображення суми нарахованих відсотків та штрафних санкцій | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9441 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), наданими з місцевого бюджету";
9444 "Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з місцевого бюджету" |
| 7.4 | Відображення суми кредиту, повернутого на рахунок місцевого бюджету | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3143 "Кошти від повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок місцевих бюджетів" |
| 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів";
2140 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів" |
| На суму кредиту, повернутого до місцевого бюджету, зменшення планових показників | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9284 "Поточний розпис повернення кредитів до місцевих бюджетів" |
| 7.5 | Сплата до бюджету відсотків за користування кредитом та/або штрафних санкцій | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3140 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів" |
9441 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), наданими з місцевого бюджету";
9444 "Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з місцевого бюджету" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 734 "Фінансові доходи державного бюджету";
744 "Інші доходи за обмінними операціями місцевого бюджету" |
| 7.6 | Проведення у регламентованому режимі акумулювання коштів місцевого бюджету | 3143 "Кошти від повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок місцевих бюджетів" | 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету" |
| Перераховано у регламентованому режимі кошти до місцевих бюджетів | 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету" | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" |
| 7.7 | Відображення заборгованості за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету: | | |
| позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації | 2142 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками" | 2140 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів";
2141 "Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів" |
| простроченої | 2141 "Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів" | 2140 "Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів" |
| яку визнано безнадійною до стягнення та іншу | 2143 "Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів" | 214 "Поточна дебіторська заборгованість місцевих бюджетів" |
| 7.8 | Відображення заборгованості за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету: | | |
| позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації | 2043 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками" | 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів";
2042 "Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів" |
| простроченої | 2042 "Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів" | 2041 "Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів" |
| яку визнано безнадійною до стягнення та іншу | 2044 "Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевих бюджетів" | 204 "Довгострокова дебіторська заборгованість місцевих бюджетів" |
| 7.9 | Списання заборгованості перед місцевим бюджетом за бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, наданими на поворотній основі | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | 204 "Довгострокова дебіторська заборгованість місцевих бюджетів";
214 "Поточна дебіторська заборгованість місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" |
| 7.10 | Списання заборгованості за нарахованими відсотками за користування бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, штрафними санкціями | 9441 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), наданими з місцевого бюджету";
9444 "Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з місцевого бюджету" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 8. Облік операцій з одержання та погашення позик на покриття тимчасових касових розривів за рахунок єдиного казначейського рахунку |
| 8.1 | Отримання позики на покриття тимчасових касових розривів за рахунок єдиного казначейського рахунку | 2150 "Короткострокові позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" |
| Відображення суми зобов'язань місцевого бюджету: | 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" | 6642 "Зобов'язання місцевих бюджетів за короткостроковими позиками, отриманими з єдиного казначейського рахунку" |
| Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування" |
| На суму отриманої позики відображення планових показників | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання" | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 8.2 | Зараховано кошти позики до місцевого бюджету | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" | 3241 "Кошти місцевого бюджету" |
| 8.3 | Відображення заборгованості за пролонгованою позикою | 2152 "Пролонговані позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" | 2150 "Короткострокові позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" |
| Відображення заборгованості за простроченою позикою | 2153 "Прострочена заборгованість за позиками, наданими місцевими бюджетами за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" | 2150 "Короткострокові позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку";
2152 "Пролонговані позики, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" |
| 8.4 | Перераховування коштів місцевого бюджету на погашення позики: | 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету" | 215 "Поточна дебіторська заборгованість за коштами ЄКР" |
| Зменшено зобов'язання місцевого бюджету на суму погашеної позики: | 6642 "Зобов'язання місцевих бюджетів за короткостроковими позиками, отриманими з єдиного казначейського рахунку";
6643 "Зобов'язання місцевих бюджетів за середньостроковими позиками, отриманими з єдиного казначейського рахунку" | 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" |
| Водночас відображено планові показники | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання" |
| 8.5 | Здійснено підкріплення на відповідний рахунок для акумулювання надходжень місцевих бюджетів | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету" |
| 9. Облік операцій із залучення коштів до спеціального фонду місцевого бюджету відповідно до статті 71 Бюджетного кодексу України |
| 9.1 | Відображення суми отриманої позики: | | |
| у національній валюті | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" |
| в іноземній валюті | 2341 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків в іноземній валюті" | 4441 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів" |
| 4442 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів (контррахунок)" | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" |
| Відображення суми зобов'язань місцевого бюджету: | | |
| поточні зобов'язання | 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" | 614 "Поточна заборгованість місцевих бюджетів за довгостроковими зобов'язаннями за кредитами та позиками" |
| довгострокові зобов'язання | 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" | 604 "Довгострокові зобов'язання місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі";
4244 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті" | 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування" |
| На суму отриманої позики відображення планових показників | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання" | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 9.2 | Зарахування коштів позики до місцевого бюджету | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" |
| 9.3 | Направлення коштів місцевого бюджету на погашення позики | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" |
| 9.4 | Погашення позики з рахунків, відкритих в установах банків | | |
| у національній валюті | 3242 "Кошти місцевих бюджеті на рахунках в банках" | 2347 "Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті" |
| в іноземній валюті | 3242 "Кошти місцевих бюджеті на рахунках в банках" | 2341 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків в іноземній валюті" |
| Водночас проведення другого запису | 604 "Довгострокові зобов'язання місцевих бюджетів" | 614 "Поточна заборгованість місцевих бюджетів за довгостроковими зобов'язаннями за кредитами та позиками" |
| Водночас проведення другого запису | 614 "Поточна заборгованість місцевих бюджетів за довгостроковими зобов'язаннями за кредитами та позиками" | 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі";
4244 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті" |
| Водночас проведення другого запису | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання" |
| 9.5 | Перерахування коштів спеціального фонду місцевого бюджету на погашення позички | | |
| у національній валюті | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" | 245 "Єдиний казначейський рахунок";
3143 "Кошти від повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок місцевих бюджетів" |
| в іноземній валюті | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" | 4442 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів (контррахунок)" |
| 4441 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів" | 2341 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків в іноземній валюті" |
| Водночас проведення другого запису | 604 "Довгострокові зобов'язання місцевих бюджетів" | 614 "Поточна заборгованість місцевих бюджетів за довгостроковими зобов'язаннями за кредитами та позиками" |
| Водночас проведення другого запису | 614 "Поточна заборгованість місцевих бюджетів за довгостроковими зобов'язаннями за кредитами та позиками" | 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" |
| Водночас відображено планові показники (за кодом повернення) | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання" |
| Водночас проведення другого запису | 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі";
4244 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті" |
| Водночас відображено планові показники (за кодом повернення) | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання" |
| 9.6 | На суму курсової різниці | | |
| у разі зменшення курсу | 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" | 604 "Довгострокові зобов'язання місцевих бюджетів";
614 "Поточна заборгованість місцевих бюджетів за довгостроковими зобов'язаннями за кредитами та позиками" |
| Водночас проведення другого запису | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" |
| у разі збільшення курсу | 604 "Довгострокові зобов'язання місцевих бюджетів";
614 "Поточна заборгованість місцевих бюджетів за довгостроковими зобов'язаннями за кредитами та позиками" | 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" |
| 10. Облік операцій з цінними паперами |
| 10.1 | Відображено надходження до місцевого бюджету коштів від розміщення цінних паперів | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" |
| Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування" |
| Відображення зобов'язання місцевого бюджету на підставі інформації про розміщення цінних паперів | 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" | 6041 "Зобов'язання за довгостроковими цінними паперами місцевих бюджетів";
644 "Інші поточні зобов'язання місцевих бюджетів" |
| На суму надходжень відображення планових показників | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання" | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 10.2 | Зарахування коштів до місцевого бюджету | 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету";
3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" |
| 10.3 | Спрямування коштів місцевого бюджету на погашення цінних паперів | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" |
| 10.4 | Перерахування коштів місцевого бюджету на погашення цінних паперів | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" |
| Водночас проведення другого запису | 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" |
| Водночас зменшення зобов'язань місцевого бюджету | 6041 "Зобов'язання за довгостроковими цінними паперами місцевих бюджетів" | 6141 "Поточна заборгованість за зобов'язання за довгостроковими цінними паперами місцевих бюджетів" |
| На проведену суму зменшення зобов'язань місцевого бюджету: | | |
| довгострокові зобов'язання | 6141 "Поточна заборгованість за зобов'язання за довгостроковими цінними паперами місцевих бюджетів" | 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" |
| короткострокові зобов'язання | 6442 "Короткострокові зобов'язання за цінними паперами місцевих бюджетів";
6443 "Середньострокові зобов'язання за цінними паперами місцевих бюджетів" | 4142 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів" |
| На суму погашення цінних паперів відображення планових показників | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання" |
| 11. Розміщення тимчасово вільних коштів місцевих бюджетів на депозит |
| 11.1 | Направлення коштів місцевих бюджетів для розміщення на депозит | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" |
| 11.2 | Перерахування коштів місцевих бюджетів для розміщення на депозит | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" |
| 2345 "Депозити місцевих бюджетів" | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" |
| На суму розміщених коштів на депозит відображення планових показників | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання" |
| 11.3 | Повернення коштів, розміщених на депозит в установах банків | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" |
| 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | 2345 "Депозити місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування" |
| На суму повернених коштів, розміщених на депозит, відображення планових показників | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання" | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 11.4 | Зараховано кошти, повернуті з депозиту, до місцевого бюджету | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" |
| 12. Облік операцій щодо спрямування коштів загального фонду до бюджету розвитку місцевого бюджету |
| 12.1 | Виділення коштів із загального фонду місцевого бюджету для спрямування до бюджету розвитку | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" |
| На виділену суму відображення планових показників (загальний фонд) | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання" |
| Водночас проведення другого запису | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" |
| 12.2 | Перерахування коштів до бюджету розвитку місцевого бюджету | 3446 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів" | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" |
| 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" |
| 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування" |
| На виділену суму відображення планових показників (спеціальний фонд) | 9272 "Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання";
9274 "Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання" | 9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 12.3 | Зарахування коштів до спеціального фонду місцевого бюджету | 3144 "Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету" | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" |
| 13. Облік операцій з відображення заборгованості боржників перед місцевими бюджетами за кредитами (позиками), наданими за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії |
| 13.1 | Відображення боргових зобов'язань суб'єктів господарювання щодо отриманих та непогашених кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями: | | |
| у національній валюті | 9541 "Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями" | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" |
| в іноземній валюті | 9542 "Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями" | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9443 "Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" |
| 13.2 | Відображення коштів місцевого бюджету в іноземній валюті, перерахованих на виконання гарантійних зобов'язань за позичальників, що отримали кредити (позики) під місцеві гарантії | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 4442 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів (контррахунок)" |
| 4441 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків";
2341 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків в іноземній валюті" |
| 13.3 | Відображення в бухгалтерському обліку операцій за гарантіями, наданими місцевим бюджетом позичальникам | 4241 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів" | 3445 "Рахунок для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів" |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9731 "Рахунок для обліку коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на здійснення видатків" |
| Водночас проведення другого запису | 3445 "Рахунок для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів" | 4241 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів" | 4244 "Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті" |
