• Посилання скопійовано
Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження Положення про порядок складання, формування та подання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності з недержавного пенсійного забезпечення

Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України  | Розпорядження, Інформація, Звіт, Форма, Форма типового документа, Положення від 27.10.2011 № 674 | Документ не діє
Документ підготовлено в системі iplex
ДЕРЖАВНА КОМІСІЯ З РЕГУЛЮВАННЯ РИНКІВ ФІНАНСОВИХ ПОСЛУГ УКРАЇНИ
РОЗПОРЯДЖЕННЯ
27.10.2011 № 674
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
13 січня 2012 р.
за № 41/20354
( Розпорядження втратило чинність на підставі Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 380 від 23.07.2020 )
Про затвердження Положення про порядок складання, формування та подання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності з недержавного пенсійного забезпечення
( Із змінами, внесеними згідно з Розпорядженнями Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 2421 від 27.11.2012 № 712 від 05.03.2013 № 3723 від 17.10.2013 № 238 від 28.01.2014 № 1319 від 29.04.2014 № 1214 від 09.06.2016 № 4462 від 12.12.2017 № 1583 від 11.09.2018 № 1512 від 08.08.2019 )
Відповідно до статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", статті 52 Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення" та підпункту 25 пункту 4 Положення про Державну комісію з регулювання ринків фінансових послуг України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 03.02.2010 № 157, а також з метою вдосконалення державного регулювання діяльності з надання послуг з недержавного пенсійного забезпечення Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України
ПОСТАНОВИЛА:
1. Затвердити Положення про порядок складання, формування та подання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності з недержавного пенсійного забезпечення, що додається.
3. Департаменту пруденційного нагляду разом з департаментом юридичного забезпечення забезпечити подання цього розпорядження до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.
4. Відділу зв'язків з державними органами, громадськістю та протоколу департаменту організаційно-аналітичного, документального та кадрового забезпечення забезпечити розміщення цього розпорядження на офіційній сторінці Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України в мережі Інтернет після його державної реєстрації.
5. Це розпорядження набирає чинності з дня його офіційного опублікування.
6. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на заступника Голови відповідно до розподілу обов'язків.
В.о. Голови КомісіїА. Литвин
ПОГОДЖЕНО:

Заступник Міністра економічного розвитку
і торгівлі України - керівник апарату



В.П. Павленко
Протокол засідання Комісії
від 27 жовтня 2011 р. № 678
ЗАТВЕРДЖЕНО
Розпорядження Державної
комісії з регулювання ринків
фінансових послуг України
27.10.2011 № 674
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
13 січня 2012 р.
за № 41/20354
ПОЛОЖЕННЯ
про порядок складання, формування та подання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності з недержавного пенсійного забезпечення
I. Загальні положення
1. Це Положення, розроблене відповідно до статті 52 Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення", пункту 1 частини першої статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", Законів України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність", "Про електронні документи та електронний документообіг", "Про електронні довірчі послуги", визначає вимоги до звітності з недержавного пенсійного забезпечення та порядок її подання адміністратором недержавного пенсійного фонду (далі - Адміністратор) Національній комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, та радам недержавних пенсійних фондів (далі - рада пенсійного фонду).
2. Адміністратор складає та подає таку звітність з недержавного пенсійного забезпечення:
звітність про діяльність недержавного пенсійного фонду (окремо по кожному недержавному пенсійному фонду, з радою якого Адміністратором укладено договір про адміністрування недержавного пенсійного фонду);
звітність про здійснення діяльності з адміністрування недержавних пенсійних фондів.
3. Одноосібний засновник, який прийняв рішення про самостійне адміністрування створеного ним корпоративного недержавного пенсійного фонду, до подання звітності уперше має подати до Нацкомфінпослуг реєстраційну картку юридичної особи в електронній формі через вебінтерфейс на офіційному вебсайті Нацкомфінпослуг у мережі Інтернет у режимі онлайн та повідомити про це Нацкомфінпослуг.
4. Статутом недержавного пенсійного фонду та умовами договору про адміністрування недержавного пенсійного фонду, укладеного радою пенсійного фонду з Адміністратором, може бути встановлено подання раді такого фонду додаткової звітності, не передбаченої цим Положенням.
5. Форми звітності, передбачені цим Положенням, заповнює Адміністратор на підставі даних бухгалтерського обліку, даних системи персоніфікованого обліку та інформації, отриманої від осіб, що здійснюють управління активами.
Усі реквізити типу "грошовий" та "відсотки" заповнюються з розділовим знаком "кома".
Усі реквізити типу "дата" заповнюються у форматі "дд.мм.рррр", де:
"дд" - двозначне число, що означає календарний день у місяці;
"мм" - двозначне число, що означає місяць року;
"рррр" - чотири цифри числа року.
6. Звітність з недержавного пенсійного забезпечення, що подається до Нацкомфінпослуг, має бути достовірною та повною.
7. Державний контроль за дотриманням Адміністратором вимог щодо порядку складання, формування та подання звітності з недержавного пенсійного забезпечення здійснює Нацкомфінпослуг.
8. У разі виявлення порушень вимог цього Положення щодо подання звітності з недержавного пенсійного забезпечення Нацкомфінпослуг має право застосовувати заходи впливу згідно із законодавством про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг.
II. Порядок і терміни подання Адміністратором звітності з недержавного пенсійного забезпечення до Нацкомфінпослуг
1. Звітним періодом для складання річної звітності з недержавного пенсійного забезпечення, яка подається до Нацкомфінпослуг, є календарний рік. Проміжна звітність складається щокварталу за I квартал, I півріччя та 9 місяців наростаючим підсумком з початку звітного періоду станом на кінець останнього дня кварталу.
2. Адміністратор подає звітність з недержавного пенсійного забезпечення до Нацкомфінпослуг у такі строки:
проміжну - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом;
річну - до 28 лютого року, наступного за звітним.
У разі виникнення технічної проблеми, пов’язаної з функціонуванням інформаційно-телекомунікаційної системи, засобами якої формується та подається звітність піднаглядними установами, що унеможливлювала подання звітності та тривала понад одну добу, Нацкомфінпослуг на сайті оприлюднює повідомлення про наявність такої проблеми. Після усунення технічних проблем Нацкомфінпослуг публікує на сайті повідомлення про нормальне функціонування інформаційно-телекомунікаційної системи, засобами якої формується та подається звітність піднаглядними установами, та можливість подання звітності. У такому разі строк подання звітності продовжується на строк тривалості усунення технічної проблеми. Подана відповідно до продовжених строків звітність вважається такою, що відповідає строкам, визначеним цим пунктом.
3. За результатами проведеної оцінки фінансового стану недержавного пенсійного фонду відповідно до чинного законодавства про недержавне пенсійне забезпечення Нацкомфінпослуг може встановлювати іншу періодичність подання Адміністратором звітності з недержавного пенсійного забезпечення, але не частіше одного разу на тиждень.
4. Адміністратор подає звітність про діяльність недержавного пенсійного фонду, починаючи з наступного кварталу, що настає за кварталом, у якому було укладено договори про адміністрування недержавного пенсійного фонду, про управління активами недержавного пенсійного фонду та про обслуговування недержавного пенсійного фонду зберігачем.
5. Звітність про здійснення діяльності з адміністрування недержавних пенсійних фондів подає Адміністратор, починаючи з наступного кварталу, що настає за кварталом, у якому було вперше прийнято рішення Нацкомфінпослуг про видачу такому Адміністратору ліцензії на провадження діяльності з адміністрування недержавних пенсійних фондів.
6. У разі якщо останній день строку подання звітності припадає на вихідний, святковий або інший неробочий день, останнім днем строку вважається наступний за ним робочий день.
7. Звітність з недержавного пенсійного забезпечення Адміністратор складає та подає до Нац­комфінпослуг в електронній формі, яка заповнюється державною мовою, у вигляді документів, передбачених цим Положенням, з використанням вебінтерфейсу доступу до спеціалізованого програмного забезпечення, який розміщений на офіційному вебсайті Нацкомфінпослуг, та з дотриманням вимог Законів України "Про електронні документи та електронний документообіг", "Про електронні довірчі послуги".
Обов’язковим реквізитом звітності з недержавного пенсійного забезпечення, яка подається до Нацкомфінпослуг, є кваліфіковані електронні підписи керівника та головного бухгалтера Адміністратора (для звітності про діяльність недержавного пенсійного фонду - Адміністратора, з яким радою пенсійного фонду було укладено договір про адміністрування такого фонду), накладені з дотриманням вимог законодавства у сфері електронних довірчих послуг.
Якщо пакет звітності підписаний кваліфікованим електронним підписом інших осіб, а не тих, інформація про яких наявна в Нацкомфінпослуг, така звітність вважається поданою лише за наявності у складі пакета звітності у супутніх документах інформації (копій установчих та/або організаційно-розпорядчих документів), що підтверджує право таких осіб засвідчувати своїми підписами документи Адміністратора.
8. Дата подання звітності з недержавного пенсійного забезпечення підтверджується відправленням пакета звітності із наявними кваліфікованими електронними підписами керівника та головного бухгалтера Адміністратора з додаванням кваліфікованої електронної позначки часу в автоматичному режимі програмно-технічними засобами вебінтерфейсу на вебсайті Нацкомфінпослуг.
9. Звітність з недержавного пенсійного забезпечення вважається не поданою Адміністратором до Нацкомфінпослуг у разі, якщо:
звітність подано не в повному обсязі (відсутні обов’язкові форми та додатки, зазначені в цьому Положенні, звітність не заповнено або заповнено частково);
під час подання пакета звітності не було дотримано вимог, встановлених пунктом 8 цього розділу.
10. У разі подання звітності з недержавного пенсійного забезпечення з порушенням строків, визначених пунктом 2 цього розділу, така звітність вважається поданою несвоєчасно.
11. Звітність з недержавного пенсійного забезпечення вважається такою, що містить недостовірну інформацію, у разі, якщо:
звітність містить суперечливу інформацію щодо передбачених нею показників;
показники фінансової звітності, визначеної Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", суперечать показникам звітності з недержавного пенсійного забезпечення, яка подається Адміністратором до Нацкомфінпослуг.
III. Склад та вимоги до звітності з недержавного пенсійного забезпечення, яку подає Адміністратор до Нацкомфінпослуг
1. Звітність про діяльність недержавного пенсійного фонду подається до Нацкомфінпослуг у такому складі:
1) титульний аркуш звітності про діяльність недержавного пенсійного фонду (додаток 1);
2) звітні дані згідно з формами:
НПФ-1 "Загальні відомості про недержавний пенсійний фонд" (додаток 2);
НПФ-2 "Звіт про склад, структуру та чисту вартість активів недержавного пенсійного фонду" (додаток 3);
НПФ-3 "Звіт про зміну чистої вартості пенсійних активів недержавного пенсійного фонду" (додаток 4);
НПФ-4 "Звітні дані персоніфікованого обліку учасників недержавного пенсійного фонду" (додаток 5);
НПФ-5 "Звітні дані про результати діяльності корпоративних і професійних недержавних пенсійних фондів" (додаток 6) (складається тільки тими Адміністраторами, які здійснюють обслуговування корпоративного або професійного Фонду на підставі договору про адміністрування Фонду, укладеного з радою такого Фонду. Кожен рядок звітних даних включає дані з розбивкою за всіма засновниками та роботодавцями-платниками);
НПФ-6 "Звітні дані про учасників недержавного пенсійного фонду за віковою категорією" (додаток 7);
НПФ-7 "Звіт про склад та структуру активів недержавного пенсійного фонду" (додаток 8);
НПФ-8 "Звіт про договори, що були укладені за цінними паперами українських емітентів, які входять (входили) до складу активів недержавного пенсійного фонду" (додаток 9);
НПФ-9 "Інформація щодо зміни чистої вартості одиниці пенсійних активів" (додаток 10).
Довідка про чисту вартість активів ПФ, складена згідно з додатком до Положення про порядок визначення чистої вартості активів пенсійного фонду, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 11 серпня 2004 року № 339, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25 січня 2005 року за № 96/10376 (у редакції рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 28 лютого 2012 року № 333), подається у складі пакета звітності у супутніх документах у форматі pdf;
3) фінансова звітність, визначена Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", складена за міжнародними стандартами фінансової звітності.
Примітки до фінансової звітності, складені відповідно до вимог міжнародних стандартів фінансової звітності, подаються у складі пакета звітності у супутніх документах у форматі pdf;
4) пояснювальна записка (довільна форма) за потреби подається у складі пакета звітності у супутніх документах у форматі pdf.
2. Звітність про здійснення діяльності з адміністрування недержавних пенсійних фондів подається до Нацкомфінпослуг у такому складі:
1) титульний аркуш звітності про здійснення діяльності з адміністрування недержавних пенсійних фондів (додаток 11);
2) звітні дані згідно з формою АПФ-1 "Загальні відомості про адміністратора недержавного пенсійного фонду" (додаток 12);
3) фінансова звітність, визначена Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", складена за міжнародними стандартами фінансової звітності.
Примітки до фінансової звітності, складені відповідно до вимог міжнародних стандартів фінансової звітності, подаються у складі пакета звітності у супутніх документах у форматі pdf;
4) пояснювальна записка (довільна форма) за потреби подається у складі пакета звітності у супутніх документах у форматі pdf;
5) звіт про корпоративне управління у складі річної звітності (для Адміністраторів у формі акціонерних товариств) подається у складі пакета звітності у супутніх документах у форматі pdf.
3. У разі самостійного виявлення помилок, що містяться в раніше поданій проміжній або річній звітності з недержавного пенсійного забезпечення, Адміністратор має право подати виправлену звітність у формі коригуючого звіту не пізніше ніж протягом десяти календарних днів з дати кінцевого терміну подання такої звітності.
У разі внесення за результатами аудиторської перевірки змін до раніше поданої Адміністратором річної фінансової звітності та/або звітних даних Адміністратор повинен подати не пізніше 01 квітня року, наступного за звітним, виправлену звітність у формі коригуючого звіту відповідно до пункту 4 цього розділу разом із відповідним(и) звітом(ами) суб’єкта аудиторської діяльності.
4. Коригуючий звіт з недержавного пенсійного забезпечення подається до Нацкомфінпослуг разом із титульним аркушем згідно з додатками 1, 11 до цього Положення та з урахуванням вимог, визначених у розділі II цього Положення.
До складу коригуючого звіту з недержавного пенсійного забезпечення входять:
виправлені форми звітності з недержавного пенсійного забезпечення;
пояснювальна записка з описом допущених помилок, що подається у складі пакета звітності у супутніх документах у форматі pdf.
IV. Порядок підтвердження та подання річної звітності з недержавного пенсійного забезпечення
1. Достовірність і повнота річної фінансової звітності, річної консолідованої фінансової звітності (якщо Адміністратор відповідно до законодавства складає консолідовану фінансову звітність) та надання впевненості щодо річних звітних даних підтверджуються суб’єктом аудиторської діяльності, який відповідно до законодавства має право проводити обов’язковий аудит фінансової звітності та внесений до Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності, що ведеться відповідно до Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність", якщо інше не передбачено законодавством.
2. Копії аудиторських звітів за результатами проведення аудиту річної фінансової звітності, річної консолідованої фінансової звітності (якщо Адміністратор відповідно до законодавства складає консолідовану фінансову звітність) та звіту про надання впевненості щодо річних звітних даних, визначених цим Положенням, мають бути подані Адміністратором у паперовій формі до Нацкомфінпослуг разом із супровідним листом не пізніше 01 квітня року, наступного за звітним.
Датою подання аудиторського звіту вважається:
у разі подання аудиторського звіту безпосередньо до Нацкомфінпослуг - дата його реєстрації службою діловодства Нацкомфінпослуг;
у разі надходження аудиторського звіту поштою - дата відбитка календарного штемпеля або відмітки про прийняття поштового відправлення оператором поштового зв’язку, що обслуговує відправника.
3. Фінансова звітність та звітні дані подаються Адміністратором радам пенсійних фондів, з якими укладено договір про адміністрування недержавних пенсійних фондів, в обсягах, встановлених цим Положенням, та у строки, передбачені статутом відповідного недержавного пенсійного фонду та/або умовами договору про адміністрування недержавних пенсійних фондів.
( Положення в редакції Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг № 1512 від 08.08.2019 )
Член комісії - в.о. директора
департаменту
пруденційного нагляду



О. Калінін
Додаток 1
до Положення про порядок складання,
формування та подання адміністратором
недержавного пенсійного фонду звітності
з недержавного пенсійного забезпечення
(підпункт 1 пункту 1 розділу III)
ТИТУЛЬНИЙ АРКУШ
звітності про діяльність недержавного пенсійного фонду
Звітний період (I квартал, I півріччя, 9 місяців, рік)
Повне найменування недержавного пенсійного фондуКод за ЄДРПОУ
Повне найменування Адміністратора
Прізвище, ім’я, по батькові керівника Адміністратора
Дата____________ 20___ року
Контактна особа з питань поданої звітності
Прізвище, ім’я, по батькові
Посада
Підрозділ
Телефон із зазначенням міжміського телефонного коду
( Додаток 1 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг № 4462 від 12.12.2017; в редакції Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг № 1512 від 08.08.2019 )
Додаток 2
до Положення про порядок складання,
формування та подання адміністратором
недержавного пенсійного фонду звітності
з недержавного пенсійного забезпечення
(підпункт 2 пункту 1 розділу III)
Форма НПФ-1
ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ
про недержавний пенсійний фонд
1. Повне найменування
2. Код за ЄДРПОУ
3. Місцезнаходження
4. Міжміський телефонний код Телефон Факс
5. Електронна пошта (за наявності) Вебсторінка
6. Дата і номер рішення про реєстрацію фінансової установи
7. Реєстраційний номер у Державному реєстрі фінансових установ
8. Вид діяльності за КВЕД
9. Інформація про державну реєстрацію недержавного пенсійного фонду
Дата державної реєстраціїДата запису про внесення змін до державної реєстрації юридичної особиНомер запису про внесення змін до державної реєстрації юридичної особи
10. Інформація про пов’язаних осіб недержавного пенсійного фонду:
інформація про пов’язаних осіб недержавного пенсійного фонду - засновників недержавного пенсійного фонду
№ з/пПовне найменування юридичної особи або прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи - засновника недержавного пенсійного фондуКод за ЄДРПОУ (ідентифікаційний код (номер) нерезидента в країні резиденції) або реєстраційний номер*Місцезнаходження юридичної особи чи місце проживання фізичної особи, щодо якої подається інформація
інформація про юридичних осіб, у яких пов’язані особи недержавного пенсійного фонду беруть участь
№ з/пКод за ЄДРПОУ або реєстраційний номер* пов’язаної особиПовне найменування юридичної особи чи прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи - пов’язаної особиСимвол юридичної особи, щодо якої існує пов’язаність**Код за ЄДРПОУ юридичної особи, щодо якої існує пов’язаністьПовне найменування юридичної особи, щодо якої існує пов’язаністьМісцезнаходження юридичної особи, щодо якої існує пов’язаністьЧастка у статутному (складеному) капіталі, %
інформація про пов’язаних осіб, які здійснюють контроль за пов’язаними особами (юридичними особами) недержавного пенсійного фонду
№ з/пКод за ЄДРПОУ юридичної особи, щодо якої існує пов’язаністьНайменування юридичної особи, щодо якої існує пов’язаністьКод за ЄДРПОУ або реєстраційний номер* пов’язаної особиПовне найменування юридичної особи або прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи - пов’язаної особиМісцезнаходження юридичної особи або місце проживання фізичної особи - пов’язаної особиЧастка у статутному (складеному) капіталі особи, щодо якої існує пов’язаність, %
11. Інформація про юридичних осіб, з якими рада недержавного пенсійного фонду уклала договори
Символ надавача послуг***Код за ЄДРПОУПовне найменування юридичної особиДата і номер рішення органу, який видав ліцензіюДата укладання та номер договору з радою недержавного пенсійного фондуМісцезнаходження, телефонПрізвище, ім’я, по батькові керівника
12. Інформація про склад ради недержавного пенсійного фонду
ПосадаПрізвище, ім’я, по батьковіДата набуття повноваженьКваліфікаційне свідоцтво (ким видано, номер, дата видачі, термін дії)
___________________________________________________
(прізвище, ініціали керівника Адміністратора)
________________________
(підпис)
__________
* Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті).
** П - інший недержавний пенсійний фонд, т - торговець цінними паперами, з - зберігач, к - особа, яка здійснює управління активами, а - аудиторська фірма або аудитор, адм - адміністратор, і - інше господарське товариство.
*** Адм - адміністратор, з - зберігач, к - особа, яка здійснює управління активами, а - аудиторська фірма або аудитор.
У формі НПФ-1 зазначаються загальні відомості про недержавний пенсійний фонд станом на останній день звітного періоду.
У таблиці "Інформація про пов’язаних осіб недержавного пенсійного фонду - засновників недержавного пенсійного фонду" зазначається інформація про кожного із засновників недержавного пенсійного фонду - юридичних або фізичних осіб залежно від виду недержавного пенсійного фонду.
У таблиці "Інформація про юридичних осіб, у яких пов’язані особи недержавного пенсійного фонду беруть участь" зазначається інформація про юридичних осіб, за якими кожен із засновників недержавного пенсійного фонду, членів ради недержавного пенсійного фонду здійснює контроль.
У таблиці "Інформація про пов’язаних осіб, які здійснюють контроль за пов’язаними особами (юридичними особами) недержавного пенсійного фонду" зазначається інформація про юридичних та фізичних осіб, які здійснюють контроль за засновниками недержавного пенсійного фонду (юридичними особами).
У таблиці "Інформація про юридичних осіб, з якими рада недержавного пенсійного фонду уклала договори" зазначається інформація про договори, укладені радою недержавного пенсійного фонду, в тому числі у звітному періоді. Інформація про дату та номер рішення органу, який видав ліцензію, дату укладення та номери договорів, укладених радою, зазначається станом на останній день звітного періоду.
У таблиці "Інформація про склад ради недержавного пенсійного фонду" зазначається інформація про голову та всіх членів ради недержавного пенсійного фонду станом на останній день звітного періоду.
( Додаток 2 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженнями Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг № 712 від 05.03.2013, № 3723 від 17.10.2013; в редакціїРозпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг № 1319 від 29.04.2014; із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг № 4462 від 12.12.2017; в редакції Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг № 1512 від 08.08.2019 )
Додаток 3
до Положення про порядок складання,
формування та подання адміністратором
недержавного пенсійного фонду звітності
з недержавного пенсійного забезпечення
(підпункт 2 пункту 1 розділу III)
Форма НПФ-2
ЗВІТ
про склад, структуру та чисту вартість активів недержавного пенсійного фонду
станом на ____________ 20__ року
______________________________________________________________________
(повне найменування недержавного пенсійного фонду, код за ЄДРПОУ)
(грн)
ПоказникиКод рядкаДані на початок звітного періодуНаростаючим підсумком на кінець звітного періоду
1234
Частина перша
Грошові кошти, розміщені на вкладних (депозитних) банківських рахунках010
у тому числі ощадні (депозитні) сертифікати банків011
Цінні папери, дохід за якими гарантовано Радою міністрів Автономної Республіки Крим, місцевими радами відповідно до законодавства020
Цінні папери, дохід за якими гарантовано Кабінетом Міністрів України030
Облігації підприємств, емітентами яких є резиденти України040
Акції українських емітентів050
Цінні папери, дохід за якими гарантовано урядами іноземних держав060
Цінні папери іноземних емітентів (р. 071 + р. 072), з них:070
акції іноземних емітентів, визначених відповідно до Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення"071
облігації іноземних емітентів з інвестиційним рейтингом, визначеним відповідно до законодавства072
Іпотечні цінні папери080
Об’єкти нерухомості090
Банківські метали100
у тому числі депозитні рахунки в банківських металах101
Дебіторська заборгованість (р. 111 + р. 112 + р. 113 + р. 114), з неї:110
заборгованість, пов’язана з придбанням (продажем) активів111
заборгованість з нарахованих дивідендів, відсотків за депозитами та купонів за облігаціями112
заборгованість, пов’язана з оплатою послуг, наданих фонду113
інша дебіторська заборгованість114
Активи, не заборонені законодавством України (з розбивкою за видами активів)120
Загальна сума інвестицій фонду (р. 010 + р. 020 + р. 030 + р. 040 + р. 050 + р. 060 + р. 070 + р. 080 + р. 090 + р. 100 + р. 110 + р. 120)130
Кошти на поточному рахунку140
у тому числі кошти, що знаходяться на кліринговому рахунку141
Загальна вартість активів фонду (р. 130 + р. 140)150
Частина друга
Кредиторська заборгованість (р. 161 + р. 162 + р. 163)160
неперсоніфіковані внески161
заборгованість з перерахування помилково сплачених коштів162
інше163
Заборгованість фонду з виконання зобов’язань перед учасниками та перерахування коштів (р. 171 + р. 172), у тому числі:170
заборгованість з перерахування пенсійних коштів до іншої установи (іншого пенсійного фонду, страховика, банку)171
заборгованість за нарахованими, але не здійсненими пенсійними виплатами (за договорами виплати пенсії на визначений строк або нарахованими одноразовими пенсійними виплатами учасникам (спадкоємцям учасників))172
Заборгованість з відшкодування нарахованих, але не здійснених оплат недержавного пенсійного фонду (р. 1810 + р. 1811 + р. 1812 + р. 1813 + р. 1814 + р. 1815 + р. 1816), у тому числі:180
заборгованість з витрат на оплату послуг з адміністрування недержавного пенсійного фонду1810
заборгованість з винагороди за надання послуг з управління активами недержавного пенсійного фонду1811
заборгованість з оплати послуг зберігача1812
заборгованість з оплати послуг з проведення планових аудиторських перевірок недержавного пенсійного фонду1813
заборгованість з оплати послуг, пов’язаних із здійсненням операцій з пенсійними активами, які надаються третіми особами1814
заборгованість з витрат на ведення обліку та перереєстрацію прав власності на нерухомість1815
заборгованість з оплати інших послуг, надання яких передбачено чинним законодавством з недержавного пенсійного забезпечення (з розбивкою за видами)1816
Заборгованість щодо придбання (продажу) активів та розрахунків з продавцями за отримані, але не сплачені недержавним пенсійним фондом активи (з розбивкою за джерелами формування)190
Загальна сума зобов’язань фонду200
Чиста вартість активів фонду (р. 150 - р. 200)210
______________________________________________________
(прізвище, ініціали керівника Адміністратора)
__________________
(підпис)
____________________________________________________
(прізвище, ініціали бухгалтера Адміністратора)
_________________
(підпис)
Інформація, наведена у формі НПФ-2, зазначається у графі 3 "Дані на початок звітного періоду" станом на кінець попереднього звітного фінансового року, у графі 4 "Наростаючим підсумком на кінець звітного періоду" - станом на останній день звітного періоду.
Пояснення до частини першої
Визнання, первісна оцінка, подальша оцінка відповідних активів недержавного пенсійного фонду та припинення їх визнання визначаються відповідними міжнародними стандартами фінансової звітності.
Активи недержавного пенсійного фонду відображаються за справедливою вартістю на останній день звітного періоду. У разі якщо неможливо оцінити справедливу вартість активу, розкриваються причини, через які не використовується справедлива вартість, у кожному випадку.
Справедлива вартість цінних паперів, внесених до біржового списку, оцінюється за біржовим курсом організатора торгівлі на дату розрахунку чистої вартості активів. Облікова політика пенсійного фонду має визначати підходи в оцінці цінних паперів, які обертаються більш як на одній фондовій біржі.
Щодо цінних паперів, для яких активний ринок відсутній, справедлива вартість розраховується з використанням інших методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ 13 "Оцінки за справедливою вартістю".
У рядку 010 наводяться дані про суму коштів, розміщених на вкладних (депозитних) банківських рахунках, без урахування відсотків, нарахованих, але не сплачених, які відображаються у рядку 110 "Дебіторська заборгованість".
У рядку 140 зазначаються дані про залишки коштів на поточному рахунку недержавного пенсійного фонду, не включаючи відсотків, що підлягають нарахуванню за звітний період, у тому числі кошти, що знаходяться на кліринговому рахунку. В окремому пояснювальному листі, який подається разом зі звітністю про діяльність недержавного пенсійного фонду, зазначаються дата передання таких коштів і дата закінчення кінцевого терміну, протягом якого ці кошти має бути інвестовано.
У разі якщо пенсійні внески, що надійшли на рахунок недержавного пенсійного фонду, не було інвестовано протягом звітного періоду, в окремому пояснювальному листі, який подається разом зі звітністю про діяльність недержавного пенсійного фонду, зазначаються дата надходження таких коштів і дата закінчення кінцевого терміну, протягом якого ці кошти має бути інвестовано.
Пояснення до частини другої
У рядку 161 зазначається сума внесків, сплачених до недержавного пенсійного фонду, що надійшла на поточний рахунок недержавного пенсійного фонду, але не була розподілена за індивідуальними пенсійними рахунками учасників недержавного пенсійного фонду.
У рядку 162 зазначається сума коштів, що надійшла на поточний рахунок недержавного пенсійного фонду помилково та підлягає поверненню.
У рядку 171 зазначаються суми простроченої та поточної заборгованості Адміністратора з перерахування пенсійних коштів до іншої фінансової установи.
У рядку 172 зазначаються суми простроченої та поточної заборгованості Адміністратора за нарахованими, але не здійсненими пенсійними виплатами (за договорами виплати пенсії на визначений строк або нарахованими одноразовими пенсійними виплатами учасникам (спадкоємцям учасників)).
У рядках 1810-1816 зазначаються суми простроченої та поточної заборгованості з витрат недержавного пенсійного фонду, пов’язаних зі здійсненням недержавного пенсійного забезпечення, оплата яких проводиться за рахунок пенсійних активів. У рядку 1816 зазначається заборгованість з оплати інших послуг, не заборонених законодавством з питань недержавного пенсійного забезпечення, яка не увійшла до рядків 1810-1815.
У рядку 190 наводяться дані про заборгованість щодо придбання (продажу) активів та розрахунків з продавцями за отримані, але не сплачені недержавним пенсійним фондом активи. У цьому рядку зазначається актив, за яким було сформовано заборгованість.
( Додаток 3 в редакції Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг № 1319 від 29.04.2014; із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг № 4462 від 12.12.2017; в редакції Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг № 1512 від 08.08.2019 )
Додаток 4
до Положення про порядок складання,
формування та подання адміністратором
недержавного пенсійного фонду звітності
з недержавного пенсійного забезпечення
(підпункт 2 пункту 1 розділу III)
Форма НПФ-3
ЗВІТ
про зміну чистої вартості пенсійних активів недержавного пенсійного фонду
станом на ____________ 20__ року
____________________________________________________________
(повне найменування недержавного пенсійного фонду, код за ЄДРПОУ)
(грн)
ПоказникиКод рядкаДані на початок звітного періодуУсього за останній квартал звітного періодуНаростаючим підсумком на кінець звітного періоду
12345
Чиста вартість пенсійних активів на початок звітного періоду1xx
Частина перша
1. Надходження пенсійних внесків
Пенсійні внески від фізичних осіб (р. 011 + р. 012), з них:010
від учасників, які є вкладниками011
від третіх осіб (подружжя, діти, батьки)012
Пенсійні внески від фізичних осіб - підприємців020
Пенсійні внески від юридичних осіб (р. 031 + р. 032 + р. 033), з них:030
від засновника недержавного пенсійного фонду031
від роботодавця-платника, що не є засновником032
від професійного об’єднання033
Переведено кошти фізичної особи до недержавного пенсійного фонду (р. 041 + р. 042), з них:040
від банку041
від іншого недержавного пенсійного фонду042
Усього (р. 010 + р. 020 + р. 030 + р. 040)050
2. Виконання зобов’язань перед учасниками недержавного пенсійного фонду
Здійснено пенсійних виплат (р. 061 + р. 062)060
пенсійні виплати на визначений строк (р. 0611 + р. 0612 + р. 0613), з них:061
строком виплат від 10 до 15 років0611
строком виплат від 15 до 20 років0612
строком виплат понад 20 років0613
одноразові пенсійні виплати (р. 0621 + р. 0622 + р. 0623 + р. 0624), з них:062
у разі медично підтвердженого критичного стану здоров’я, настання інвалідності0621
у зв’язку з недосягненням мінімального розміру накопичень0622
у зв’язку з виїздом на постійне проживання за межі України0623
у разі смерті учасника - його спадкоємцям0624
Перераховано пенсійних коштів до іншого недержавного пенсійного фонду (р. 071 + р. 072), з них:070
на підставі укладеного пенсійного контракту071
на підставі укладеного договору про виплату пенсії на визначений строк072
Перераховано пенсійних коштів до страховика для оплати договорів страхування довічної пенсії080
Перераховано пенсійних коштів до страховика для оплати договорів страхування ризику настання інвалідності або смерті учасника090
Перераховано пенсійних коштів до банку на підставі відкритого депозитного пенсійного рахунку100
Заборгованість недержавного пенсійного фонду з виконання зобов’язань перед учасниками та перерахування коштів (р. 111 + р. 112), у тому числі:110 x
заборгованість з перерахування пенсійних коштів до іншої установи (іншого пенсійного фонду, страховика, банку)111 x
заборгованість за нарахованими, але не здійсненими поточними пенсійними виплатами (за договорами виплати пенсії на визначений строк або нарахованими одноразовими пенсійними виплатами учасникам (спадкоємцям учасників))112 x
Загальний обсяг виконаних та нарахованих зобов’язань перед учасниками (р. 060 + р. 070 + р. 080 + р. 090 + р. 100)120
Витрати на оплату послуг Адміністратору, наданих учаснику за рахунок пенсійних коштів та не пов’язаних зі здійсненням пенсійних виплат та переведенням пенсійних коштів130
Частина друга
Дохід (втрати) від управління активами недержавного пенсійного фонду:
1. Прибуток (збиток) від здійснення операцій з активами недержавного пенсійного фонду:
Цінні папери, дохід за якими гарантовано Кабінетом Міністрів України (р. 141 + р. 142):140
дохід від продажу141
переоцінка142
Цінні папери, дохід за якими гарантовано Радою міністрів Автономної Республіки Крим, місцевими радами відповідно до законодавства (р. 151 + р. 152):150
дохід від продажу151
переоцінка152
Облігації місцевих позик (р. 161 + р. 162):160
дохід від продажу161
переоцінка162
Облігації підприємств, емітентами яких є резиденти України (р. 171 + р. 172):170
дохід від продажу171
переоцінка172
Акції українських емітентів (р. 181+ р. 182):180
дохід від продажу181
переоцінка182
Цінні папери, дохід за якими гарантовано урядами іноземних держав (р. 191 + р. 192):190
дохід від продажу191
переоцінка192
Aкції іноземних емітентів (р. 201 + р. 202):200
дохід від продажу201
переоцінка202
Облігації іноземних емітентів (р. 211 + р. 212):210
дохід від продажу211
переоцінка212
Іпотечні цінні папери (р. 221 + р. 222):220
дохід від продажу221
переоцінка222
Об’єкти нерухомості (р. 231 + р. 232):230
дохід від продажу231
переоцінка232
Банківські метали (р. 241+ р. 242):240
дохід від продажу241
курсова різниця242
Списання кредиторської заборгованості250
Вибуття активів, які перестають відповідати такому стану, за якого вони визнаються активами (із зазначенням активу)260
Інші активи, не заборонені законодавством України (з розбивкою за видами активів)270
Усього (р. 140 + р. 150 + р. 160 + р. 170 + р. 180 + р. 190 + р. 200 + р. 210 + р. 220 + р. 230 + р. 240 + р. 250 + р. 260 + р. 270)280
2. Пасивний дохід, отриманий на активи недержавного пенсійного фонду:
дохід (втрати) від коштів, розміщених на вкладних (депозитних) банківських рахунках, з них:290
дохід від коштів, розміщених в ощадних (депозитних) сертифікатах банків291
дохід від боргових цінних паперів (р. 301 + р. 302 + р. 303 + р. 304 + р. 305 + р. 306 + р. 307):300
цінних паперів, дохід за якими гарантовано Кабінетом Міністрів України301
цінних паперів, дохід за якими гарантовано Радою міністрів Автономної Республіки Крим, місцевими радами відповідно до законодавства302
облігацій місцевих позик303
облігацій підприємств, емітентами яких є резиденти України304
цінних паперів, дохід за якими гарантовано урядами іноземних держав305
облігацій іноземних емітентів306
іпотечних цінних паперів307
Дивіденди від (р. 311 + р. 312):310
акцій українських емітентів311
акцій іноземних емітентів312
Плата за користування об’єктами нерухомості320
Відсотки, нараховані на кошти, розміщені у банківських металах330
Відсотки, нараховані на кошти, що знаходяться на поточному рахунку340
Дохід від користування іншими активами, не забороненими законодавством України (з розбивкою за видами активів)350
Усього (р. 290 + р. 300 + р. 310 + р. 320 + р. 330 + р. 340 + р. 350)360
3. Інші доходи (втрати) недержавного пенсійного фонду370
4. Витрати, що відшкодовуються за рахунок пенсійних активів
Витрати на оплату послуг з адміністрування недержавного пенсійного фонду (р. 381 + р. 382 + р. 383), з них:380
послуги з адміністрування недержавного пенсійного фонду381
рекламні послуги382
витрати на оприлюднення інформації про діяльність недержавного пенсійного фонду383
Винагорода за надання послуг з управління активами недержавного пенсійного фонду390
Оплата послуг зберігача400
Оплата послуг з проведення аудиторських перевірок недержавного пенсійного фонду410
Оплата послуг, пов’язаних зі здійсненням операцій з пенсійними активами, які надаються третіми особами (р. 421 + р. 422 + р. 423), з них:420
послуг торговців цінними паперами (посередника)421
витрат на ведення обліку та перереєстрацію прав власності на цінні папери422
витрат на ведення обліку та перереєстрацію прав власності на нерухомість423
Оплата інших послуг, надання яких передбачено чинним законодавством з недержавного пенсійного забезпечення (з розбивкою за видами)430
Загальна сума витрат, що відшкодовані за рахунок пенсійних активів (р. 380 + р. 390 + р. 400 + р. 410 + р. 420 + р. 430)440
Прибуток (збиток) від інвестування активів недержавного пенсійного фонду (р. 280 + р. 360 + р. 370) - р. 440450
Чиста вартість пенсійних активів на кінець звітного періоду (р. 050 - р. 120 - р. 130 + р. 450)2xx
Зміна чистої вартості пенсійних активів (р. 2 - р. 1)3xx