ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
РІШЕННЯ
| 15.12.2017 № 803-рш |
Про схвалення Методики розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні
( Із змінами, внесеними згідно з рішеннями Правління Національного банку № 234-рш від 27.04.2018 № 570-рш від 17.08.2018 № 892-рш від 27.12.2018 № 900-рш від 28.12.2018 № 901-рш від 28.12.2018 № 142-рш від 19.02.2019 № 182-рш від 06.03.2019 № 427-рш від 25.06.2019 № 554-рш від 02.08.2019 № 900-рш від 02.12.2019 № 1018-рш від 28.12.2019 № 110-рш від 10.02.2020 № 179-рш від 16.03.2020 № 382-рш від 03.06.2020 № 562-рш від 04.09.2020 № 563-рш від 04.09.2020 № 729-рш від 11.12.2020 № 1-рш від 11.01.2021 № 75-рш від 24.02.2021 № 150-рш від 21.04.2021 № 214-рш від 27.05.2021 № 259-рш від 18.06.2021 № 268-рш від 25.06.2021 № 327-рш від 13.07.2021 № 488-рш від 24.09.2021 № 525-рш від 03.11.2021 № 580-рш від 18.11.2021 № 603-рш від 02.12.2021 № 3-рш від 11.01.2022 )
Відповідно до статей 7, 15, 55, 56, 58 Закону України "Про Національний банк України" та статей 66, 69 Закону України "Про банки і банківську діяльність", з метою підвищення ефективності та забезпечення стабільності діяльності банків України Правління Національного банку України ВИРІШИЛО:
1. Схвалити Методику розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні (далі - Методика), що додається.
2. Визнати такими, що втратили чинність:
1) постанову Правління Національного банку України від 02 червня 2009 року № 315 "Про схвалення Методики розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні";
2) постанову Правління Національного банку України від 24 грудня 2009 року № 764 "Про затвердження Змін до Методики розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні";
3) постанову Правління Національного банку України від 08 лютого 2012 року № 47 "Про схвалення Змін до Методики розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні";
4) постанову Правління Національного банку України від 16 лютого 2012 року № 56 "Про схвалення Змін до Методики розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні";
5) постанову Правління Національного банку України від 29 серпня 2012 року № 358 "Про схвалення Змін до Методики розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні";
6) постанову Правління Національного банку України від 28 грудня 2012 року № 591 "Про схвалення Змін до Методики розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні";
7) постанову Правління Національного банку України від 21 березня 2013 року № 98 "Про схвалення Змін до Методики розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні";
8) постанову Правління Національного банку України від 30 жовтня 2013 року № 430 "Про схвалення Змін до Методики розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні";
9) постанову Правління Національного банку України від 24 лютого 2014 року № 93 "Про схвалення Змін до Методики розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні";
10) постанову Правління Національного банку України від 30 липня 2014 року № 453 "Про схвалення Змін до Методики розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні";
11) постанову Правління Національного банку України від 08 червня 2015 року № 361 "Про схвалення Змін до Методики розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні";
12) постанову Правління Національного банку України від 19 січня 2016 року № 16 "Про схвалення Змін до Методики розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні";
13) рішення Правління Національного банку України від 13 жовтня 2016 року № 336-рш "Про схвалення Змін до Методики розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні";
14) рішення Правління Національного банку України від 27 квітня 2017 року № 273-рш "Про схвалення Змін до Методики розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні";
15) рішення Правління Національного банку України від 31 серпня 2017 року № 561-рш "Про схвалення Змін до Методики розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні".
3. Департаменту методології (Іваненко Н.В.) довести зміст цього рішення до відома банків України для використання в роботі.
4. Контроль за виконанням цього рішення покласти на заступника Голови Національного банку України Рожкову К.В.
5. Рішення набирає чинності з 25 грудня 2017 року, крім розділу IV Методики, який набирає чинності з 01 січня 2019 року.
| В.о. Голови | Я.В. Смолій |
СХВАЛЕНО
Рішення Правління
Національного банку України
15.12.2017 № 803-рш
МЕТОДИКА
розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні
Із змінами і доповненнями, внесеними рішеннями Правління Національногобанку України від 27 квітня 2018 року № 234-рш,від 17 серпня 2018 року № 570-рш,від 27 грудня 2018 року № 892-рш,від 28 грудня 2018 року № 900-рш,від 28 грудня 2018 року № 901-рш,від 19 лютого 2019 року № 142-рш,від 06 березня 2019 року № 182-рш,від 25 червня 2019 року № 427-рш,від 02 серпня 2019 року № 554-рш,від 02 грудня 2019 року № 900-рш,від 28 грудня 2019 року № 1018-рш,від 10 лютого2020 року № 110-рш,від 16 березня 2020 року № 179-рш,від 03 червня 2020 року № 382-рш,від 04 вересня 2020 року № 562-рш,від 04 вересня 2020 року № 563-рш,від 11 грудня 2020 року № 729-рш,від 11 січня 2021 року № 1-рш,від 24 лютого 2021 року № 75-рш,від 21 квітня 2021 року № 150-рш,від 27 травня 2021 року № 214-рш,від 27 червня 2021 року № 259-рш,від 24 вересня 2021 року № 488-рш від 3 листопада 2021 року № 525-рш.
I. Загальні положення та визначення
1. Ця Методика розроблена відповідно до вимог Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28 серпня 2001 року № 368, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26 вересня 2001 року за № 841/6032 (зі змінами) (далі - Інструкція № 368), яка встановлює обов’язкові економічні нормативи для банків.
(пункт 1 розділу I із змінами, внесеними рішенням ПравлінняНаціонального банку України від 27.04.2018 № 234-рш.)
2. У цій Методиці використані такі визначення та скорочення:
1) БМ - банківські метали;
2) В - відвернення;
2-1) В1 - балансова вартість активів, зазначених у підпунктах 1 - 8 пункту 10 розділу II цієї Методики.
(пункт 2 розділу I доповнено новим підпунктом 2-1 згідно з рішеннямПравління Національного банку України від 28.12.2018 № 901-рш.)
3) ВВП - відкрита валютна позиція;
4) ДІУ - Державна іпотечна установа;
5) ДК - додатковий капітал (капітал 2-го рівня);
(підпункти 6 - 6-2 виключено згідно з рішенням Правління Національногобанку України від 21.04.2021 № 150-рш.)
7) ІВ - іноземна валюта;
8) інвестиційний клас - кредитний рейтинг банку згідно з міжнародною шкалою, підтверджений одним із провідних світових рейтингових агентств "Fitch Ratings", "Standard&Poor’s", "Moody’s Investors Service";
(підпункт 8 пункту 2 розділу I iз змінами, внесеними рішеннямПравління Національного банку України від 02.12.2019 № 900-рш.)
8-1) МБР - міжнародні банки розвитку, визначені відповідно до пункту 1.3 глави 1 розділу IV Інструкції № 368;
(підпункт 8 пункту 2 розділу I доповнено новим підпунктом згідно з рішеннямПравління Національного банку України від 21.04.2021 № 150-рш.)(підпункти 9 - 11 виключено згідно з рішенням Правління Національногобанку України від 21.04.2021 № 150-рш.)
12) НБУ - Національний банк України;
13) НВ - національна валюта;
13-1) непрофільні активи - активи (необоротні активи, утримувані для продажу; майно, що перейшло у власність банку як заставодержателя; основні засоби), які не використовуються банком під час здійснення видів діяльності, визначених статтею 47 Закону України "Про банки і банківську діяльність", та інвестиційна нерухомість;
(пункт 2 розділу I доповнено новим підпунктом 13-1 згідно з рішеннямПравління Національного банку України від 11.12.2020 № 729-рш.)
14) НКР - непокритий кредитний ризик;
15) норматив Н1 - норматив мінімального розміру регулятивного капіталу (Н1);
16) норматив Н2 - норматив достатності (адекватності) регулятивного капіталу (Н2);
17) норматив Н3 - норматив достатності основного капіталу (Н3);
18) норматив Н4 - норматив миттєвої ліквідності (Н4);
19) норматив Н5 - норматив поточної ліквідності (Н5);
20) норматив Н6 - норматив короткострокової ліквідності (Н6);
21) норматив Н7 - норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7);
22) норматив Н8 - норматив великих кредитних ризиків (Н8);
23) норматив Н9 - норматив максимального розміру кредитного ризику за операціями з пов’язаними з банком особами (Н9);
24) норматив Н11 - норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11);
25) норматив Н12 - норматив загальної суми інвестування (Н12);
26) ОВДП - облігації внутрішньої державної позики;
27) ОК - основний капітал (капітал 1-го рівня);
27-1) ОР - мінімальний розмір операційного ризику, розрахований відповідно до Положення про порядок визначення банками України мінімального розміру операційного ризику, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 24 грудня 2019 року № 156;
( Підпункт 27-1 розділу I в редакції Рішення Національного банку № 488-рш від 24.09.2021 )
27-2) показник AC5F32 - показник файла С5Х, за яким відображаються дані щодо боргових цінних паперів, емітованих органами центральної виконавчої влади України, придбаних/набутих банком у власність до 31 березня 2021 року (включно);
( Підпункт 27-2 розділу I в редакції Рішення Національного банку № 488-рш від 24.09.2021 )
27-3) показник AC5F33 - показник файла С5Х, за яким відображаються дані щодо боргових цінних паперів, емітованих органами центральної виконавчої влади України, придбаних/набутих банком у власність після 31 березня 2021 року;
( Підпункт 27-3 розділу I в редакції Рішення Національного банку № 488-рш від 24.09.2021 )
27-4) показник AC5F34 - показник файла С5Х, за яким відображаються дані щодо боргових цінних паперів, емітованих органами місцевого самоврядування України, придбаних/набутих банком у власність до 31 березня 2021 року (включно);
( Підпункт 27-4 розділу I в редакції Рішення Національного банку № 488-рш від 24.09.2021 )(пункт 2 розділу I доповнено новими підпунктами 27-1 - 27-4 згідно зрішенням Правління Національного банку України від 24.02.2021 № 75-рш.)
27-5) показник AC5F35 - показник файла С5Х, за яким відображаються дані щодо боргових цінних паперів, емітованих органами місцевого самоврядування України, придбаних/набутих банком у власність після 31 березня 2021 року;
(пункт 2 розділу I доповнено новим підпунктом згідно з рішеннямПравління Національного банку України від 19.02.2019 № 142-рш із змінами,внесеними рішенням Правління Національного банку України від 24.02.2021№ 75-рш.)( Підпункт 27-5 розділу I в редакції Рішення Національного банку № 488-рш від 24.09.2021 )
27-6) ПОКтп - показник достатності основного капіталу для визначення тригерної події;
( Підпункт 27-6 розділу I в редакції Рішення Національного банку № 488-рш від 24.09.2021 )
27-7) Положення № 351 - Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями, затверджене постановою Правління Національного банку України від 30 червня 2016 року № 351 (зі змінами);
(пункт 2 розділу I доповнено новим підпунктом згідно з рішеннямПравління Національного банку України від 25.06.2019 № 427-рш, із змінами,внесенними рішенням Правління Національного банку України від 02.08.2019 № 554-рш із змінами, внесеними рішенням Правління Національногобанку України від 24.02.2021 № 75-рш.)( Підпункт 27-7 розділу I в редакції Рішення Національного банку № 488-рш від 24.09.2021 )
28) РК - регулятивний капітал банку;
29) Рпр - скоригований результат поточного та звітного року;
30) СГД - суб’єкти господарювання;
31) файл А7Х - файл А7Х "Дані про структуру активів та зобов’язань за строками";
(підпункт 31 пункту 2 розділу I із змінами, внесеними рішеннямиПравління Національного банку України від 27.04.2018 № 234-ршта від 28.12.2018 № 900-рш.)
32) файл С5Х - файл С5 X "Додаткові дані для розрахунку економічних нормативів";
33) файл 01 X - файл 01Х "Дані про залишки на рахунках";
34) файл 26 X - файл 26 X "Дані про залишки коштів, що розміщені в інших банках та залучені від інших банків";
35) файл 42X - файл 42 X "Дані щодо максимального ризику на одного контрагента";
36) файл 6ВХ - файл 6ВХ "Дані про розмір кредитного ризику за активними банківськими операціями";
37) файл 79Х - файл 79X "Дані про включення субординованого боргу до розрахунку капіталу банку";
(підпункти 32 - 37 пункту 2 розділу I із змінами, внесеними рішеннямПравління Національного банку України від 28.12.2018 № 900-рш.)
38) файл 7СХ - файл 7CX "Дані про мінімальний розмір операційного ризику".
( Пункт 2 розділу I доповнено новим підпунктом згідно з Рішенням Національного банку № 488-рш від 24.09.2021 )
II. Норматив Н1
3. РК розраховується за такою формулою:
РК = ОК + ДК - В.
4. Розрахунок РК здійснюється з використанням складових параметра аналітичного обліку R110 (R011, R013) за даними файла С5Х.
(пункт 4 розділу II із змінами, внесеними рішенням ПравлінняНаціонального банку України від 28.12.2018 № 900-рш.)
5. До розрахунку показника РК уключається величина НКР, визначена за даними файла 6ВХ, таким чином:
(абзац перший пункту 4 розділу II із змінами, внесеними рішеннямПравління Національного банку України від 28.12.2018 № 900-рш та від02.08.2019 № 554-рш.)
з початку кожного звітного місяця до восьмого робочого дня використовуються дані цього файла щодо НКР за звітний місяць, що передує попередньому;
з дев'ятого робочого дня використовуються дані цього файла щодо НКР за попередній звітний місяць.
(пункт 5 розділу II доповнено двома новими абзацами згідно з рішеннямПравління Національного банку України від 02.08.2019 № 554-рш.)
Для визначення НКР розраховується сукупна різниця (перевищення величини кредитного ризику над розміром резервів за МСФЗ; уцінки фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю; очікуваних кредитних збитків, відображених за рахунками дисконтів), а саме:
(абзац другий пункту 5 розділу II із змінами, внесеними рішеннямПравління Національного банку України від 27.04.2018 № 234-рш.)
загальна сума за усіма показниками зі значенням "30" за параметром аналітичного обліку F083 мінус загальна сума за усіма показниками зі значенням "40", "41", "49"за параметром аналітичного обліку F083.
(абзаци третій, четвертий пункту 5 розділу II замінено одним новимабзацом, згідно з рішенням Правління Національного банку Українивід 28.12.2018 № 900-рш, у зв’язку з цим абзац п’ятийуважати абзацом четвертим.)(пункт 5 розділу II доповнено двома новими абзацами згідно з рішеннямПравління Національного банку України від 02.08.2019 № 554-рш, у зв’язку зцим абзаци другий - четвертий уважати відповідно четвертим - шостим.)(абзац п’ятий пункту 5 розділу II зі змінами, внесеними рішеннямПравління Національного банку України від 10.02.2020 № 110-рш.)
Якщо значення сукупного відхилення від’ємне або нульове, то НКР дорівнює нулю. Додатне значення такого відхилення є НКР.
6. До розрахунку РК уключається показник Рпр, який розраховується за такою формулою:
Рпр = (5999 + гр.504) - НКРп - [(Нд/3 + Пнд) - Рпс - Ннд] ± 5105 АП ± 5011/R013(3)АП;
(абзац другий пункту 6 розділу II зі змінами,внесеними рішенням Правління Національного банку України від21.04.2021 № 150-рш.)
5999 - це технічний рахунок, за яким визначається результат (прибуток/збиток) поточного року як різниця між класами 6 і 7;
НКРп - це сума перевищення НКР над сумою за рахунком 5030;
Нд/3 - це нараховані доходи, що обліковуються за даними аналітичного обліку відповідно до файла С5Х, не отримані понад 30 днів з дати їх нарахування, строк погашення яких не минув (крім доходів за цінними паперами, віднесеними до I групи активів зі ступенем ризику 0 відсотків для розрахунку нормативу Н2 та нарахованих доходів за активами, уключеними до показника В), згідно з таблицею 1 із значенням "1" параметра аналітичного обліку S245:
(абзац п’ятий пункту 6 розділу II із змінами, внесеними рішеннямиПравління Національного банку України від 27.04.2018 № 234-ршта від 28.12.2018 № 900-рш.)
Таблиця 1
(таблиця 1 абзацу п'ятого пункту 6 розділу II зі змінами, внесенимирішеннями Правління Національного банку України від 02.12.2019 № 900-рш,від 10.02.2020 № 110-рш та від 21.04.2021 № 150-рш та від 27.05.2021 № 214-рш.)
Аналітичні рахунки 1408/R011(1,2,3,F,G,C,D,E)/S580(3,4,5)А, 1418/R011(2,3,F,G,D,E)/S580(3,4,5)А, 1428/R011(2,3,F,G,D,E)/S580(3,4,5)А, 3018/R011(2)/S580(3,4,5)А, 3118/R011(2)/S580(3,4,5)А, 3218/R011(1)/S580(3,4,5)А, визначені в таблиці 1 та відображені у файлі С5Х за показниками AC5F32, AC5F33, уключаються до розрахунку показника Нд/3 зі значеннями параметрів аналітичного обліку R030 "#980", K030 "1" та S245 "1" із застосуванням коефіцієнтів:
(абзац шостий із змінами згідно з рішеннями Правління Національногобанку України від 24.02.2021 № 75-рш та від 27.05.2021 № 214-рш.)
за показником AC5F32:
із 01 квітня 2021 року - 0;
за показником AC5F33:
із 01 квітня 2021 року - 0,2;
(пункт 6 після абзацу п’ятого доповнено п’ятьма новими абзацами згідноз рішенням Правління Національного банку України від 16.03.2020 № 179-рш.У зв’язку з цим абзаци шостий - п’ятнадцятий уважати відповідно абзацамиодинадцятим - двадцятим.)(абзаци сьомий - десятий у редакції рішення Правління Національногобанку України від 24.02.2021 № 75-рш.)
із 31 грудня 2021 року - 0,5;
із 30 червня 2021 року - 1.
(пункт 6 після абзацу десятого доповнено двома новими абзацами згідноз рішенням Правління Національного банку України від 24.02.2021 № 75-рш. Узв’язку з цим абзаци одинадцятий - двадцять п’ятий уважати відповідноабзацами тринадцятим - двадцять сьомим.)
До розрахунку показника Нд/3 уключаються аналітичні рахунки, визначені у таблиці 1, зі значенням "3" складової R013 параметра аналітичного обліку R110;
Пнд - це нараховані доходи, строк сплати яких згідно з договором минув (крім нарахованих доходів за активами, уключеними до показника В) за даними аналітичного обліку відповідно до файла С5Х.
(абзац дванадцятий пункту 6 розділу II із змінами, внесеними рішеннямПравління Національного банку України від 28.12.2018 № 900-рш.)(абзаци одинадцятий, дванадцятий пункту 6 розділу II із змінами,внесеними рішенням Правління Національного банку України від 18.06.2021 № 259-рш )
До розрахунку показника Пнд уключаються аналітичні рахунки із значенням "2" параметра аналітичного обліку S245, що визначені у таблицях 1 та 2.
Таблиця 2
(таблиця 2 абзацу тринадцятого пункту 6 розділу II із змінами, внесенимирішеннями Правління Національного банку України від 17.08.2018 № 570-рш,від 02.12.2019 № 900-рш, від 10.02.2020 № 110-рш та від 21.04.2021 № 150-рш.)
Рпс - це частина суми сформованого резерву, очікуваних кредитних збитків, відображених за рахунками дисконтів, уцінки/дооцінки фінансових активів, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, що відноситься до нарахованих доходів, які не отримані понад 30 днів з дати їх нарахування, строк сплати яких згідно з договором не минув (які включаються до показника Нд/3) та нарахованих доходів, строк сплати яких згідно з договором минув (які включаються до показника Пнд) за даними аналітичного обліку відповідно до файла С5Х.
(абзац чотирнадцятий пункту 6 розділу II із змінами, внесеними рішеннямПравління Національного банку України від 28.12.2018 № 900-рш.)
Сума сформованого резерву; сума очікуваних кредитних збитків, відображених за рахунками дисконтів; сума уцінки/дооцінки фінансових активів, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, за кожним фінансовим активом під час розрахунку економічних нормативів розподіляється банком за рахунками з обліку резервів, дисконтів та переоцінки з урахуванням значень складових параметра аналітичного обліку R110 (R011, R013).
Порядок розподілу суми сформованих резервів, відображених за рахунками дисконтів очікуваних кредитних збитків, та уцінки/дооцінки за обсягом суми основної заборгованості та суми нарахованих за нею доходів визначається банком у внутрішніх положеннях щодо методики оцінки очікуваних кредитних збитків, методики визначення справедливої вартості фінансових інструментів.
(абзаци дев’ятий - одинадцятий пункту 6 розділу II у редакції рішенняПравління Національного банку України від 27.04.2018 № 234-рш.)(абзац дванадцятий виключено згідно з рішенням ПравлінняНаціонального банку України від 27.04.2018 № 234-рш, Абзаци дванадцятий -чотирнадцятий уважати відповідно п’ятнадцятим - шістнадцятим згідно зрішенням Правління Національного банку України від 16.03.2020 № 179-рш.)
До розрахунку показника Рпс уключаються аналітичні рахунки, що включені до таблиць 3 та 4.
Таблиця 3
(таблиця 3 абзацу сімнадцятого пункту 6 розділу II у редакції рішенняПравління Національного банку України від 27.04.2018 № 234-рш, із змінами,внесеними рішеннями Правління Національного банку Українивід 27.12.2018 № 892-рш, від 02.12.2019 № 900-рш, від 10.02.2020 № 110-рш та від 21.04.2021№ 150-рш та від 27.05.2021 № 214-рш.)
Аналітичні рахунки 1405/R011(1,2,3,F,G,C,D,E)/S580(3,4,5)АП, 1406/R011(1,2,3,F,G,C,D,E)/S580(3,4,5)П, 1416/R011(2,3,F,G,D,E)/S580(3,4,5)П, 1419/R011(2,3,F,G,D,E)/S580(3,4,5)КА, 1426/R011(2,3,F,G,D,E)/S580(3,4,5)П, 1429/R011(2,3,F,G,D,E)/S580(3,4,5)КА, 3015/R011(2)/S580(3,4,5)АП, 3016/R011(2)/S580(3,4,5)П, 3116/R011(2)/S580(3,4,5)П, 3119/R011(2)/S580(3,4,5)КА, 3216/R011(1)/S580(3,4,5)П, 3219/R011(1)/S580(3,4,5)КА, визначені в таблиці 3 та відображені у файлі С5Х за показниками AC5F32, AC5F33, уключаються до розрахунку показника Рпс зі значеннями параметрів аналітичного обліку R030 "#980" (не дорівнює 980) та S245 "1" із застосуванням коефіцієнтів:
(абзац двадцятий із змінами згідно з рішеннями Правління Національногобанку України від 24.02.2021 № 75-рш та від 27.05.2021 № 214-рш.)
за показником AC5F32:
із 01 квітня 2021 року - 0;
за показником AC5F33:
із 01 квітня 2021 року - 0,2;
(пункт 6 після абзацу сімнадцятого доповнено п’ятьма новими абзацамизгідно з рішенням Правління Національного банку України від 16.03.2020№ 179-рш. У зв’язку з цим абзаци вісімнадцятий - двадцятий уважативідповідно абзацами двадцять третім - двадцять п’ятим.)(абзаци двадцять перший - двадцять четвертий у редакції рішенняПравління Національного банку України від 24.02.2021 № 75-рш.)
із 31 грудня 2021 року - 0,5;
із 30 червня 2021 року - 1.
(пункт 6 після абзацу двадцять четвертого доповнено двома новимиабзацами згідно з рішенням Правління Національного банку України від24.02.2021 № 75-рш. У зв’язку з цим абзаци двадцять п’ятий - двадцять сьомийуважати відповідно абзацами двадцять сьомим - двадцять дев’ятим.)(абзаци двадцять п`ятий, двадцять шостий пункту 6 розділу II із змінами,внесеними рішенням Правління Національного банку України від 18.06.2021 № 259-рш )
Аналітичні рахунки, уключені до таблиці 3, уключаються до розрахунку показника Рпс із значенням "3" складової R013 параметра аналітичного обліку R110.
Таблиця 4
(таблиця 4 абзацу двадцять третього пункту 6 розділу II у редакції рішенняПравління Національного банку України від 27.04.2018 № 234-рш, із змінами,внесеними рішеннями Правління Національного банку України від 17.08.2018№ 570-рш та від 27.12.2018 № 892-рш, від 02.12.2019 № 900-рш,від 10.02.2020 № 110-рш та від 21.04.2021 № 150-рш.)
Аналітичні рахунки, уключені до таблиці 4, уключаються до розрахунку показника Рпс із значенням "1", "3" складової R013 параметра аналітичного обліку R110 та із значенням "2" параметра аналітичного обліку S245.
(абзац двадцять сьомий пункту 6 розділу II зі змінами, внесенимирішеннями Правління Національного банку України від 02.12.2019 № 900-рш,від 10.02.2020 № 110-рш та від 21.04.2021 № 150-рш.)
Показник Рпс включається до розрахунку показника Рпр у сумі, що не перевищує загальну суму показників Нд/3 та Пнд.
(пункт 6 розділу II доповнено новим абзацом згідно з рішенням ПравлінняНаціонального банку України від 28.12.2018 № 900-рш.)
Показник Ннд включається до розрахунку показника Рпр у сумі, що не перевищує загальну суму показників Нд/3 та Пнд, зменшену на показник Рпс.
Ннд - нараховані доходи, які визнані банком під час придбання ОВДП, що емітовані в іноземній валюті, та відображені за рахунками нарахованих доходів.
Нараховані доходи, які визнані банком під час придбання ОВДП, що емітовані в іноземній валюті, включаються до розрахунку показника Ннд після зменшення на суму сформованого резерву, очікуваних кредитних збитків, відображених за рахунками дисконтів, уцінки/дооцінки цінних паперів, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, що належать до таких доходів.
Нараховані доходи, які визнані банком під час придбання ОВДП, що емітовані в іноземній валюті, обліковуються за аналітичними рахунками 1408/R011(2,D)А, 1418/R011(2,D)А, 1428/R011(2,D)А, 3018/R011(2)А, 3118/R011(2)А, 3218/R011(1)А та відображаються у файлі С5Х за показниками AC5F32, AC5F33 зі значеннями параметрів аналітичного обліку R030 "#980" (не дорівнює 980) та S245 "1", включаються до розрахунку показника Ннд із застосуванням коефіцієнтів:
за показником AC5F32 - із 20 травня 2021 року - 0;
за показником AC5F33:
із 20 травня 2021 року - 0,2;
із 31 грудня 2021 року - 0,5;
із 30 червня 2021 року - 1.
(абзаци тридцять сьомий, тридцять восьмий пункту 6 розділу II іззмінами, внесеними рішенням Правління Національного банку України від 18.06.2021 № 259-рш )
Суми сформованого резерву, очікуваних кредитних збитків, відображених за рахунками дисконтів, уцінки/дооцінки, що належать до таких нарахованих доходів і обліковуються за аналітичними рахунками 1405/R011(2,D)АП, 1406/R011(2,D)П, 1416/R011(2,D)П, 1419/R011(2,D)КА, 1426/R011(2,D)П, 1429/R011(2,D)КА, 3015/R011(2)АП, 3016/R011(2)П, 3116/R011(2)П, 3119/R011(2)КА, 3216/R011(1)П, 3219/R011(1)КА та відображаються у файлі С5Х за показниками AC5F32, AC5F33 зі значеннями параметрів аналітичного обліку R030 "#980" (не дорівнює 980) та S245 "1", включаються до розрахунку показника Ннд із застосуванням аналогічних коефіцієнтів.
Сума за показником Ннд відображається у файлі 42X зі значенням "D3" параметра аналітичного обліку F099 за показником A42002.
(пункт 6 розділу II доповнено одинадцятьма новими абзацами згідно зрішенням Правління Національного банку України від 21.04.2021 № 150-рш.)
7. Отриманий у результаті розрахунку Рпр від’ємний результат (Рпр/з), зменшує показник ОК.
Отриманий у результаті розрахунку Рпр позитивний результат (Рпр/п), збільшує показник ДК.
8. Основний капітал (ОК):
ОК = 5000 + 5004/R013(1,2,3) + 5010 + 5011/R013(1)П + 5020 + 5021 + 5022 - Рпр/з - [5002 + (4300 - 4309) + 4310 + 4600/R011(1) - 4609/R011(1)+ 5031 + 5011/R013(2)A] - Нпа + 3680/R011(1).
Нпа - сума балансової вартості непрофільних активів, на яку зменшується ОК.
Сума за показником Нпа визначається згідно з підпунктом "е" пункту 1.3 глави 1 розділу II Інструкції № 368 з урахуванням установлених цим підпунктом коефіцієнтів:
із 14 січня 2021 року - 0,25;
із 31 грудня 2021 року - 0,5;
із 30 грудня 2022 року - 0,75;
із 29 грудня 2023 року - 1.
Сума за показником Нпа відображається у файлі 42X зі значенням "D7" параметра аналітичного обліку F099 за показником A42002.
Балансова вартість непрофільних активів визначається за даними аналітичного обліку за балансовими рахунками 3408, 3409, 4400, 4409, 4410, 4419 станом на перший робочий день кожного звітного місяця, в якому здійснюється розрахунок ОК, та залишається сталою величиною протягом місяця.
Під час розрахунку ОК в січні 2021 року балансова вартість непрофільних активів визначається станом на 15 січня 2021 року.
До розрахунку нормативу Н3, якщо ОК має від’ємне або нульове значення, береться його умовне значення - одна гривня.
(пункт 8 розділу II викладено у новій редакції згідно з рішеннямПравління Національного банку України від 11.12.2020 № 729-рш.)
9. Додатковий капітал (ДК):
ДК = 5100/R013(1) + (5030 - НКР) + Рпр/п + СК.
СК - це субординований капітал за даними файла 79Х (рахунки 3660 та 3661).
(абзац третій пункту 9 розділу II зі змінами, внесеними рішеннямиПравління Національного банку України від 28.12.2018 № 900-рш та від19.02.2019 № 142-рш.)
Якщо величина НКР перевищує суму за рахунком 5030, то складова "5030 - НКР" уключається до розрахунку показника ДК зі значенням 0. Сума такого перевищення (НКРп) зменшує показник Рпр.
ДК не може бути більше ОК.
10. Відвернення (В) складаються з:
1) балансової вартості акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком, що випущені банками та обліковуються за справедливою вартістю:
3002 ± 3007/R011(1)/R013( 1,4) + 3008/R011(1)/R013(V) + 3102 ± 3107/R011(1 )/R013(V) + 3108/R011(1)/R013(V);
(абзац другий підпункту 1 пункту 10 розділу II із змінами, внесенимирішенням Правління Національного банку України від 27.04.2018 № 234-рш)
2) балансової вартості інвестицій в асоційовані та дочірні компанії:
3412 + 3413 + 3415 + 3418 + 3422 + 3423 + 3425 + 3428 + 4102 + 4103 + 4105 + 4108 + 4202 + 4203 + 4205 + 4208;
3) балансової вартості вкладень у капітал інших установ у розмірі 10 і більше відсотків їх статутного капіталу:
3003/R011(2)/R013(V) + 3005/R011(7)/R013(V) ± 3007/R011(2,7)/R013(1,4)АП + 3008/R011(2,7)/R013(V) + 3103/R011(3)/R013(V) + 3105/R011(7)/R013(V) ± 3107/R011(3,7)/R013(V)АП + 3108/ R011(3,7)/R013(V);
(абзац другий підпункту 3 пункту 10 розділу II із змінами, внесенимирішенням Правління Національного банку України від 27.04.2018 № 234-рш)
4) балансової вартості акцій (паїв) власної емісії, що прийняті в забезпечення наданих банком кредитів (інших вкладень):
9500/R013(2);
5) балансової вартості вкладень в інші банки на умовах субординованого боргу:
3560/R011(2,4)/R013(V) ± 3566/R011(2,4)/R013(1,4,5) + 3568/R011(2,4)/ R013(V) - 3569/R011(2,4)/R013(1,4) + 3212/R011(D)/R013(V) ± 3216/R011(D)/ R013(1,4,5) + 3218/R011(D)/R013(V) - 3219/R011(D)/R013(1,4);
(абзац другий підпункту 5 пункту 10 розділу II із змінами, внесенимирішенням Правління Національного банку України від 27.04.2018 № 234-рш.)
6) балансової вартості позалістингових цінних паперів (крім цінних паперів, емітованих центральними органами виконавчої влади України, ДІУ та органами місцевого самоврядування України), які обліковуються за справедливою вартістю:
(абзац перший підпункту 6 пункту 10 розділу II із змінами, внесенимирішеннями Правління Національного банку України від 02.12.2019 № 900-рш тавід 21.04.2021 № 150-рш.)
3003/R011(3)/R013(V) + 3005/R011(8)/R013(V) ± 3007/R011(3,8)/R013(1,4)АП + 3008/R011(3,8)/R013(V) + 3012/R011(6)/R013(V) + 3013/R011(С)/R013(V) + 3014/R011(L)/R013(V) ± 3015/R011(6,C,L)/R013(1,4)АП ± 3016/R011(6,C,L)/R013(1,4,5)АП + 3018/R011(6,C,L)/R013(V) + 3103/R011(B)/R013(V) + 3105/R011(C)/R013(V) ± 3107/R011(B,C)/R013(V)АП + 3108/R011(B,C)/R013(V) + 3112/R011(8)/R013(V) + 3113/R011(G)/R013(V) + 3114/R011(I)/R013(V) ± 3115/R011(8,G,I)/R013(V)АП ± 3116/R011(8,G,I)/R013(1,4,5)АП + 3118/R011(8,G,I)/R013(V) - 3119/R011(8,G,I)/R013(1,4);
(абзац другий підпункту 6 пункту 10 розділу II із змінами, внесенимирішеннями Правління Національного банку України від 27.04.2018 № 234-рш,від 27.12.2018 № 892-рш, від 02.08.2018 № 554-рш, від 02.12.2019 № 900-рш.)
7) балансової вартості цінних паперів, що не перебувають в обігу на фондових біржах (у тому числі торгівля яких на фондових біржах заборонена законодавством України), та які обліковуються за справедливою вартістю:
3003/R011(4)/R013(V) + 3005/R011(9)/R013(V) ± 3007/R011(4,9)/R013(1,4)АП + 3008/R011(4,9)/R013(V) + 3010/R011(1)/R013(V) + 3011/R011(4)/R013(V) + 3012/R011(7)/R013(V) + 3013/R011(D)/R013(V) + 3014/R011(M)/R013(V) ± 3015/R011(1,4,7,D,M)/R013(1,4)АП ± 3016/R011(1,4,7,D,M)/R013/R013(1,4,5)АП + 3018/R011(1,4,7,D,M)/R013(V) + 3103/R011(А)/ R013(V) + 3105/R011(D)/R013(V) ± 3107/R011(А,D)/R013(V)АП + 3108/R011(А,D)/R013(V) + 3110/R011(1)/R013(V) + 3111/R011(4)/R013(V) + 3112/R011(9)/R013(V) + 3113/R011(H)/R013(V) + 3114/R011(J)/R013(V) ± 3115/R011(1,4,9,H,J)/R013(V)АП ± 3116/R011(1,4,9,H,J)/R013(1,4,5)АП + 3118/R011(1,4,9,H,J)/R013(V) - 3119/R011(1,4,9,H,J)/R013(1,4);
(абзац другий підпункту 7 пункту 10 розділу II із змінами, внесенимирішенням Правління Національного банку України від 27.04.2018 № 234-рш,від 27.12.2018 № 892-рш.)
8) балансової вартості цінних паперів недиверсифікованих інвестиційних фондів:
3003/R011(5)/R013(V) + 3005/R011(A)/R013(V) ± 3007/R011(5,A)/R013(1,4)АП + 3008/R011(5,A)/R013(V) + 3103/R011(4)/R013(V) + 3105/R011(8)/R013(V) ± 3107/R011(4,8)/R013(V) АП + 3108/R011(4,8)/R013(V).
(абзац другий підпункту 8 пункту 10 розділу II із змінами, внесенимирішенням Правління Національного банку України від 27.04.2018 № 234-рш.)
9) розмір перевищення сукупної суми всіх вимог банку до пов’язаних із банком осіб та суми всіх фінансових зобов’язань, наданих банком щодо пов’язаних з банком осіб, над сумою, що становить 25 відсотків (20 відсотків - для спеціалізованих банків) загального розміру ОК та ДК, зменшеного на балансову вартість активів, зазначених у підпунктах 1 - 8 пункту 10 розділу II цієї Методики.
Розмір такого перевищення відображається за показником A42002 зі значеннями "B4" за параметром аналітичного обліку F099.
(пункт 10 розділу II доповнено новим підпунктом 9 згідно з рішеннямПравління Національного банку України від 28.12.2018 № 901-рш.);(пункт 11 розділу II виключено згідно з рішенням ПравлінняНаціонального банку України від 28.12.2018 № 901-рш.)
12. Розмір РК банку не повинен бути менше ніж установлене НБУ значення нормативу Н1 згідно з главою 2 розділу II Інструкції № 368.
Якщо РК має від’ємне або нульове значення, то до розрахунку нормативів та показника СП1 береться його умовне значення - одна гривня.
(абзац другий пункту 12 розділу II із змінами, внесеними рішеннямПравління Національного банку України від 28.12.2018 № 901-рш.)
III. Норматив Н2
13. Норматив Н2 розраховується за такою формулою:
( Формула пункту 13 розділу III в редакції Рішення Національного банку № 488-рш від 24.09.2021 )
14. За показником Ар відображаються сумарні активи, зменшені на суму створених відповідних резервів/уцінки за фінансовими активами, на суму забезпечення, визначеного в пункті 28 глави 1, пункті 2.5 глави 2, пункті 5 глави 4 розділу VI Інструкції № 368 з урахуванням коефіцієнтів ліквідності забезпечення, визначених Положенням № 351, та зважені на відповідний коефіцієнт ризику залежно від групи ризику, до якої віднесено актив.
(абзац перший пункту 14 розділу III у редакції рішення ПравлінняНаціонального банку України від 25.06.2019 № 427-рш та від 10.02.2020 № 110-рш.)( Абзац перший пункту 14 розділу III із змінами, внесеними згідно з Рішенням Національного банку № 525-рш від 03.11.2021 )
До розрахунку показника Ар уключаються аналітичні рахунки, що включені до додатка 1 до цієї Методики.
Під час розрахунку показника Ар розподіл активів за групами ризику здійснюється з урахуванням їх балансової вартості та ступеня ризику відповідно до пункту 1.3 глави 1 розділу IV Інструкції № 368:
I група ризику - 0 відсотків;
II група ризику - 10 відсотків;
III група ризику - 20 відсотків;
IV група ризику - 30 відсотків;
(пункт 14 розділу III доповнено новим абзацом cьомим згідно з рішеннямПравління Національного банку України від 02.12.2019 № 900-рш, у зв’язку зцим абзаци сьомий - одинадцятий уважати відповідно абзацами восьмим - дванадцятим.)
V група ризику - 35 відсотків;
VI група ризику - 50 відсотків;
(абзаци восьмий, дев’ятий пункту 14 розділу III зі змінами, внесенимирішенням Правління Національного банку України 02.12.2019 № 900-рш.)
VII група ризику - 75 відсотків;
(пункт 14 розділу III доповнено новим абзацом десятим згідно з рішеннямПравління Національного банку України від 02.12.2019 № 900-рш, у зв’язку зцим абзаци десятий - дванадцятий уважати відповідно абзацами одинадцятим - тринадцятим.)
VIII група ризику - 100 відсотків;
(абзац одинадцятий пункту 14 розділу III зі змінами, внесеними рішеннямиПравління Національного банку України 02.12.2019 № 900-рш та від 27.05.2021 № 214-рш.)
IX група ризику - 125 відсотків із 30 червня до 30 грудня 2021 року (включно) та 150 відсотків із 31 грудня 2021 року.
(пункт 14 розділу III після абзацу одинадцятого доповнено новим абзацомдванадцятим згідно з рішенням Правління Національного банку України від27.05.2021 № 214-рш, у зв’язку з цим абзаци дванадцятий - двадцять сьомийуважати відповідно абзацами тринадцятим - двадцять восьмим.)
Суми за рахунками, зазначеними в додатку 1 до цієї Методики, приймаються до розрахунку показника Ар за даними файлів 01X, C5X та 26X із значенням параметра аналітичного обліку S580, визначеним у колонці 5 цього додатка, залежно від групи ризику, до якої віднесено відповідний актив. Під час розрахунку показника Ар активні залишки за рахунками уключаються до активів, що зважуватимуться на відповідні коефіцієнти ризику; залишки за контрактивними рахунками, пасивні залишки за рахунками та залишки за рахунками з обліку забезпечення [1932/R011(1), 2932/R013(1), 2942/R013(1), 2952/R013(1), 9031/R013(1,2), 9036/R013(1), 9500/R013(1,3,4,5,6,7)] відраховуються з активів, що зважуватимуться на відповідні коефіцієнти ризику.
(абзац дванадятий пункту 14 розділу III із змінами, внесеними рішеннямиПравління Національного банку України від 27.04.2018 № 234-рш, від28.12.2018 № 900-рш, від 25.06.2019 № 427-рш та від 10.02.2020 № 110-рш.)( Абзац тринадцятий пункту 14 розділу III із змінами, внесеними згідно з Рішенням Національного банку № 580-рш від 18.11.2021 )
До розрахунку показника Ар приймається балансова вартість боргових цінних паперів в іноземній валюті, що емітовані органами центральної виконавчої влади України/органами місцевого самоврядування України, що зазначена в додатку 1 до цієї Методики та відображена у файлі C5X за показниками AC5F32, AC5F33, AC5F34, AC5F35 зі значенням параметра аналітичного обліку R030 "#980" (не дорівнює 980), зважена на коефіцієнт ризику відповідної групи (I або III, або VI, або VIII) та помножена на додатковий коефіцієнт згідно з пунктом 1.4 глави 1 розділу IV Інструкції № 368, а саме:
(абзац тринадцятий пункту 14 розділу III із змінами, внесеними рішеннямиПравління Національного банку України від 27.04.2018 № 234-рш та від24.02.2021 № 75-рш.)
за показниками AC5F32, AC5F34:
із 01 квітня 2021 року - 0;
за показником AC5F33, AC5F35:
із 01 квітня 2021 рокуку - 0,2;
(пункт 14 розділу III доповнено п’ятьма новими абзацами тринадцятим - сімнадцятим згідно з рішенням Правління Національного банку України від02.12.2019 № 900-рш, у зв’язку з цим абзац тринадцятий уважати відповідноабзацом вісімнадцятим.)(абзаци чотирнадцятий - сімнадцятий пункту 14 розділу III із змінами,внесеними рішенням Правління Національного банку України від 16.03.2020 № 179-рш.)(абзаци чотирнадцятий - сімнадцятий у редакції рішення ПравлінняНаціонального банку України від 24.02.2021 № 75-рш.)