5. Виклад запиту видатків/надання кредитів на 2007 рік за бюджетною програмою в розрізі економічної класифікації/класифікації кредитування
5.1. Виклад запиту видатків на 2007 рік за бюджетною програмою в розрізі економічної класифікації видатків:
5.2. Виклад запиту надання кредитів на 2007 рік в розрізі класифікації кредитування:
6. Виклад запиту видатків/надання кредитів за бюджетною програмою в розрізі напрямів діяльності:
| N з/п | Напрями діяльності | 2007 рік (проект) | ||
| загальні | спеціальні | разом (3+4) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| ... | ||||
| ВСЬОГО | ||||
7. Результативні показники, які характеризують виконання бюджетної програми:
8. Структура видатків на оплату праці:
(тис. грн.)
9. Чисельність зайнятих у бюджетних установах:
10. Перелік державних цільових програм, які виконуються в межах бюджетної програми:
11. Аналіз результатів, досягнутих внаслідок використання коштів загального фонду бюджету у 2005 році, та очікувані результати у 2006 році, обґрунтування необхідності проведення видатків/надання кредитів із загального фонду на 2007 рік виходячи з граничного обсягу та на підставі результативних показників, наведених у пп. 7 - 9.
12. Аналіз управління зобов'язаннями у 2005 і 2006 роках та пропозиції щодо приведення зобов'язань на 2007 рік до граничного обсягу видатків/надання кредитів загального фонду на 2007 рік.
12.1. Таблиця аналізу управління зобов'язаннями по загальному фонду в 2005 році:
(тис. грн.)
12.2. Таблиця аналізу управління зобов'язаннями по загальному фонду в 2006 - 2007 роках:
12.3. Перелік положень нормативно-правових актів, виконання яких у 2007 році не забезпечується граничним обсягом видатків/надання кредитів загального фонду, із зазначенням сум:
12.4. Пояснення щодо аналізу управління зобов'язаннями по загальному фонду у 2005 і 2006 роках та пропозиції щодо упорядкування взяття зобов'язань загального фонду на 2007 рік відповідно до пп. 12.1 - 12.3.
13. Юридичні підстави та пояснення щодо спеціального фонду (проведення видатків спеціального фонду на 2007 рік та на 2008 - 2010 роки за рахунок надходжень до спеціального фонду, аналіз результатів, досягнутих внаслідок використання коштів спеціального фонду бюджету у 2005 році, та очікувані результати у 2006 році).
Міністр/керівник відомства
_____________________ ________________________
(підпис) (прізвище та ініціали)
Керівник фінансової служби
_____________________ ________________________
(підпис) (прізвище та ініціали)
БЮДЖЕТНИЙ ЗАПИТ
НА 2007 РІК: ДОДАТКОВИЙ (Форма 2007-3)
1. ______________________________________________ (_) (_) (_)
(найменування головного розпорядника
коштів державного бюджету)
КВК
2. Додатковий запит на видатки/надання кредитів загального фонду державного бюджету на 2007 рік за бюджетними програмами та очікувані у зв'язку з цим зміни прогнозу зазначених видатків/надання кредитів на 2008 - 2010 роки:
Обґунтування необхідності додаткових коштів із загального фонду на 2007 рік в розрізі напрямів діяльності, вплив у разі виділення цих коштів на виконання бюджетних програм в 2007 році, в тому числі в розрізі результативних показників, та 2008 - 2010 роках (обов'язкове посилання на нормативний документ, відповідно до якого необхідно додаткові кошти).
.....................
Зміна результативних показників, які характеризують виконання бюджетної програми, у разі виділення додаткових коштів:
| N з/п | Показники | Одиниця виміру | Джерело інформації | 2007 рік (проект) в межах доведених граничних обсягів | 2007 рік (проект) зміни у разі виділення додаткових коштів |
| продукту | |||||
| ....... | |||||
| ефективності | |||||
| ....... |
Наслідки на 2007 - 2010 роки у разі невиділення додаткових коштів із загального фонду на 2007 рік, прогнозу на 2008 - 2010 роки та альтернативні заходи, зроблені для забезпечення виконання бюджетної програми.
.....................
------------------------------------------------------------------
| КПКВК 2 |...................| | | | | | | |
| | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Обґрунтування необхідності додаткових коштів із загального фонду на 2007 рік в розрізі напрямів діяльності, вплив у разі виділення цих коштів на виконання бюджетних програм в 2007 році, в тому числі в розрізі результативних показників, та 2008 - 2010 роках (обов'язкове посилання на нормативний документ, відповідно до якого необхідні додаткові кошти)
.....................
Зміна результативних показників, які характеризують виконання бюджетної програми, у разі виділення додаткових коштів:
| N з/п | Показники | Одиниця виміру | Джерело інформації | 2007 рік (проект) в межах доведених граничних обсягів | 2007 рік (проект) зміни у разі виділення додаткових коштів |
| продукту | |||||
| ....... | |||||
| ефективності | |||||
| ....... |
Наслідки на 2008 - 2010 у разі невиділення додаткових коштів із загального фонду на 2007 рік, прогнозу на 2008 - 2010 роки та альтернативні заходи, зроблені для забезпечення виконання бюджетної програми.
.....................
------------------------------------------------------------------
| |ВСЬОГО | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Міністр/керівник відомства
_____________________ ________________________
(підпис) (прізвище та ініціали)
Керівник фінансової служби
_____________________ ________________________
(підпис) (прізвище та ініціали)
ІНСТРУКЦІЯ
стосовно заповнення форм бюджетного запиту до проекту державного бюджету на плановий рік
1. Загальні положення
1.1. Граничний обсяг видатків/надання кредитів загального фонду бюджету на плановий рік доводиться до головного розпорядника в цілому, що дає можливість головному розпоряднику здійснити розподіл граничного обсягу за бюджетними програмами з урахуванням пріоритетних напрямів своєї діяльності. Виключення складають тільки доведені в межах сумарного граничного обсягу в цілому по головному розпоряднику граничні обсяги видатків стосовно утримання апаратів органів державної влади, які не дозволяється збільшувати.
1.2. Обсяг видатків/надання кредитів спеціального фонду визначається головним розпорядником самостійно виходячи із звітних даних за минулий рік, планових показників на поточний рік та очікуваного виконання в поточному році, прогнозних показників на плановий та наступні за плановим три роки. Формування дохідної частини спеціального фонду здійснюється згідно з пунктом 17 постанови Кабінету Міністрів України від 28 лютого 2002 р. N 228 "Про затвердження Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ" з урахуванням внесених змін.
При заповненні бюджетних запитів на плановий рік необхідно забезпечити реальне планування показників надходжень до спеціального фонду, враховуючи обсяги їх фактичного надходження у минулому році та стан фактичних надходжень у поточному році. Необхідно скрупульозно здійснити розрахунок надходжень та видатків спеціального фонду, обов'язково враховуючи наявність юридичних підстав для утворення і використання спеціального фонду.
1.3. Форми складаються послідовно, тобто форма 200Х-2 складається на підставі показників форми 200Х-1, і лише після їх заповнення, в разі необхідності, заповнюється форма 200Х-3.
1.4. Звітні дані за минулий рік повинні бути приведені у відповідність до класифікації планового року:
звітні дані по видатках та кредитуванню за бюджетними програмами повинні бути розподілені за бюджетними програмами, які здійснюються в поточному році, а в разі їх відсутності у поточному та плановому роках - потрібно відобразити окремою бюджетною програмою (для аналізу і співставлення у формі 200Х-1);
звітні дані по доходах, фінансуванню, видатках, поверненню та наданню кредитів повинні бути приведені у відповідність до відповідно класифікації доходів бюджету, класифікації фінансування бюджету, економічної класифікації видатків та класифікації кредитування з урахуванням змін, якщо такі були внесені протягом минулого та поточного років.
1.5. Для аналізу показників, які застосовуються у формах бюджетного запиту на плановий рік, використовують дані звіту за минулий рік (поданого органам Державного казначейства) та показники, які затверджені розписом Державного бюджету України на поточний рік (без урахування внесених змін, крім структурних змін у системі головного розпорядника, наприклад, виділення відповідального структурного підрозділу із системи головного розпорядника окремим головним розпорядником та змін показників у зв'язку із внесенням змін до Закону України про Державний бюджет України).
1.6. У формі 200Х-2 показники розписуються таким чином:
доходи та фінансування спеціального фонду - відповідно за класифікацією доходів бюджету та класифікацією фінансування бюджету;
повернення кредитів до спеціального фонду бюджету - за програмною класифікацією видатків та кредитування в розрізі наступної класифікації кредитування: 4120, 4220;
видатки - за наступною економічною класифікацією: 1110, 1120, 1130 (з них: 1132, 1133), 1140, 1150, 1160, 1170, 1200, 1310, 1320, 1340, 1350, 2110, 2120, 2130, 2200, 2300, 2410, 2420, 2430, 2440, 3000;
надання кредитів з бюджету - за наступною класифікацією кредитування: 4110, 4210.
При цьому за однією бюджетною програмою можуть здійснюватися або тільки видатки з подальшою їх деталізацією за кодами економічної класифікації видатків, або тільки надання кредитів з подальшою їх деталізацією за класифікацією кредитування.
Всі показники повинні бути відображені в тисячах гривень з округленням до десятої (для прикладу 52,8 тис. грн.).
1.7. Розподіл граничного обсягу видатків / надання кредитів загального фонду бюджету за бюджетними програмами повинен забезпечувати належне виконання основних завдань головного розпорядника, виходячи з пріоритетів, визначених Урядом на плановий та наступний за плановим три роки. Такий розподіл повинен врахувати необхідність зменшення рівня заборгованості минулих періодів та недопущення утворення заборгованості за зобов'язаннями у плановому році.
1.8. Якщо головний розпорядник у своєму бюджетному запиті подасть розподіл граничного обсягу видатків/надання кредитів загального фонду бюджету на плановий рік, структура якого не забезпечує мінімально необхідний рівень функціонування цього головного розпорядника (наприклад, більшість коштів планується направити на оплату праці, а на утримання установи та оплату комунальних послуг і енергоносіїв тощо - в недостатніх обсягах), Мінфін має право повернути такий бюджетний запит цьому головному розпоряднику для приведення його у відповідність з даною вимогою. У разі невиконання головним розпорядником зазначених вимог, Міністерство фінансів має право самостійно внести необхідні корективи в бюджетний запит, повідомивши про це головного розпорядника.
1.9. Під час підготовки бюджетних запитів на плановий рік головним розпорядникам забезпечувати погодження видатків на бюджетні програми у сфері науки з Мінекономіки.
1.10. Бюджетні запити на плановий рік складаються всіма розпорядниками і подаються головними розпорядниками до Міністерства фінансів.
1.11. Головний розпорядник несе відповідальність за своєчасність подання, достовірність, зміст та повноту інформації бюджетного запиту.
1.12. У разі несвоєчасного подання бюджетного запиту на плановий рік, що є бюджетним правопорушенням, Міністерство фінансів, керуючись статтею 124 Бюджетного кодексу України, може складати протокол про бюджетне правопорушення згідно з наказом Міністерства фінансів від 26.02.2002 N 129, зареєстрованим у Мін'юсті від 01.03.2002 за N 213/6501, і застосовувати до головного розпорядника відповідні стягнення.
1.13. У разі надання необґрунтованих або з порушенням вимог цієї Інструкції бюджетних запитів до проекту державного бюджету на плановий рік відповідні видатки можуть бути не включені до проекту державного бюджету на плановий рік.
1.14. Відповідно до підпункту 9 частини 1 статті 38 Бюджетного кодексу України одночасно з проектом Закону про Державний бюджет України на плановий рік до Комітету Верховної Ради України з питань бюджету подається інформація, наведена у формах бюджетних запитів, на підставі якої комітети Верховної Ради України приймають рішення щодо доцільності затвердження відповідних видатків.
1.15. На підставі інформації, наведеної у пунктах 3.1, 3.2, 5.1, 5.2, 6 та 7 Форми 200Х-2, головний розпорядник буде формувати паспорт бюджетної програми відповідно до наказу Мінфіну від 29.12.2002 N 1098 "Про паспорти бюджетних програм", зареєстрованого в Мін'юсті 21.01.2003 за N 47/7368, з урахуванням внесених змін.
1.16. У цій Інструкції визначення бюджетних періодів вживаються у таких значеннях:
минулий рік - звітний період;
поточний рік - період, протягом якого відбувається планування бюджетних показників на наступний рік;
плановий рік - рік, на який здійснюється планування бюджетних показників;
наступні за плановим три роки - роки, на які здійснюється прогноз бюджетних показників і які є наступними за плановим роком.
2. БЮДЖЕТНИЙ ЗАПИТ НА 200Х РІК: ЗАГАЛЬНИЙ (ФОРМА 200Х-1)
2.1. Форма 200Х-1 призначена для наведення узагальненого запиту по головному розпоряднику.
2.2. Форма 200Х-1 передбачає здійснення: чіткого формулювання мети діяльності головного розпорядника; розподілу головним розпорядником граничних обсягів видатків/надання кредитів загального фонду бюджету на плановий рік та складання прогнозу видатків/надання кредитів загального фонду бюджету на наступні за плановим три роки в розрізі бюджетних програм та відповідальних виконавців; письмового пояснення такого розподілу і результатів, яких головний розпорядник має досягти у плановому і наступних за плановим роках, та які з бюджетних програм є пріоритетними.
Вона повинна містити наступну інформацію.
2.3. У пункті 2 необхідно висвітлити мету діяльності головного розпорядника коштів та привести нормативно-правові акти, на підставі яких здійснюється його діяльність.
- Мета діяльності головного розпорядника - це те, чого намагається досягнути головний розпорядник шляхом здійснення всіх своїх бюджетних програм.
При визначенні мети діяльності на плановий рік необхідно керуватись такими критеріями: 1) в першу чергу слід враховувати визначені нормативними актами пріоритетні напрями розвитку відповідної галузі; 2) формулювання повинно бути чітким та лаконічним; 3) повинно бути пов'язано з досягненням певного результату; 4) повинно охоплювати всю діяльність головного розпорядника, але не повинно бути роздробленим та численним.
Наприклад, виходячи із вищезазначеного, по Міністерству аграрної політики України можна визначити наступну мету діяльності: "забезпечити продовольчу безпеку держави шляхом формування і реалізації державної аграрної політики, спрямованої на підвищення ефективності роботи у галузі сільського господарства, садівництва, виноградарства, харчової промисловості, рибного господарства, переробки сільськогосподарської продукції".
2.4. Пункт 3 містить інформацію про розподіл головним розпорядником граничного обсягу видатків/надання кредитів загального фонду бюджету на плановий рік, доведеного Мінфіном, та прогноз видатків/надання кредитів загального фонду бюджету на наступні за плановим три роки за бюджетними програмами. При цьому при введенні у колонку 1 коду програмної класифікації автоматично будуть проставлені у графах 2 - 4, 6 відповідно найменування бюджетної програми, назва відповідального виконавця, код функціональної класифікації, до якого належить бюджетна програма, та обсяг видатків загального фонду, затверджений на поточний рік.
При цьому не дозволяється збільшувати граничний обсяг видатків загального фонду на плановий рік за бюджетними програмами "Керівництво та управління у сфері ..." з кодами 01 (III частина коду програмної класифікації). Виключенням може бути збільшення зазначених видатків за обов'язковим погодженням Мінфіном в результаті врахування головним розпорядником додаткових видатків в межах доведеного граничного обсягу проти розрахованих Мінфіном на виконання робіт, пов'язаних з адаптацією законодавства України до законодавства ЄС та норм угод СОТ (за виключенням витрат на проведення перекладу актів європейського права, унесених до орієнтовного плану перекладів, оскільки зазначене повинно здійснюватися Мін'юстом відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 15.10.2004 N 1365 "Про деякі питання адаптації законодавства України до законодавства Європейського Союзу" (визначено, що Мін'юст формує на наступний рік орієнтовний план перекладів джерел acquis communautaire на українську мову, план проведення порівняльного аналізу регулювання правовідносин у відповідних сферах в Україні та Європейському Союзі та забезпечує їх виконання).
При цьому, у разі, якщо головний розпорядник зменшує порівняно з поточним роком обсяги видатків/надання кредитів у зв'язку з перерозподілом з метою збільшення інших видатків/надання кредитів, такі пропозиції повинні бути обґрунтовані в частині реалізації цих бюджетних програм в обсягах, менших, ніж у поточному році, а бюджетних програм, які пропонується збільшити, в обсягах більших, ніж у поточному році.
Щодо заповнення зазначеної таблиці: стосовно видатків/надання кредитів загального фонду бюджету: у графах 5, 6, 7:
звіт (гр. 5) - касові видатки/надання кредитів загального фонду бюджету відповідно до звіту за минулий рік, поданого Державному казначейству;
затверджено (гр. 6) - асигнування загального фонду на поточний рік, затверджені розписом Державного бюджету України на поточний рік (без урахування внесених змін, крім структурних змін у системі головного розпорядника, наприклад, виділення відповідального структурного підрозділу із системи головного розпорядника окремим головним розпорядником та змін показників у зв'язку із внесенням змін до Закону України про Державний бюджет України);
проект (гр. 7) - розподіл граничного обсягу видатків/надання кредитів загального фонду бюджету на плановий рік за бюджетними програмами.
При цьому граничний обсяг видатків/надання кредитів загального фонду бюджету, що склався по рядку "Всього" у графі 7, не повинен перевищувати доведеного Мінфіном граничного обсягу видатків/надання кредитів загального фонду бюджету на плановий рік по головному розпоряднику в цілому.