Прогноз на наступні за плановим три роки (графи 8 - 10) - прогнозні обсяги видатків та надання кредитів загального фонду бюджету за бюджетною програмою на наступні роки.
При визначенні видатків/надання кредитів загального фонду бюджету на бюджетну програму на плановий рік кожен головний розпорядник повинен оцінити необхідні і можливі бюджетні ресурси для її продовження у наступних за плановим роках, очікуваний результат і вплив від впровадження бюджетної програми у плановому році на обсяг відповідних видатків/надання кредитів загального фонду бюджету в наступні періоди.
2.5. У пункті 4 потрібно ґрунтовно та в стислій формі пояснити запропонований у пункті 3 розподіл граничного обсягу видатків/надання кредитів загального фонду бюджету на плановий рік за бюджетними програмами, вказавши його критерії.
В основу пояснень покласти аналіз результатів, що були досягнуті в попередні роки, та оцінку очікуваних результатів у поточному та плановому роках (привести вагомі аргументи щодо ефективного використання коштів, які пропонується включити до державного бюджету в межах граничного обсягу видатків/надання кредитів загального фонду). Пояснення щодо очікуваних результатів повинні бути узгоджені із визначеною метою діяльності головного розпорядника.
Привести перелік бюджетних програм, визначених головним розпорядником пріоритетними.
Порівняти розподіл видатків/надання кредитів загального фонду за бюджетними програмами на плановий рік з фактичними видатками минулого року та визначеними на поточний рік. У разі зміни пріоритетів дати пояснення щодо цих змін та привести обґрунтування проведеного перерозподілу: необхідність реалізації нової програми, прийняття нового законодавства, скорочення неефективно діючих підрозділів, зміна структури в галузі тощо.
2.6. У пункті 5 потрібно ґрунтовно та в стислій формі пояснити запропонований у пункті 3 прогнозний обсяг видатків/надання кредитів загального фонду на наступні за плановим три роки за бюджетними програмами, вказавши його критерії. Пояснення надати щодо кожної запропонованої зміни прогнозного обсягу видатків/надання кредитів загального фонду на наступні за плановим три роки проти видатків/надання кредитів загального фонду на поточний рік згідно з переліком, наведеним у поясненнях до заповнення граф 8 - 10 Форми 200Х-1.
Порівняти розподіл прогнозних видатків/надання кредитів загального фонду за бюджетними програмами на наступні за плановим три роки з визначеними на поточний рік і прогнозними на плановий рік. У разі зміни пріоритетів дати пояснення щодо цих змін та привести обґрунтування проведеного перерозподілу: необхідність реалізації нової програми, прийняття нового законодавства, скорочення неефективно діючих підрозділів, зміна структури в галузі тощо.
3. БЮДЖЕТНИЙ ЗАПИТ НА 200Х РІК: ІНДИВІДУАЛЬНИЙ (ФОРМА 200Х-2)
3.1. Форма 200Х-2 є логічним продовженням форми 200Х-1, оскільки повинна містити ґрунтовний виклад розподілених граничних обсягів видатків на плановий рік по кожній бюджетній програмі.
Мета форми:
представити всебічне, якісне та змістовне викладення запиту щодо обсягу бюджетних коштів на плановий рік по бюджетній програмі для оцінки ефективності використання цих коштів та доцільності включення до проекту державного бюджету на плановий рік (визначення пріоритетності тощо), а також здійснити прогноз надходжень спеціального фонду за відповідною бюджетною програмою на наступні за плановим три роки.
3.2. У пункті 3 вказати нормативно-правові акти, на підставі яких здійснюється виконання бюджетної програми, та визначити мету і завдання, на досягнення яких спрямована бюджетна програма. Ці пояснення повинні узгоджуватися з поясненнями до пунктів 2, 4 та 5 форми 200Х-1.
У підпункті 3.1 необхідно визначити мету бюджетної програми, строки її реалізації та завдання бюджетної програми на 200Х рік. Зазначена інформація буде використовуватися головним розпорядником при формуванні паспорта бюджетної програми.
- Мета бюджетної програми - основні цілі, визначені відповідно до положень чинного законодавства, яких необхідно досягти у результаті виконання конкретної бюджетної програми. Наприклад, для бюджетної програми: "Реалізація програм здійснення заходів Державної соціальної служби для сім'ї, дітей та молоді" метою є забезпечення соціальними послугами дітей, молоді та різних категорій сімей, які перебувають у складних життєвих обставинах та потребують сторонньої допомоги.
- Завдання бюджетної програми - конкретні цілі, яких необхідно досягти у результаті виконання бюджетної програми протягом відповідного бюджетного періоду та які можна оцінити за допомогою результативних показників. Наприклад, завданнями бюджетної програми може бути кілька цілей:
- здійснення заходів щодо розроблення та поширення соціальної реклами та організації роботи із засобами масової інформації;
- проведення заходів з організаційно-методичного та інформаційно-методичного та інформаційно-аналітичного забезпечення соціальної роботи із сім'ями, дітьми та молоддю;
- реалізація заходів загальнодержавного та міжнародного рівня у сфері соціальної роботи із сім'ями, дітьми та молоддю.
У підпункті 3.2 вказати нормативно-правові акти, на підставі яких здійснюється виконання бюджетної програми. Виходячи з цього переліку головним розпорядником буде формуватися паспорт бюджетної програми.
3.3. У пункті 4 приводяться всі надходження на виконання бюджетної програми: стосовно надходжень із загального фонду бюджету:
у рядку "Надходження із загального фонду бюджету" у графах 3, 6, 9 автоматично будуть проставлені показники, які приведені у пункті 3 форми 200Х-1 у рядку відповідної програми по графах 5, 6, 7, 8, 9, 10;
стосовно надходжень із спеціального фонду бюджету:
щодо підпункту 4.1: у наступних рядках необхідно привести дані щодо кожного виду надходжень до спеціального фонду за таким переліком: плата за послуги, що надаються бюджетними установами згідно з функціональними повноваженнями (код 25010100); кошти, що отримуються бюджетними установами від господарської та/або виробничої діяльності (код 25010200); плата за оренду майна бюджетних установ (код 25010300); кошти, що отримуються бюджетними установами від реалізації майна (код 25010400); благодійні внески, гранти та дарунки, отримані бюджетними установами (код 25020100); кошти, що отримуються бюджетними установами на виконання окремих доручень (код 25020200), інші доходи спеціального фонду (визначені відповідними статтями Закону України про Державний бюджет України на минулий рік та аналогічними статтями Закону України про Державний бюджет України на поточний рік і які передбачається отримувати у плановому році);
при заповненні цього пункту в частині власних надходжень слід керуватися постановою Кабінету Міністрів України від 17.05.2002 N 659 "Про затвердження переліку груп власних надходжень бюджетних установ, вимог щодо їх утворення та напрямів їх використання" з урахуванням внесених змін. При цьому надходження за кодом 25020200 "Надходження, що отримуються бюджетними установами і організаціями на виконання окремих доручень та інвестиційних проектів" можуть плануватися головним розпорядником на 200Х рік за наявності відповідної підстави (укладена угода тощо), про яку обов'язково слід навести інформацію під час заповнення пункту 13;
кошти, залучені державою для реалізації інвестиційних та інституційних проектів, відображаються по коду класифікації фінансування бюджету та типом боргового зобов'язання 401201. При визначенні загального підсумку по рядку "ВСЬОГО" за минулий рік додається різниця між залишками коштів на початок року (код класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання 602100) та на кінець року (код класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання 602200);
надходження від повернення кредитів до бюджету відображаються зі знаком "-" за бюджетними програмами, що передбачають надходження від повернення кредитів до бюджету, які планується спрямувати в межах бюджетної програми, по якій заповнюється Форма 200Х-2, на подальше рекредитування (надання нових кредитів), або інші цілі, не заборонені законодавством, у розрізі класифікації кредитування;
у графах 4, 7, 10 показники навести таким чином:
звіт (гр. 4) - обсяг надходжень до спеціального фонду для виконання бюджетної програми за минулий рік в цілому по головному розпоряднику відповідно до звіту за минулий рік, поданого Державному казначейству;
затверджено (гр. 7) - обсяг надходжень до спеціального фонду для виконання бюджетної програми на поточний рік, затверджений розписом Державного бюджету України на поточний рік, заповнюється (без урахування внесених змін, крім структурних змін у системі головного розпорядника, наприклад, виділення відповідального структурного підрозділу із системи головного розпорядника окремим головним розпорядником та змін показників у зв'язку із внесенням змін до Закону України про Державний бюджет України);
проект (гр. 10) - проект обсягу надходжень до спеціального фонду для виконання даної бюджетної програми на плановий рік в цілому по головному розпоряднику;
щодо підпункту 4.2: у наступних рядках необхідно привести дані щодо прогнозних обсягів надходжень до спеціального фонду для виконання даної бюджетної програми на наступні за плановим три роки в цілому по головному розпоряднику в розрізі кожного виду надходжень до спеціального фонду за таким переліком: плата за послуги, що надаються бюджетними установами (код 25010000), інші джерела власних надходжень бюджетних установ (код 25020000), інші доходи спеціального фонду (які визначені відповідними статтями Закону України про Державний бюджет України на минулий рік та Закону України про Державний бюджет України на поточний рік і які передбачається отримувати у наступних трьох роках); при цьому кошти, залучені державою для реалізації інвестиційних та інституційних проектів, відображаються по коду класифікації фінансування бюджету та типом боргового зобов'язання 401201;
надходження від повернення кредитів до бюджету відображаються зі знаком "-" за бюджетними програмами, що передбачають надходження від повернення кредитів до бюджету, які планується спрямувати в межах бюджетної програми, по якій заповнюється Форма 200Х-2, на подальше рекредитування (надання нових кредитів), або інші цілі, не заборонені законодавством, в розрізі класифікації кредитування.
При цьому необхідно забезпечити реальне планування показників надходжень до спеціального фонду, виходячи з показників їх фактичних надходжень за останній період (минулий та поточний роки).
Слід відмітити, що сума загальних обсягів надходжень до спеціального фонду в минулому році і на плановий рік та обсяг спеціальних видатків в минулому році і на плановий рік повинні співпадати, а тому підсумкові показники в рядку "ВСЬОГО" по відповідних графах у підпункті 4.1 та підсумкові показники в рядку "ВСЬОГО" по відповідних графах у підпунктів 5.1 / 5.2 мають бути однаковими.
3.4. У пункті 5 в таблицю викладу запиту видатків (підпункт 5.1) / надання кредитів (підпункт 5.2) на плановий рік по бюджетній програмі необхідно внести показники видатків/надання кредитів відповідно за економічною класифікацією/класифікацією кредитування, а саме:
стосовно видатків/надання кредитів загального фонду бюджету:
видатки/надання кредитів у графах 3, 6, 9 по рядку "ВСЬОГО" повинні дорівнювати відповідним сумам, визначеним у графах 5, 6, 7 пункту 3 форми 200Х-1 для відповідної бюджетної програми і сумам, визначеним у графах 3, 6, 9 пункту 4 форми 200Х-2;
звіт (гр. 3) - касові видатки/надання кредитів загального фонду відповідно до звіту за минулий рік, поданого Державному казначейству, приведені у співставні умови із програмною класифікацією на поточний та плановий рік;
затверджено (гр. 6) - асигнування загального фонду на поточний рік, затверджені розписом Державного бюджету України на поточний рік (без урахування внесених змін, крім структурних змін у системі головного розпорядника, наприклад, виділення відповідального структурного підрозділу із системи головного розпорядника окремим головним розпорядником та змін показників у зв'язку із внесенням змін до Закону України про Державний бюджет України);
проект (гр. 9) - проект видатків/надання кредитів на плановий рік виходячи з доведеного граничного обсягу в цілому по головному розпоряднику;
стосовно видатків/надання кредитів спеціального фонду бюджету:
звіт (гр. 4) - касові видатки/надання кредитів спеціального фонду у минулому році відповідно звіту, поданого Державному казначейству;
затверджено (гр. 7) - асигнування спеціального фонду, затверджені розписом Державного бюджету України на поточний рік (без урахування внесених змін, крім структурних змін у системі головного розпорядника, наприклад, виділення відповідального структурного підрозділу із системи головного розпорядника окремим головним розпорядником та змін показників у зв'язку із внесенням змін до Закону України про Державний бюджет України);
проект (гр. 10) - проект видатків/надання кредитів спеціального фонду по відповідній бюджетній програмі, які передбачається проводити у плановому році.
3.5. У пункті 6:
визначається перелік напрямів діяльності, виконання яких забезпечує реалізацію цієї бюджетної програми, на підставі якого буде формуватися паспорт бюджетної програми:
у графі 2 - назва напряму діяльності (вибирається із наведеного переліку, в разі необхідності - доповнюється новим записом);
у графі 3 - проект видатків/надання кредитів загального фонду на плановий рік за напрямами діяльності, виходячи з граничного обсягу на плановий рік;
у графі 4 - проект видатків/надання кредитів спеціального фонду на плановий рік за напрямами діяльності, обрахованих головним розпорядником на плановий рік.
Показники видатків/надання кредитів по підсумковому рядку "ВСЬОГО" в пункті 6 по відповідних графах повинні відповідати показникам видатків/надання кредитів у підсумковому рядку "ВСЬОГО", приведеному у пункті 5 по відповідних графах.
Напрями діяльності - конкретні дії, спрямовані на виконання завдань бюджетної програми, з визначенням напрямів витрачання бюджетних коштів. Напрями діяльності повинні відповідати завданням і функціям головного розпорядника бюджетних коштів. Визначення напрямів діяльності забезпечує реалізацію бюджетної програми у межах коштів, виділених на цю мету.
Напрями діяльності не повинні суттєво змінюватися з року в рік, за виключенням, коли бюджетна програма або окремі напрями у складі бюджетної програми мають періодичний характер, закінчується термін їх виконання або в результаті прийняття нового законодавства виникають нові напрями діяльності у складі існуючої бюджетної програми.
Виходячи з вищенаведеного та з метою забезпечення порівнянності показників, у пункті 6 форми 200Х-2 наведено перелік напрямів діяльності згідно з переліком, запропонованим головним розпорядником при підготовці бюджетних запитів на поточний рік, за яким головним розпорядникам слід заповнювати відповідні прогнозні показники на плановий рік. У разі необхідності головний розпорядник не заповнює окремі записи та/або доповнює цей перелік новими записами, в тому числі виходячи з переліку державних цільових програм, які виконуються головним розпорядником в межах бюджетної програми (пункт 10 Форми 200Х-2).
При цьому головний розпорядник має можливість у разі необхідності доповнити існуючий перелік напрямів діяльності новими.
У разі, якщо у головного розпорядника з'являється нова бюджетна програма, напрями діяльності визначаються і заповнюються самостійно.
При визначенні напрямів діяльності потрібно не змішувати їх з економічною класифікацією видатків. Не використовувати економічну класифікацію для опису напрямів діяльності. Економічна класифікація впорядковує витрати за економічною природою проведених операцій, а діяльність здійснюється шляхом застосування декількох економічних категорій витрат для досягнення певного результату.
Наприклад, "забезпечення навчального процесу в молодших класах" - напрям діяльності, забезпечуючи виконання якого працівники отримують заробітну плату, витрачають певні матеріали, що є економічними категоріями. Напрями діяльності, що здійснюються за рахунок коштів спеціального фонду, повинні узгоджуватися з основними напрямами діяльності, які забезпечують реалізацію програми.
3.6. У пункті 7: заповнити результативні показники за наведеним базовим переліком, які дадуть можливість здійснити оцінку використання коштів на виконання бюджетної програми для досягнення визначених мети та завдань такої бюджетної програми головного розпорядника і на підставі яких буде формуватись паспорт бюджетної програми.
Базовий перелік результативних показників, які характеризують виконання бюджетної програми, наведено з метою удосконалення здійснення оцінки використання коштів на виконання бюджетних програм, забезпечення офіційної підтвердженості результативних показників, підвищення відповідальності головних розпорядників за якість та результати виконання бюджетних програм.
Обов'язково заповнити поле "Джерело інформації", визначивши найменування статистичних збірників, звітності та обліку, що ведуться головним розпорядником, інших видів джерел інформації, які підтверджують достовірність наведених результативних показників.
У разі необхідності головний розпорядник доповнює наведений перелік результативних показників новими записами.
Слід зазначити, що такий перелік стосується не кожної бюджетної програми окремо, а певної кількості бюджетних програм, що належать до відповідного розділу функціональної класифікації видатків бюджету (3-значний код функціональної класифікації) [Наприклад, такий як 0480 "Дослідження і розробки у галузях економіки", до складу якого належать сім детальних 4-значних кодів). Перелік результативних показників, наведений за кодом 0480, буде відображений для заповнення по всіх бюджетних програмах, які відповідають 4-значним детальним кодам, що належать до складу коду 0480].
Результативні показники - кількісні та якісні показники, які характеризують результати виконання бюджетної програми і підтверджуються статистичною, бухгалтерською та іншою звітністю і які дають можливість здійснити оцінку використання коштів на виконання бюджетної програми.
Результативні показники поділяються на такі групи:
показники затрат - визначають обсяги та структуру ресурсів, що забезпечують виконання бюджетної програми (наприклад, кількість установ, кількість обладнання тощо);
показники продукту - використовуються для оцінки досягнення поставлених цілей. Показником продукту є, зокрема, кількість користувачів товарами (роботами, послугами), виробленими в процесі виконання бюджетної програми (наприклад, кількість студентів, підготовлених спеціалістів, хворих, відвідувачів бібліотек і музеїв тощо);
показники ефективності - визначаються як відношення кількості вироблених товарів (виконаних робіт, наданих послуг) до їх вартості у грошовому або людському вимірі (витрати ресурсів на одиницю показника продукту, наприклад, кількість студентів на одного викладача, вартість підготовки 1 студента);
показники якості - відображають якість вироблених товарів (виконаних робіт, наданих послуг) (наприклад, зниження захворюваності на туберкульоз на 2 відсотки порівняно з минулим періодом).
В процесі проведення аналізу до одних бюджетних програм можна застосувати всі ці типи результативних показників, до інших - лише деякі з них. Тому головним при аналізі бюджетної програми є забезпечення оптимального поєднання критеріїв оцінки (результативних показників). При цьому, з метою проведення якісного аналізу бюджетних програм, кількість результативних показників в одній групі не повинна перевищувати 10 показників.
За результатами виконання Державного бюджету України у поточному та плановому роках зазначені результативні показники, включені до паспортів бюджетних програм, будуть застосовані при визначенні критеріїв для комплексної оцінки діяльності головного розпорядника та ефективності використання ним бюджетних коштів на підставі інформації про виконання паспортів бюджетних програм.
3.7. У пункті 8 необхідно навести структуру видатків на оплату праці.
Обов'язкові виплати включають: основну заробітну плату, оклади грошового утримання військовослужбовців, обов'язкові надбавки і доплати, згідно з законодавством, у тому числі:
- тарифні ставки (оклади);
- надбавки за ранги державних службовців;
- надбавки за вислугу років;
- додаткові види грошового забезпечення військовослужбовців, крім одноразових виплат;
- підвищення посадових окладів (ставок заробітної плати) за почесні, спортивні або вчені звання, науковий ступінь (у разі якщо діяльність працівників за профілем збігається з наявним почесним або спортивним званням чи науковим ступенем);
- надбавки за особливі умови праці, інші підвищення, передбачені діючими умовами оплати праці;
- доплати за шкідливі умови праці;
- доплати науковим і науково-педагогічним працівникам, передбачені діючими умовами оплати праці.
Інші доплати та надбавки включають доплати та надбавки, що носять необов'язковий характер, у тому числі:
- доплати та надбавки працівникам за високі досягнення у праці, за виконання особливо важливої роботи або за складність, напруженість у роботі;
- додаткові види грошового забезпечення військовослужбовців - одноразові виплати;
- щорічна грошова винагорода педагогічним працівникам за сумлінну працю і зразкове виконання службових обов'язків;
- доплати за виконання обов'язків тимчасово відсутніх працівників цих же категорій персоналу (у разі хвороби, відпустки без збереження заробітної плати тощо);
- за суміщення професій (посад) або збільшення обсягу виконуваних робіт;
- за розширення зони обслуговування або збільшення обсягу виконуваних робіт;
- доплати за ненормований робочий день або за роботу у нічний час;
- надбавка за знання та використання в роботі іноземної мови.
Премії: всі види преміальних виплат.
Матеріальна допомога: включає всі види матеріальних допомог, у тому числі:
- на оздоровлення при наданні щорічної відпустки;
- на соціально-побутові потреби, у т. ч.:
- у разі нещасного випадку;
- у випадку хвороби;
- при народженні дитини;
- на поховання;
- при виході на пенсію;
- тощо.
При цьому в останньому рядку додатково наводяться видатки на оплату праці штатних одиниць за загальним фондом, що враховані також у спеціальному фонді.
3.8. У пункті 9 потрібно навести чисельність зайнятих у бюджетних установах в розрізі наведеного переліку категорій працівників згідно з штатним розписом та фактично зайнятими посадами за категоріями починаючи з минулого (звітного) і до останнього з трьох наступних років, що прогнозуються.
Не обов'язково застосовуються всі категорії працівників, що пропонуються за конкретною бюджетною програмою, оскільки ці категорії сформовані згідно з координуванням бюджетних програм відповідним структурним підрозділом Мінфіну. Тобто за всіма бюджетними програмами, відповідальним за які є певний структурний підрозділ Мінфіну, відображається однаковий перелік категорій працівників.
При цьому кількість штатних одиниць навести окремо: штатні одиниці та фактично зайняті посади, які утримуються за рахунок загальних видатків (у графі "загальний фонд"), та штатні одиниці і фактично зайняті посади, які утримуються за рахунок спеціальних видатків (у графі "спеціальний фонд"), У випадку, якщо згідно з діючим законодавством працівники, що отримують основну оплату праці за рахунок загального фонду, отримують додаткову оплату праці зі спеціального фонду, або працюють за сумісництвом в підрозділі, що утримується зі спеціального фонду, чисельність проставляється і по загальному, і по спеціальному фондах, а також додатково в останньому рядку "штатні одиниці за загальним фондом, що враховані у спеціальному фонді".
Показники чисельності повинні узгоджуватися з відповідними показниками видатків, приведеними у підпункті 5.1 та пункті 8.
У графах "затверджено" необхідно привести показники відповідно до затверджених штатних одиниць у штатних розписах по загальному та спеціальному фондах.
У графах "фактично зайняті" привести відповідно кількість фактично зайнятих штатних одиниць в минулому році, а в поточному році - станом на 1 червня поточного року.
3.9. У пункті 10 наводиться перелік державних цільових програм, виконання яких головний розпорядник передбачає здійснювати за рахунок коштів бюджетної програми, із наведенням відповідних обсягів видатків/надання кредитів бюджету. Так, наприклад, бюджетна програма Міністерства охорони здоров'я "Забезпечення інсуліном хворих на цукровий діабет" включає реалізацію заходів Комплексної програми "Цукровий діабет", виконання яких покладено на МОЗ.
Відповідно до Закону України "Про Загальнодержавну програму адаптації законодавства України до законодавства Європейського Союзу" (від 18.03.2004 N 1629 та розпорядження Кабінету Міністрів України від 12.02.2005 N 36 "Про схвалення проекту Плану дій Україна - ЄС" (схвалений 21.02.2005 на спеціальному спільному засіданні Ради з питань співробітництва між Україною та ЄС), Указу Президента України від 14.09.2000 N 1072 "Про Програму інтеграції України до Європейського Союзу" головним розпорядникам в межах доведених граничних обсягів видатків загального фонду державного бюджету необхідно передбачити у складі своїх бюджетних програм видатки на забезпечення виконання положень Програми інтеграції України до Європейського Союзу, Плану дій Україна - ЄС, Загальнодержавної програми адаптації законодавства України до законодавства ЄС з визначенням обсягів видатків та заходів, що здійснюються відповідним головним розпорядником на їх виконання у пункті 10 "Перелік державних цільових програм, які виконуються в межах бюджетної програми" Форми 200Х-2 бюджетного запиту на 200Х рік. При цьому видатки на виконання заходів Плану дій Україна - ЄС відображати за державною цільовою програмою N 116 "Програма інтеграції України до ЄС" з позначкою у дужках "План дій Україна - ЄС".
У графі 2 із запропонованого переліку вибирається код цільової програми;
гр. 3 - назва державної цільової програми (наприклад: "Державна програма розвитку лісогосподарського та лісопромислового комплексів") - заповнюється автоматично;
гр. 4 - наводиться нормативний документ, яким затверджена програма: назва, номер та дата - заповнюється автоматично;
гр. 5 - наводиться короткий зміст заходів державної цільової програми відповідно до нормативного документа, які здійснюються за рахунок коштів бюджетної програми головного розпорядника.
Суми граф 6 - 11 по рядку "ВСЬОГО" повинні бути в межах відповідних видатків/надання кредитів за бюджетною програмою, тобто не перевищувати відповідні показники гр. 3, 4; 6, 7; 9 і 10 підпунктів 5.1/5.2.
У разі, коли одна цільова програма входить до складу іншої цільової програми, показники слід заповнювати по одній з таких цільових програм. При цьому у полі "Примітка" слід зазначити, що ця цільова програма входить до складу іншої. Наприклад, цільова програма 178 "Програма комплексного протипаводкового захисту в басейні р. Тиса в Закарпатській області на 2002 - 2006 роки та прогноз до 2015 року" входить до складу цільової програми 190 "Загальнодержавна програма розвитку водного господарства". У такому разі показники в пункті 10 слід заповнювати тільки за цільовою програмою 178, а у полі "Примітка" зазначити, що ця цільова програма входить до складу іншої, вказавши її номер згідно з відповідним наказом Мінекономіки, найменування та документ, яким вона затверджена. Якщо за цільовою програмою 178 зазначається не вся сума, яка спрямовується на виконання цільової програми 190, і вона не відноситься до інших цільових програм, що входять до складу 190, таку різницю слід зазначати за цільовою програмою 190, заповнивши при цьому відповідні пояснення у полі "Примітка".
3.10. У пункті 11 необхідно проаналізувати загальні напрями використання бюджетних коштів у минулому та поточному роках та результати діяльності головного розпорядника за ці періоди з наведенням пояснень щодо приведених у пунктах 7 - 9 показників, у тому числі проаналізувати результативні показники, включаючи зміну чисельності працюючих, вказати основні напрями реформування структури головного розпорядника, що забезпечує виконання бюджетної програми, тощо.
Необхідно навести інформацію щодо використання коштів на оплату праці та аналіз змін мережі і контингенту. При цьому слід пояснити структуру видатків на оплату праці (п. 8). Це буде важливим аргументом при аналізі витрат на заробітну плату, дасть можливість зробити висновок про приведення у відповідність до визначених асигнувань штатної чисельності установи, а також про дії головного розпорядника по впорядкуванню кількості працюючих у наступні роки і включити до проекту бюджету на плановий рік відповідні показники. Обґрунтувати необхідність проведення видатків/надання кредитів загального фонду на плановий рік виходячи з граничного обсягу та на підставі результативних показників.
Приведені головними розпорядниками у пункті 11 обгрунтування будуть використані при підготовці проекту бюджету на плановий рік і подані Кабінету Міністрів та Верховній Раді України у вигляді додатку з поясненням щодо кожної бюджетної програми.
3.11. Пункт 12 Заповнення таблиць у пунктах 12.1 - 12.2 дає можливість проаналізувати ефективність управління головним розпорядником своїми зобов'язаннями в минулому та у поточному роках по загальному фонду в розрізі економічної класифікації (проведені видатки, стан погашення кредиторської заборгованості загального фонду, тенденцію щодо змін заборгованості по заробітній платі та заходи щодо приведення мережі і чисельності у відповідність з передбаченими асигнуваннями), а також розробити заходи по приведенню своїх зобов'язань на плановий рік у відповідність з граничними обсягами видатків на плановий рік.
Підпункт 12.1.
У гр. 3 проставляються обсяги видатків, затверджені розписом Державного бюджету України на минулий рік з урахуванням всіх внесених змін до розпису;
у гр. 4 - показники за минулий рік за касовими видатками відповідно до звіту, поданого Державному казначейству, в гр. 3 підпункту 5.1;
у гр. 5 - 6 - кредиторська заборгованість загального фонду відповідно на початок минулого та поточного років згідно зі звітом за формою N 7 "Звіт про заборгованість бюджетних установ";
гр. 8 - 9 - сума кредиторської заборгованості, яка у минулому році погашена за рахунок коштів загального та спеціального фондів;
гр. 10 - розрахунок зобов'язань по видатках, в т. ч. погашених (касові видатки) та непогашених (кредиторська заборгованість на початок поточного року).
Підпункт 12.2.
Графи 3 та 4 таблиці 12.2 будуть проставлені автоматично і повинні відповідати:
гр. 3 - гр. 6 підпункту 5.1 (обсяги асигнувань, затверджені розписом Державного бюджету України на поточний рік (без урахування внесених змін, крім структурних змін у системі головного розпорядника, наприклад, виділення відповідального структурного підрозділу із системи головного розпорядника окремим головним розпорядником та змін показників у зв'язку із внесенням змін до Закону України про Державний бюджет України));
гр. 4 - гр. 6 пункту 12.1 (кредиторська заборгованість загального фонду на початок поточного року відповідно до звіту за формою N 7 "Звіт про заборгованість бюджетних установ") та приведена у відповідність до програмної класифікації;
гр. 8 - гр. 9 п. 5.1 (граничний обсяг видатків на плановий рік).
У гр. 5 - 6 та гр. 10 - 11 проставляється сума кредиторської заборгованості, яку в поточному та у плановому роках планується погасити за рахунок коштів загального та спеціального фондів;
у гр. 7 та 12 наводиться розрахунок очікуваних зобов'язань по видатках (різниця між затвердженими призначеннями на поточний рік, граничним обсягом на плановий рік та кредиторською заборгованістю на початок відповідного року).
У підпункті 12.3 необхідно обов'язково навести перелік положень нормативно-правових актів, які регламентують виконання бюджетної програми, з посиланням на конкретні статті (пункти) зазначених нормативних актів, які необхідно призупинити або змінити, визначити суми бюджетних коштів на плановий рік (тобто провести їх вартісну оцінку).
При цьому наведена у кожному рядку в графі 6 сума коштів, необхідна для виконання нормативно-правового акта, не забезпечена доведеним граничним обсягом, підтверджується детальним розрахунком.
У підпункті 12.4 формуються конкретні пропозиції заходів щодо упорядкування взяття зобов'язань на плановий рік (включаючи ті, яких необхідно вжити для приведення положень нормативно-правових актів, визначених у підпункті 12.3, у відповідність до граничного обсягу) із визначенням термінів їх проведення та розрахунками щодо результатів від запровадження цих заходів, необхідно також дати пояснення управлінню зобов'язаннями по загальному фонду у минулому та поточному роках.
При цьому слід наголосити, що головний розпорядник несе повну відповідальність за підготовку, розробку, запровадження нормативних актів та отримання очікуваних результатів від запровадження відповідних заходів.
Пояснення щодо проведених заходів мають включати кількісні показники по мережі, штатах і контингентах, які характеризуватимуть заходи розпорядника по приведенню зобов'язань на плановий рік до встановленого граничного обсягу видатків на плановий рік.
3.12. У пункті 13 необхідно обов'язково викласти основні підходи до розрахунку прогнозу власних надходжень на плановий рік та наступні за плановим три роки, в тому числі навести показники обсягів надання тих чи інших платних послуг, інші розрахункові показники (площа приміщень, вартість іншого майна, що здається в оренду; кількість студентів, які навчаються на платній основі, кількість місць у гуртожитках, кількість відвідувань музеїв тощо) та розмір плати за послуги, відобразити дані щодо формування і використання коштів бюджетними установами, які згідно з відповідними статтями Закону України про Державний бюджет на поточний рік щодо джерел формування спеціального фонду належать до доходів спеціального фонду.
Викласти основні підходи до розрахунку прогнозу інших надходжень, включаючи кошти, що залучаються державою для реалізації інвестиційних та інституційних проектів і повернення кредитів до бюджету.
Також потрібно змістовно пояснити мету та завдання видатків/надання кредитів спеціального фонду по виконанню програм, для чого вимагається:
вказати нормативно-правові акти, з посиланням на конкретні статті (пункти), якими надано повноваження на отримання власних надходжень та інших надходжень до спеціального фонду (на підставі яких в даний час отримуються ці кошти), включаючи кошти, що залучаються державою для реалізації інвестиційних та інституційних проектів і повернення кредитів до бюджету, та визначено напрямки їх використання; пояснити джерела утворення спеціальних надходжень та основні напрямки їх використання (в тому числі за економічними статтями);
навести основні показники, які характеризують обсяг спеціальних видатків/надання кредитів на плановий рік та прогнозні показники на наступні за плановим три роки (мережа, штати, контингенти, що обслуговуються спеціальними підрозділами бюджетних установ за рахунок власних надходжень тощо - порівняно із звітом за минулий рік та планом на поточний рік);
описати загальні напрямки використання власних надходжень та інших надходжень до спеціального фонду у минулому та поточному роках.
4. БЮДЖЕТНИЙ ЗАПИТ НА 200Х РІК: ДОДАТКОВИЙ (ФОРМА 200Х-3)
4.1. Лише після заповнення форм 200Х-1 і 200Х-2 у разі наявності пропозицій про збільшення граничного обсягу видатків / надання кредитів загального фонду на плановий рік, може бути заповнена форма 200Х-3, в якій потрібно привести обґрунтування запропонованого збільшення поточних видатків та обсяги капітальних видатків на плановий рік (запити на збільшення видатків/надання кредитів можливі лише по бюджетних програмах, які згідно з нормативними актами визначені пріоритетними).
Зазначені пропозиції будуть розглядатися Міністерством фінансів в ході доопрацювання проекту державного бюджету на плановий рік у разі, якщо виникне реальна можливість збільшення прогнозу ресурсів державного бюджету на плановий рік.
При цьому не є підставою для формування додаткової потреби (пропозицій щодо збільшення граничних обсягів видатків/надання кредитів загального фонду) за бюджетними програмами, по яких головним розпорядником зменшено порівняно з поточним роком обсяги видатків/надання кредитів у зв'язку з перерозподілом, здійсненим під час розподілу граничного обсягу видатків/надання кредитів у пункті 3 Форми 200Х-1 з метою збільшення інших видатків/надання кредитів.
4.2. У пункті 2 показники у графах 3, 4, 5 будуть проставлені автоматично і повинні співпадати з показниками у графах 5, 6, 7 пункту 3 таблиці форми 200Х-1 за відповідними бюджетними програмами. У цій формі в гр. 6 заповнюються тільки ті бюджетні програми, які згідно положеннями нормативно-правових актів (пункт 12.3 форми 200Х-2) не забезпечені доведеним граничним обсягом видатків/наданих кредитів загального фонду на плановий рік і пріоритетними, в гр. 7, 8, 9 - заповнюються тільки ті бюджетні програми, які не забезпечені прогнозним обсягом видатків на наступні за плановим три роки, мають посилання на нормативний документ і є пріоритетними. Тому в гр. 6, 7, 8, 9 проставляється лише додаткова потреба (+) граничного обсягу на плановий рік та прогнозного обсягу на наступні три роки, а сума в гр. 6 не може перевищувати суми в гр. 6 пункту 12.3 форми 200Х-2 за відповідними бюджетними програмами.
Після кожного коду програмної класифікації, по якому головний розпорядник заповнює додатковий запит до граничного обсягу видатків/надання кредитів загального фонду на плановий рік, або прогнозного обсягу загальних видатків/надання кредитів на наступні три роки обов'язково заповнюються обґрунтування необхідності додаткових коштів із загального фонду на плановий рік в розрізі напрямів діяльності, вплив у разі виділення цих коштів на виконання бюджетних програм в плановому році, в тому числі в розрізі результативних показників, та наступних за плановим трьох роках (обов'язкове посилання на нормативний документ, відповідно до якого необхідно додаткові кошти), зміни результативних показників, які характеризують виконання бюджетної програми, у разі виділення додаткових коштів та наслідки на три наступні за плановим роки у разі невиділення додаткових коштів із загального фонду на плановий рік, прогнозу на три наступні за плановим роки та альтернативні заходи, зроблені для забезпечення виконання бюджетної програми.
При цьому при заповненні обґрунтувань слід надати пояснення: чому неможливо забезпечити виконання бюджетних програм в межах граничного обсягу видатків/надання кредитів загального фонду на плановий рік, а також вплив у разі виділення додаткових коштів на виконання бюджетних програм в плановому році з наведенням пояснень щодо впливу на результативні показники продукту та ефективності, та наступних за плановим трьох роках з приведенням конкретних очікуваних результатів.
У цьому пункті обов'язково проаналізувати додаткові запити в порівнянні з відповідними видатками/обсягами надання кредитів за минулий та поточний роки (у разі, якщо такі були).
При заповненні зміни результативних показників, які характеризують виконання бюджетної програми, показати, як зміняться результативні показники продукту та ефективності у разі виділення додаткових коштів у плановому році.
При заповненні наслідків навести наслідки, які очікуються у разі непроведення зазначених видатків/надання кредитів, та пояснити, які альтернативні заходи були здійснені головним розпорядником для забезпечення виконання бюджетних програми.
Додаток N 4
ПРОЕКТ
програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету на 2007 рік
| 2301250 | Державний санітарно-епідеміологічний нагляд та дезінфекційні заходи |
| 2301260 | Заходи по боротьбі з епідеміями |
| 2301270 | Програми і централізовані заходи з імунопрофілактики |
| 2301280 | Централізована закупівля кардіостимуляторів, ендопротезів, окремих виробів медичного призначення |
| 2301310 | Централізовані заходи з трансплантації органів та тканин |
| 2301340 | Державний контроль за якістю лікарських засобів |
| 2301350 | Організація і регулювання діяльності установ та окремі заходи у системі охорони здоров'я |
| 2301360 | Лікування громадян України за кордоном |
| 2301370 | Забезпечення медичних заходів по боротьбі з туберкульозом, профілактики та лікування СНІДу, лікування онкологічних хворих |
| 2301400 | Забезпечення медичних заходів окремих державних програм та комплексних заходів програмного характеру |
| 2301410 | Функціонування Державної наукової медичної бібліотеки |
| 2301420 | Збереження та популяризація історії медицини |
| 2301450 | Забезпечення медичних заходів Комплексної програми "Цукровий діабет" |
| 2301480 | Компенсація виробникам додаткових витрат, пов'язаних з підвищенням з 1 січня 2004 р. ставки акцизного збору на спирт етиловий, що використовується для виготовлення лікарських засобів |
| 2301490 | Створення матеріально-технічної бази лабораторій з контролю якості лікарських засобів і біопрепаратів, визначення їх біоеквівалентності та біодоступності |
| 2301520 | Фінансова підтримка служб Товариства Червоного Хреста України та внесок до Міжнародної федерації Товариств Червоного Хреста та Червоного Півмісяця |
| 2301600 | Заходи з подолання епідемії туберкульозу та СНІДу |
| 2303000 | Академія медичних наук України |
| 2303010 | Фундаментальні дослідження у сфері теоретичної та клінічної медицини |
| 2303020 | Прикладні розробки у сфері діагностики і методів лікування хвороб людини |
| 2303030 | Державні науково-технічні програми та наукові частини державних цільових програм у сфері профілактики і лікування хвороб людини |
| 2303040 | Підготовка наукових кадрів Академією медичних наук України |
| 2303050 | Діагностика і лікування захворювань із впровадженням експериментальних та нових медичних технологій у клініках науково-дослідних установ Академії медичних наук України |
| 2303060 | Спеціалізована консультативно-поліклінічна допомога, що надається науково-дослідними установами Академії медичних наук |
| 2303070 | Наукова і організаційна діяльність президії Академії медичних наук України |
| 2303080 | Фінансова підтримка розвитку інфраструктури Академії медичних наук України |
Додаток N 5
ПЕРЕЛІК
бюджетних програм, видатки на які пропонується включити до Формули розподілу обсягу міжбюджетних трансфертів ( 1195-2001-п )
Додаток N 6
ОБСЯГИ
бюджетних коштів та їх розподіл за напрямами державного оборонного замовлення на 2007 рік
Примітка. Заповнюється окремо по загальному та спеціальному фондах.
Додаток N 7
ДАНІ
щодо видатків на реалізацію Плану дій щодо членства України в НАТО ( v0002520-03 ) у 2005 - 2007 роках
| N п/п | Код програмної класифіка- ції видатків | Назва бюджетної програми | Конкретний вид видатків на реалізацію Плану дій щодо членства України в НАТО | 2005 рік (факт),Цільовий план | 2006 рік (уточнений план),Цільовий план | 2007 рік (план)*, План дій щодо членства України в НАТО | ||||
| N цілі | сума (млн. грн.) | N цілі | сума (млн. грн.) | N роз- ділу | сума (млн. грн.) | |||||
| потреба за розраху- нками головно- го розпоря- дника коштів | врахо- вано у бюджеті у межах гранич- ного обсягу видат- ків | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Наприклад: | ||||||||||
| 1 | 2101240 | Забезпечення виконання міжнародних угод у військовій сфері | Х | Х | Х | Х | ||||
| у тому числі видатки, пов'язані з реаліза- цією Плану | X | |||||||||
| 1.1. | Х | Х | ||||||||
| 1.2. | Х | Х | ||||||||
| ... | .......... ..... | |||||||||
---------------
Примітки:
1) * - до зведених даних повинні бути додані розрахунки обсягів видатків на 2007 рік по конкретних цілях Плану;
2) Х - показники не заповнюються.