| |реализованные материальные ценности, | | |
| |за проданные путевки в санатории и | | |
| |дома отдыха; сумм, полученных от | | |
| |разных лиц в погашение задолженности | | |
| |по возмещению материального ущерба) | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|60 |Взносы в банк сумм, принятых от |97 |50 |
| |рабочих и служащих в погашение | | |
| |задолженности по ссудам на | | |
| |индивидуальное жилищное строительство| | |
| |и др. | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|61 |Недостача денежных сумм и других |84 |50 |
| |ценностей в кассе, обнаруженная при | | |
| |инвентаризации (проверке) | | |
| |Одновременно сумма недостачи |72 |84 |
| |относится на виновных | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|62 |Суммы, поступившие от кооперативных |51 |76 |
| |организаций за основные средства, | | |
| |проданные на условиях долгосрочных | | |
| |расчетов | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|63 |Финансирование из бюджета, а также |51 |85 |
| |поступление выручки за реализованные | | |
| |за плату основные средства | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|64 |Излишне перечисленные в бюджет суммы |51 |68 |
| |налогов, отчислений от премии и | | |
| |других платежей | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|65 |Зачисление на расчетный счет сумм |51 |80 |
| |штрафов, пеней и неустоек, | | |
| |взысканных в бесспорном порядке без | | |
| |предъявления претензий | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|66 |Отражение сумм неиспользованных |51 |55 |
| |остатков аккредитивов, лимитированных| | |
| |чековых книжек | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|67 |Поступление сумм дебиторской | | |
| |задолженности: | | |
| |по предъявленным претензиям | 51 | 63 |
| |от лиц, причинивших материальный | 51 | 72 |
| |ущерб | | |
| |от разных дебиторов по некоммерческим| 51 | 76 |
| |операциям | | |
| |от поставщиков возврат не | 51 | 60 |
| |использованных ими плановых платежей | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|68 |Списание банком средств согласно |60 |51 |
| |предъявленным и акцептованным | | |
| |платежным требованиям поставщиков и | | |
| |подрядчиков, платежным поручениям и | | |
| |чекам за полученные | | |
| |товарно-материальные ценности, | | |
| |выполненные работы и оказанные услуги| | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|69 |Перечисление финансовым органам для |81 |51 |
| |зачисления в бюджет: свободного | | |
| |остатка прибыли и излишка свободных | | |
| |оборотных средств | | |
| |налогов, удержанных |68 |51 |
| |с рабочих и служащих, кредиторской | | |
| |задолженности по истечении сроков | | |
| |давности | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|70 |Перечисление в Промстройбанк средств,| | |
| |предназначенных на финансирование | | |
| |капитальных вложений: | | |
| |из прибыли |81 |51 |
| |из амортизационных отчислений |86 |51 |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|71 |Списание банком сумм при выставлении |55 |51 |
| |аккредитивов или выдаче | | |
| |лимитированной чековой книжки | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|72 |Перечисление организациям и лицам |76 |51 |
| |сумм, удержанных из заработной платы | | |
| |рабочих и служащих согласно | | |
| |исполнительным документам | | |
| |(постановления судебных, контрольных | | |
| |и административных органов) | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|73 |Перечисление сумм, удержанных из | | |
| |заработной платы рабочих и служащих | | |
| |согласно выданным ими поручениям и | | |
| |обязательствам, за товары, купленные | | |
| |в кредит: непосредственно торговым | | |
| |организациям | | |
| |банку в погашение ссуды, | 76 | 51 |
| |полученной для расчетов с торговыми | 97 | 51 |
| |организациями | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|74 |Перечисление инспекциями Госстраха | 69 | 51 |
| |страховых взносов (платежей) по | | |
| |договорам добровольного страхования, | | |
| |удержанного из заработной платы по их| | |
| |поручениям | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|75 |Списание сумм штрафов, пеней и | | |
| |неустоек: | | |
| |на финансовые результаты | 80 | 51 |
| |на претензии к разным организациям | 63 | 51 |
| |на виновных лиц | 72 | 51 |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|76 |Списание в порядке перераспределения |77 |51 |
| |оборотных средств и прибыли | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|77 |Оплата товарно-материальных |05, 06, |55 |
| |ценностей, выполненных работ и услуг |08, 12, | |
| |с аккредитива, чеками из |20, 26, | |
| |лимитированных книжек |60, 76 | |
|----------------------------------------------------------------|
| Расчеты |
|----------------------------------------------------------------|
|78 |Стоимость поступивших от поставщиков |05, 06, |60 |
| |материалов, топлива, запасных частей,|07, 08, 12| |
| |автомобильных шин, малоценных и | | |
| |быстроизнашивающихся предметов, | | |
| |включая недостачи в пределах норм | | |
| |убыли при транспортировке, а также | | |
| |расходы поставщика, связанные с | | |
| |доставкой материалов | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|79 |Стоимость поступивших от поставщиков |81 | |
| |оборудования, не требующего монтажа, | | |
| |приборов, инструментов, инвентаря, | | |
| |приобретаемых за счет разрешенных | | |
| |источников финансирования (по | | |
| |балансу капитальных вложении) | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|80 |Стоимость выполненных подрядчиками |33 | |
| |строительных и монтажных работ (по | | |
| |балансу капитальных вложений) | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|81 |Стоимость работ по капитальному |03 |60 |
| |ремонту основных средств, выполненных| | |
| |подрядчиками | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|82 |Стоимость выполненных подрядчиками |20, 23, |60 |
| |текущих ремонтов |26, 31 | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|83 |Недостача материальных ценностей | | |
| |(сверх норм естественной убыли в | | |
| |пути) против количества, указанного | | |
| |в документах поставщика, | | |
| |обнаруженная при их приемке на склад | | |
| |отделения профилактической | | |
| |дезинфекции: | | |
| |по вине поставщика в связи с | 63 | 60 |
| |недогрузом при отправлении | | |
| |по вине перевозчика (транспортной | 63 | 60 |
| |организации) недостача в пути | | |
| |по вине материально ответственного | 84 | 60 |
| |лица, сопровождающего груз | 72 | 84 |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|84 |Претензии, предъявленные поставщикам | 63 | 60 |
| |после оплаты их расчетных документов | | |
| |на поступившие материальные | | |
| |ценности, по их качеству и | | |
| |несоответствию стандартам, | | |
| |техническим условиям, а также в | | |
| |связи с завышением цен и допущенными | | |
| |в счетах арифметическими ошибками | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|85 |Оплата расчетных документов | | |
| |поставщиков: | | |
| |с расчетного счета |60 |51 |
| |с аккредитивов, чеками из |60 |55 |
| |лимитированных книжек | | |
| |путем зачета взаимных требований |60 |60 |
| |за счет источников финансирования |60 |93 |
| |капитальных вложений | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|86 |Удержание из заработной платы |70 |68 |
| |работников подоходного налога и | | |
| |налога на одиноких и малосемейных | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|87 |Перечисление в бюджет суммы налогов, |68 |51 |
| |удержанных из заработной платы | | |
| |работников | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|88 |Взносы в течение отчетного года |81 |51 |
| |финансовым органам свободного | | |
| |остатка прибыли в суммах, | | |
| |предусмотренных финансовым планом | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|89 |По утверждении годового отчета и |68 |81 |
| |расчета по распределению прибыли | | |
| |указанные суммы перечисляются в | | |
| |порядке реформации баланса | | |
| |Одновременно на сумму отчислений от |80 |68 |
| |прибыли и взносов свободного остатка | | |
| |прибыли | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|90 |Отнесение на расчеты с бюджетом |70 |68 |
| |депонентской задолженности по | | |
| |заработной плате, по которой истекли | | |
| |сроки исковой давности | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|91 |Отнесение на расчеты с бюджетом |83 |68 |
| |возмещенной разницы между | | |
| |взыскиваемой и фактической стоимостью| | |
| |недостающих материальных ценностей | | |
| |Перечисление в бюджет указанной | | |
| |разницы | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|92 |Отчисления на социальное страхование |20, 23, 26|69 |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|93 |Суммы страховых взносов органам |70 |69 |
| |Госстраха, удержанные из заработной | | |
| |платы работников по их заявлениям | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|94 |Поступление на расчетный счет от |51 |69 |
| |органов Госстраха страховых сумм для | | |
| |выплаты работникам отделений | | |
| |профилактической дезинфекции | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|95 |Начисление работникам отделений |69 |70 |
| |профилактической дезинфекции пособии | | |
| |по временной нетрудоспособности, по | | |
| |беременности и родам, пенсий | | |
| |работающим пенсионерам | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|96. |Отнесение сумм вознаграждения за |69 |70 |
| |ведение расчетов по добровольному | | |
| |страхованию, начисленных работникам | | |
| |бухгалтерий за счет Госстраха | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|97. |Начисление заработной платы |20 |70 |
| |причитающейся производственному | | |
| |персоналу | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|98. |Начисление заработной платы основным |23 |70 |
| |производственным рабочим | | |
| |вспомогательных производств | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|99 |Начисление заработной платы |26 |70 |
| |административно-хозяйственному | | |
| |персоналу | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|100. |Начисление сумм средней заработной |89 |70 |
| |платы, причитающейся рабочим за время| | |
| |очередного и дополнительного отпусков| | |
| |за текущий месяц | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|101. |Депонирование неполученной в |70-1 |70-2 |
| |установленный срок заработной платы | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|102. |Удержания из заработной платы | | |
| |работников отделения | | |
| |профилактической дезинфекции: | | |
| |фактически взысканные суммы |70 |72 |
| |недостающих или похищенных денежных | | |
| |средств и стоимость недостающих или | | |
| |похищенных товарно-материальных | | |
| |ценностей | | |
| |за товары, проданные в |70 |73-1 |
| |кредит в соответствии с | | |
| |обязательствами | | |
| |погашение |70 |73-2 |
| |задолженности по ссудам, полученным | | |
| |на индивидуальное жилищное | | |
| |строительство | | |
| |погашение задолженности |70 |73-3 |
| |по ссудам, полученным на | | |
| |строительство садовых домиков | | |
| |алиментов на содержание детей (по |70 |76 |
| |исполнительным листам) | | |
| |задолженности родителей за |70 |76 |
| |содержание детей в | | |
| |детских дошкольных учреждениях | | |
| |профсоюзных взносов | | |
| |по заявлениям |70 |76 |
| |работников для зачисления на лицевые | | |
| |счета в сберегательные кассы | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|103. |Выплата заработной платы через |70 |71 |
| |подотчетное лицо при отсутствии | | |
| |штатной должности кассира | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|104 |Выдача подотчетных сумм из кассы |71 |50 |
| |отделения профилактической | | |
| |дезинфекции | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|105 |Перевод подотчетной суммы через |71 |51 |
| |предприятие связи | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|106 |Расходы по переводу |26 |51 |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|107 |Выплата подотчетному лицу перерасхода|71 |50 |
| |числящегося за ним аванса (согласно | | |
| |утвержденному отчету) | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|108 |Приобретение командируемому работнику|71 |55 |
| |билетов (железнодорожных, авиационных| | |
| |и др.) с оплатой их стоимости | | |
| |лимитированным чеком | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|109. |Списание задолженности по подотчетным|05, 08, |71 |
| |суммам на основании сданного |12, 20, | |
| |работником и утвержденного авансового|23, 26 и | |
| |отчета |др. | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|110. |Возврат в кассу остатка |50 |71 |
| |неиспользованных подотчетных сумм | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|111. |Удержание задолженности по |70 |71 |
| |подотчетным суммам из причитающейся | | |
| |работнику заработной платы | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|112. |Отнесение сумм недостающих или |72 |84 |
| |похищенных денежных средств или | | |
| |фактической стоимости | | |
| |товарно-материальных ценностей, | | |
| |подлежащих взысканию с виновных лиц | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|113. |Отнесение разницы между |72 |83-3 |
| |себестоимостью и стоимостью по | | |
| |государственным розничным ценам | | |
| |недостающих или похищенных | | |
| |товарно-материальных ценностей | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|114. |Отнесение фактически взысканных сумм | | |
| |с виновных лиц: | | |
| |взыскано наличными деньгами |50 |72 |
| |переведено через органы связи |51 |72 |
| |удержано из заработной платы |70 |72 |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|115. |Списание сумм, которые не могут быть |72 |83-3 |
| |взысканы с виновного при его | | |
| |неплатежеспособности (при возврате | | |
| |исполнительных документов с | | |
| |утвержденным судом актом о | | |
| |несостоятельности ответчика или | | |
| |невозможности обращения взыскания | | |
| |на его имущество) или по другим | | |
| |причинам | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|116 |Получение и погашение краткосрочной | | |
| |ссуды банка на оплату торгующим | | |
| |организациям товаров, приобретенных | | |
| |в кредит рабочими и служащими | | |
| |отделения профилактической | | |
| |дезинфекции: | | |
| |оплата товаров по счету | 73-1 |97 |
| |торгующей организации с приложением | | |
| |обязательств рабочих и служащих | | |
| |удержание из заработной платы рабочих| 70 |73-1 |
| |и служащих в соответствии с | | |
| |обязательствами | | |
| |перечисление банку с расчетного | 97 |51 |
| |счета в погашение краткосрочной ссуды| | |
| |в размере фактически удержанных сумм | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|117 |Получение и погашение банковских | | |
| |ссуд, выдаваемых рабочим и служащим | | |
| |на индивидуальное жилищное | | |
| |строительство, строительство садовых | | |
| |домиков: | | |
| |поступление всей суммы на |51 |97 |
| |расчетный счет с последующей выдачей | | |
| |заемщикам | | |
| |выдача ссуды заемщику из кассы |50 |51 |
| |отделения | | |
| |частичная оплата расходов |73 |50 |
| |заемщика по мере выполнения им работ | | |
| |или по мере приобретения | | |
| |кредитуемых ценностей: | | |
| |непосредственно банком |73 |97 |
| |с расчетного счета | | |
| |погашение задолженности по ссудам |73 |51 |
| |рабочими и служащими: | | |
| |путем удержания из заработной платы |70 |73 |
| |путем взносов наличными деньгами в |50 |73 |
| |кассу | | |
| |погашение задолженности банку по |97 |51 |
| |ссудам, полученным для выдачи | | |
| |работникам | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|118 |Отчисления профсоюзной организации на|26 |76 |
| |культурно-массовую и физкультурную | | |
| |работу | | |
| |Перечисление указанных сумм |76 |51 |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|119 |Изъятие средств у отделения |77 |51 |
| |профилактической дезинфекции | | |
| |вышестоящей организацией в порядке | | |
| |перераспределения оборотных средств и| | |
| |прибыли. Платежи в погашение | | |
| |задолженности по взаиморасчетам | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|120 |Перечисление кредитового сальдо по |77 |85 |
| |счету 77 в конце года | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|121 |Покрытие прироста нормативов |51 |77 |
| |оборотных средств за счет средств, | | |
| |полученных в течение года от | | |
| |вышестоящей организации | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|122 |Перечисление дебетового сальдо по |85 |77 |
| |счету 77 в конце года | | |
|----------------------------------------------------------------|
| Финансовые результаты и использование прибыли |
|----------------------------------------------------------------|
|123 |Перечисление суммы прибыли, |46 |80 |
| |полученной от реализации работ и | | |
| |услуг | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|124 |Убытки полученные от реализации работ|80 |46 |
| |и услуг | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|125 |Зачисление на расчетный счет сумм |51 |80 |
| |штрафов, пеней и неустоек, | | |
| |взысканных в бесспорном порядке без | | |
| |предъявления претензий | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|126 |Прибыль по операциям с тарой: | | |
| |разница между стоимостью возвратной | | |
| |тары по прейскурантным оптовым ценам,| | |
| |стоимостью, возмещенной таросдатчиком|05, 60 |80 |
| |разница между фактической | | |
| |себестоимостью и залоговой | | |
| |стоимостью тары |05, 60 |80 |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|127 |Причитающиеся суммы арендной платы за|76 |80 |
| |сданные в аренду временно не | | |
| |используемые здания, сооружения, | | |
| |производственные, складские и иные | | |
| |помещения, оборудование, транспортные| | |
| |средства и другие объекты, | | |
| |относящиеся к основным фондам | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|128 |Поступления ранее списанных |50, 51 |80 |
| |безнадежных долгов | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|129 |Прибыль прошлых лет, выявленная в |51, 50, |80 |
| |отчетном году: поступившие от |63, 76 и | |
| |поставщиков суммы по пересчетам за |др. | |
| |услуги и материальные ценности, | | |
| |полученные и израсходованные в | | |
| |прошлом году; полученные от | | |
| |заказчиков суммы по перерасчетам за | | |
| |сданные работы и др. | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|130 |Поступления средств в погашение |72, 83 |80 |
| |задолженности по недостачам | | |
| |ценностей, выявленным ревизиями в | | |
| |текущем году, но относящимся к | | |
| |прошлым отчетным периодам | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|131 |Штрафы, пени, неустойки, признанные, |80 |51, 76 |
| |присужденные или уплаченные | | |
| |заказчикам за нарушение договорных | | |
| |условий, правил совершения расчетных | | |
| |операций и других правил, | | |
| |регулирующих хозяйственные | | |
| |взаимоотношения | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|132 |Убытки от стихийных бедствий |80 |05, 06, |
| |(стоимость уничтоженных материальных | |07, 08, |
| |ценностей, потери от порчи | |12, 20, |
| |товарно-материальных ценностей, | |23, 33, |
| |кроме основных средств, расходы на | |51, 60, |
| |мероприятия, связанные с | |70, 69 и|
| |предотвращением и ликвидацией | |др. |
| |последствий стихийных бедствий) | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|133 |Убытки по операциям с тарой: |80 |05, 60 |
| |расходы по доставке возвратной тары | | |
| |(кроме деревянной), подлежащие | | |
| |возмещению таросдатчикам | | |
| |расходы по сбору и транспортировке |80 |05, 60 |
| |возвратной тары, | | |
| |подлежащие возмещению торговым | | |
| |организациям (кроме сумм, | | |
| |возмещаемых из бюджета) | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|134 |Убытки от списания дебиторской |80 |60, 63, |
| |задолженности за истечением сроков | |76 и др.|
| |исковой давности | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|135 |Убытки прошлых лет, выявленные в |80 |51, 68, |
| |отчетном году | |76 и др.|
| | | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|136 |Убытки от ликвидации не полностью |80 |85 |
| |амортизированных основных средств, | | |
| |относимые на финансовые результаты в | | |
| |соответствии с действующим | | |
| |законодательством | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|137 |Убытки от списания недостач |80 |84 |
| |материальных ценностей, выявленных | | |
| |при инвентаризации складов (при | | |
| |отсутствии виновных лиц) | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|138 |Убытки от списания просроченных |80 |06 |
| |неиспользованных талонов на | | |
| |автомобильное топливо | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|139 |Взносы в бюджет в течение отчетного |81 |51 |
| |года отчислении от прибыли | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|140 |Взносы в банк прибыли на |81 |51 |
| |финансирование капитальных вложений | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|141 |Списание прибылей и убытков после | | |
| |утверждения годового отчета: | | |
| |прибыль, причитающаяся к взносу в |80 |68 |
| |бюджет по годовому расчету | | |
| |Фактические взносы отчислений в |68 |81 |
| |бюджет от прибыли в течение отчетного| | |
| |года | | |
| |прибыль, направленная на прирост |80 |85 |
| |нормативов собственных оборотных | | |
| |средств, перечисленные вышестоящей | | |
| |организации суммы в порядке | | |
| |перераспределения прибыли | | |
|------+-------------------------------------+----------+--------|
|142 |Списание с баланса убытков |85 |80 |
|----------------------------------------------------------------|
| Учет недостач и потерь |
|----------------------------------------------------------------|
|143 |Недостачи ценностей, выявленные |84 |83-2 |
| |ревизиями в текущем году, но | | |
| |относящиеся к прошлым периодам, | | |
| |признанные материально ответственными| | |
| |лицами или присужденные судебными | | |
| |органами к взысканию с виновных лиц | | |
| |одновременно производится запись на |72 |84 |
| |эти суммы недостач | | |
| |При погашении этой задолженности |83-2 |80 |
------------------------------------------------------------------
Приложение 2
К Инструкции по
бухгалтерскому учету в
хозрасчетных отделениях
(отделах) профилактической
дезинфекции при
санитарно-эпидемиологических
и дезинфекционных станциях
Перечень
специализированных (внутриведомственных) форм первичного
учета, применяемых в хозрасчетных отделениях (отделах)
