Додаток 15
до Порядку (правил) організації
та ведення обліку за ліцензованими
видами діяльності суб'єктами
господарювання
у сфері теплопостачання
ПРИМІРНИЙ ПЕРЕЛІК
персоналу, що безпосередньо залучений до діяльності з постачання теплової енергії (структурні підрозділи: дільниця, відділ, служба)
| Назва посади | Код згідно з Класифікатором професій
ДК 003:2010 |
| Начальник відділу (маркетингу, дільниці, центру, служби тощо) | 1233 |
| Бухгалтер | 3433 |
| Спеціаліст-бухгалтер | 2419.3 |
| Економіст | 2441.2 |
| Економіст з договірних та претензійних робіт | 2441.2 |
| Економіст обчислювального (інформаційно-обчислювального) центру | 2441.2 |
| Програміст (база даних) | 2132.2 |
| Інженер | 2149.2 |
| Інженер з розрахунків та режимів | 2149.2 |
| Інженер з якості | 2149.2 |
| Інженер-контролер | 2149.2 |
| Інженер-програміст | 2132.2 |
| Технік | 3119 |
| Технік-інспектор | 3152 |
| Технік-теплотехнік | 3119 |
| Оператор з обробки інформації та програмного забезпечення | 4113 |
| Оператор з уведення даних в ЕОМ (ОМ) | 4114 |
| Касир (на підприємстві, в установі, організації) | 4211 |
| Контролер теплового господарства | 7136 |
| Кур'єр | 9151 |
| Водій автотранспортних засобів | 8322 |
Додаток 16
до Порядку (правил) організації
та ведення обліку за ліцензованими
видами діяльності суб'єктами
господарювання
у сфері теплопостачання
ПРИМІРНИЙ ПЕРЕЛІК
персоналу, безпосередньо залученого до провадження діяльності з централізованого опалення та централізованого постачання гарячої води
| Назва посади | Код згідно з Класифікатором професій
ДК 003:2010 |
| Відповідний структурний підрозділ (абонентський відділ, відділ обслуговування фізичних осіб, сервісний центр, інформаційно-розрахунковий центр тощо) | |
| Начальник відділу (абонентського відділу, відділу обслуговування фізичних осіб, сервісного центру, інформаційно-розрахункового центру тощо) | 1233 |
| Заступник начальника відділу (абонентського відділу, відділу обслуговування фізичних осіб, сервісного центру, інформаційно-розрахункового центру тощо) | 1233 |
| Керівник групи | 1229.1 (1229.7) |
| Бухгалтер | 3433 |
| Спеціаліст-бухгалтер | 2419.3 |
| Економіст | 2441.2 |
| Економіст з договірних та претензійних робіт | 2441.2 |
| Економіст обчислювального (інформаційно-обчислювального) центру | 2441.2 |
| Програміст (база даних) | 2132.2 |
| Інженер | 2149.2 |
| Інженер з розрахунків та режимів | 2149.2 |
| Інженер з якості | 2149.2 |
| Інженер-контролер | 2149.2 |
| Інженер-програміст | 2132.2 |
| Технік | 3119 |
| Технік-інспектор | 3152 |
| Технік-теплотехнік | 3119 |
| Оператор з обробки інформації та програмного забезпечення | 4113 |
| Оператор з уведення даних в ЕОМ (ОМ) | 4114 |
| Касир (на підприємстві, в установі, організації) | 4211 |
| Контролер теплового господарства | 7136 |
| Диспетчер | 3119 |
| Кур'єр | 9151 |
| Водій автотранспортних засобів | 8322 |
| Слюсар-сантехнік | 7136 |
| Сторож | 9152 |
| Прибиральник службових приміщень | 9132 |
Додаток 17
до Порядку (правил) організації
та ведення обліку за ліцензованими
видами діяльності суб'єктами
господарювання
у сфері теплопостачання
ПРИМІРНИЙ ПЕРЕЛІК
прямих витрат на виробництво теплової енергії
| Статті витрат | Зміст (склад) статей витрат |
| Прямі матеріальні витрати |
| Паливо для технологічних потреб | Витрати на паливо (природний газ, мазут, вугілля, торф, інші види технологічного палива, використаного для виробництва теплової енергії) |
| Електроенергія для технологічних потреб | Витрати на електроенергію, у тому числі активну і реактивну, використану на основні і допоміжні технологічні процеси виробництва теплової енергії, а також технічно неминучі втрати при виробництві теплової енергії. Витрати на електричну енергію для технологічних потреб включаються у чинних цінах (тарифах) або на рівні фактичної собівартості власного виробництва.
Зокрема включаються витрати на електроенергію, що споживається:
обладнанням, встановленим на джерелах теплової енергії: тягодуттьове обладнання (вентилятори систем вентиляції і паливоподачі, вентилятори пальників, димососи); насоси різного призначення (насоси живлення та конденсатні насоси (парові котельні), насоси рециркуляційні, насоси котлові, насоси вакуумні, насоси промивочні, насоси холодої води, насоси хімводообробки та інші нагнітачі, насоси-дозатори, насоси підживлення, насоси мережеві, насоси підвищувальні та циркуляційні, насоси подачі палива тощо); агрегати паливоприготування та золовидалення;
на інші потреби виробництва теплової енергії: вентиляція, кондиціювання, внутрішнє та зовнішнє освітлення, елекроопалення виробничих та допоміжних приміщень джерел теплової енергії; КВПіА, встановлене на джерелах теплової енергії; випробування після ремонту та інші заплановані випробування обладнання, встановленого на джерелах теплової енергії; підігрів води для господарсько-побутових потреб приміщень і персоналу, безпосередньо залученого до виробництва теплової енергії |
| Придбання теплової енергії в інших суб’єктів господарювання | Витрати на придбання теплової енергії в інших суб'єктів господарювання в обсягах покупної теплової енергії відповідно до укладених договорів і чинних цін (тарифів) |
| Теплова енергія, вироблена власними ТЕЦ, ТЕС, АЕС, КГУ та установками з використанням нетрадиційних та поновлювальних джерел енергії | Витрати на виробництво теплової енергії, виробленої на власних ТЕЦ, ТЕС, АЕС, КГУ та установках з використанням нетрадиційних та поновлювальних джерел енергії, за фактичною собівартістю |
| Витрати на транспортування покупної теплової енергії іншими суб’єктами господарювання | Витрати на транспортування покупної теплової енергії іншими суб’єктами господарювання відповідно до укладених договорів та чинних цін (тарифів) |
| Вода для технологічних потреб та водовідведення | Витрати на холодну воду та послуги водовідведення відповідно до укладених договорів та чинних цін (тарифів) суб’єктів господарювання та/або за фактичною собівартістю води власного виробництва.
Для потреб виробництва теплової енергії холодна вода та послуги водовідведення використовуються, зокрема, для:
заповнення системи теплопостачання котлів, регенерації та промивки фільтрів на джерелах теплової енергії; промивання пароводяних водопідігрівників, трубної системи теплообмінних апаратів, котлів; продувки котлів; охолодження обладнання та механізмів, установлених на джерелах теплової енергії (підшипників тощо) та шлаку; компенсації втрат теплоносія з випаром вакуумних деаераторів у котельнях; компенсації витоків води сальникових ущільнень насосів, установлених на джерелах теплової енергії |
| Інші прямі матеріальні витрати | Витрати на сировину, основні і допоміжні матеріали, запасні частини, куповані комплектувальні вироби, напівфабрикати та інші матеріальні ресурси, необхідні для забезпечення основного технологічного процесу виробництва теплової енергії, у т.ч. матеріальні витрати, необхідні для потреб хімводопідготовки (хімічні реагенти, реактиви, сіль, посуд тощо), матеріальні витрати, необхідні для виконання господарським способом ремонтних робіт основних засобів виробничого призначення, що забезпечують виробництво теплової енергії, матеріальні витрати на охорону праці та забезпечення техніки безпеки виробничого персоналу, що безпосередньо здійснює виробництво теплової енергії (спецодяг, спецвзуття, медикаменти тощо), та інші витрати, що безпосередньо відносяться до технологічного процесу виробництва теплової енергії |
| Прямі витрати на оплату праці |
| Витрати на оплату праці виробничого персоналу | Витрати на оплату праці персоналу, безпосередньо залученого до діяльності з виробництва теплової енергії, відповідно до Закону України "Про оплату праці"
і, зокрема:
витрати на основну заробітну плату працівників відповідно до встановлених норм праці (норм часу, виробітку, обслуговування), тарифних ставок (окладів), відрядних розцінок для робітників та посадових окладів для керівників, фахівців, технічних службовців;
витрати на додаткову заробітну плату за працю понад установлені норми, трудові досягнення, особливі умови праці у вигляді доплат і надбавок (за роботу у важких та шкідливих умовах, надурочний час, святкові, неробочі та вихідні дні, нічний час, класність, керівництво бригадами, інші виплати, встановлені законодавством), премій за виконання виробничих завдань і функцій та компенсаційних виплат (за невідпрацьований час, включаючи основні та додаткові відпустки, виконання державних і громадських обов’язків, інші виплати, встановлені законодавством);
інші заохочувальні та компенсаційні виплати виробничому персоналу (винагороди за підсумками роботи за рік, вислугу років у галузі, інші виплати, встановлені законодавством). Примірний перелік персоналу наведено в додатку 13 |
| Інші прямі витрати |
| Відрахування на загальнообов’язкове державне соціальне страхування | Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування виробничого персоналу, безпосередньо залученого до технологічного процесу виробництва теплової енергії |
| Амортизація | Амортизація основних засобів, інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів виробничого призначення, що безпосередньо забезпечують виробництво теплової енергії (примірний перелік основних засобів наведено в додатку 5) |
| Витрати на періодичну повірку, опломбування, обслуговування та ремонт (включаючи демонтаж, транспортування і монтаж після повірки) засобів обліку теплової енергії | Витрати на періодичну повірку, опломбування, обслуговування та ремонт (включаючи демонтаж, транспортування і монтаж після повірки) засобів обліку теплової енергії в технологічному процесі виробництва теплової енергії, які є власністю ліцензіата та/або знаходяться у нього в користуванні |
| Витрати на ремонт основних засобів | Витрати на ремонт основних засобів, задіяних у процесі виробництва теплової енергії, передбачені планом виконання планово-попереджувальних робіт, проектно-кошторисною документацією, кошторисами, та витрати, пов’язані з обслуговуванням і експлуатацією виробничих основних засобів |
| Інші прямі витрати | Усі необхідні виробничі витрати, які включаються до виробничої собівартості і які можуть бути безпосередньо віднесені до витрат на виробництво (оренда, страхування основних засобів виробничого призначення, що безпосередньо забезпечують виробництво теплової енергії, витрати на роботи і послуги сторонніх організацій, безпосередньо пов’язані з технологічним процесом виробництва теплової енергії, податки, збори (екологічний податок, земельний податок, збір за спеціальне використання води, збір за користування радіочастотним ресурсом України, плата за користування надрами тощо) та інші, передбачені законодавством, обов’язкові платежі (у т.ч. внесок на регулювання)) |
Додаток 18
до Порядку (правил) організації
та ведення обліку за ліцензованими
видами діяльності суб'єктами
господарювання
у сфері теплопостачання
ПРИМІРНИЙ ПЕРЕЛІК
прямих витрат на транспортування теплової енергії
| Статті витрат | Зміст (склад) статей витрат |
| Прямі матеріальні витрати |
| Електроенергія для технологічних потреб | Витрати на електроенергію, у тому числі реактивну, використану на основні і допоміжні технологічні процеси транспортування теплової енергії, а також технічно неминучі втрати. Зокрема включається електроенергія:
яку споживає обладнання, встановлене на мережах (насосних станціях) та теплових пунктах: насоси (підживлення, мережеві, підвищувальні та циркуляційні, попутного дренажу, підкачувальні на тепломережі, коригувальні); апарати електромагнітної обробки води;
на інші потреби транспортування теплової енергії: вентиляція, кондиціонування, внутрішнє та зовнішнє освітлення, елекроопалення виробничих та допоміжних приміщень насосних станцій, ТП; робота КВПіА, встановлених на насосних станціях, ТП; випробування після ремонту та інші заплановані випробування обладнання, встановленого на насосних станціях, ТП; щорічні випробування тепломережі на герметичність та її заповнення; підігрів води для господарсько-побутових потреб приміщень і персоналу, безпосередньо залученого до транспортування теплової енергії |
| Транспортування теплової енергії іншими суб’єктами господарювання | Витрати на транспортування теплової енергії іншими суб’єктами господарювання відповідно до укладених договорів та чинних цін (тарифів) |
| Холодна вода для технологічних потреб та водовідведення | Витрати на холодну воду та послуги водовідведення для потреб транспортування теплової енергії, зокрема для:
заповнення та підживлення мережі (деаерованою хімводоочищеною водою); гідравлічних випробувань теплових мереж та систем у ТП; промивання теплових мереж та систем у ТП; регенерації та промивки фільтрів на ТП;
господарсько-побутових потреб (вологе прибирання виробничих та допоміжних приміщень насосних станцій, ТП, господарсько-питні потреби персоналу, безпосередньо залученого до транспортування теплової енергії) |
| Інші прямі матеріальні витрати | Витрати на сировину, основні і допоміжні матеріали, запасні частини, куповані комплектувальні вироби, напівфабрикати та інші матеріальні ресурси, необхідні для забезпечення технологічного процесу транспортування теплової енергії. Можуть включати матеріальні витрати, необхідні для виконання господарським способом ремонтних робіт основних засобів виробничого призначення, що забезпечують транспортування теплової енергії, витрати матеріалів для потреб хімводопідготовки (хімічні реагенти, реактиви, сіль, посуд тощо), матеріальні витрати на охорону праці та техніку безпеки виробничого персоналу, що безпосередньо здійснює транспортування теплової енергії (спецодяг, спецвзуття, медикаменти тощо), та інші витрати, що безпосередньо відносяться до технологічного процесу транспортування теплової енергії |
| Прямі витрати на оплату праці |
| Витрати на оплату праці виробничого персоналу | Витрати на оплату праці персоналу, безпосередньо залученого до технологічного процесу транспортування теплової енергії (примірний перелік персоналу наведено в додатку 14) |
| Інші прямі витрати |
| Відрахування на загальнообов’язкове державне соціальне страхування | Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування виробничого персоналу, безпосередньо залученого до технологічного процесу транспортування теплової енергії |
| Амортизація | Амортизація основних засобів, інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів виробничого призначення, що безпосередньо забезпечують транспортування теплової енергії (примірний перелік основних засобів наведено в додатку 6) |
| Інші прямі витрати | Усі необхідні виробничі витрати, які можуть бути безпосередньо віднесені до конкретного об'єкта витрат транспортування теплової енергії. Можуть включати витрати, пов’язані з обслуговуванням і експлуатацією виробничих основних засобів (технічний огляд, технічне обслуговування), витрати на оренду, страхування основних засобів виробничого призначення, що безпосередньо забезпечують транспортування теплової енергії, витрати на роботи і послуги сторонніх організацій, безпосередньо пов’язаних з технологічним процесом транспортування теплової енергії, витрати на послуги зв’язку на об’єктах виробничого призначення, що забезпечують транспортування теплової енергії, податки, збори (земельний податок, податок на майно і, зокрема, на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, транспортний податок; рентна плата за спеціальне використання води, рентна плата за користування радіочастотним ресурсом України, екологічний податок, рентна плата за користування надрами для видобування корисних копалин тощо та інші, передбачені законодавством, обов’язкові платежі (у т.ч. внесок на регулювання)), витрати на проведення обов’язкової перевірки річної фінансової звітності аудитором |
| Витрати на ремонт основних засобів | Витрати на ремонт основних засобів, задіяних у процесі транспортування теплової енергії, передбачених планом виконання планово-попереджувальних робіт, проектно-кошторисною документацією, кошторисами; витрати, пов’язані з обслуговуванням і експлуатацією виробничих основних засобів |
Додаток 19
до Порядку (правил) організації
та ведення обліку за ліцензованими
видами діяльності суб'єктами
господарювання
у сфері теплопостачання
ПРИМІРНИЙ ПЕРЕЛІК
прямих витрат на постачання теплової енергії
| Статті витрат | Зміст (склад) статей витрат |
| Прямі матеріальні витрати |
| Електроенергія для технологічних потреб | Витрати на електроенергію, у тому числі реактивну, використану на основні і допоміжні технологічні процеси постачання теплової енергії, а також технологічно неминучі втрати.
Якщо ліцензіат з постачання теплової енергії є ліцензіатом з транспортування теплової енергії, включається активна та реактивна електроенергія для вентиляції, кондиціонування, внутрішнього та зовнішнього освітлення, елекроопалення приміщень, підігріву води для господарсько-побутових потреб приміщень і персоналу, безпосередньо залученого до постачання теплової енергії, та роботи оргтехніки, а також втрати електроенергії.
Якщо ліцензіат з постачання теплової енергії не є ліцензіатом з транспортування теплової енергії та має у власності або користуванні ТП та будинкові засоби обліку теплової енергії, включається активна та реактивна електроенергія:
яку споживає обладнання, встановлене на ТП: насоси різного призначення (насоси підживлення, насоси мережеві, насоси підвищувальні та циркуляційні, насоси попутного дренажу, насоси підкачувальні, насоси коригувальні); апарати електромагнітної обробки води;
на інші потреби постачання теплової енергії: вентиляція, кондиціонування, внутрішнє та зовнішнє освітлення, елекроопалення виробничих та допоміжних приміщень ТП та приміщень відділу постачання теплової енергії; робота КВПіА, встановлених на ТП; випробування після ремонту та інші заплановані випробування обладнання, встановленого на ТП; підігрів води для господарсько-побутових потреб приміщень і персоналу, безпосередньо залученого до постачання теплової енергії, робота оргтехніки |
| Холодна вода для технологічних потреб та водовідведення | Витрати на холодну воду та послуги водовідведення для потреб постачання теплової енергії.
Якщо ліцензіат з постачання теплової енергії є ліцензіатом з транспортування теплової енергії, до витрат на воду і водовідведення відносяться витрати на холодну воду для господарсько-побутових потреб (вологе прибирання приміщень, господарсько-питні потреби персоналу, безпосередньо залученого до постачання теплової енергії, потреби автотранспорту, що обслуговує процес постачання теплової енергії).
Якщо ліцензіат з постачання теплової енергії не є ліцензіатом з транспортування теплової енергії та має у власності або користуванні ТП та будинкові засоби обліку теплової енергії, до витрат на воду та водовідведення відносяться:
витрати для регенерації та промивки фільтрів на ТП, гідравлічних випробувань та промивання водопідігрівників у ТП;
витрати на господарсько-побутові потреби (вологе прибирання виробничих та допоміжних приміщень ТП, господарсько-питні потреби персоналу, безпосередньо залученого до постачання теплової енергії, потреби автотранспорту, що обслуговує процес постачання теплової енергії) |
| Інші прямі матеріальні витрати | Витрати на сировину, основні і допоміжні матеріали, запасні частини, куповані комплектувальні вироби, напівфабрикати та інші матеріальні ресурси, необхідні для забезпечення технологічного процесу постачання теплової енергії. Можуть включати витрати матеріалів для потреб хімводопідготовки (хімічні реагенти, реактиви, сіль, посуд тощо), матеріальні витрати на охорону праці та забезпечення техніки безпеки виробничого персоналу, що безпосередньо здійснює постачання теплової енергії (спецодяг, спецвзуття, медикаменти тощо), та інші витрати, що безпосередньо відносяться до технологічного процесу постачання теплової енергії.
Якщо ліцензіат з постачання теплової енергії є ліцензіатом з транспортування теплової енергії, до інших прямих матеріальних витрат відносяться витрати на канцтовари, МШП тощо для потреб служб, що безпосередньо здійснюють постачання теплової енергії.
Якщо ліцензіат з постачання теплової енергії не є ліцензіатом з транспортування теплової енергії та має у власності або користуванні ТП та будинкові засоби обліку теплової енергії, до інших прямих матеріальних витрат відносяться витрати на канцтовари, МШП тощо для потреб служб, що безпосередньо здійснюють постачання теплової енергії, а також інші матеріальні витрати, що виникають при обслуговуванні ТП і будинкових засобів обліку теплової енергії |
| Прямі витрати на оплату праці |
| Витрати на оплату праці виробничого персоналу | Витрати на оплату праці персоналу, безпосередньо залученого до технологічного процесу постачання теплової енергії.
Якщо ліцензіат з постачання теплової енергії є ліцензіатом з транспортування теплової енергії, до прямих витрат на оплату праці відносяться витрати на оплату праці персоналу служб, що здійснюють постачання теплової енергії (примірний перелік персоналу наведено в додатку 15).
Якщо ліцензіат з постачання теплової енергії не є ліцензіатом з транспортування теплової енергії та має у власності або користуванні ТП та будинкові засоби обліку теплової енергії, до прямих витрат на оплату праці відносяться витрати на оплату праці персоналу служби постачання теплової енергії та персоналу, що обслуговує ТП і будинкові засоби обліку теплової енергії |
| Інші прямі витрати |
| Відрахування на загальнообов’язкове державне соціальне страхування | Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування персоналу, безпосередньо залученого до технологічного процесу постачання теплової енергії:
якщо ліцензіат з постачання теплової енергії є ліцензіатом з транспортування теплової енергії, відрахування на соціальні заходи включають єдиний соціальний внесок на суму нарахованих витрат на оплату праці персоналу, що безпосередньо залучений до технологічного процесу постачання теплової енергії;
якщо ліцензіат з постачання теплової енергії не є ліцензіатом з транспортування теплової енергії та має у власності або користуванні ТП та будинкові засоби обліку теплової енергії, відрахування на соціальні заходи включають єдиний соціальний внесок на суму нарахованої заробітної плати персоналу, що здійснює постачання теплової енергії, та персоналу, що обслуговує ТП і будинкові засоби обліку |
| Амортизація | Амортизація основних засобів, інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів виробничого призначення, що безпосередньо забезпечують постачання теплової енергії (примірний перелік основних засобів наведено в додатку 7).
Амортизація ТП і будинкових засобів обліку, якщо ліцензіат з постачання теплової енергії не є ліцензіатом з транспортування теплової енергії та має у власності або користуванні ТП та будинкові засоби обліку теплової енергії |
| Інші прямі витрати | Усі необхідні виробничі витрати, які можуть бути безпосередньо віднесені до конкретного об'єкта витрат. Можуть включати витрати, пов’язані з обслуговуванням і експлуатацією виробничих основних засобів (технічний огляд, технічне обслуговування), витрати на ремонт для підтримання об’єкта у робочому стані (у т. ч. витрати на електроенергію для ремонтних робіт), оренду, страхування основних засобів виробничого призначення, що безпосередньо забезпечують постачання теплової енергії, витрати на послуги зв’язку на об’єктах виробничого призначення, що забезпечують постачання теплової енергії, витрати на роботи і послуги сторонніх організацій, безпосередньо пов’язаних з технологічним процесом постачання теплової енергії; податки, збори (плата за землю, збір за спеціальне використання води тощо) та інші, передбачені законодавством, обов’язкові платежі (у т.ч. внесок на регулювання).
Якщо ліцензіат з постачання теплової енергії є ліцензіатом з транспортування теплової енергії, інші прямі витрати включають всі інші витрати, пов’язані з утриманням служби постачання теплової енергії, зокрема:
витрати на службові відрядження персоналу служб постачання теплової енергії у межах норм, передбачених законодавством;
витрати на операційну оренду, страхування, ремонт, опалення, охорону, послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій, дезінфекцію, дератизацію, вивезення сміття та інші витрати, пов’язані з експлуатацією основних засобів, інших матеріальних необоротних активів, служб постачання теплової енергії;
витрати на оплату інформаційних послуг (оголошення, розміщення статей інформаційного характеру у ЗМІ тощо);
витрати на виготовлення розрахункових документів про оплату спожитої теплової енергії (рахунків, договорів тощо);
витрати на зв'язок персоналу та підрозділів, що забезпечують постачання теплової енергії (витрати поштові, телеграфні, телефонні, телекс, факс, послуги Інтернету та кур’єрської доставки тощо);
витрати на обслуговування оргтехніки та програмного забезпечення підрозділів, що забезпечують постачання теплової енергії;
витрати на податки і збори, пов’язані з діяльністю персоналу та підрозділів, що забезпечують постачання теплової енергії (земельний податок, податок на майно і, зокрема, на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, та транспортний податок; рентна плата за спеціальне використання води, рентна плата за користування радіочастотним ресурсом України, екологічний податок, рентна плата за користування надрами для видобування корисних копалин тощо);
витрати на охорону праці, дотримання вимог техніки безпеки персоналу та підрозділів, що забезпечують постачання теплової енергії споживачам тощо.
Якщо ліцензіат з постачання теплової енергії не є ліцензіатом з транспортування теплової енергії та має у власності або користуванні ТП та будинкові засоби обліку теплової енергії, інші прямі витрати включають всі інші витрати, пов’язані з утриманням служб постачання теплової енергії, та всі інші витрати, пов’язані з обслуговуванням ТП і будинкових засобів обліку, зокрема:
витрати на службові відрядження персоналу служб постачання теплової енергії у межах норм, передбачених законодавством;
витрати на операційну оренду, страхування, ремонт, опалення, охорону, послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій, дезінфекцію, дератизацію, вивезення сміття та інші витрати, пов’язані з експлуатацією основних засобів, інших матеріальних необоротних активів, служби постачання теплової енергії;
витрати на оплату інформаційних послуг (оголошення, розміщення статей інформаційного характеру у ЗМІ тощо);
витрати на виготовлення розрахункових документів про оплату спожитої теплової енергії (рахунків, договорів тощо);
витрати на зв'язок персоналу та підрозділів, що забезпечують постачання теплової енергії (витрати поштові, телеграфні, телефонні, телекс, факс, послуги Інтернету та кур’єрської доставки тощо);
витрати на обслуговування оргтехніки та програмного забезпечення підрозділів, що забезпечують постачання теплової енергії;
витрати на податки і збори, пов’язані з діяльністю персоналу та підрозділів, що забезпечують постачання теплової енергії (земельний податок, податок на майно і, зокрема, на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, та транспортний податок; рентна плата за спеціальне використання води, рентна плата за користування радіочастотним ресурсом України, екологічний податок тощо);
витрати на охорону праці, дотримання вимог техніки безпеки персоналу та підрозділів, що забезпечують постачання теплової енергії споживачам тощо;
всі інші витрати, пов’язані з обслуговуванням ТП і будинкових засобів обліку, у тому числі витрати на періодичну повірку, опломбування, обслуговування та ремонт (включаючи демонтаж, транспортування і монтаж) засобів обліку теплової енергії, які є власністю ліцензіата та/або знаходяться у нього в користуванні |
|
Додаток 20
до Порядку (правил) організації
та ведення обліку за ліцензованими
видами діяльності суб'єктами
господарювання
у сфері теплопостачання
ПРИМІРНИЙ ПЕРЕЛІК
загальновиробничих витрат
| Статті витрат | Зміст (склад) статей витрат |
| Витрати на оплату праці та відрахування на загальнообов’язкове державне соціальне страхування | Витрати на оплату праці:
апарату управління цехами, дільницями загального призначення;
загальновиробничого персоналу, що обслуговує виробничі процеси більше ніж як за одним видом діяльності ліцензіата;
працівників, зайнятих удосконаленням технології й організації виробничих процесів більше ніж одного виду діяльності ліцензіата, поліпшенням якості продукції, підвищенням її надійності, довговічності, інших експлуатаційних характеристик виробничих процесів більше ніж одного виду діяльності ліцензіата.
Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування загальновиробничого персоналу |
| Амортизація | Амортизація основних засобів, інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів загальновиробничого призначення (примірний перелік основних засобів загальновиробничого призначення наведено в додатку 8) |
| Матеріальні витрати | Витрати матеріалів, купівельних комплектуючих виробів і напівфабрикатів, оплата послуг сторонніх організацій тощо, пов’язаних з удосконаленням та організацією виробничих процесів більше ніж одного виду діяльності ліцензіата.
Витрати на пально-мастильні матеріали для потреб апарату управління цехами, дільницями та загальновиробничого персоналу загального призначення |
| Витрати на охорону праці, техніку безпеки і охорону навколишнього природного середовища | Витрати на спецодяг, спецвзуття, спецхарчування, миючі засоби, проведення медоглядів, придбання медикаментів для комплектації та поповнення медичних аптечок, навчання з охорони праці, утримання вогнегасників тощо для загальновиробничого персоналу загального призначення |
| Витрати на податки і збори | Витрати на податки і збори, пов’язані з виробничими процесами більше ніж одного виду діяльності ліцензіата (земельний податок, податок на майно і, зокрема, на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, та транспортний податок; рентна плата за спеціальне використання води, рентна плата за користування радіочастотним ресурсом України, екологічний податок, рентна плата за користування надрами для видобування корисних копалин тощо) |
| Інші витрати загальновиробничого характеру | Витрати на медичне страхування апарату управління цехами, дільницями загального призначення, іншого загальновиробничого персоналу.
Витрати на оплату службових відряджень персоналу цехів, дільниць загального призначення.
Витрати на ремонт, страхування, операційну оренду, опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення, пожежну і сторожову охорону, послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій, дезінфекцію, дератизацію, вивезення сміття, утримання санітарних зон та інші витрати, пов’язані з експлуатацією загальновиробничих основних засобів, інших матеріальних необоротних активів загального призначення.
Витрати, пов'язані із забезпеченням належного стану обладнання, виконанням ремонтно-налагоджувальних робіт, передбачених проектно-технічною документацією, освоєнням нових потужностей, що використовуються для виробничих процесів більше ніж одного виду діяльності ліцензіата.
Витрати на зв'язок загальновиробничого персоналу та підрозділів загального призначення (витрати поштові, телеграфні, телефонні, телекс, факс, послуги Інтернету та кур’єрської доставки тощо).
Витрати на обслуговування оргтехніки та програмного забезпечення служб апарату управління цехами, дільницями та іншого загальновиробничого персоналу загального призначення.
Витрати на підготовку і перепідготовку кадрів апарату управління цехами, дільницями загального призначення та іншого загальновиробничого персоналу, що обслуговує виробничі процеси більше ніж одного виду діяльності ліцензіата.
Витрати на різні види страхування, пов’язані з виробничими процесами більше ніж одного виду діяльності ліцензіата (цивільно-правової відповідальності, від нещасних випадків на транспорті тощо).
Інші загальновиробничі витрати, пов’язані з більше ніж одним видом діяльності ліцензіата |
Додаток 21
до Порядку (правил) організації
та ведення обліку за ліцензованими
видами діяльності суб'єктами
господарювання
у сфері теплопостачання
ПРИМІРНИЙ ПЕРЕЛІК
адміністративних витрат
| Статті витрат | Зміст (склад) статей витрат |
| Витрати на оплату праці та відрахування на загальнообов’язкове державне соціальне страхування | Витрати на оплату праці апарату управління та іншого загальногосподарського персоналу.
Єдиний соціальний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування персоналу апарату управління та іншого загальногосподарського персоналу |
| Амортизація | Амортизація основних засобів, інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів загальногосподарського призначення (примірний перелік основних засобів наведено в додатку 9) |
| Витрати на утримання основних засобів, інших матеріальних необоротних активів загальногосподарського призначення | Витрати на операційну оренду, страхування, ремонт, опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення, охорону, послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій, дезінфекцію, дератизацію, вивезення сміття та інші витрати, пов’язані з експлуатацією основних засобів, інших матеріальних необоротних активів загальногосподарського призначення |
| Податки і збори | Витрати на податки і збори, крім тих, що включаються до виробничої собівартості теплової енергії, її виробництва, транспортування і постачання (земельний податок, податок на майно і, зокрема, на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, та транспортний податок; рентна плата за спеціальне використання води, рентна плата за користування радіочастотним ресурсом України, екологічний податок, рентна плата за користування надрами для видобування корисних копалин тощо) |
| Плата за розрахунково-касове обслуговування та інші послуги банків, а також витрати, пов'язані з купівлею-продажем валюти | Витрати на розрахунково-касове обслуговування та інші послуги банків, а також витрати, пов'язані з купівлею-продажем валюти |
| Інші витрати загальногосподарського призначення | Витрати на пально-мастильні матеріали для потреб апарату управління підприємством та іншого загальногосподарського персоналу.
Витрати на малоцінні і швидкозношувані предмети та канцелярські товари.
Службові відрядження, підготовка і перепідготовка персоналу апарату управління підприємством та іншого загальногосподарського персоналу.
Витрати на професійні послуги (юридичні, аудиторські, з оцінки майна тощо).
Витрати поштові, телеграфні, телефонні, телекс, факс, послуги Інтернету та кур’єрської доставки тощо.
Витрати на обслуговування оргтехніки та програмного забезпечення служб апарату управління та іншого загальногосподарського персоналу.
Витрати на охорону праці, дотримання вимог техніки безпеки апарату управління та іншого загальногосподарського персоналу.
Витрати на періодичні професійні видання.
Витрати на оформлення архівних документів.
Витрати на врегулювання спорів у судових органах.
Витрати на різні види страхування (цивільно-правової відповідальності, від нещасних випадків на транспорті тощо) |
Додаток 22
до Порядку (правил) організації
та ведення обліку за ліцензованими
видами діяльності суб'єктами
господарювання
у сфері теплопостачання
ПРИМІРНИЙ ПЕРЕЛІК
витрат повної собівартості послуг з централізованого опалення
| Статті витрат | Зміст (склад) статей витрат |
| Прямі витрати: | |
| витрати на теплову енергію для послуг з централізованого опалення (ЦО) | Витрати на теплову енергію, що визначаються на рівні собівартості теплової енергії відповідно до структури встановлених НКРЕКП тарифів на теплову енергію, виходячи з фактичних обсягів надання послуг з ЦО |
| витрати на придбання електричної енергії | Витрати на електроенергію, у тому числі реактивну, використану для надання послуг з ЦО, крім витрат, що ввійшли до собівартості теплової енергії. Наприклад, витрати на електроенергію, спожиту абонентською службою (відділом) на освітлення, роботу оргтехніки, електричне опалення у процесі надання послуг з ЦО тощо |
| витрати на матеріали, запасні частини, куповані комплектуючі вироби та інші матеріальні ресурси | Витрати на матеріальні ресурси, необхідні для забезпечення процесу надання послуг з ЦО, крім витрат, що ввійшли до собівартості теплової енергії, у т.ч. витрати на МШП, ПММ, запасні частини, канцелярські товари, бланки, поштові марки і послуги, та інші матеріальні ресурси |
| прямі витрати на оплату праці | Витрати на оплату праці персоналу, безпосередньо залученого до надання послуг з ЦО, крім витрат, що увійшли до собівартості теплової енергії (примірний перелік персоналу наведено в додатку 16) |
| інші прямі витрати | Єдиний соціальний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування персоналу, безпосередньо залученого до надання послуг з ЦО.
Амортизація основних засобів, інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів, задіяних у процесі надання послуг з ЦО, крім витрат, що ввійшли до собівартості теплової енергії, у т.ч. амортизація організаційної та офісної техніки абонентської служби (відділу), транспорту, що здійснює перевезення контролерів або інших працівників абонентської служби (відділу) у процесі надання послуг з ЦО та контролю за їх споживанням і оплатою тощо.
Витрати на ремонт основних засобів, задіяних у процесі надання послуг з ЦО, передбачених виконанням планово-попереджувальних робіт, проектно-кошторисною документацією, кошторисами, крім витрат, що ввійшли до собівартості теплової енергії.
Витрати на проведення періодичної повірки, обслуговування і ремонт квартирних засобів обліку теплової енергії, у тому числі їх демонтаж, транспортування та монтаж після повірки, розпломбування та опломбування, а також на формування обмінного фонду квартирних засобів обліку теплової енергії.
Витрати на воду та/або послуги з централізованого водопостачання для господарсько-питних потреб абонентської служби (відділу) і водовідведення у процесі надання послуг з ЦО.
Витрати на оплату послуг банків та інших установ з приймання і перерахування коштів споживачів за надання послуг з ЦО. Виробничі витрати, безпосередньо пов’язані з наданням послуг з ЦО, крім витрат, що ввійшли до собівартості теплової енергії |
| Загальновиробничі витрати | Частина загальної суми загальновиробничих витрат, визначена відповідно до встановленої бази розподілу між видами діяльності ліцензіата |
| Адміністративні витрати | Частина загальної суми адміністративних витрат, визначена відповідно до встановленої бази розподілу між видами діяльності ліцензіата |
| Інші операційні витрати | Витрати, пов’язані з операційною діяльністю з надання послуг з ЦО, які не ввійшли до складу виробничої собівартості послуг з ЦО та адміністративних витрат |
Додаток 23
до Порядку (правил) організації
та ведення обліку за ліцензованими
видами діяльності суб'єктами
господарювання
у сфері теплопостачання
ПРИМІРНИЙ ПЕРЕЛІК
витрат повної собівартості послуг з централізованого постачання гарячої води
| Статті витрат | Зміст (склад) статей витрат |
| Прямі витрати: | |
| витрати на теплову енергію для послуг з централізованого постачання гарячої води (ЦПГВ) | Витрати на теплову енергію, що визначаються на рівні собівартості теплової енергії відповідно до структури встановлених НКРЕКП тарифів на теплову енергію, виходячи з фактичних обсягів надання послуг з ЦПГВ |
| витрати на придбання електричної енергії | Витрати на електроенергію, у тому числі реактивну, використану для надання послуг з ЦПГВ, крім витрат, що ввійшли до собівартості теплової енергії. Наприклад, витрати на електроенергію, спожиту абонентською службою (відділом) на освітлення, роботу оргтехніки, електричне опалення у процесі надання послуг з ЦПГВ тощо |
| витрати на питну воду для надання послуг з ЦПГВ | Витрати на питну воду, що визначаються, виходячи з обсягів надання послуг з ЦПГВ та встановлених тарифів |
| витрати на матеріали, запасні частини, куповані комплектуючі вироби та інші матеріальні ресурси | Витрати на матеріальні ресурси, необхідні для забезпечення процесу надання послуг з ЦПГВ, крім витрат, що ввійшли до собівартості теплової енергії, у т.ч. витрати на МШП, ПММ, запасні частини, канцелярські товари, бланки, поштові марки і послуги, та інші матеріальні ресурси, що використовуються абонентською службою у процесі надання послуг з ЦПГВ |
| прямі витрати на оплату праці | Витрати на оплату праці персоналу, безпосередньо залученого до надання послуг з ЦПГВ, крім витрат, що ввійшли до собівартості теплової енергії, у т.ч. витрати на оплату праці персоналу абонентської служби (відділу) (примірний перелік персоналу наведено в додатку 16) |
| інші прямі витрати | Єдиний соціальний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування персоналу, безпосередньо залученого до надання послуг з ЦПГВ.
Амортизація основних засобів, інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів, задіяних у процесі надання послуг з ЦПГВ, крім витрат, що увійшли до собівартості теплової енергії, у т.ч. амортизація організаційної та офісної техніки абонентської служби (відділу), транспорту, що здійснює перевезення контролерів або інших працівників абонентської служби (відділу) у процесі надання послуг з ЦПГВ та контролю за їх споживанням і оплатою тощо.
Витрати на ремонт основних засобів, задіяних у процесі надання послуг з ЦПГВ, передбачених виконанням планово-попереджувальних робіт, проектно-кошторисною документацією, кошторисами, крім витрат, що ввійшли до собівартості теплової енергії.
Витрати на періодичну повірку, опломбування, обслуговування та ремонт (включаючи демонтаж, транспортування та монтаж після повірки, розпломбування та опломбування) будинкових приладів обліку гарячої води, якщо зазначені прилади є власністю виконавця послуг та/або знаходяться у нього в користуванні.
Витрати на проведення планових періодичних повірок, обслуговування і ремонт квартирних засобів обліку гарячої води, у тому числі їх демонтаж, транспортування та монтаж після повірки, розпломбування та опломбування, а також на формування обмінного фонду квартирних засобів обліку гарячої води.
Витрати на воду та/або послуги з централізованого водопостачання для господарсько-питних потреб абонентської служби (відділу) і водовідведення у процесі надання послуг з ЦПГВ.
Витрати на оплату послуг банків та інших установ з приймання і перерахування коштів споживачів за надання послуг з ЦПГВ.
Виробничі витрати, безпосередньо пов’язані з наданням послуг з ЦПГВ, крім витрат, що увійшли до собівартості теплової енергії |
| Загальновиробничі витрати | Частина загальної суми загальновиробничих витрат, визначена відповідно до встановленої бази розподілу між видами діяльності ліцензіата |
| Адміністративні витрати | Частина загальної суми адміністративних витрат, визначена відповідно до встановленої бази розподілу між видами діяльності ліцензіата |
| Інші операційні витрати | Витрати, пов’язані з операційною діяльністю з надання послуг з ЦПГВ, які не ввійшли до складу виробничої собівартості послуг з ЦПГВ та адміністративних витрат |
Додаток 24
до Порядку (правил) організації
та ведення обліку за ліцензованими
видами діяльності суб'єктами
господарювання
у сфері теплопостачання
ЗВІТ
про фінансовий стан (баланс) за видами діяльності ліцензіата за ____________ 20__ р.
На початок/кінець року
| Стаття | Код рядка | Ліцензовані види діяльності у сфері теплопостачання, у т.ч.: | Неліцензовані види діяльності у сфері теплопостачання, у т.ч.: | Інші види господарської діяльності | Нероз поділені статті | Усього |
| виробництво теплової енергії | транспортування теплової енергії | постачання теплової енергії | послуги з централізованого опалення | послуги з централізованого постачання гарячої води |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Актив | | | | | | | | | |
| 1. Необоротні активи | | | | | | | | | |
| Нематеріальні активи | 1000 | | | | | | | | |
| Первісна вартість | 1001 | | | | | | | | |
| Накопичена амортизація | 1002 | | | | | | | | |
| Незавершені капітальні інвестиції | 1005 | | | | | | | | |
| Основні засоби | 1010 | | | | | | | | |
| Первісна вартість | 1011 | | | | | | | | |
| Знос | 1012 | | | | | | | | |
| Інвестиційна нерухомість | 1015 | | | | | | | | |
| Довгострокові біологічні активи | 1020 | | | | | | | | |
| Довгострокові фінансові інвестиції | 1030 | | | | | | | | |
| Інші фінансові інвестиції | 1035 | | | | | | | | |
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 1040 | | | | | | | | |
| Відстрочені податкові активи | 1045 | | | | | | | | |
| Інші необоротні активи | 1090 | | | | | | | | |
| Усього за розділом 1 | 1095 | | | | | | | | |
| 2. Оборотні активи | | | | | | | | | |
| Запаси | 1100 | | | | | | | | |
| Виробничі запаси | 1101 | | | | | | | | |
| Незавершене виробництво | 1102 | | | | | | | | |
| Готова продукція | 1103 | | | | | | | | |
| Товари | 1104 | | | | | | | | |
| Поточні біологічні активи | 1110 | | | | | | | | |
| Одержані векселі | 1120 | | | | | | | | |
| Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги | 1125 | | | | | | | | |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами | 1130 | | | | | | | | |