7.23. Для цілей формування повної собівартості за видами господарської діяльності ліцензіат прямо відносить інші витрати до витрат того виду господарської діяльності, з яким ці витрати безпосередньо пов’язані.
8. Особливості обліку внутрішньогосподарського обороту при визначенні витрат за видами господарської діяльності
8.1. При визначенні показників фактичних витрат з виробництва, транспортування і постачання теплової енергії слід розраховувати внутрішньогосподарський оборот у сумі витрат, які за фактичною собівартістю належать до виробництва продукції (робіт, послуг) інших видів господарської діяльності ліцензіата - надання послуг з централізованого опалення і постачання гарячої води.
8.2. Для визначення собівартості послуг з централізованого опалення та централізованого постачання гарячої води ліцензіат визначає:
витрати, що можуть бути прямо віднесені до собівартості послуги з централізованого опалення;
витрати, що можуть бути прямо віднесені до собівартості послуги з централізованого постачання гарячої води;
витрати, що не можуть бути прямо віднесені до собівартості послуги з централізованого опалення або собівартості послуги з централізованого постачання гарячої води і є загальними (спільними) для цих видів послуг. Базою розподілу цих витрат є обсяги теплової енергії, використані на надання послуги з централізованого опалення та надання послуги з централізованого постачання гарячої води.
8.3. До повної собівартості послуги з централізованого опалення включаються витрати, примірний перелік яких наведено в додатку 22.
8.4. До повної собівартості послуги з централізованого постачання гарячої води включаються витрати, примірний перелік яких наведений в додатку 23.
9. Правила обліку і врахування відхилень фактичних витрат, за якими є регуляторні обмеження
9.1. З метою оперативного управління витратами за ліцензованими видами діяльності, забезпечення взаємозв’язку та порівняності між даними бухгалтерського обліку за ліцензованими видами діяльності, фінансової і регуляторної звітності ліцензіат формує в обліку витрати звітного періоду у межах нормативних (планованих) показників згідно зі структурою встановлених тарифів та їх відхилень від фактичних витрат.
9.2. Визначення відхилень між фактичними та нормативними витратами здійснюється за алгоритмами внутрішньогосподарського (управлінського) обліку, а також на підставі проведених фінансово-економічних розрахунків та розподілів, які оформлюються належним чином.
10. Порядок визначення та обліку доходів за ліцензованими видами діяльності
10.1. Методичні засади обліку, визначення і розподілу доходів за ліцензованими видами діяльності у сфері теплопостачання базуються на вимогах Положень (стандартів) бухгалтерського обліку з урахуванням особливостей та вимог порядків формування тарифів.
10.2. Цей Порядок (правила) визначає підходи до формування інформації про доходи основної та іншої операційної діяльності, у т.ч. за кожним ліцензованим видом діяльності у сфері теплопостачання, та її розкриття у регуляторній звітності. Класифікацію і склад доходів за ліцензованими видами діяльності у сфері теплопостачання ліцензіат визначає самостійно та закріплює їх у розпорядчому документі про облікову політику підприємства.
10.3. Доходи за кожним ліцензованим видом діяльності у сфері теплопостачання обліковуються окремо і відображаються в обліку в установленому порядку на окремих субрахунках.
Для узагальнення інформації про доходи від реалізації продукції (робіт, послуг) за кожним ліцензованим видом діяльності у сфері теплопостачання та іншими видами діяльності в Робочому плані рахунків бухгалтерського обліку відкриваються субрахунки другого та/або третього, та/або четвертого порядку до рахунку 70 "Доходи від реалізації".
10.4. Доходи від реалізації продукції (робіт, послуг) за ліцензованими видами діяльності у сфері теплопостачання обліковуються за відповідними категоріями споживачів (населення, бюджетні установи, релігійні організації, інші споживачі (крім населення)).
10.5. Дохід від реалізації теплової енергії визначається і відображається в обліку на підставі укладених договорів, актів, інших первинних або розрахункових документів, які підтверджують реалізацію теплової енергії, шляхом множення обсягів реалізації теплової енергії на тарифи, що діяли протягом звітного періоду.
10.6. Для цілей регуляторної звітності доходи від здійснення основної операційної діяльності відповідного ліцензованого виду діяльності у сфері теплопостачання (виробництва, транспортування, постачання теплової енергії) визначаються відповідно до фактичних обсягів відпущеної для відповідної категорії споживачів теплової енергії та діючих протягом звітного періоду тарифів.
10.7. У разі відсутності встановленого структурованого тарифу на теплову енергію за видами ліцензованої діяльності у сфері теплопостачання (виробництво, транспортування, постачання теплової енергії) дохід за кожним ліцензованим видом діяльності у сфері теплопостачання визначається пропорційно фактичній виробничій собівартості теплової енергії за відповідним видом ліцензованої діяльності у сфері теплопостачання.
10.8. Ліцензіати, яким встановлені двоставкові тарифи, дохід за видами ліцензованої діяльності у сфері теплопостачання визначають окремо за умовно-змінною частиною двоставкового тарифу (вартістю спожитої теплової енергії) та умовно-постійною частиною двоставкового тарифу (абонентською платою) з урахуванням витрат на покриття втрат.
10.9. До складу операційних доходів, які безпосередньо належать до ліцензованих видів діяльності у сфері теплопостачання, включають доходи від іншої операційної діяльності, якщо підприємство може забезпечити їх облік. Наприклад, безповоротна фінансова допомога (цільова допомога за ліцензованими видами діяльності у сфері теплопостачання); списана кредиторська заборгованість за товари (роботи, послуги), що придбавались для потреб ліцензованих видів діяльності у сфері теплопостачання; інші доходи, які безпосередньо можуть бути віднесені до відповідного ліцензованого виду діяльності у сфері теплопостачання.
10.10. Дохід від реалізації комунальних послуг у сфері теплопостачання (ЦО та ЦПГВ) визначається і відображається в обліку на підставі укладених договорів, актів або інших первинних документів, які підтверджують реалізацію послуг з централізованого опалення та постачання гарячої води, шляхом множення обсягів наданих послуг на тарифи, що діяли протягом звітного періоду.
11. Особливості розрахунку внутрішньогосподарського обороту при визначенні доходів за видами господарської діяльності
11.1. Для забезпечення співставності показників фінансової та регуляторної звітності вертикально інтегровані підприємства визначають дохід за внутрішньогосподарськими розрахунками (оборотами), який належить до інших видів господарської діяльності - надання послуг з централізованого опалення і постачання гарячої води.
11.2. Внутрішньогосподарський оборот для надання послуг з централізованого опалення та централізованого постачання гарячої води визначається, виходячи з фактичних обсягів спожитої (реалізованої) теплової енергії на ці види господарської діяльності та тарифів на теплову енергію для відповідних категорій споживачів, що діяли протягом звітного періоду.
11.3. При розрахунку внутрішньогосподарського обороту ліцензіати застосовують методики та алгоритми внутрішньогосподарського (управлінського) обліку, проводять фінансово-економічні розрахунки та розподіли, які оформлюються належним чином.
12. Порядок визначення та обліку зобов’язань
12.1. Для цілей ведення обліку за ліцензованими видами діяльності у сфері теплопостачання аналітичні дані про зобов’язання формуються у розрізі видів господарської діяльності ліцензіата, перелік яких зазначено у пунктах 1.5 і 1.6 глави 1 цього Порядку (правил).
12.2. Методичні засади формування інформації про зобов'язання, у тому числі за ліцензованими видами діяльності у сфері теплопостачання, іншими видами господарської діяльності, базуються на вимогах Положень (стандартів) бухгалтерського обліку та з урахуванням вимог цього Порядку (правил).
12.3. Поточні (короткострокові) та довгострокові зобов’язання належать до відповідного ліцензованого виду діяльності у сфері теплопостачання та/або іншого виду діяльності за загальним правилом, що визначено у пункті 4.1 глави 4 цього Порядку (правил).
12.4. Для формування інформації про довгострокові і поточні, розподілені за ліцензованими видами діяльності у сфері теплопостачання та іншими видами господарської діяльності і нерозподілені зобов’язання ліцензіат з урахуванням організаційно-технічних особливостей здійснює ведення аналітичного обліку в розрізі груп зобов’язань окремо за видами діяльності щодо:
кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги;
заборгованості за розрахунками з бюджетом;
заборгованості з оплати праці;
заборгованості зі страхування;
заборгованості за іншими розрахунками, у т.ч. внутрішньогосподарськими;
інших зобов’язань, у т.ч. тих, що призводять до зміни власного капіталу.
13. Порядок обліку капіталу і фінансових результатів
13.1. Методичні засади формування інформації про капітал базуються на вимогах Положень (стандартів) бухгалтерського обліку з урахуванням вимог цього Порядку (правил).
13.2. Дані про капітал за ліцензованими та іншими видами господарської діяльності ліцензіата формуються у порядку, визначеному у пункті 4.6 глави 4 цього Порядку (правил).
13.3. З метою регулювання ліцензованих видів діяльності у сфері теплопостачання та інших видів діяльності визначаються такі розрахункові показники:
фінансовий результат від операційної діяльності (прибуток/збиток);
фінансовий результат до оподаткування (прибуток/збиток);
чистий фінансовий результат (прибуток/збиток).
13.4. Для визначення фінансового результату за ліцензованими видами діяльності необхідно порівняти доходи звітного періоду відповідного виду діяльності з витратами, здійсненими для отримання цих доходів. При цьому доходи і витрати відображають в обліку і звітності в момент їх виникнення незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів. Ліцензіати відображають в обліку і звітності доходи у тому періоді, коли їх було нараховано, а витрати - на основі відповідності цим доходам. Витрати, які не мають безпосереднього зв'язку з певними доходами, відображаються у тому періоді, коли вони виникли.
13.5. Фінансовий результат від операційної діяльності (прибуток/збиток) визначається за кожним ліцензованим видом діяльності у сфері теплопостачання та іншими видами господарської діяльності і відображається у відповідних показниках регуляторної та фінансової звітності. Прибуток/збиток від операційної діяльності визначається як різниця між сумою чистого доходу від реалізації продукції (робіт, послуг), інших операційних доходів та витрат операційної діяльності.
13.6. Фінансовий результат до оподаткування (прибуток/збиток) визначається ліцензіатом за кожним ліцензованим видом діяльності у сфері теплопостачання та іншими видами господарської діяльності окремо та відображається у відповідних показниках регуляторної та фінансової звітності. Прибуток/збиток до оподаткування визначається як різниця між сумою чистого доходу від реалізації продукції (робіт, послуг), інших операційних доходів, фінансових та інших доходів та повної собівартості продукції (робіт, послуг).
13.7. Чистий фінансовий результат (прибуток/збиток) визначається шляхом вирахування податку на прибуток з фінансового результату до оподаткування (прибуток/збиток).
13.8. Сукупні показники фінансового результату за видами діяльності ліцензіата і нерозподіленими статтями мають узгоджуватися із відповідними загальними показниками фінансової звітності підприємства.
14. Звітність за ліцензованими та іншими видами господарської діяльності
14.1. Для забезпечення регуляторних потреб суб’єкти господарювання у сфері теплопостачання звітують в установленому порядку за формами регуляторної звітності, що визначаються НКРЕКП, за формою фінансового звіту, що передбачена ПСБО 29 "Фінансова звітність за сегментами", та іншими формами, що визначені цим Порядком (правилами) і наведені в додатках 24 - 26.
14.2. Ліцензіат формує інформацію про доходи, витрати, фінансові результати, активи, капітал і зобов'язання за ліцензованими та іншими видами господарської діяльності для цілей заповнення форм регуляторної та фінансової звітності з урахуванням вимог цього Порядку (правил), а також контролює порівняність показників регуляторної і фінансової звітності.
14.3. Для формування окремих показників регуляторної звітності ліцензіат застосовує методики та алгоритми внутрішньогосподарського (управлінського) обліку, проводить фінансово-економічні розрахунки та розподіли, які оформлюються належним чином.
До таких показників регуляторної звітності у розрізі ліцензованих та інших видів господарської діяльності належать:
витрати на паливо, враховуючи вартість палива та його транспортування і постачання, за видами виробництва теплової енергії (виробництво котельнями, ТЕЦ, ТЕС, АЕС і КГУ та установками з використанням нетрадиційних та поновлювальних джерел енергії) та категоріями споживачів теплової енергії;
витрати на покупну теплову енергію за категоріями споживачів;
вартість теплової енергії для власних господарських потреб та потреб з надання послуг з централізованого опалення та централізованого постачання гарячої води за категоріями споживачів цих послуг;
фактична виробнича і повна собівартість власного виробництва 1 Гкал теплової енергії котельнями, ТЕЦ, ТЕС, АЕС і КГУ та установками з використанням нетрадиційних та поновлювальних джерел енергії за категоріями споживачів теплової енергії;
фактична виробнича і повна собівартість електроенергії власного виробництва на ТЕЦ, ТЕС, АЕС і КГУ;
фактична виробнича і повна собівартість води власного виробництва;
витрати на питну воду власного виробництва для надання послуг з централізованого постачання гарячої води;
умовно-змінні витрати на одиницю теплової енергії, одиницю послуг з централізованого опалення і постачання гарячої води;
умовно-постійні витрати на одиницю теплової енергії, одиницю послуг з централізованого опалення і постачання гарячої води;
амортизація згідно з вимогами Податкового кодексу України;
фінансові витрати за ліцензованими видами діяльності та іншими видами господарської діяльності;
дохід від реалізованої продукції (робіт, послуг) за діючими тарифами, у тому числі для потреб інших видів діяльності ліцензіата;
дотація на відшкодування різниці в тарифах;
витрати на покриття втрат;
перерахунки/коригування розміру плати за послуги з централізованого опалення і централізованого постачання гарячої води;
фінансовий результат від операційної діяльності;
фінансовий результат до оподаткування;
чистий фінансовий результат;
втрати теплової енергії в теплових мережах;
обсяги фінансування заходів інвестиційної програми за ліцензованими видами діяльності за способами виконання, у т.ч. господарським (вартість матеріальних ресурсів) і підрядним.
14.4. Для внутрішньогосподарських (управлінських) потреб та з метою забезпечення прозорості показників за видами діяльності ліцензіати можуть складати:
Звіт про фінансовий стан (баланс) за видами діяльності ліцензіата за формою, що наведена в додатку 24;
Звіт про прибутки і збитки (фінансові результати) за видами діяльності ліцензіата за формою, що наведена в додатку 25;
Звіт про основні показники за ліцензованими та іншими видами господарської діяльності за формою, що наведена в додатку 26.
| Директор Департаменту із регулювання відносин у сфері теплопостачання | С. Черних |
Додаток 1
до Порядку (правил) організації
та ведення обліку
за ліцензованими видами
діяльності суб'єктами
господарювання
у сфері теплопостачання
ПРИМІРНИЙ ПЕРЕЛІК
основних засобів, прямо задіяних у виробництві теплової енергії
Додаток 2
до Порядку (правил) організації
та ведення обліку
за ліцензованими видами
діяльності суб'єктами
господарювання у сфері
теплопостачання
ПРИМІРНИЙ ПЕРЕЛІК
основних засобів, прямо задіяних у транспортуванні теплової енергії
Додаток 3
до Порядку (правил) організації
та ведення обліку за ліцензованими
видами діяльності суб'єктами
господарювання
у сфері теплопостачання
ПРИМІРНИЙ ПЕРЕЛІК
основних засобів, прямо задіяних у постачанні теплової енергії
| Класифікаційні групи та об’єкти |
| Група 1 "Земельні ділянки" - земельні ділянки під будівлями, спорудами, передавальними пристроями, де розташовані підрозділи, що безпосередньо здійснюють постачання теплової енергії споживачам |
| Група 3 "Будівлі, споруди, передавальні пристрої": Будівлі - будівлі, що використовуються підрозділами, які безпосередньо здійснюють постачання теплової енергії споживачам. Споруди - споруди, які використовуються підрозділами, що безпосередньо здійснюють постачання теплової енергії споживачам. Передавальні пристрої - мережі зв'язку, електричні мережі освітлення, мережі зовнішнього освітлення та інші мережі будівель та споруд, які використовуються підрозділами, що безпосередньо здійснюють постачання теплової енергії споживачам тощо |
| Група 4 "Машини та обладнання": Машини - комп'ютери, ноутбуки, сервери, блоки безперебійного (резервного) живлення, жорсткі диски до комп’ютерів, копіювальні пристрої (апарати), принтери, машинки друкарські, модеми, монітори, багатофункціональні пристрої (БФП), системні блоки, сканери, стримери, телефакси, термінали (телефонні), факси тощо. Обладнання - лічильники електроенергії (вузли обліку електроенергії), насоси, мережеві фільтри, міні-АТС у комплекті, компресори, охоронні сигналізації, інше обладнання. В окрему підгрупу виділяються електронно-обчислювальні машини, інші машини для автоматичного оброблення інформації, пов'язані з ними засоби зчитування або друку інформації, пов'язані з ними комп'ютерні програми, інші інформаційні системи, комутатори, маршрутизатори, модулі, модеми, джерела безперебійного живлення та засоби їх підключення до телекомунікаційних мереж, телефони (у тому числі стільникові), мікрофони і рації за вартісним критерієм для віднесення матеріальних активів до груп основних засобів, встановленим ПКУ |
| Група 5 "Транспортні засоби" - легкові автомобілі та інші транспортні засоби, які використовуються підрозділами, що безпосередньо здійснюють постачання теплової енергії споживачам тощо |
| Група 6 "Інструменти, прилади, інвентар (меблі)"* - агрегати насосні, верстати (вертикально-фрезерувальні, деревообробні, заточні, свердлувальні, токарні (токарно-гвинтові, шліфувальні, фрезерні, фугувальні, інші), електричні шліфувальні машинки, електрогенератори, ємності, переносні пульти керування для АВР, зварювальні апарати, зварювальні агрегати, мотокоси, молотки відбійні, перфоратори, пилки циркулярні, витратоміри, трансформатори, трубогиби, теплообігрівачі, бойлери (водонагрівачі), фільтри для води, спліт-системи, вентилятори, кондиціонери, сейфи, шафи, столи, тумби, стільці, крісла та інші інструменти, прилади, інвентар (меблі) |
| Група 11 "Малоцінні необоротні матеріальні активи" - інші основні засоби, які використовуються на об’єктах виробничого призначення, що забезпечують постачання теплової енергії (строк корисного використання яких більше одного року та які за вартісними ознаками зараховано підприємством дo складу малоцінних необоротних матеріальних активів) |
__________
*Основні засоби групи 6 можуть використовуватись ліцензіатом для обслуговування ТП. Якщо ліцензіат з постачання теплової енергії не є одночасно ліцензіатом з транспортування теплової енергії, то витрати, пов’язані з такими основними засобами, відносяться до витрат діяльності з постачання теплової енергії. Якщо ліцензіат з постачання теплової енергії є одночасно ліцензіатом з транспортування теплової енергії, то витрати, пов’язані з основними засобами, що використовуються ліцензіатом для обслуговування ТП, відносяться до витрат діяльності з транспортування теплової енергії.
Якщо ліцензіат з постачання теплової енергії не є одночасно ліцензіатом з транспортування теплової енергії та має у власності чи користуванні ТП, усі витрати, пов’язані з ТП, відносяться до витрат діяльності з постачання теплової енергії.
Додаток 4
до Порядку (правил) організації
та ведення обліку за ліцензованими
видами діяльності суб'єктами
господарювання
у сфері теплопостачання
ПРИМІРНИЙ ПЕРЕЛІК
основних засобів загальновиробничого призначення
| Класифікаційні групи та об’єкти |
| Група 1 "Земельні ділянки" - земельні ділянки під будівлями, спорудами, передавальними пристроями, де розташовані цехові (виробничі) підрозділи (транспортні дільниці, ремонтно-механічні дільниці, майстерні, склади, гаражі тощо) |
| Група 3 "Будівлі, споруди, передавальні пристрої": Будівлі - будівлі транспортних дільниць, ремонтно-механічних дільниць, майстерень, складів, гаражів та інші будівлі. Споруди - баки, бокси, бункери, складські споруди, ємності та інші споруди. Передавальні пристрої - мережі зв'язку, електричні мережі освітлення, мережі зовнішнього освітлення та інші мережі транспортних дільниць, ремонтно-механічних дільниць, майстерень, складів, гаражів тощо та інші передавальні пристрої |
| Група 4 "Машини та обладнання": Машини - комп'ютери, ноутбуки, сервери, блоки безперебійного (резервного) живлення, жорсткі диски до комп’ютерів, копіювальні пристрої (апарати), принтери, машинки друкарські, модеми, монітори, багатофункціональні пристрої (БФП), системні блоки, сканери, стримери, телефакси, термінали (телефонні), факси тощо. Обладнання - лічильники електроенергії (вузли обліку електроенергії), насоси, мережеві фільтри, міні-АТС у комплекті, компресори, охоронні сигналізації, інше обладнання. В окрему підгрупу виділяються електронно-обчислювальні машини, інші машини для автоматичного оброблення інформації, пов'язані з ними засоби зчитування або друку інформації, пов'язані з ними комп'ютерні програми, інші інформаційні системи, комутатори, маршрутизатори, модулі, модеми, джерела безперебійного живлення та засоби їх підключення до телекомунікаційних мереж, телефони (у тому числі стільникові), мікрофони і рації за вартісним критерієм для віднесення матеріальних активів до груп основних засобів, встановленим ПКУ |
| Група 5 "Транспортні засоби" - автокрани, автомобілі, автонавантажувачі (навантажувачі), гідропідіймачі, екскаватори, електрокари, самоскиди, трактори, причепи та інші транспортні засоби |
| Група 6 "Інструменти, прилади, інвентар (меблі)" - агрегати насосні, бетонозмішувачі електричні, інструменти та прилади (вертикально-фрезерувальні, деревообробні, заточні, свердлувальні, токарні (токарно-гвинтові, шліфувальні, фрезерні, фугувальні, інші), газоаналізатори, електричні шліфувальні машинки, електрогенератори, ємності, переносні пульти керування для АВР, зварювальні апарати, зварювальні агрегати, мотокоси, молотки відбійні, перфоратори, пилки циркулярні, витратоміри, трансформатори, трубогиби, теплообігрівачі, бойлери (водонагрівачі), фільтри для води, спліт-системи, вентилятори, кондиціонери, сейфи, шафи, столи, тумби, стільці, крісла та інші інструменти, прилади, інвентар (меблі) |
| Група 11 "Малоцінні необоротні матеріальні активи" - інші основні засоби, які використовуються на об’єктах загальновиробничого призначення (строк корисного використання яких більше одного рoку та які зa вартісними ознаками зараховано підприємством дo складу малоцінних необоротних матеріальних активiв) |
Додаток 5
до Порядку (правил) організації
та ведення обліку за ліцензованими
видами діяльності суб'єктами
господарювання
у сфері теплопостачання
ПРИМІРНИЙ ПЕРЕЛІК
основних засобів загальногосподарського (адміністративного) призначення
| Класифікаційні групи та об’єкти |
| Група 1 "Земельні ділянки" - земельні ділянки під будівлями, спорудами, передавальними пристроями загальногосподарського (адміністративного) призначення |
| Група 3 "Будівлі, споруди, передавальні пристрої": Будівлі - будівлі загальногосподарського (адміністративного) призначення. Споруди - споруди загальногосподарського (адміністративного) призначення. Передавальні пристрої - мережі зв'язку, електричні мережі освітлення, мережі зовнішнього освітлення та інші мережі будівель та споруд загальногосподарського (адміністративного) призначення тощо |
| Група 4 "Машини та обладнання": Машини - комп'ютери, ноутбуки, сервери, блоки безперебійного (резервного) живлення, жорсткі диски до комп’ютерів, копіювальні пристрої (апарати), принтери, машинки друкарські, модеми, монітори, багатофункціональні пристрої (БФП), системні блоки, сканери, стримери, телефакси, телефонні термінали, факси тощо. Обладнання - лічильники електроенергії (вузли обліку електроенергії), насоси, мережеві фільтри, міні-АТС у комплекті, компресори, охоронні сигналізації, інше обладнання. В окрему підгрупу виділяються електронно-обчислювальні машини, інші машини для автоматичного оброблення інформації, пов'язані з ними засоби зчитування або друку інформації, пов'язані з ними комп'ютерні програми, інші інформаційні системи, комутатори, маршрутизатори, модулі, модеми, джерела безперебійного живлення та засоби їх підключення до телекомунікаційних мереж, мікрофони і рації за вартісним критерієм для віднесення матеріальних активів до груп основних засобів, встановленим ПКУ |
| Група 5 "Транспортні засоби" - легкові автомобілі та інші транспортні засоби |
| Група 6 "Інструменти, прилади, інвентар (меблі)" - фільтри для води, сейфи, шафи, спліт-системи, вентилятори, кондиціонери, холодильники, музичні центри, фотоапарати цифрові, теплообігрівачі, крісла, столи, стільці та інші інструменти, прилади, інвентар (меблі) |
| Група 11 "Малоцінні необоротні матеріальні активи" - інші основні засоби, які використовуються на об’єктах загальногосподарського призначення (строк корисного використання яких більше одного рoку та які зa вартісними ознаками зараховано підприємством дo складу малоцінних необоротних матеріальних активiв) |
Додаток 6
до Порядку (правил) організації
та ведення обліку за ліцензованими
видами діяльності суб'єктами
господарювання
у сфері теплопостачання
ПРИМІРНИЙ ПЕРЕЛІК
основних засобів, які безпосередньо пов’язані з наданням послуг з централізованого опалення та постачання гарячої води
| Класифікаційні групи та об’єкти |
| Група 1 "Земельні ділянки" - земельні ділянки під будівлями, спорудами, передавальними пристроями, де розташовані підрозділи, що безпосередньо пов’язані з наданням послуг з централізованого опалення та постачання гарячої води. |
| Група 3 "Будівлі, споруди, передавальні пристрої": Будівлі - будівлі, які використовуються підрозділами, що безпосередньо пов’язані з наданням послуг з централізованого опалення та постачання гарячої води. Споруди - споруди, які використовуються підрозділами, що безпосередньо пов’язані з наданням послуг з централізованого опалення та постачання гарячої води. Передавальні пристрої - мережі зв'язку, електричні мережі освітлення, мережі зовнішнього освітлення та інші мережі будівель та споруд, які використовуються підрозділами, що безпосередньо пов’язані з наданням послуг з централізованого опалення та постачання гарячої води |
| Група 4 "Машини та обладнання": Машини - комп'ютери, ноутбуки, сервери, блоки безперебійного (резервного) живлення, жорсткі диски до комп’ютерів, копіювальні пристрої (апарати), принтери, машинки друкарські, модеми, монітори, багатофункціональні пристрої (БФП), системні блоки, сканери, стримери, телефакси, термінали (телефонні), факси тощо, що безпосередньо пов’язані з наданням послуг з централізованого опалення та постачання гарячої води. Обладнання - лічильники електроенергії (вузли обліку електроенергії), насоси, мережеві фільтри, міні-АТС у комплекті, компресори, охоронні сигналізації, інше обладнання, що безпосередньо пов’язане з наданням послуг з централізованого опалення та постачання гарячої води. В окрему підгрупу виділяються електронно-обчислювальні машини, інші машини для автоматичного оброблення інформації, пов'язані з ними засоби зчитування або друку інформації, пов'язані з ними комп'ютерні програми, інші інформаційні системи, комутатори, маршрутизатори, модулі, модеми, джерела безперебійного живлення та засоби їх підключення до телекомунікаційних мереж, телефони (у тому числі стільникові), мікрофони і рації за вартісним критерієм для віднесення матеріальних активів до груп основних засобів, встановленим ПКУ |
| Група 5 "Транспортні засоби" - легкові автомобілі та інші транспортні засоби, які використовуються підрозділами, що безпосередньо пов’язані з наданням послуг з централізованого опалення та постачання гарячої води |
| Група 6 "Інструменти, прилади, інвентар (меблі)" - фільтри для води, сейфи, шафи, спліт-системи, вентилятори, кондиціонери, фотоапарати цифрові, теплообігрівачі, крісла, столи, стільці та інші інструменти, прилади, інвентар (меблі), що безпосередньо пов’язані з наданням послуг з централізованого опалення та постачання гарячої води |
| Група 11 "Малоцінні необоротні матеріальні активи" - інші основні засоби, які використовуються на об’єктах, які пов’язані з наданням послуг з централізованого опалення та постачання гарячої води (строк корисного використання яких більше одного року та які зa вартісними ознаками зараховано підприємством дo складу малоцінних необоротних матеріальних активів) |
Додаток 7
до Порядку (правил) організації
та ведення обліку за ліцензованими
видами діяльності суб'єктами
господарювання
у сфері теплопостачання
ПЕРЕЛІК
прямо задіяних необоротних активів
( Див. текст )
Додаток 8
до Порядку (правил) організації
та ведення обліку за ліцензованими
видами діяльності суб'єктами
господарювання
у сфері теплопостачання
ПЕРЕЛІК
задіяних необоротних активів
( Див. текст )
Додаток 9
до Порядку (правил) організації
та ведення обліку за ліцензованими
видами діяльності суб'єктами
господарювання
у сфері теплопостачання
ЗВЕДЕНИЙ ПЕРЕЛІК
задіяних необоротних активів ліцензіата
( Див. текст )
Додаток 10
до Порядку (правил) організації
та ведення обліку за ліцензованими
видами діяльності суб'єктами
господарювання
у сфері теплопостачання
ЗВЕДЕНА ВІДОМІСТЬ
про розподіл задіяних необоротних активів за видами діяльності ліцензіата
( Див. текст )
Додаток 11
до Порядку (правил) організації
та ведення обліку за ліцензованими
видами діяльності суб'єктами
господарювання
у сфері теплопостачання
ПЕРЕЛІК
персоналу, що безпосередньо залучений до провадження господарської діяльності з
_______________________________________________________________
(зазначити відповідний вид діяльності ліцензіата (виробництво, транспортування,
постачання теплової енергії або інший вид господарської діяльності))
за 20_____ рік
| № з/п | Назва посади | Код згідно з Класифікатором професій ДК 003:2010 | Кількість одиниць |
| Структурний підрозділ № 1 (назва, адреса) | |||
| 1 | |||
| .. | |||
| Усього: | |||
| Структурний підрозділ № __ (назва, адреса) | |||
| 1 | |||
| .. | |||
| Усього: | |||
| Разом: |
Додаток 12
до Порядку (правил) організації
та ведення обліку за ліцензованими
видами діяльності суб'єктами
господарювання
у сфері теплопостачання
ПЕРЕЛІК
загальновиробничого та загальногосподарського (адміністративного) персоналу
за 20_____ рік
Додаток 13
до Порядку (правил) організації
та ведення обліку за ліцензованими
видами діяльності суб'єктами
господарювання
у сфері теплопостачання
ПРИМІРНИЙ ПЕРЕЛІК
персоналу, що безпосередньо залучений до діяльності з виробництва теплової енергії (структурні підрозділи: котельні, дільниці)
Додаток 14
до Порядку (правил) організації
та ведення обліку за ліцензованими
видами діяльності суб'єктами
господарювання
у сфері теплопостачання
ПРИМІРНИЙ ПЕРЕЛІК
персоналу, що безпосередньо залучений до діяльності з транспортування теплової енергії (структурні підрозділи: теплові райони, теплові пункти, дільниці)