| |території | | | | | | | | | | | | |
| |України послуги| | | | | | | | | | | | |
| |з метою їх | | | | | | | | | | | | |
| |використання у | | | | | | | | | | | | |
| |межах | | | | | | | | | | | | |
| |господарської | | | | | | | | | | | | |
| |діяльності | | | | | | | | | | | | |
| |платника | | | | | | | | | | | | |
| |податку для | | | | | | | | | | | | |
| |здійснення | | | | | | | | | | | | |
| |операцій, які | | | | | | | | | | | | |
| |оподатковуються| | | | | | | | | | | | |
| |за ставкою 20% | | | | | | | | | | | | |
| |та нульовою | | | | | | | | | | | | |
| |ставкою: | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------+-----+------+-----+------+------+-------+-----+------+-----+------+------+-------|
|12.1. |ПДВ, сплачений | | | | | | | | | | | | |
| |митним органам | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------+-----+------+-----+------+------+-------+-----+------+-----+------+------+-------|
|12.2. |погашені | | | | | | | | | | | | |
| |податкові | | | | | | | | | | | | |
| |векселі, що | | | | | | | | | | | | |
| |дають право на | | | | | | | | | | | | |
| |збільшення | | | | | | | | | | | | |
| |податкового | | | | | | | | | | | | |
| |кредиту в | | | | | | | | | | | | |
| |поточному | | | | | | | | | | | | |
| |звітному | | | | | | | | | | | | |
| |періоді | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------+-----+------+-----+------+------+-------+-----+------+-----+------+------+-------|
|12.3. |звільнені від | | Х | | Х | | Х | | Х | | Х | | Х |
| |ПДВ (ст. 5, 11 | | | | | | | | | | | | |
| |Закону | | | | | | | | | | | | |
| |інші | | | | | | | | | | | | |
| |нормативно- | | | | | | | | | | | | |
| |правові акти) | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------+-----+------+-----+------+------+-------+-----+------+-----+------+------+-------|
|12.4. |послуги, | | | | | | | | | | | | |
| |отримані від | | | | | | | | | | | | |
| |нерезидента | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------+-----+------+-----+------+------+-------+-----+------+-----+------+------+-------|
|12.5. |товари, | | | | | | | | | | | | |
| |імпортовані в | | | | | | | | | | | | |
| |пільговому | | | | | | | | | | | | |
| |режимі та | | | | | | | | | | | | |
| |використані не | | | | | | | | | | | | |
| |за цільовим | | | | | | | | | | | | |
| |призначенням | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------+-----+------+-----+------+------+-------+-----+------+-----+------+------+-------|
| 13 |Імпортовані | | | | | | | | | | | | |
| |товари та | | | | | | | | | | | | |
| |отримані від | | | | | | | | | | | | |
| |нерезидента на | | | | | | | | | | | | |
| |митній | | | | | | | | | | | | |
| |території | | | | | | | | | | | | |
| |України послуги| | | | | | | | | | | | |
| |з метою їх | | | | | | | | | | | | |
| |використання у | | | | | | | | | | | | |
| |межах | | | | | | | | | | | | |
| |господарської | | | | | | | | | | | | |
| |діяльності | | | | | | | | | | | | |
| |платника | | | | | | | | | | | | |
| |податку для | | | | | | | | | | | | |
| |здійснення | | | | | | | | | | | | |
| |операцій, які | | | | | | | | | | | | |
| |не підлягають | | | | | | | | | | | | |
| |оподатковуються| | | | | | | | | | | | |
| |(п. 3.2 ст. 3 | | | | | | | | | | | | |
| |Закону) | | | | | | | | | | | | |
| |або/та | | | | | | | | | | | | |
| |звільнені від | | | | | | | | | | | | |
| |оподаткування | | | | | | | | | | | | |
| |(ст. 5, 11 | | | | | | | | | | | | |
| |Закону, інші | | | | | | | | | | | | |
| |нормативно - | | | | | | | | | | | | |
| |правові акти) | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------+-----+------+-----+------+------+-------+-----+------+-----+------+------+-------|
|13.1. |ПДВ, сплачений | | Х | | Х | | Х | | Х | | Х | | Х |
| |митним органам | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------+-----+------+-----+------+------+-------+-----+------+-----+------+------+-------|
|13.2. |звільнені від | | Х | | Х | | Х | | Х | | Х | | Х |
| |ПДВ (ст. 5, 11 | | | | | | | | | | | | |
| |Закону | | | | | | | | | | | | |
| |інші | | | | | | | | | | | | |
| |нормативно- | | | | | | | | | | | | |
| |правові акти) | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------+-----+------+-----+------+------+-------+-----+------+-----+------+------+-------|
|13.3. |послуги, отрині| | Х | | Х | | Х | | Х | | Х | | Х |
| |від | | | | | | | | | | | | |
| |нерезидента | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------+-----+------+-----+------+------+-------+-----+------+-----+------+------+-------|
| 14 |Придбання | | Х | | Х | | Х | | Х | | Х | | Х |
| |(виготовлення, | | | | | | | | | | | | |
| |будівництво, | | | | | | | | | | | | |
| |спорудження) з | | | | | | | | | | | | |
| |ПДВ вітчизняних| | | | | | | | | | | | |
| |товарів | | | | | | | | | | | | |
| |(послуг) та | | | | | | | | | | | | |
| |основних | | | | | | | | | | | | |
| |фондів, імпорт | | | | | | | | | | | | |
| |товарів та | | | | | | | | | | | | |
| |отримання від | | | | | | | | | | | | |
| |нерезидента на | | | | | | | | | | | | |
| |митній | | | | | | | | | | | | |
| |території | | | | | | | | | | | | |
| |України послуг,| | | | | | | | | | | | |
| |які не | | | | | | | | | | | | |
| |призначаються | | | | | | | | | | | | |
| |для їх | | | | | | | | | | | | |
| |використання у | | | | | | | | | | | | |
| |господарській | | | | | | | | | | | | |
| |діяльності, або| | | | | | | | | | | | |
| |з метою їх | | | | | | | | | | | | |
| |використання | | | | | | | | | | | | |
| |для поставки | | | | | | | | | | | | |
| |послуг за | | | | | | | | | | | | |
| |межами митної | | | | | | | | | | | | |
| |території | | | | | | | | | | | | |
| |України, місце | | | | | | | | | | | | |
| |поставки яких | | | | | | | | | | | | |
| |визначається | | | | | | | | | | | | |
| |відповідно до | | | | | | | | | | | | |
| |п. 6.5 ст. 6 | | | | | | | | | | | | |
| |Закону | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------+-----+------+-----+------+------+-------+-----+------+-----+------+------+-------|
| 15 |Придбання | | Х | | Х | | Х | | Х | | Х | | Х |
| |(виготовлення, | | | | | | | | | | | | |
| |будівництво, | | | | | | | | | | | | |
| |спорудження) | | | | | | | | | | | | |
| |без ПДВ | | | | | | | | | | | | |
| |вітчизняних | | | | | | | | | | | | |
| |товарів | | | | | | | | | | | | |
| |(послуг) та | | | | | | | | | | | | |
| |основних | | | | | | | | | | | | |
| |фондів, імпорт | | | | | | | | | | | | |
| |товарів та | | | | | | | | | | | | |
| |отримання від | | | | | | | | | | | | |
| |нерезидента на | | | | | | | | | | | | |
| |митній | | | | | | | | | | | | |
| |території | | | | | | | | | | | | |
| |України послуг,| | | | | | | | | | | | |
| |які не | | | | | | | | | | | | |
| |призначаються | | | | | | | | | | | | |
| |для їх | | | | | | | | | | | | |
| |використання у | | | | | | | | | | | | |
| |господарській | | | | | | | | | | | | |
| |діяльності, або| | | | | | | | | | | | |
| |з метою їх | | | | | | | | | | | | |
| |використання | | | | | | | | | | | | |
| |для поставки | | | | | | | | | | | | |
| |послуг за | | | | | | | | | | | | |
| |межами митної | | | | | | | | | | | | |
| |території | | | | | | | | | | | | |
| |України, місце | | | | | | | | | | | | |
| |поставки яких | | | | | | | | | | | | |
| |визначається | | | | | | | | | | | | |
| |відповідно до | | | | | | | | | | | | |
| |п. 6.5 ст. 6 | | | | | | | | | | | | |
| |Закону | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------+-----+------+-----+------+------+-------+-----+------+-----+------+------+-------|
| 16 |Коригування | Х | (+ чи| | | | | | | | | | |
| |податкового | | -) | | | | | | | | | | |
| |кредиту за | | | | | | | | | | | | |
| |попередні | | | | | | | | | | | | |
| |звітні періоди | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------+-----+------+-----+------+------+-------+-----+------+-----+------+------+-------|
|16.1. |самостійне | Х | | Х | | Х | | Х | | Х | | Х | |
| |виправлення | | | | | | | | | | | | |
| |платником | | | | | | | | | | | | |
| |помилки, що | | | | | | | | | | | | |
| |міститься в | | | | | | | | | | | | |
| |раніше поданій | | | | | | | | | | | | |
| |податковій | | | | | | | | | | | | |
| |декларації | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------+-----+------+-----+------+------+-------+-----+------+-----+------+------+-------|
|16.2. |згідно з п. 4.5| | | | | | | | | | | | |
| |ст. 4 Закону | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------+-----+------+-----+------+------+-------+-----+------+-----+------+------+-------|
|16.3. |інші випадки | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------+-----+------+-----+------+------+-------+-----+------+-----+------+------+-------|
| 17 |Усього | | | | | | | | | | | | |
| |податкового | | | | | | | | | | | | |
| |кредиту | | | | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Посади перевіряючих ____________ ________________________
ОДПС (підпис) (ініціали, прізвище)
Керівник ____________ ____________ ________________________
(підпис) (ініціали, прізвище)
Головний бухгалтер ____________ ________________________
(підпис) (ініціали, прізвище)
( Додаток 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 594 від 09.08.2010 )
Додаток 4
до зразка форми Акта
(довідки) про результати
позапланової виїзної
перевірки з питань
достовірності нарахування
суми бюджетного
відшкодування податку
на додану вартість
Зразок зведених даних
щодо задекларованих суб'єктом господарювання та встановлених у ході проведення перевірки показників розділу III "Розрахунки з бюджетом за звітний період" декларації з ПДВ
-----------------------------------------------------------------------------------------
| Код | | Звітний період | Звітний період |
|рядка | |------------------------------+------------------------------|
|декла-| | Дані | Дані |Розбіжність| Дані | Дані |Розбіжність|
|рації | |платника|перевірки| |платника|перевірки| |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
| 18 |Різниця між сумою | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| |податкового | | | | | | |
| |зобов'язання та | | | | | | |
| |сумою податкового | | | | | | |
| |кредиту з ПДВ | | | | | | |
| |поточного звітного| | | | | | |
| |(податкового) | | | | | | |
| |періоду | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|18.1. |позитивне значення| | | | | | |
| |(+) | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|18.2. |від'ємне значення | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
| 19 |Коригування | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| |платежів з | | | | | | |
| |урахуванням | | | | | | |
| |положень про | | | | | | |
| |вексельну форму | | | | | | |
| |відстрочення | | | | | | |
| |сплати ПДВ при | | | | | | |
| |імпорті товарів | | | | | | |
| |(п. 11.5 ст. 11 | | | | | | |
| |Закону) | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|19.1. |до зменшення (-) | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|19.2. |до збільшення (+) | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
| 20 |Позитивне значення| | | | | | |
| |різниці між сумою | | | | | | |
| |податкового | | | | | | |
| |зобов'язання та | | | | | | |
| |сумою податкового | | | | | | |
| |кредиту поточного | | | | | | |
| |звітного | | | | | | |
| |(податкового) | | | | | | |
| |періоду | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
| 21 |Від'ємне значення | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| |різниці між сумою | | | | | | |
| |податкового | | | | | | |
| |зобов'язання та | | | | | | |
| |сумою податкового | | | | | | |
| |кредиту поточного | | | | | | |
| |звітного | | | | | | |
| |(податкового) | | | | | | |
| |періоду | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
| 22 |Зарахування | | | | | | |
| |від'ємного | | | | | | |
| |значення різниці | | | | | | |
| |поточного звітного| | | | | | |
| |(податкового) | | | | | | |
| |періоду: | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|22.1. |у зменшення суми | | | | | | |
| |податкового боргу | | | | | | |
| |з ПДВ | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|22.2. |до складу | | | | | | |
| |податкового | | | | | | |
| |кредиту наступного| | | | | | |
| |звітного | | | | | | |
| |(податкового) | | | | | | |
| |періоду | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
| 23 |Залишок від'ємного| | | | | | |
| |значення | | | | | | |
| |попереднього | | | | | | |
| |звітного | | | | | | |
| |(податкового) | | | | | | |
| |періоду, що | | | | | | |
| |включається до | | | | | | |
| |складу податкового| | | | | | |
| |кредиту поточного | | | | | | |
| |звітного | | | | | | |
| |(податкового) | | | | | | |
| |періоду | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|23.1. |значення рядку | | | | | | |
| |22.2 податкової | | | | | | |
| |декларації | | | | | | |
| |попереднього | | | | | | |
| |звітного періоду | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|23.2. |значення рядку 26 | | | | | | |
| |податкової | | | | | | |
| |декларації | | | | | | |
| |попереднього | | | | | | |
| |звітного періоду | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|23.3. |значення рядка 8.2| | | | | | |
| |додатка 3 (до | | | | | | |
| |Порядку заповнення| | | | | | |
| |та подання | | | | | | |
| |декларації) | | | | | | |
| |попереднього | | | | | | |
| |звітного | | | | | | |
| |(податкового) | | | | | | |
| |періоду | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|23.4. |значення рядків | | | | | | |
| |8.5 та 8.6 додатка| | | | | | |
| |5 (до Порядку | | | | | | |
| |заповнення та | | | | | | |
| |подання | | | | | | |
| |декларації) | | | | | | |
| |попереднього | | | | | | |
| |звітного | | | | | | |
| |(податкового) | | | | | | |
| |періоду (+ чи -) | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|23.5. |Зменшено/збільшено| | | | | | |
| |залишок від'ємного| | | | | | |
| |значення за | | | | | | |
| |результатами | | | | | | |
| |перевірки | | | | | | |
| |податкового органу| | | | | | |
| |(+ чи -) | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
| 24 |Залишок від'ємного| | | | | | |
| |значення | | | | | | |
| |попереднього | | | | | | |
| |податкового | | | | | | |
| |періоду за | | | | | | |
| |вирахуванням суми | | | | | | |
| |податку, яка | | | | | | |
| |підлягає сплаті до| | | | | | |
| |бюджету за | | | | | | |
| |підсумками | | | | | | |
| |поточного звітного| | | | | | |
| |періоду (рядок | | | | | | |
| |23 - рядок 20 | | | | | | |
| |позитивне | | | | | | |
| |значення) | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
| 25 |Сума, що підлягає | | | | | | |
| |бюджетному | | | | | | |
| |відшкодуванню | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|25.1. |на рахунок | | | | | | |
| |платника у банку | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|25.2. |у зменшення | | | | | | |
| |податкових | | | | | | |
| |зобов'язання з ПДВ| | | | | | |
| |наступних | | | | | | |
| |податкових | | | | | | |
| |періодів | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
| 26 |Залишок від'ємного| | | | | | |
| |значення, який | | | | | | |
| |після бюджетного | | | | | | |
| |відшкодування | | | | | | |
| |включається до | | | | | | |
| |складу податкового| | | | | | |
| |кредиту наступного| | | | | | |
| |податкового | | | | | | |
| |періоду | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
| 27 |Сума ПДВ, яка | | | | | | |
| |підлягає | | | | | | |
| |нарахуванню до | | | | | | |
| |сплати в бюджет за| | | | | | |
| |підсумками | | | | | | |
| |поточного звітного| | | | | | |
| |періоду, з | | | | | | |
| |урахуванням | | | | | | |
| |залишку від'ємного| | | | | | |
| |значення | | | | | | |
| |попереднього | | | | | | |
| |звітного періоду | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
| 28 |Сума штрафу, | | | | | | |
| |нарахована | | | | | | |
| |платником | | | | | | |
| |самостійно у | | | | | | |
| |зв'язку з | | | | | | |
| |виправленням | | | | | | |
| |помилки | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|28.1. |загальна сума | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| |помилки (рядок 8.1| | | | | | |
| |- рядок 16.1) | | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|28.2. |позитивне значення| | | | | | |
|------+------------------+--------+---------+-----------+--------+---------+-----------|
|28.3. |від'ємне значення | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------
Посади перевіряючих _______________ ______________________
ОДПС (підпис) (ініціали, прізвище)
Керівник ____________ _______________ ______________________
(підпис) (ініціали, прізвище)
Головний бухгалтер _______________ ______________________
(підпис) (ініціали, прізвище)
( Додаток 4 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 594 від 09.08.2010 )
Додаток 5
до зразка форми Акта
(довідки) про результати
позапланової виїзної
перевірки з питань
достовірності нарахування
суми бюджетного
відшкодування податку
на додану вартість
Зразок реєстру
перевірених показників поданої Довідки щодо залишку суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (додаток 2 до податкової декларації з ПДВ
______________________________
(найменування суб'єкта господарювання)
за _______________ 200_ року)
(податковий період)
грн.
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N |Залишок від'ємного значення попереднього податкового| Частина залишку від'ємного |Значення рядка 26 декларації |
|з/п| періоду за вирахуванням суми податку, яка підлягає| значення, фактично сплачена |звітного податкового періоду |
| | сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного| отримувачем товарів (послуг) | |
| | періоду (рядок 24 податкової декларації | постачальникам таких товарів | |
| | звітного податкового періоду) |(послуг)у попередніх податкових| |
| | | періодах та не погашена | |
| | | податковими зобов'язаннями | |
| | | попередніх податкових періодів| |
| | | або не брала участі у | |
| | | розрахунках бюджетного | |
| | | відшкодування (переноситься до| |