Про затвердження Положення про порядок нагляду на консолідованій основі за небанківськими фінансовими групами

у статуті юридичної особи наявні обмеження повноважень керівника, який є учасником юридичної особи, на користь учасника та/або керівника, та/або бухгалтера / уповноваженого представника іншої юридичної особи (фінансової установи або юридичної особи, що має спільного з фінансовою установою контролера) або її контролера;

вчинення правочинів фізичною особою - учасником юридичної особи та/або керівником, та/або (головним) бухгалтером / уповноваженим представником іншої юридичної особи (фінансової установи або юридичної особи, що має спільного з фінансовою установою контролера) / уповноваженим представником фізичної особи - учасника юридичної особи (який одночасно є уповноваженим представником іншої фінансової установи або юридичної особи, що має спільного з фінансовою установою контролера);

наявність інформації про рішення судів, що набрали законної сили, відкриті кримінальні провадження в кримінальних правопорушеннях у сфері господарської діяльності, які містять факти, висновки, що можуть свідчити про наявність контролю з боку інших, ніж зазначено у відповідних державних реєстрах, осіб та/або легалізацію (відмивання) коштів, одержаних злочинним шляхом, щодо фінансової установи, власника істотної участі у фінансовій установі або юридичній особі, що має спільного з фінансовою установою контролера, їх керівників, бухгалтера / уповноваженого представника;

наявність інформації про вплив та координацію дій третіми особами щодо прийняття рішень учасником стосовно господарської діяльності юридичної особи;

наявність документів щодо представництва інтересів учасника, які надають іншій особі повноваження щодо здійснення операцій за рахунками учасника та/або розпорядження його майном, та/або участі й голосування на загальних зборах без інструкцій учасника;

наявність інформації про те, що члени виконавчого органу, наглядової ради та/або керівник юридичної особи є пов’язаними особами з іншою особою;

2) реєстраційні ознаки:

наявні факти неодноразової зміни учасника або керівника юридичної особи, який є / був учасником або керівником іншої юридичної особи (фінансової установи або юридичної особи, що має спільного з фінансовою установою контролера);

більшість членів виконавчого органу, наглядової ради або одноособовий виконавчий орган юридичної особи, які мають можливість керувати основними видами економічної діяльності, або їх асоційовані особи є працівниками або колишніми працівниками іншої юридичної особи (фінансової установи або юридичної особи, що має спільного з фінансовою установою контролера);

юридична особа є компанією, спеціально створеною для виконання конкретних завдань, функцій іншої юридичної особи (фінансової установи або юридичної особи, що має спільного з фінансовою установою контролера);

3) операційні ознаки:

юридична особа залежить від іншої юридичної особи (фінансової установи або юридичної особи, що має спільного з фінансовою установою контролера) або її контролера в питаннях надання важливих послуг, технологій, матеріалів та/або не має (у власності або користуванні) активів, потрібних для ведення задекларованої господарської діяльності, або обсяги господарської діяльності непорівнянні з обсягами наявних активів;

юридична особа разом з іншою юридичною особою (фінансовою установою або юридичною особою, що має спільного з фінансовою установою контролера) або її контролером, які зазначають, що мають різних власників істотної участі, керівників і різне місцезнаходження, проводять банківські платежі, використовуючи одну і ту саму IP-адресу (інтернет-протокол);

юридична особа належить до групи осіб, пов’язаних між собою спільною господарською діяльністю, до складу якої входить інша юридична особа (фінансова установа або юридична особа, що має спільного з фінансовою установою контролера) або її контролер;

юридичні особи здійснюють свою господарську діяльність переважно з одними і тими самими особами, що мають спільного контролера;

юридичні особи мають спільну або дуже близькі адреси місцезнаходження та/або спільну адресу мережі "Інтернет" (найменування вебсайта / доменне ім’я / посилання на вебсайт) (далі - інтернет-адреса), та/або інтернет-адресу, що є складовою інтернет-адреси чи включає в себе повну / часткову інтернет-адресу іншої юридичної особи, та/або спільну бренд-платформу [схоже комерційне найменування та/або знак для товарів і послуг, та/або будь-які інші позначення, за якими товари та послуги особи відрізняються від товарів та послуг інших юридичних осіб (слова, цифри, зображувальні елементи, комбінації кольорів), що дає змогу вирізнити юридичну особу з-поміж інших та зіставляти діяльність цієї особи з діяльністю іншої юридичної особи];

юридичні особи мають у спільному використанні фінансові інформаційні системи та/або розроблені однією з них, разом адмініструють чи управляють ними;

основна діяльність юридичної особи здійснюється за участю іншої особи або від її імені;

4) економічні ознаки:

основним джерелом фінансування діяльності юридичної особи є кошти, залучені від іншої особи (крім банку);

ціни, за якими відбувся продаж або викуп активів, та/або надання послуг юридичною особою іншій юридичній особі, та/або купівля активів, отримання послуг юридичною особою від іншої юридичної особи суттєво відрізняються від ринкових;

надання послуг іншим юридичним особам (фінансовій установі або юридичній особі, що має спільного з фінансовою установою контролера), включаючи послуги з фінансування, без очевидної економічної вигоди від таких операцій;

наявність значних зовнішніх та/або внутрішніх довгострокових запозичень від іншої юридичної особи (фінансової установи або юридичної особи, що має спільного з фінансовою установою контролера) або її контролера;

майновими та/або фінансовими поручителями за угодами, що передбачають запозичення коштів, є інша юридична особа (фінансова установа або юридична особа, що має спільного з фінансовою установою контролера) або її контролер.

63. Ознаки, визначені в пункті 62 розділу VII цього Положення, застосовуються принаймні за однієї з таких умов:

1) інформація про структуру власності юридичної особи не дає змоги встановити контролера особи;

2) наявність систематизованих та/або документованих, та/або публічно оголошених, та/або іншим чином поширених відомостей про наявність контролю над юридичною особою;

3) немає підтвердженої інформації про кінцевого бенефіціарного власника юридичної особи, включаючи інформацію про його ділову репутацію, види його господарської діяльності.

64. Вимоги пункту 20 розділу II Положення про вимоги до структури власності надавачів фінансових послуг, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 14 квітня 2021 року № 30 (зі змінами), щодо розрахунку розміру опосередкованої участі в надавачі фінансових послуг не поширюються під час встановлення контролера небанківської фінансової групи.

65. Фінансові установи, надавачі супровідних послуг у разі виявлення відомостей, що можуть свідчити про їхню належність до небанківської фінансової групи, нагляд за якою здійснює Національний банк, зобов’язані повідомити про них Національний банк протягом 30 календарних днів з дня виявлення таких відомостей.

66. Відповідальна особа в разі встановлення обставин, що можуть свідчити про порушення вимог до структури власності небанківської фінансової групи, установлених у розділі VII цього Положення, зобов’язана повідомити про це Національний банк протягом 10 робочих днів з моменту виявлення відповідних обставин.

67. Змінами структури власності небанківської фінансової групи згідно з цим Положенням є:

1) зміна контролера небанківської фінансової групи;

2) зміна складу учасників небанківської фінансової групи.

68. Особа, яка має намір стати контролером небанківської фінансової групи в разі зміни контролера, зобов’язана виконати вимоги розділу III цього Положення.

69. Учасники небанківської фінансової групи зобов’язані повідомляти відповідальну особу про зміни своєї структури власності та видів діяльності не пізніше 10 календарних днів після настання таких змін.

70. Відповідальна особа зобов’язана повідомити Національний банк про зміни структури власності небанківської фінансової групи та видів діяльності її учасників протягом 30 календарних днів після настання таких змін.

71. Функції відповідальної особи небанківської фінансової групи, у якій внаслідок зміни структури власності погоджена Національним банком відповідальна особа вже не є учасником, до дня погодження Національним банком нової відповідальної особи виконує фінансова установа - учасник небанківської фінансової групи з найбільшим значенням активів за останній звітний період.

72. Відповідальна особа в разі зміни структури власності небанківської фінансової групи подає до Національного банку такі відомості:

1) лист із повідомленням про зміни структури власності небанківської фінансової групи (у довільній формі);

2) документи, які підтверджують зміни структури власності небанківської фінансової групи, видів діяльності її учасників;

3) інформацію про небанківську фінансову групу за формами, наведеними в додатках 5, 6 до цього Положення;

4) інформацію про контролера небанківської фінансової групи за формами, наведеними в додатках 2-4 до цього Положення (у разі зміни контролера небанківської фінансової групи);

5) структуру власності небанківської фінансової групи за формою, наведеною в додатку 9 до цього Положення;

6) структуру небанківської фінансової групи та групи осіб, пов’язаних із небанківською фінансовою групою, які мають спільного контролера з учасниками небанківської фінансової групи, за формою, наведеною в додатку 10 до цього Положення.

73. Відповідальна особа в разі зміни видів діяльності учасників небанківської фінансової групи подає до Національного банку такі відомості:

1) лист із повідомленням про зміну видів діяльності її учасників (у довільній формі);

2) склад учасників небанківської фінансової групи за формами, наведеними в додатках 5, 6 до цього Положення.

74. Національний банк у разі подання неповного пакета документів, зазначених у пунктах 72, 73 розділу VII цього Положення, чи їх невідповідності вимогам цього Положення вимагає від відповідальної особи подання ненаданих та/або виправлених документів у строк, визначений Національним банком.

Національний банк має право вимагати від відповідальної особи, учасника небанківської фінансової групи подання інформації та документів, потрібних для уточнення структури власності небанківської фінансової групи та видів діяльності її учасників.

Перебіг строку розгляду пакета документів у такому разі зупиняється та поновлюється після отримання всіх додаткових / виправлених документів, інформації та пояснень або після спливу встановленого строку на їх надання.

75. Небанківська фінансова група (контролер) у разі зміни складу учасників небанківської фінансової групи має право визначити нову відповідальну особу або прийняти рішення про продовження виконання обов’язків відповідальною особою.

76. Національний банк ідентифікує зміну структури власності небанківської фінансової групи, про яку відповідальна особа не повідомила Національний банк, на підставі інформації, отриманої:

1) під час здійснення нагляду за діяльністю на ринках фінансових послуг з урахуванням ознак, які можуть свідчити про наявність контролю та умов, установлених у пунктах 62, 63 розділу VII цього Положення;

2) від інших державних органів та органів місцевого самоврядування, з відкритих джерел та від іноземних органів нагляду.

77. Національний банк за результатами такої ідентифікації вимагає від відповідальної особи виконання вимог цього Положення та забезпечення подання відомостей про зміну структури власності небанківської фінансової групи та/або видів діяльності учасників небанківської фінансової групи в порядку, визначеному в пунктах 72, 73 розділу VII цього Положення.

78. Національний банк приймає рішення про визнання зміни структури власності небанківської фінансової групи на підставі наявної інформації, якщо відповідальна особа не подала відомостей про таку зміну або обґрунтованих, документально підтверджених заперечень такої зміни.

79. Національний банк приймає рішення про визнання змін структури власності небанківської фінансової групи, визначених в пункті 67 розділу VII цього Положення, на підставі:

1) відомостей, поданих відповідальною особою згідно з вимогами пунктів 72, 74 розділу VII цього Положення;

2) інформації, отриманої відповідно до пункту 76 розділу VII цього Положення.

Рішення приймає Комітет з нагляду.

80. Національний банк приймає рішення про визнання зміни структури власності небанківської фінансової групи протягом 30 календарних днів з дня отримання від відповідальної особи повного пакета всіх документів, визначених у пунктах 72, 73 розділу VII цього Положення, з урахуванням строків подання ненаданих та/або виправлених документів та перебігу строку подання документів відповідно до пункту 74 розділу VII цього Положення.

81. Національний банк приймає рішення про визнання зміни структури власності небанківської фінансової групи на підставі інформації, отриманої під час здійснення нагляду за діяльністю на ринках фінансових послуг, якщо відповідальна особа в строк, установлений Національним банком, не подала або подала з порушенням вимог, установлених у розділах II, VII цього Положення:

1) відомості про зміну структури власності небанківської фінансової групи;

2) обґрунтовані, документально підтверджені заперечення такої зміни.

Національний банк приймає таке рішення протягом 30 календарних днів після закінчення строку, установленого ним для подання контролером / відповідальною особою документів, визначених у підпункті 1 пункту 81 розділу VII цього Положення.

Національний банк має право продовжити строк розгляду пакета документів і встановити строк, на який продовжено строк розгляду, але не більше ніж на 30 календарних днів.

Повідомлення про продовження строку надсилається за підписом уповноваженої посадової особи.

82. Національний банк протягом п’яти робочих днів із дня прийняття ним рішення про визнання зміни структури власності небанківської фінансової групи надсилає відповідальній особі небанківської фінансової групи повідомлення про прийняття такого рішення.

Відповідальна особа повідомляє контролера та учасників небанківської фінансової групи про визнання Національним банком зміни структури власності небанківської фінансової групи.

83. Національний банк приймає рішення про відмову у визнанні зміни структури власності небанківської фінансової групи, якщо за інформацією, отриманою під час здійснення нагляду за діяльністю на ринках фінансових послуг, склад учасників небанківської фінансової групи не змінився.

Структура власності небанківської фінансової групи є такою, що не зазнала змін, у разі прийняття Національним банком рішення про відмову у визнанні зміни структури власності небанківської фінансової групи.

Рішення приймає Комітет з питань нагляду.

84. Національний банк протягом п’яти робочих днів із дня прийняття рішення про відмову у визнанні зміни структури власності небанківської фінансової групи надсилає відповідальній особі повідомлення з обґрунтуванням підстав відмови.

Відповідальна особа повідомляє контролера та учасників небанківської фінансової групи про відмову у визнанні Національним банком зміни структури власності небанківської фінансової групи.

85. Відповідальна особа небанківської фінансової групи запроваджує комплексну, адекватну, ефективну систему корпоративного управління, систему внутрішнього контролю небанківської фінансової групи, яка забезпечує запровадження та дотримання учасниками небанківської фінансової групи - надавачами фінансових послуг вимог цього Положення та вимог до корпоративного управління, управління ризиками та внутрішнього контролю, встановлених нормативно-правовими актами Національного банку, НКЦПФР.

86. Відповідальна особа небанківської фінансової групи організовує систему корпоративного управління, внутрішнього контролю небанківської фінансової групи з урахуванням:

1) особливостей та обсягів діяльності, впливу діяльності учасників небанківської фінансової групи на діяльність небанківської фінансової групи в цілому;

2) чіткого розподілу функцій, обов’язків та повноважень у системі внутрішнього контролю і управління ризиками в небанківській фінансовій групі, який забезпечує управління конфліктом інтересів;

3) інтегрованості процесу виявлення, вимірювання, контролю, моніторингу, звітування та пом’якшення всіх визначених на рівні небанківської фінансової групи суттєвих ризиків учасників небанківської фінансової групи;

4) належного розкриття та консолідації інформації.

87. Органи управління відповідальної особи та ключові особи відповідальної особи небанківської фінансової групи, які виконують ключові функції, забезпечують запровадження комплексної, адекватної, ефективної системи корпоративного управління, внутрішнього контролю небанківської фінансової групи.

88. Відповідальна особа забезпечує наявність та належне функціонування облікових процедур, інформаційних систем, потрібних для забезпечення виконання небанківською фінансовою групою, її учасниками вимог законодавства України щодо нагляду на консолідованій основі, включаючи вимоги щодо надання Національному банку інформації щодо внутрішньогрупових операцій, операцій із пов’язаними з небанківською фінансовою групою особами, документів, консолідованої, субконсолідованої звітності групи.

89. Відповідальність за ефективність корпоративного управління, системи внутрішнього контролю, включаючи управління ризиками в небанківській фінансовій групі несуть керівники / органи управління відповідальної особи небанківської фінансової групи.

90. Регулятивний капітал є показником діяльності небанківської фінансової групи як окремої економічної одиниці.

Основним призначенням регулятивного капіталу небанківської фінансової групи є поглинання збитків, спричинених ризиками, на які наражаються учасники небанківської фінансової групи в процесі здійснення діяльності з надання фінансових послуг, включаючи ризики, що виникають внаслідок участі в небанківській фінансовій групі.

91. Розмір регулятивного капіталу, необхідний розмір регулятивного капіталу небанківської фінансової групи розраховується відповідно до порядку розрахунку достатності регулятивного капіталу небанківської фінансової групи, визначеному в додатку 14 до цього Положення.

92. Капітал надавача супровідних послуг, що є учасником небанківської фінансової групи, для цілей цього Положення під час визначення розміру регулятивного капіталу, необхідного регулятивного капіталу небанківської фінансової групи / страхової підгрупи / кредитно-інвестиційної підгрупи до розрахунку не береться.

93. Регулятивний капітал надавача фінансових, платіжних послуг - учасника небанківської фінансової групи (крім страховика), який здійснює розрахунок регулятивного капіталу одночасно на виконання нормативно-правових актів Національного банку, що встановлюють пруденційні нормативи що є обов’язковими для дотримання небанківськими надавачами платіжних послуг, регулюють діяльність фінансових компаній, включаючи тих, які мають право здійснювати діяльність з надання гарантій, для цілей цього Положення визначається як найменша із зазначених вище величин регулятивного капіталу.

Величина необхідного регулятивного капіталу такого учасника небанківської фінансової групи визначається з урахуванням вимог, встановлених відповідною методикою розрахунку регулятивного капіталу.

94. Регулятивний капітал / капітал надавача фінансових послуг (крім страховика), який зареєстрований поза межами України та є учасником національної небанківської фінансової групи, для цілей цього Положення визначається відповідно до порядку розрахунку достатності регулятивного капіталу небанківської фінансової групи, наведеному в додатку 14 до цього Положення, за даними, відображеними у фінансовій звітності такого надавача фінансових послуг, складеній відповідно до вимог законодавства країни реєстрації.

95. Відповідальна особа національної небанківської фінансової групи, до складу якої входять учасники, які зареєстровані поза межами України, повинна надати інформацію про особливості визначення регулятивного капіталу / капіталу, необхідного регулятивного капіталу / капіталу платоспроможності / статутного капіталу таких учасників у пояснювальній записці до консолідованої звітності небанківської фінансової групи відповідно до пункту 119 розділу X цього Положення.

96. Достатність регулятивного капіталу небанківської фінансової групи відображає здатність небанківської фінансової групи поглинути збитки, спричинені ризиками, на які наражаються учасники небанківської фінансової групи в процесі здійснення діяльності з надання фінансових послуг, включаючи ризики, що виникають внаслідок участі в небанківській фінансовій групі, за рахунок регулятивного капіталу.

97. Небанківська фінансова група зобов’язана дотримуватися вимог щодо достатності регулятивного капіталу.

98. Достатність регулятивного капіталу визначається шляхом порівняння розміру регулятивного капіталу небанківської фінансової групи з необхідним розміром регулятивного капіталу небанківської фінансової групи, розрахованих відповідно до порядку розрахунку достатності регулятивного капіталу небанківської фінансової групи, наведеного в додатку 14 до цього Положення.

99. Вимоги щодо достатності регулятивного капіталу небанківської фінансової групи є дотриманими, якщо розмір регулятивного капіталу небанківської фінансової групи дорівнює або перевищує необхідний розмір регулятивного капіталу небанківської фінансової групи.

100. Вимоги щодо достатності регулятивного капіталу страхової / кредитно-інвестиційної підгрупи небанківської фінансової групи є дотриманими, якщо розмір регулятивного капіталу страхової / кредитно-інвестиційної підгрупи небанківської фінансової групи дорівнює або перевищує необхідний розмір регулятивного капіталу відповідної підгрупи небанківської фінансової групи.

101. Розрахунок достатності регулятивного капіталу небанківської фінансової групи здійснюється відповідальною особою небанківської фінансової групи на підставі річної, проміжної консолідованої звітності небанківської фінансової групи, субконсолідованої звітності страхової, кредитно-інвестиційної підгрупи, іншої звітності та інформації, що потрібні для здійснення таких розрахунків, станом на звітну дату з урахуванням пункту 116 розділу X цього Положення.

102. Відповідальна особа небанківської фінансової групи, якщо розмір регулятивного капіталу небанківської фінансової групи є меншим за необхідний розмір регулятивного капіталу цієї групи, зобов’язана повідомити про це Національний банк протягом 10 робочих днів із дня виявлення такого зменшення.

103. Контролер небанківської фінансової групи та відповідальна особа небанківської фінансової групи зобов’язані забезпечити приведення розміру регулятивного капіталу у відповідність до вимог щодо достатності регулятивного капіталу, зазначених у пунктах 93, 97, 98 розділу IX цього Положення, протягом шести місяців із дня виникнення такої невідповідності та подати через відповідальну особу до Національного банку відповідні підтвердні документи.

104. Національний банк має право прийняти рішення про продовження строку приведення розміру регулятивного капіталу небанківської фінансової групи у відповідність до вимог щодо достатності регулятивного капіталу небанківської фінансової групи на строк не більше ніж три місяці в разі надходження обґрунтованого клопотання від відповідальної особи небанківської фінансової групи. Рішення приймає Комітет з нагляду.

105. Консолідований нагляд за небанківською фінансовою групою здійснюється на основі консолідованої та субконсолідованої звітності, звітів небанківської фінансової групи, поданих відповідальною особою, учасниками небанківської фінансової групи. Консолідований нагляд також враховує інформацію про діяльність учасників небанківської фінансової групи (включаючи рух активів, зобов’язань, власного капіталу, доходів, витрат, прибутку та збитків, операцій між учасниками небанківської фінансової групи та особами, пов’язаними з небанківською фінансовою групою).

106. Відповідальна особа небанківської фінансової групи складає консолідовану, субконсолідовану звітність на підставі звітів учасників небанківської фінансової групи та подає до Національного банку в порядку, визначеному цим Положенням.

107. Відповідальна особа небанківської фінансової групи, склад учасників якої збігається зі складом консолідованої групи, визначеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - МСФЗ), складає консолідовану звітність небанківської фінансової групи з використанням методів та процедур консолідації, визначених МСФЗ та Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 07 лютого 2013 року № 73, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 28 лютого 2013 року за № 336/22868 (зі змінами) (далі - наказ № 73).

Відповідальна особа небанківської фінансової групи, у складі якої немає материнської компанії, включає до консолідованої звітності показники фінансової звітності учасників небанківської фінансової групи, які контролюються контролером небанківської фінансової групи, а також учасників небанківської фінансової групи, які є дочірніми компаніями інших учасників небанківської фінансової групи, з використанням методу повної консолідації.

Показники фінансової звітності учасників небанківської фінансової групи, які є асоційованими компаніями інших учасників небанківської фінансової групи, включаються до консолідованої звітності за методом участі в капіталі.

108. Учасники небанківської фінансової групи зобов’язані подавати відповідальній особі звіти та інформацію, потрібні для складання звітів про діяльність небанківської фінансової групи, консолідованої та субконсолідованої звітності, підготовки інформації щодо деталізації окремих статей фінансової звітності, щодо внутрішньогрупових операцій, розрахунку достатності регулятивного капіталу, у порядку, визначеному внутрішніми документами небанківської фінансової групи.

109. Внутрішні документи небанківської фінансової групи мають включати:

1) облікові процедури, які визначають принципи та методи складання небанківською фінансовою групою звітів;

2) процедури складання звітів, необхідні для розрахунку достатності регулятивного капіталу;

3) порядок складання та строки подання учасниками небанківської фінансової групи звітів та інформації відповідно до вимог цього Положення;

4) механізм внутрішнього контролю за достовірністю, повнотою та своєчасністю надання інформації.

110. Консолідована звітність небанківської фінансової групи, що подається відповідальною особою до Національного банку, включає:

1) консолідований звіт про фінансовий стан небанківської фінансової групи за формою, наведеною в додатку 15 до цього Положення;

2) консолідований звіт про сукупний дохід, прибуток або збиток небанківської фінансової групи за формою, наведеною в додатку 16 до цього Положення;

3) консолідований звіт про зміни у власному капіталі небанківської фінансової групи за формою, наведеною в додатку 17 до цього Положення;

4) консолідований звіт про рух грошових коштів небанківської фінансової групи за формою, наведеною в додатку 18 до цього Положення;

5) звіт про суттєві внутрішньогрупові операції за формою, наведеною в додатку 19 до цього Положення;

6) звіт про регулятивний капітал небанківської фінансової групи за формою, наведеною в додатку 20 до цього Положення;

7) пояснювальну записку до консолідованої звітності небанківської фінансової групи, включаючи інформацію про операції з пов’язаними з фінансовою групою особами, за формою, наведеною в додатку 21 до цього Положення;

8) фінансову звітність надавачів супровідних послуг, учасників небанківської фінансової групи, які підлягають регулюванню і нагляду з боку НКЦПФР.

111. Відповідальна особа небанківської фінансової групи повинна забезпечити підготовку та надання інформації щодо деталізації окремих суттєвих статей консолідованої звітності та надавати її в складі пояснювальної записки до консолідованої звітності.

112. Відповідальна особа небанківської фінансової групи для забезпечення виконання вимог, установлених до небанківської фінансової групи та підгруп небанківської фінансової групи, повинна надавати Національному банку інформацію про всі суттєві внутрішньогрупові операції та операції з особами, пов’язаними з небанківською фінансовою групою, у складі консолідованої звітності.

113. Внутрішньогрупова операція вважається суттєвою, якщо належить до таких видів:

1) інвестування в акціонерний, основний капітал;

2) кредитування, фінансовий лізинг, перекредитування, факторинг, переуступка прав вимоги заборгованості, цесії, відкриття акредитиву, надання / отримання фінансової допомоги, позик, позичок;

3) надання гарантій та забезпечень, списання заборгованості (позабалансові операції);

4) виплати дивідендів та інших відсотків;

5) страхування та перестрахування;

6) будь-які операції між учасниками небанківської фінансової групи, сума яких або сума подібних / економічно однорідних операцій за звітній період перевищує:

для великих груп - 200 тис. грн;

для середніх груп - 100 тис. грн;

для малих груп - 50 тис. грн.

114. Національний банк має право вимагати від відповідальної особи великої небанківської фінансової групи щомісячного надання інформації про суттєві внутрішньогрупові операції за формою, визначеною в додатку 19 до цього Положення.

115. Консолідована звітність небанківської фінансової групи складається відповідальною особою за формами, наведеними в додатках 15-21 до цього Положення, з дати визнання такої групи до дати припинення її визнання.

116. Відповідальна особа великої, середньої небанківської фінансової групи складає проміжну консолідовану звітність небанківської фінансової групи, що включає звіти та документи, зазначені в пункті 110 розділу X цього Положення.

Відповідальна особа подає до Національного банку проміжну консолідовану звітність небанківської фінансової групи не пізніше останнього робочого дня другого місяця, що настає за звітним кварталом, в електронній формі у форматі Excel з дотриманням вимог, установлених у пункті 16 розділу II цього Положення.

Проміжна консолідована звітність за I квартал поточного року подається Національному банку до 01 червня поточного року після подання річної консолідованої звітності небанківської фінансової групи.

117. Відповідальна особа групи, у складі якої визначено підгрупу відповідно до вимог розділу V цього Положення, подає до Національного банку разом із щорічною консолідованою звітністю небанківської фінансової групи субконсолідовану звітність підгрупи / підгруп небанківської фінансової групи, яка включає звітність, визначену в підпунктах 1-4 пункту 110 розділу XI цього Положення.

118. Відповідальна особа небанківської фінансової групи зобов’язана:

1) забезпечити проведення обов’язкового аудиту фінансової звітності учасників фінансової групи та консолідованої звітності небанківської фінансової групи;

2) не пізніше 01 червня року, наступного за звітним, оприлюднювати річну консолідовану звітність небанківської фінансової групи (разом з аудиторським звітом) та консолідований звіт про управління (у разі складання) шляхом розміщення на власному вебсайті в мережі "Інтернет" та подавати їх до Національного банку;

3) на вимогу Національного банку та з метою виконання вимог, встановлених у пунктах 103, 104 розділу IX цього Положення, забезпечити проведення аудиту проміжної фінансової звітності учасників фінансової групи та проміжної консолідованої звітності небанківської фінансової групи.

119. Пояснювальна записка до консолідованої / субконсолідованої звітності небанківської фінансової групи повинна містити:

1) перелік учасників небанківської фінансової групи / підгрупи, включених до периметра консолідації;

2) причини не консолідації рахунків учасників небанківської фінансової групи, опис відносин між учасниками небанківської фінансової групи;

3) інформацію про операції з пов’язаними з небанківською фінансовою групою особами;

4) деталізацію суттєвих статей консолідованої звітності;

5) опис облікової політики та методів, що застосовуються учасниками небанківської фінансової групи;

6) метод та особливості консолідації звітності.

120. Достовірність та повнота річної консолідованої звітності небанківської фінансової групи мають бути підтверджені аудиторським звітом суб’єкта аудиторської діяльності за результатами аудиту консолідованої звітності небанківської фінансової групи.

На вимогу Національного банку та з метою виконання вимог, установлених у пункті 103 розділу IX цього Положення, має бути підтверджено достовірність і повноту проміжної консолідованої звітності небанківської фінансової групи.

Інформація про суб’єкта аудиторської діяльності, який надає аудиторські послуги юридичній особі, яка є відповідальною особою, має бути внесена до Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності в порядку, визначеному законодавством України.

Суб’єктом аудиторської діяльності, що здійснює перевірку консолідованої звітності про діяльність небанківської фінансової групи, не може бути особа, пов’язана з учасниками такої небанківської фінансової групи.

121. Форми звітів можуть доповнюватися окремими статтями та примітками, потрібними для відображення інформації щодо небанківської фінансової групи.

122. Консолідована, субконсолідована звітність небанківської фінансової групи подається до Національного банку в електронній формі з дотриманням вимог, визначених у пункті 16 розділу II цього Положення.

123. Відповідальна особа за письмовим запитом Національного банку зобов’язана подавати інформацію про фінансовий стан учасників небанківської фінансової групи.

124. Відповідальна особа повинна забезпечити підготовку та щорічно подавати Національному банку відомості щодо структури власності, структури управління та організаційної структури на рівні групи, включаючи опис дочірніх компаній та основних афілійованих компаній, що належать до групи, станом на кінець звітного року за формами, наведеними в додатках 9 та 10 до цього Положення, не пізніше останнього робочого дня першого календарного місяця року, наступного за звітним.

125. Національний банк приймає рішення про припинення визнання небанківської фінансової групи, якщо така група перестала відповідати ознакам, визначеним у пункті 29 розділу III цього Положення, або з підстав, зазначених у пункті 126 розділу XI цього Положення. Рішення приймає Комітет з нагляду.

126. Національний банк припиняє визнання небанківської фінансової групи на підставі переважної діяльності, якщо:

1) частка сукупних активів небанківських фінансових установ, регулювання і нагляд за якими здійснює Національний банк, у сукупному розмірі активів фінансових установ, що входять до цієї групи, становить менше 40 відсотків;

2) частка сукупних активів небанківських фінансових установ у сукупному розмірі активів фінансових установ, що входять до цієї групи, становить від 40 до 50 відсотків протягом трьох років з моменту такого зменшення;

3) характер взаємозв’язків у небанківській фінансовій групі відповідає визначенню банківської групи в розумінні Закону України "Про банки і банківську діяльність".

127. Розрахунок переважної діяльності небанківської фінансової групи здійснює Національний банк на підставі консолідованої звітності небанківської фінансової групи та інформації, наданої відповідальною особою за формою, наведеною в додатку 22 до цього Положення, щороку станом на 01 січня року, наступного за звітним.

128. Підставою для припинення визнання Національним банком небанківської фінансової групи є інформація, отримана Національним банком:

1) від відповідальної особи;

2) під час здійснення нагляду за діяльністю на ринках фінансових послуг;

3) від інших державних органів та іноземних органів нагляду.

129. Відповідальна особа зобов’язана повідомити Національний банк про припинення існування небанківської фінансової групи внаслідок зміни структури власності небанківської фінансової групи та надати інформацію і копії документів, засвідчених підписом керівника відповідальної особи, що підтверджують припинення існування такої групи.

Відповідальна особа водночас зобов’язана подати Національному банку річну / проміжну консолідовану звітність небанківської фінансової групи, субконсолідовану звітність (за наявності підгрупи) станом на звітну дату, що передує даті подання документів про припинення визнання небанківської фінансової групи, якщо така звітність не була подана в строки, визначені в пунктах 116, 118 розділу X цього Положення. Якщо на період розгляду Національним банком повідомлення про припинення існування небанківської фінансової групи припадає строк подання звітності, визначений в пунктах 116, 118 розділу X цього Положення, відповідальна особа зобов’язана з урахуванням вимог пункту 115 розділу X цього Положення скласти консолідовану звітність небанківської групи та подати її Національному банку в порядку, визначеному в розділі X цього Положення.

Відповідальна особа малої небанківської фінансової групи, яка повідомила Національний банк про припинення існування такої групи, зобов’язана також подати Національному банку проміжну консолідовану, субконсолідовану звітність (за наявності підгруп), що включає звіти та документи, зазначені в пункті 110 розділу X цього Положення.

130. Рішення про припинення визнання небанківської фінансової групи на підставі інформації, отриманої під час здійснення нагляду за діяльністю на ринках фінансових послуг, включаючи факти анулювання ліцензії на здійснення діяльності із страхування / ліцензії фінансової компанії, ломбарду, учаснику небанківської фінансової групи, приймається без подання відповідальною особою консолідованої звітності такої небанківської фінансової групи на останню звітну дату, що передує даті припинення визнання небанківської фінансової групи.

131. Національний банк має право вимагати від відповідальної особи подання документів, потрібних для уточнення відповідної інформації та підтвердження припинення існування небанківської фінансової групи.

Перебіг строку розгляду пакета документів зупиняється та поновлюється після отримання всіх додаткових / виправлених документів, інформації та пояснень або після спливу встановленого строку на їх надання.

132. Національний банк за наявності підстави, зазначеної в підпункті 2 пункту 126 розділу X цього Положення, та якщо переважна діяльність у небанківській фінансовій групі здійснюється банками, приймає рішення про припинення визнання небанківської фінансової групи та визнання банківської фінансової групи.

Рішення про припинення визнання небанківської фінансової групи приймається відповідно до вимог, установлених у розділі X цього Положення, а рішення про визнання банківської групи - відповідно до вимог нормативно-правового акта Національного банку, що визначає порядок ідентифікації та визнання банківських груп.

133. Національний банк приймає рішення про відмову в припиненні визнання небанківської фінансової групи в разі подання відповідальною особою документів, за результатами аналізу яких неможливо підтвердити припинення існування такої небанківської фінансової групи. Рішення приймає Комітет з нагляду.

134. Національний банк приймає рішення про припинення / відмову в припиненні визнання небанківської фінансової групи протягом 30 календарних днів із дня подання повного пакета документів, визначених у пунктах 129, 131 розділу XI цього Положення.

Національний банк має право продовжити строк розгляду пакета документів і встановити строк, на який продовжено строк розгляду, але не більше ніж на 30 календарних днів.

Повідомлення про продовження строку надсилається за підписом уповноваженої посадової особи.

135. Національний банк протягом п’яти робочих днів із дня прийняття рішення про припинення / відмову в припиненні визнання небанківської фінансової групи повідомляє відповідальну особу / особу, яка виконувала функції відповідальної особи, у порядку, визначеному в пункті 19 розділу II цього Положення, про прийняте рішення.

136. Відповідальна особа подає документи, визначені в пункті 129 розділу XI цього Положення, якщо небанківська фінансова група припинила своє існування під час розгляду Національним банком документів про її визнання.

Національний банк приймає рішення про відмову у визнанні небанківської фінансової групи у зв’язку з припиненням її існування.

Рішення приймає Комітет з нагляду.

137. Припинення визнання небанківської фінансової групи не перешкоджає ідентифікації такої групи надалі, якщо для цього виникають підстави.

138. Національний банк за наявності підстав, визначених у пункті 133 розділу XI цього Положення:

1) направляє повідомлення НКЦПФР про зміни у переважній діяльності учасників небанківської фінансової групи, передає інформацію щодо контролера, складу учасників небанківської фінансової групи та їх переважної діяльності, що стала відома під час нагляду;

2) направляє повідомлення контролеру, відповідальній особі такої небанківської фінансової групи щодо необхідності ініціювання перед НКЦПФР визнання небанківської фінансової групи відповідно до вимог нормативно-правових актів НКЦПФР.

1. Розмір регулятивного капіталу, необхідний розмір регулятивного капіталу небанківської фінансової групи є сумою регулятивних капіталів підгруп, визначених відповідно до вимог розділу V Положення про порядок здійснення нагляду на консолідованій основі за небанківськими фінансовими групами (далі - Положення) / учасників небанківської фінансової групи (якщо підгрупу / підгрупи не визначено).

2. Регулятивний капітал небанківської фінансової групи розраховується за такою формулою:

де РК(нбфг) - регулятивний капітал небанківської фінансової групи, регулювання і нагляд за діяльністю якої здійснює Національний банк;

РК(сп) - регулятивний капітал страхової підгрупи. РК(сп) встановлюється рівним нулю, якщо в складі небанківської фінансової групи не визначено страхову підгрупу;