ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
| 24.12.2019 № 156 |
Про затвердження Положення про порядок визначення банками України мінімального розміру операційного ризику
( Із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 121 від 18.11.2021 № 164 від 16.12.2023 № 149 від 19.12.2025 )
Відповідно до статей 7, 15, 56 Закону України "Про Національний банк України", статей 44, 66 Закону України "Про банки і банківську діяльність", з метою визначення банками України мінімального розміру операційного ризику Правління Національного банку України ПОСТАНОВЛЯЄ:
1. Затвердити Положення про порядок визначення банками України мінімального розміру операційного ризику (далі - Положення), що додається.
2. Банкам України:
1) здійснити тестовий розрахунок мінімального розміру операційного ризику станом на 01 січня 2020 року і у строк до 31 серпня 2020 року подати його до Національного банку України за встановленою ним формою;
2) починаючи з 2021 року здійснювати розрахунок мінімального розміру операційного ризику згідно з вимогами Положення.
3. Банки України під час виконання вимог пункту 11 Положення мають право розраховувати фінансовий компонент згідно з додатком до цієї постанови.
4. Департаменту методології (Наталія Іваненко) після офіційного опублікування довести до відома банків України інформацію про прийняття цієї постанови.
5. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на першого заступника Голови Національного банку України Катерину Рожкову.
6. Постанова набирає чинності з дня, наступного за днем її офіційного опублікування.
| Голова | Я. Смолій |
Додаток
до постанови Правління
Національного банку України
24.12.2019 № 156
РОЗРАХУНОК
фінансового компонента
Банки України розраховують фінансовий компонент (далі - ФК) за такою формулою:
1) станом на 01 січня 2020 року:
2) станом на 01 січня 2021 року:
3) станом на 01 січня 2022 року:
4) станом на 01 січня 2023 року і в подальшому:
| Директор Департаменту методології | Н. Іваненко |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова Правління
Національного банку України
24.12.2019 № 156
(у редакції постанови Правління
Національного банку України
від 19 грудня 2025 року № 149
)
Положення про порядок визначення банками України мінімального розміру операційного ризику
1. Це Положення розроблено відповідно до Законів України "Про банки і банківську діяльність", "Про Національний банк України".
Підходи, визначені цим Положенням, ґрунтуються на нормах Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 575/2013 від 26 червня 2013 року про пруденційні вимоги для кредитних установ та про внесення змін до Регламенту (ЄС) № 648/2012 (зі змінами), Основних принципах ефективного банківського нагляду Базельського комітету з банківського нагляду, схвалених банківськими наглядовими органами на 23-й Міжнародній конференції банківських наглядових органів (англійською мовою: Core principles for effective banking supervision) 24, 25 квітня 2024 року, і рекомендаціях "Базель III: Остаточне узгодження реформ після кризи (англійською мовою: Basel III: Finalising post-crisis reforms), схвалених Базельським комітетом з банківського нагляду 07 грудня 2017 року.
2. У цьому Положенні терміни вживаються в такому значенні:
1) звітний рік - рік, за який дані річної фінансової звітності беруться до розрахунку мінімального розміру операційного ризику;
2) поточний рік - рік, у якому здійснюється розрахунок мінімального розміру операційного ризику.
Термін "аудитор" у цьому Положенні вживається в значенні, визначеному в Положенні про здійснення оцінки стійкості банків і банківської системи України, затвердженому постановою Правління Національного банку України від 22 грудня 2017 року № 141 (зі змінами).
Терміни "банківська книга", "операційний ризик", "торгова книга" уживаються в цьому Положенні в значенні, визначеному в Положенні про організацію системи управління ризиками в банках України та банківських групах, затвердженому постановою Правління Національного банку України від 11 червня 2018 року № 64 (зі змінами).
Інші терміни, які вживаються в цьому Положенні, використовуються в значеннях, визначених законами України та нормативно-правовими актами Національного банку України (далі - Національний банк).
3. Це Положення встановлює порядок визначення банками України (далі - банк) мінімального розміру операційного ризику для врахування під час розрахунку нормативів достатності капіталу згідно з вимогами Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28 серпня 2001 року № 368, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26 вересня 2001 року за № 841/6032 (зі змінами) (далі - Інструкція № 368).
4. Банк розраховує мінімальний розмір операційного ризику за три останні звітні роки. Банк, що здійснює діяльність менше трьох років, розраховує мінімальний розмір операційного ризику за фактичну кількість звітних років своєї діяльності.
Банк подає до Національного банку дані про мінімальний розмір операційного ризику відповідно до Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 13 листопада 2018 року № 120 (зі змінами).
5. Банк розраховує мінімальний розмір операційного ризику станом на перше січня кожного року шляхом розрахунку значення компоненти бізнес-індикатора (далі - КБІ) відповідно до пунктів 6, 12 цього Положення на підставі даних річної фінансової звітності, перевіреної та підтвердженої аудитором, і додаткових даних.
6. Банк розраховує значення КБІ за однією з формул, визначених у таблиці цього пункту, залежно від значення бізнес-індикатора, розрахованого відповідно до пунктів 7-11 цього Положення (далі - БІ€ ):
Таблиця
.
7. Банк розраховує значення бізнес-індикатора (далі - БІ) у національній валюті (в одиниці виміру гривня) з округленням до двох десяткових знаків після коми за такою формулою:
БІ = КПД/В + СК + ФК,
де КПД/В - компонент чистих процентних доходів / витрат, ураховуючи доходи та витрати від лізингу (оренди), та доходу у вигляді дивідендів;
СК - сервісний компонент;
ФК - фінансовий компонент.
Банк уключає до розрахунку КПД/В, СК, ФК доходи та витрати банку за складовими, визначеними в додатку 1 до цього Положення.
8. Банк розраховує КПД/В за такою формулою:
де - див. зображення абсолютна величина різниці процентних доходів та процентних витрат, враховуючи доходи та витрати від лізингу (оренди), за і -й звітний рік (без врахування знака);
див. зображення - дохід у вигляді дивідендів за і -й звітний рік;
n - кількість років, за які здійснюється розрахунок мінімального розміру операційного ризику.
9. Банк розраховує СК за такою формулою:
де див. зображення - комісійні доходи за і -й звітний рік;
див. зображення - комісійні витрати за і -й звітний рік;
див. зображення- інші операційні доходи за і -й звітний рік;
див. зображення - інші операційні витрати за і -й звітний рік.
10. Банк розраховує ФК за такою формулою:
де див. зображення - абсолютна величина чистого прибутку / збитку за торговою книгою за і -й звітний рік (без врахування знака);
див. зображення - абсолютна величина чистого прибутку / збитку за банківською книгою за і -й звітний рік (без врахування знака).
11. Банк перераховує розраховане згідно з пунктом 7 цього Положення значення БІ у мільярди євро за такою формулою:
де див. зображення - значення бізнес-індикатора, перераховане в мільярди євро з округленням до одинадцяти десяткових знаків після коми;
див. зображення - значення бізнес-індикатора, розраховане в національній валюті (в одиниці виміру гривня) з округленням до двох десяткових знаків після коми;
див. зображення - середнє арифметичне значення курсу гривні до євро з округленням до чотирьох десяткових знаків після коми, що розраховується відповідно до пункту 12 цього Положення.
12. Банк розраховує середнє арифметичне значення курсу гривні до євро за такою формулою:
де див. зображення - офіційний курс гривні до євро (середній за період) за відповідний звітний рік з округленням до чотирьох десяткових знаків після коми, що оприлюднюється в розділі "Фінансові ринки" на сторінці офіційного Інтернет-представництва Національного банку;
n - кількість років, за які здійснюється розрахунок мінімального розміру операційного ризику.
13. Банк перераховує значення КБІ, розраховане згідно з пунктом 6 цього Положення у мільярдах євро з округленням до тринадцяти десяткових знаків після коми, у національну валюту (в одиниці виміру гривня) за середнім арифметичним значенням курсу гривні до євро, що використовувався в розрахунку згідно з пунктами 11, 12 цього Положення, та з округленням до двох десяткових знаків після коми.
14. Значення КБІ, розраховане відповідно до пункту 13 цього Положення, є мінімальним розміром операційного ризику, який банк включає до розрахунку нормативів капіталу згідно з вимогами Інструкції № 368.
15. Банк під час застосування вимог цього Положення використовує таке правило округлення:
1) якщо наступний десятковий знак після десяткового знака розряду, до якого округлюється значення після коми, є цифра 5 і більше, то округлення здійснюється шляхом збільшення на одиницю десяткового знака розряду, до якого округлюється значення після коми;
2) якщо наступний десятковий знак після десяткового знака розряду, до якого округлюється значення після коми, є цифра 4 і менше, то результатом округлення є десятковий знак розряду, до якого округлюється значення після коми без змін.
16. Приклади розрахунку мінімального розміру операційного ризику для врахування під час розрахунку нормативів достатності капіталу наведено в додатку 2 до цього Положення.
( Положення в редакції Постанови Національного банку № 149 від 19.12.2025 )
| Директор Департаменту методології | Н. Іваненко |
| ПОГОДЖЕНО Перший заступник Голови Національного банку України | К. Рожкова |
Додаток 1
до Положення про порядок
визначення банками України
мінімального розміру
операційного ризику
(у редакції постанови Правління
Національного банку України
від 19 грудня 2025 року № 149
)
(пункт 7)
Складові компонентів КПД/В, СК, ФК
Таблиця
Пояснення до таблиці:
1. У колонці 5 таблиці зазначений перелік балансових рахунків / груп / розділів Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 11 вересня 2017 року № 89 (зі змінами), залишки за якими враховуються до розрахунку компонентів.
2. Банк здійснює розподіл результату від переоцінки та від операцій купівлі-продажу між торговою (передбачений у рядку 46 таблиці) та банківською (передбачений у рядку 47 таблиці) книгами відповідно до вимог Положення про організацію системи управління ризиками в банках України та банківських групах, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 11 червня 2018 року № 64 (зі змінами), та внутрішньобанківських документів.
( Додаток 1 в редакції Постанови Національного банку № 149 від 19.12.2025 )
Додаток 2
до Положення про порядок
визначення банками України
мінімального розміру
операційного ризику
(у редакції постанови Правління
Національного банку України
від 19 грудня 2025 року № 149
)
(пункт 16)
Приклади розрахунку мінімального розміру операційного ризику для врахування під час розрахунку нормативів достатності капіталу
Приклад 1.
1. Умови прикладу:
1) банк розраховує у 2025 році мінімальний розмір операційного ризику за три останні звітні роки (2022, 2023, 2024) станом на 01 січня 2025 року;
2) значення бізнес-індикатора (далі - БІ), розраховане банком відповідно до пункту 7 Положення про порядок визначення банками України мінімального розміру операційного ризику, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 24 грудня 2019 року № 156 (зі змінами) (далі - Положення), становить 5000000000,00 грн;
3) для цілей розрахунку мінімального розміру операційного ризику банк використовує правило округлення відповідно до пункту 15 Положення;
4) офіційний курс гривні до іноземних валют (середній за період) за відповідний звітний рік з округленням до чотирьох десяткових знаків після коми, що оприлюднений у розділі "Фінансові ринки" на сторінці офіційного Інтернет-представництва Національного банку України за посиланням https://bank.gov.ua/files/Exchange_r.xls, становить:
Таблиця
| № з/п | Офіційний курс гривні до іноземних валют (середній за період), грн | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Назва валюти | 2022 | 2023 | 2024 |
| 2 | 1 євро | 33,9820 | 39,5582 | 43,4504 |
2. Розрахунок мінімального розміру операційного ризику:
1) банк розраховує середнє арифметичне значення курсу гривні до євро з округленням до чотирьох десяткових знаків після коми:
2) банк відповідно до пункту 11 Положення перераховує розраховане в національній валюті (в одиниці виміру гривня) та округлене до двох десяткових знаків після коми значення БІ у мільярди євро з округленням результату до одинадцяти десяткових знаків після коми:
3) розраховане в підпункті 2 пункту 2 прикладу 1 додатка 2 до Положення значення БІ€ є меншим 1 мільярда євро, тому розрахунок значення компоненти бізнес-індикатора (далі - КБІ) здійснюється за такою формулою:
КБІ = 0,12 • БІ€ = 0,12 • 0,12821531968 млрд євро = 0,0153858383616 млрд євро;
4) банк перераховує значення КБІ, розраховане в підпункті 3 пункту 2 прикладу 1 додатка 2 до Положення в мільярдах євро, округлене до тринадцяти десяткових знаків після коми, у національну валюту (в одиниці виміру гривня) з округленням до двох десяткових знаків після коми за середнім арифметичним значенням курсу гривні до євро, що використовувався в розрахунку згідно з підпунктом 1 пункту 2 прикладу 1 додатка 2 до Положення:
0,0153858383616 млрд євро • 38,9969 • 1000000 000 = 600000000,00 грн;
5) значення КБІ, що розраховане відповідно до підпункту 4 пункту 2 прикладу 1 додатка 2 до Положення, є мінімальним розміром операційного ризику, який банк включає до розрахунку нормативів достатності капіталу згідно з вимогами Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28 серпня 2001 року № 368, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26 вересня 2001 року за № 841/6032 (зі змінами) (далі - Інструкція № 368).
Приклад 2.
1. Умови прикладу:
1) банк розраховує у 2025 році мінімальний розмір операційного ризику за три останні звітні роки (2022, 2023, 2024) станом на 01 січня 2025 року;
2) значення БІ, розраховане банком відповідно до пункту 7 Положення, становить 50000000000,00 грн;
3) для цілей розрахунку мінімального розміру операційного ризику банк використовує правило округлення відповідно до пункту 15 Положення;
4) офіційний курс гривні до іноземних валют (середній за період) за відповідний звітний рік з округленням до чотирьох десяткових знаків після коми, зазначений у підпункті 4 пункту 1 прикладу 1 додатка 2 до Положення.
2. Розрахунок мінімального розміру операційного ризику:
1) банк розраховує середнє арифметичне значення курсу гривні до євро з округленням до чотирьох десяткових знаків після коми:
2) банк відповідно до пункту 11 Положення перераховує розраховане в національній валюті (в одиниці виміру гривня) та округлене до двох десяткових знаків після коми значення БІ у мільярди євро з округленням результату до одинадцяти десяткових знаків після коми:
3) розраховане в підпункті 2 пункту 2 прикладу 2 додатка 2 до Положення значення БІ€ є більшим одного мільярда євро та не перевищує 30 мільярдів євро, тому розрахунок значення КБІ здійснюється за такою формулою:
КБІ = 0,12 млрд євро + 0,15 • (БІ€ - 1 млрд євро) = 0,12 млрд євро + 0,15 • (1,28215319679 млрд євро - 1 млрд євро) = 0,1623229795185 млрд євро;
4) банк перераховує значення КБІ, розраховане в підпункті 3 пункту 2 прикладу 2 додатка 2 до Положення в мільярдах євро, округлене до тринадцяти десяткових знаків після коми, у національну валюту (в одиниці виміру гривня) з округленням до двох десяткових знаків після коми за середнім арифметичним значенням курсу гривні до євро, що використовувався в розрахунку згідно з підпунктом 1 пункту 2 прикладу 1 додатка 2 до Положення:
0,1623229795185 млрд євро • 38,9969 • 1000000000 = 6330092999,98 грн;
5) значення КБІ, розраховане відповідно до підпункту 4 пункту 2 прикладу 2 додатка 2 до Положення, є мінімальним розміром операційного ризику, який банк включає до розрахунку нормативів достатності капіталу згідно з вимогами Інструкції № 368.
( Додаток 2 в редакції Постанови Національного банку № 149 від 19.12.2025 )