Про затвердження "Правил організації бухгалтерської та статистичної звітності в банках України"

Звіт за формою N 23 "Звіт про залучення та обслуговування іноземного довгострокового гарантованого/негарантованого кредиту" надається юридичними особами України, які одержали від нерезидента довгостроковий гарантований або негарантований урядом кредит в іноземній валюті. Довгостроковим вважається кредит з первісним або продовженим терміном погашення понад 1 рік. Термін погашення - період часу між датою підписання кредитної угоди (дата прийняття боргового зобов'язання) і датою здійснення останнього платежу.

Якщо позичальник одержав кілька іноземних довгострокових кредитів, то звіт про стан заборгованості за цими кредитами складається за кожним кредитом окремо.

Звіт за формою N 23 подається щоквартально позичальником уповноваженому банку, який здійснює обслуговування іноземного кредиту, до 7 числа місяця, наступного за звітним періодом. Уповноважений банк перевіряє правильність наданої інформації щодо проведених за валютним рахунком клієнта операцій за обслуговування боргу і надає звітність департаменту валютного регулювання Національного банку України до 15 числа місяця, наступного за звітним періодом. Якщо уповноважений банк сам є позичальником іноземного кредиту, свій звіт він також надає до 15 числа місяця, наступного за звітним періодом.

При заповненні форми треба вказати статут позичальника: центральний банк, державний орган управління або бюджетна установа, банк, інші.

Центральним банком є Національний банк України. До державних органів управління відносяться: уряд, державні органи країни, що функціонують на кожному рівні управління (центральному, регіональному та місцевому); міністерства, відомства; фонди соціального страхування; бюджетні установи, основна частка фінансування і контроль за діяльністю яких здійснюється органами державного управління.

До банку - комерційні, ощадні банки.

До інших - державні, акціоновані, приватні підприємства; страхові компанії, пенсійні фонди, інші фінансові посередники, які не є депозитними установами.

Звіт складається в одиницях тієї валюти, в якій одержано кредит.

А. Заборгованість за станом на 1.01 поточного року

Пункт 1. Вказується обсяг заборгованості за одержаним, але ще не погашеним кредитом на початок поточного року.

Пункт 1а. Вказується обсяг платежів за основною сумою боргу (амортизаційних), які підлягали сплаті згідно з графіком платежів, але фактично не сплачені.

Пункт 2. Вказується сума процентних платежів, яка підлягала сплаті згідно з графіком платежів, але фактично не сплачена.

Пункт 3. Вказується сума комісійних та інших платежів, яка підлягала сплаті, але фактично не сплачена.

Пункт 4. Вказується сума пені (штрафних санкцій) за прострочені амортизаційні, процентні, комісійні та інші платежі, які підлягали сплаті, але фактично не сплачені.

Пункт 5. Вказується загальна сума боргу, яка складається із заборгованості за основною сумою боргу, за простроченими процентними, комісійними та іншими платежами і пені за прострочені амортизаційні, процентні, комісійні та інші платежі (пункти 1 + 2 + 3 + 4).

Дані про заборгованість за станом на 1.01 поточного року залишаються незмінними протягом усього року.

Б. Операції за 1 квартал (півріччя, 9 місяців, рік)

Інформація за наведеними нижче пунктами подається зростаючим підсумком, тобто за 1 квартал, півріччя, 9 місяців, рік.

Пункт 6. Вказується фактично одержана сума кредиту за звітний період.

Пункт 7. Вказується сума планових платежів в рахунок погашення основної суми боргу за звітний період.

Пункт 8. Вказується сума нарахованих процентів за користування одержаною сумою кредиту, яку потрібно сплатити у звітному періоді.

Пункт 9. Вказується сума нарахованих комісійних та інших платежів, яку потрібно сплатити у звітному періоді.

Пункт 10. Вказується сума нарахованої пені за прострочені амортизаційні, процентні, комісійні та інші платежі за звітний період.

Пункт 11. Вказується обсяг фактично здійснених у звітному періоді платежів за основною сумою боргу.

Пункт 12. Вказується сума фактично здійснених у звітному періоді процентних платежів.

Пункт 13. Вказується сума фактично здійснених у звітному періоді комісійних та інших платежів.

Пункт 14. Вказується сума фактично сплаченої у звітному періоді пені за прострочені амортизаційні, процентні, комісійні та інші платежі.

Пункт 15. Вказується загальна сума фактично здійснених у звітному періоді платежів за основною сумою боргу, процентних, комісійних, пені та інших платежів (пункти 11+12+13+14).

В. Заборгованість за станом на 1.04 поточного року (1.07 п.р., 1.10 п.р., 1.01 наступного року)

Пункт 16. Вказується обсяг заборгованості за одержаним кредитом з урахуванням заборгованості за станом на початок року, суми одержаного кредиту у звітному періоді та здійснених за цей період амортизаційних платежів, тобто сума фактичної заборгованості за основною сумою боргу на кінець звітного періоду (пункти 1 + 6 - 11).

Пункт 16а. Вказується обсяг платежів за основною сумою боргу, який підлягав сплаті згідно з графіком платежів, але фактично не сплачений в звітному періоді, з урахуванням прострочених платежів за основною сумою боргу за станом на початок звітного періоду (пункти 1а + 7 - 11).

Пункт 17. Вказується сума процентних платежів, яка підлягала сплаті згідно з графіком платежів, але фактично не сплачена в звітному періоді, з урахуванням прострочених процентних платежів за станом на початок року (пункти 2 + 8 - 12).

Пункт 18. Вказується сума комісійних та інших платежів, яка підлягала сплаті, але фактично не сплачена в звітному періоді, з урахуванням прострочених комісійних та інших платежів за станом на початок звітного періоду (пункти 3 + 9 - 13).

Пункт 19. Вказується сума пені за прострочені амортизаційні, процентні, комісійні та інші платежі, яка підлягала сплаті, але фактично не сплачена у звітному періоді, з урахуванням несплаченої пені за станом на початок року (пункти 4 + 10 - 14).

Пункт 20. Вказується загальна сума боргу на кінець звітного періоду, яка складається з основної суми боргу, прострочених процентних платежів, прострочених комісійних та інших платежів, несплаченої пені за прострочені амортизаційні, процентні, комісійні та інші платежі (пункти 16 + 17 + 18 + 19) або (пункти 5 + 6 + 8 + 9 + 10 - 15).

Усі дані вказуються в одиницях тієї валюти, в якій одержано кредит.

Інформація за додатком до форми N 23 подається двічі на рік. Попередні дані надаються позичальником уповноваженому банку, який здійснює обслуговування іноземного кредиту, до 7 січня, а уповноваженим банком - департаменту валютного регулювання Національного банку України до 15 січня. Уточнені дані надаються позичальником уповноваженому банку до 7 жовтня, а уповноваженим банком - департаменту валютного регулювання Національного банку України до 15 жовтня. При одержанні нового кредиту інформація за цим додатком подається разом із звітом за формою N 23 за той квартал, в якому одержано кредит. Прогнозовані операції з одержання і погашення кредиту у поточному році та у наступному за поточним роком вказуються більш детально з розбивкою за кварталами.

Пункт 1. Вказується запланований обсяг одержання кредиту у зазначені періоди.

Пункт 2. Вказується обсяг планових платежів в рахунок погашення основної суми боргу у зазначені періоди.

Пункт 3. Вказується обсяг планових процентних платежів у зазначені періоди.

Дані надаються в тисячах одиниць тієї валюти, в якій одержано кредит.

Якщо інформація у звіті за формою N 23 та у додатку до неї за попередній період з якихось причин була надана помилково, то при поданні інформації за звітний період потрібно внести необхідні зміни і подати відповідні пояснення.

В колонках 5 та 7 - обсяги купівлі та продажу готівкової іноземної валюти фізичним особам та юридичним особам на відрядження і в інших виключних випадках.

В колонці 8 - залишок валютних коштів в касі банку, а також залишок валютних коштів в касах обмінних пунктів комерційних банків і таких, що працюють на агентських угодах.

розрахунків за експортно-імпортними операціями (90 днів)

Звіт за формою N 31 складається за двома типами операцій: 1 - експорт, 2 - імпорт. В колонці 2 проставляється номер балансового рахунка другого порядку - галузева чи господарська належність.

У колонках 3-9 вказується номер і дата контракту, повна назва резидента та його юридична адреса, назва нерезидента та його країна (обов'язково за контрактом).

В колонках 10-13 і 15 проставляються суми "всього".

У кінці звіту підбиваються суми не повернутих у 90-денний термін коштів по кожній з країн-нерезидентів з експорту та імпорту окремо.

Колонки 10-13 заповнюються наростаючим підсумком з початку року.

Для контракту, за яким завершені розрахунки, в колонці 4 ставиться дата закінчення контракту, і сума неповернутих валютних коштів на наступну звітну дату (колонка 13) не проставляється. Валютний курс перерахунку встановлюється на момент перерахування коштів за кордон (для типу операції - імпорт) або сума в карбованцях, яка вказана в митній декларації (для типу операції - експорт).

Дані колонок 13 і 15 сумуються за фактом на момент звітності. Заборгованість вказується за станом на 20 число у валюті, в якій укладений контракт, та в еквіваленті (за курсом НБУ) в українських карбованцях.

Колонки 10, 11 і 13 заповнюються тільки в мільйонах карбованців.