• Посилання скопійовано
Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження "Правил організації бухгалтерської та статистичної звітності в банках України"

Національний банк України  | Постанова, Форма, Правила від 29.03.1996 № 80 | Документ не діє
(назва зарубіжного партнера) (код)
Найменування валюти - тис. ________________
------------------------------------------------------------------
| | | код | сума |
| | |-------------+------------|
|На початок періоду| вимоги | | |
| |------------------+-------------+------------|
| | зобов'язання | | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| Код | Код | Кредит | Дебет | Операція |
|операції | країни | | | |
|---------+----------+------------+--------------+---------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|---------+----------+------------+--------------+---------------|
|---------+----------+------------+--------------+---------------|
|---------+----------+------------+--------------+---------------|
|---------+----------+------------+--------------+---------------|
|---------+----------+------------+--------------+---------------|
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| | | код | сума |
| | |-------------+------------|
| На кінець періоду| вимоги | | |
| |------------------+-------------+------------|
| | зобов'язання | | |
------------------------------------------------------------------
"___"________________ 199_ р.
Голова Правління банку __________
_____________________________
(прізвище виконавця, телефон)
Інструкція до форми N 1-ПБ
Звіт банку про фінансові операції з нерезидентами України
Форма N 1-ПБ є основою для складання платіжного балансу України, який у свою чергу виступає як важливе інформаційне джерело для проведення економічної та валютної стратегії держави.
Національний банк України гарантує, що показники зазначеної форми будуть використані тільки у зведеному вигляді.
Загальні положення
Звіт за формою N 1-ПБ складається усіма банками, що мають ліцензію на роботу з іноземною валютою (включаючи валюти країн колишнього СРСР), рахунки в іноземних банках або рахунки іноземних банків-кореспондентів, працюють з іноземною готівковою валютою.
В разі припинення операцій з валютою банк повідомляє про це у встановлений термін письмово. У випадках, коли в звітному періоді відсутній рух коштів на кореспондентських рахунках, слід подати звіт, де відобразити сальдо на початок та на кінець періоду.
Визначення
Платіжний баланс України - це статистичний звіт, який відображає результати зовнішньоекономічної діяльності держави за окремий проміжок часу та джерела її фінансування. У платіжному балансі фіксуються всі операції між резидентами та нерезидентами держави, при яких потоки товарів та капіталів перетинають кордони економічної території України. Всі операції між резидентами або між нерезидентами вважаються з точки зору платіжного балансу нейтральними.
Економічна територія України складається з географічної території, яка керується урядом і у якій вільно переміщаються люди, товари та капітал. Економічна територія включає: повітряний простір, територіальні води, континентальний шельф, над яким країна має виключне право володіння, територіальні анклави в інших країнах (чітко означені земельні ділянки, що знаходяться в інших країнах і використовуються урядом, якому вони належать, або якщо уряд орендує їх у дипломатичних, військових, наукових або інших цілях). Таким чином, економічна територія країни не включає територіальні анклави, що використовуються зарубіжними урядами або міжнародними організаціями, які фізично розташовані в географічних кордонах цієї країни.
Економічна територія країни не обов'язково збігається з кордонами, які визначені політично, вона складається з географічної території, що адмініструється урядом.
Резидентська одиниця (резидент)
Визначення резидента (нерезидента) в теорії складання платіжного балансу не відрізняється від прийнятого у монетарній статистиці.
До секторів та підсекторів економіки належать такі основні типи складових, що є резидентськими в економіці:
1. Підприємства мають центр економічної зацікавленості в Україні, якщо вони залучені до виробництва значної кількості товарів (послуг) або операцій з землею. Вони повинні мати хоча б одну установу, яку вони збираються експлуатувати протягом певного періоду (рік або більше), повний та окремий комплект звітів про місцеву діяльність (декларацію про доходи, балансовий звіт, звіт про операції з холдінговою компанією), сплачувати податки країні-господарю, одержувати фонди для роботи на свій рахунок, мати розрахунковий рахунок.
"Закордонні" підприємства, які залучені до виробничого процесу (включаючи збір компонентів, виготовлених десь в іншому місці), є резидентами економіки тієї країни, де вони розташовані. Принцип, за яким визначається підприємство-резидент, стосується також підприємств, що використовують пересувне обладнання (кораблі, повітряні судна, бурові вишки та платформи, залізничний рухомий склад) за межами економічної території тієї країни, резидентами якої вони є.
Компанії, що повністю чи частково засновані за рахунок іноземного капіталу, але знаходяться в Україні і ведуть в ній економічну діяльність, вважаються резидентами України. Це стосується, наприклад, спільних підприємств, дочірніх фірм, банків, заснованих з участю іноземного капіталу.
Представництва іноземних компаній, які мають певний штат співробітників, використовують власне чи орендоване приміщення і знаходяться в Україні не менше року, з точки зору платіжного балансу є резидентами. Те ж положення діє щодо представництв українських компаній за кордоном: вони є резидентами тієї країни, де розташовані і проводять свою діяльність.
2. Некомерційні установи і корпорації є резидентами тієї країни, за законами і постановами якої вони були утворені і в якій їх існування як юридичного чи соціального об'єкта офіційно визнане та задокументоване.
3. Установи органів державного управління, розташовані на території країни, є резидентами економіки і включають усі установи і урядові органи на центральному, обласному та місцевому рівнях, а також посольства, консульства, військові установи та інші одиниці державного управління, розташовані за межами країни.
4. Домашнє господарство як сектор економіки має центр економічної зацікавленості в даній країні і таким чином вважається її резидентом у тому випадку, коли воно володіє помешканням на території цієї країни і ця країна є основним місцем проживання членів даного домашнього господарства. Член домашнього господарства, який залишає економічну територію, але протягом певного обмеженого проміжку часу повертається назад, продовжує бути резидентом, навіть якщо ці поїздки систематичні. До категорії "резиденти" належать:
* мандрівники, тобто особи, які залишають економічну територію на обмежений строк у справах, для відпочинку, поліпшення здоров'я, підвищення освіти, з релігійних та інших мотивів;
* особи, які працюють деякий час на економічній території, що відрізняється від тієї, де знаходиться домашнє господарство, до якого вони належать;
* працівники, які тимчасово працюють в іншій країні, а потім повертаються до свого домашнього господарства (прикордонні працівники, персонал міжнародних організацій, який працює в анклаві; персонал іноземних посольств, консульств і т.ін., який наймається на місці, екіпажі кораблів, повітряних суден та іншого пересувного обладнання, які частково або повністю використовуються поза економічною територією).
Час реєстрації
Реєстрація операцій проводиться в той день, коли здійснюється зарахування суми на кореспондентський рахунок або її списання.
Порядок заповнення форми N 1-ПБ
Форма N 1-ПБ заповнюється за кожною валютою, за якою відкритий "ностро"-рахунок у закордонному банку або "лоро"-рахунок банку нерезидента в українському банку, а також за кожним зарубіжним партнером. Якщо "лоро"-рахунок банку-нерезидента відкритий у внутрішній валюті, операції на цьому рахунку також підлягають звітуванню. Для кожного кореспондентського рахунка банку заповнюється окрема форма. В залежності від його характеру сальдо на початок періоду занотовується у вимоги або зобов'язання банку. Так само заповнюється і сальдо на кінець періоду. Сальдо для "ностро"-рахунків на початок періоду треба кодувати шифром 9111, на кінець періоду - 9112, для "лоро"-рахунків відповідно 9221 та 9222. При цьому необхідно, щоб сальдо на кінець періоду у формі N 1-ПБ знаходилось і відповідало даним бухгалтерської звітності та обов'язково збігалося з залишками на початок наступного звітного періоду.
Про рух коштів на кореспондентських рахунках інформація подається за всіма операціями за кредитом та дебету. Для кодування операцій згідно з класифікацією статей платіжного балансу банк використовує перелік кодів (додаток N 3). Дані необхідно відображати таким чином: для "ностро"-рахунків - надходження коштів за кредитом, за дебетом - їх вибуття, для "лоро"-рахунків навпаки: за кредитом - кошти сплачені (вибуття з рахунку), за дебетом - надходження коштів на рахунок.
Таким чином, запис у формі для "ностро" та "лоро" рахунків буде такий:
Найменування валюти - тис.рос. рублів.
----------------------------------------------------------------
Код | Код | Кредит | Дебет | Операція
операції|країни| | |
--------+------+---------+---------+----------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5
--------+------+---------+---------+----------------------------
1221 | 643 |40000.000| | Експорт металу в Росію
--------+------+---------+---------+----------------------------
1222 | 643 | |51200.000| Імпорт лікарських засобів з
| | | | Росії
----------------------------------------------------------------
За кожною операцією проставляється її тип та країна зарубіжного партнера. Характеристики операцій, назва країни та найменування валюти подаються у закодованій формі. Щоб визначити відповідний код, треба звернутися до переліку кодів (додатки NN 1, 2 і 3).
В колонці 2 (країна) слід показувати код країни платника або одержувача платежу, а ні в якому разі не країну банку-кореспондента.
Повернення помилково зарахованих коштів потрібно відображувати з тим самим кодом, що і їх отримання, показуючи в тій самій графі, тільки зі знаком мінус.
Графа 5 (операція) звіту не повинна повторювати назви операцій за стандартною класифікацією платіжного балансу, наведені в додатку N 5, а відображати зміст конкретної операції. Це потрібно для здійснення контролю за правильністю кодування операцій. Таким чином, такі пояснення, як "фінансові послуги", "нейтральна операція" або "інші ділові послуги", не задовольняють вимогам повноти звітності.
Однакові операції з тією ж самою країною-партнером, які проходять за кореспондентським рахунком протягом місяця, можуть об'єднуватись в одну (крім операцій на суму більш ніж USD 250.000). У графі 5 у цьому разі необхідно, крім пояснення характеру таких операцій, вказати їх кількість.
Операції, зміст яких полягає в переміщенні коштів між нерезидентськими рахунками, відкритими в одному українському банку, або між нерезидентськими рахунками в різних українських банках, мають розглядатися як нейтральні операції для платіжного балансу.
Операції за розрахунками в іноземній валюті між клієнтами - резидентами українських банків, а також неконверсійні, неторговельні операції, операції з купівлі-продажу валюти як на УМВБ, так і поза її межами тощо теж вважаються нейтральними. Такі операції мають бути внесені до звіту за формою N 1-ПБ з кодами, передбаченими для нейтральних операцій.
Операції банку
Про проведені операції банк звітує таким чином:
а) операції на суму понад USD 250.000, а також еквівалентні суми в інших валютах мають бути задекларовані за кожною операцією окремо. Для вихідних платежів (дебетові проводки) ця інформація може бути висвітлена у платіжному дорученні (з обов'язково заповненим рядком "призначення платежу"). Для вхідних платежів (кредитові проводки) може використовуватися вільна облікова форма. Банкам необхідно збирати ці форми і подавати їх додатком до форми N 1-ПБ;
б) для операцій на суму від USD 20.000 до USD 250.000, а також на еквівалентні суми в інших валютах декларації не вимагаються, але працівники НБУ мають право на отримання усної інформації (по телефону) щодо змісту таких операцій. Банк кодує такі операції на підставі документів та одержаної від клієнтів інформації, користуючись переліком кодів;
в) операції на суму нижче USD 20.000, а також еквівалентні суми в інших валютах також підлягають кодуванню, за винятком таких випадків, коли призначення платежу з'ясувати не вдається. В цьому разі операції можуть відображатися у формі N 1-ПБ одним записом (окремо за дебетом і кредитом) за спеціальним кодом (код 8273), якщо банк не зміг з'ясувати призначення платежу. У примітках записується кількість таких операцій для перевірки якості звітної інформації.
Операції з валютною готівкою. Звіт про операції з валютною готівкою має таку ж форму, як і звіт за безготівковими розрахунками. Заповнюється сальдо на початок звітного періоду, рух коштів та сальдо на кінець періоду. В реквізитах звіту в рядку назви банку-партнера записується слово "Готівка". Для якісної автоматизованої обробки звітів обов'язково чітко дотримуватись цієї вимоги.
За кредитом відображається будь-яка операція надходження готівкової валюти, за дебетом - витрати готівкової валюти. Видачу або повернення коштів на відрядження слід кваліфікувати як подорожі і кодувати шифрами 2313 та 2314. Для операцій купівлі або продажу готівки у населення запроваджуються спеціальні коди 2343 (купівля) та 2344 (продаж).
Додаткові відомості. Банк подає звіт не пізніше 15 числа наступного після звітного періоду місяця в управління статистики та аналізу платіжного балансу Національного банку України. Звіт вміщує:
1. Форму N 1-ПБ.
2. Копії декларацій про операції на суми, що перевищують USD 250.000, або еквівалентні суми в інших валютах.
3. Перелік кореспондентських рахунків типу "лоро", "ностро" та звітів за готівковою валютою з залишками коштів на кінець періоду, завізований керівництвом банку.
Товари
Товари загального користування - всі види товарів, за винятком зазначених у наступних п'яти пунктах.
Енергоносії - виділяються окремим кодом.
Товари для переробки - товари, які перетинають кордон з метою їх переробки та повернення до країни власника товару.
Ремонт товарів - вартість ремонту пересувного обладнання, який виконується нерезидентом або для нерезидента.
Товари, придбані у портах транспортними організаціями, - пальне, продовольство, матеріальні запаси, допоміжні матеріали. Надання супутніх послуг (технічне обслуговування транспортних засобів, лоцманські послуги тощо) не відноситься до цієї статті.
Немонетарне золото - золото як засіб накопичення та золото промислового призначення, яке не є резервним активом органів грошово-кредитного регулювання.
Послуги
Транспорт - вантажні та пасажирські перевезення всіма видами транспорту. В пункті "інше" відображаються допоміжні послуги, у тому числі оренда транспортних засобів разом з екіпажами, а також складування, навантажування, розвантажування, технічне обслуговування транспортних засобів, лоцманські послуги, комісійні виплати, агентські послуги, пов'язані з пасажирськими та вантажними перевезеннями. Використання кодів "інший транспорт" вимагає конкретного уточнення виду транспорту в гр.5 звіту.
Подорожі - всі види товарів та послуг, придбаних приїжджими.
Купівля або продаж валюти населенню - використовується для кодування купівлі або продажу готівки населенню.
Комунікаційні послуги - послуги зв'язку, в тому числі телекомунікаційні, забезпечення телефонного, телексного, телеграфного зв'язку, радіомовлення, електронної пошти, супутникового, факсимільного та телевізійного зв'язку, поштові послуги.
Будівельні послуги - будівництво об'єктів та монтаж обладнання за межами економічної території.
Страхові послуги - страхові внески за різними видами страхування, які здійснюються для іноземних партнерів (наприклад, страхування зовнішньоторговельного вантажу).
Фінансові послуги - оплата послуг фінансових посередників (акредитування, банківські акцепти, обслуговування кредитних ліній, фінансовий лізинг), комісійні за проведення операцій з цінними паперами, управління активами, обслуговування кореспондентських рахунків та ін.
Комп'ютерні та інформаційні послуги - обробка баз даних, впровадження програмного забезпечення, включаючи розробку і програмування конкретних систем замовника, управління обчислювальними комплексами, консультації у сфері обчислювальної техніки, експлуатація та ремонт обчислювальної техніки, послуги інформаційних агентств, пряма (індивідуальна) передплата на періодичні видання.
Роялті та ліцензійні - використання нематеріальних активів (патенти, авторські права, торговельні знаки, технологічні процеси).
Послуги приватним особам та послуги у сфері культури і відпочинку - створення художніх фільмів, радіо- і телевізійних програм, проведення спортивних, культурних та оздоровчих програм, послуги, пов'язані з навчанням чи лікуванням за кордоном.
Урядові послуги - зовнішньоторговельні операції посольств, консульств, військових представництв, що вони проводять з резидентами тієї країни, де вони знаходяться. До переліку операцій, що відносяться до цієї статті, також входять всі види товарів та послуг, які надають вищезазначеним організаціям резиденти тієї країни, де вони знаходяться.
Інші ділові послуги - різноманітні види ділових, професійних, технічних та пов'язаних з науково-дослідною діяльністю послуг, які не увійшли до наведених вище категорій послуг. Це зокрема:
а) операційний лізинг (оренда), обладнання без персоналу, здавання внайми (чартер) морських і повітряних суден та іншого транспортного обладнання без команди та екіпажу;
б) послуги з підготовки документів, консалтинг у сфері бухгалтерського обліку, аудиту і податкового законодавства, надання оперативної допомоги фірмам;
в) послуги в галузі реклами та маркетингу, проведення виставок та торговельних ярмарок;
г) наукові дослідження та дослідно-конструкторські розробки, виконані резидентами для нерезидентів та навпаки;
д) архітектурні, інженерні та інші технічні послуги, геологічна розвідка, перевірка та сертифікація якості продукції, технічний контроль;
е) послуги в галузі сільського господарства, видобутку корисних копалин, переробка на місцях тієї продукції, яка надійшла за імпортом і не підлягає реекспорту і навпаки (наприклад, переробка ядерних відходів);
є) послуги з добору кадрів (наприклад, екіпажів суден), письмового та усного перекладу, оплата будівельних матеріалів компаніями-нерезидентами, що ведуть будівельні роботи на території даної країни.
Доход
Оплата праці працівникам - заробітна плата та інші виплати, отримані робітниками та службовцями за межами країни, резидентами якої вони є.
Доходи від прямих інвестицій:
а) доход від пайової участі в капіталі компаній - дивіденди, розподілений та нерозподілений прибуток закордонних відділень, реінвестований доход;
б) відсотки за борговими зобов'язаннями - відсотки, які сплачує прямому інвестору дочірня компанія і навпаки.
Доход від портфельних інвестицій містить рух коштів між резидентами і нерезидентами, що виникає в результаті володіння акціями, облігаціями, довгостроковими цінними паперами, інструментами грошового ринку. До нього належать:
а) доход від пайової участі в капіталі компаній (дивіденди);
б) доход за борговими зобов'язаннями (відсотки).
Доход від інших інвестицій:
а) відсотки за довгостроковими кредитами (гарантованими або негарантованими) - проводяться окремими кодами (2661-2662);
б) інший доход від інших інвестицій - відсотки за іншими фінансовими вимогами/зобов'язаннями (міжбанківськими кредитами, позиками, депозитами, "овернайтами", за користування залишками на коррахунку та ін.).
Поточні трансферти
Ця група операцій складається з операцій, проведених на безвідплатних засадах.
Сектор державного управління - гуманітарна допомога, внески до фондів міжнародних організацій, податки і штрафи, сплачені нерезидентами до державних органів України.
Інші сектори:
а) грошові перекази осіб, які працюють за кордоном - безвідплатні грошові перекази сім'ям;
б) інші трансферти - дарування, спадок; аліменти та інші виплати на утримання дітей; пенсії та інші виплати в рамках програм соціального забезпечення, що виплачуються недержавними організаціями; приватні перекази, що надходять резидентам від нерезидентів або надсилаються особами, що від'їжджають на постійне проживання за кордон; періодичні відрахування (включаючи членські внески) в благодійні, релігійні, наукові і культурні організації; страхові премії (з вирахуванням плати за послуги) і виплати страхових відшкодувань; сплата мита і штрафів, якщо вони проводяться резидентами України на користь державних органів інших країн.
Капітальні трансферти
Сектор державного управління - передача державного права власності на основний капітал, прощення державного боргового зобов'язання.
Інші сектори - інвестиційні субсидії, передача права власності на основний капітал, грошові перекази мігрантів.
Придбання/реалізація нефінансових активів - придбання/реалізація землі та її надр, активів нематеріального характеру (інтелектуальна власність).
Прямі інвестиції
Акціонерний капітал - капітал, який вкладається іноземним інвестором у підприємство прямого інвестування. Більшість підприємств, що є об'єктами прямого інвестування, являють собою відділення, асоційовані підприємства або дочірні фірми, весь акціонерний капітал яких або більша частина акцій (більш ніж 50%) належить нерезиденту.
Реінвестований прибуток - збільшує розмір іноземних активів держави, резидентом якої є прямий інвестор, і являє собою ту частину прибутку підприємств прямого інвестування, що належить прямому інвестору і не підлягає розподілу. Інший капітал у формі прямих інвестицій охоплює всі операції з залучення коштів і кредитних ресурсів, що мають місце між прямим інвестором і підприємствами прямого інвестування.
Портфельні інвестиції
Цінні папери, які дають право на участь у капіталі - акції різних типів, сертифікати участі, які замінюють акції, інвестиційні фонди.
Боргові цінні папери - облігації, інші довгострокові папери, інструменти грошового ринку (ринку короткострокового капіталу), опціони, валютні сертифікати, казначейські облігації, різні види векселів.
Інші інвестиції
Фінансові інструменти, канали придбання активів та прийняття зобов'язань, які не увійшли до статей "Прямі інвестиції", "Портфельні інвестиції" та "Резервні активи".
Для кодування операцій з капіталом та фінансових операцій необхідне чітке розуміння того, що з точки зору платіжного балансу України є активами, а що - пасивами.
При класифікації фінансової позиції (активи чи пасиви) вирішальним фактором є те, резидентом якої економіки є кредитор, а якої - боржник. Якщо кредитором виступає резидент України, то має місце операція з активами (наприклад, купівля зарубіжних цінних паперів, надання МБК українським банком банку-нерезиденту і його повернення). Якщо резидент України, навпаки, є боржником, має місце операція з пасивами (наприклад, продаж вітчизняних цінних паперів, розміщення на депозит в українському банку коштів банку-резидента та зняття їх з депозиту).
При внесенні до звіту за формою N 1-ПБ операцій між резидентом та нерезидентом, пов'язаних з залученням коштів, в гр. 5 треба обов'язково вказувати, що саме відбувається: надання чи повернення коштів (наприклад, "надання МБК" - "повернення МБК"). Окремою операцією обов'язково необхідно показати отримання або сплату відсотків за користування залученими коштами.
У разі, якщо перехід права власності від нерезидента до резидента чи навпаки не відбувається, має місце нейтральна операція (наприклад, клієнт-резидент розміщує депозит в українському банку чи один банк-нерезидент надає МБК іншому банку-нерезиденту).
Зовнішньоторговельні кредити - кредити надані (резидентам) або отримані (нерезидентами) кодуються як 6023, 6025 або 6024, 6026.
Довгострокові позики - кредити гарантовані або негарантовані, міждержавні кредити відображуються за кодами 6043 або 6044.
Міжбанківські кредити - кредити, що надаються банками-нерезидентами банкам-резидентам і навпаки (6045, 6046).
Депозити кодуються як 6065 при розміщенні нерезидентських коштів в банках-резидентах або як 6066 при розміщенні резидентських коштів у закордонних банках.
Попередня оплата та акредитиви. Для кодування операцій, пов'язаних з попередньою оплатою, використовуються коди 6085-6086 (див. додаток N 3) тільки в тому разі, якщо має місце попередня оплата за товар. Попередня оплата послуг кодується за видом послуг.
Суми поданих та повернених (чи отриманих та повернених) протягом місяця овернайтів не подаються. На коррахунку показуються лише відсотки, отримані (чи сплачені) за надання коштів. Однак овернайти, які були отримані чи надані в останній день місяця, а повернення їх очікується в перший день наступного місяця, необхідно відображати у звіті (за кодом 6045 або 6046).
Резервні активи
Активи, які фактично належать органам грошово-кредитного регулювання, знаходяться у розпорядженні цих органів та можуть бути реально використані, якщо в цьому з'явиться необхідність.
Спеціальні коди
8273 - платежі клієнтів на суму нижче USD 20.000, призначення яких
банк не зміг з'ясувати.
8336 - купівля або продаж валюти банками.
8423 - рух коштів між нерезидентськими рахунками одного банку (рух
активів за "лоро"-рахунками, розрахунки між
нерезидентами); при користуванні цим кодом необхідно в
графі 5 зазначити банк, куди надіслано кошти або звідки їх
отримано.
8447 - операції між двома українськими банками: рух активів за
"ностро"-рахунками, розрахунки між двома резидентами; при
користуванні цим кодом обов'язково в графі 5 зазначається
назва банку і рахунок, з якого (або на який) було
перераховано кошти.
8466 - переказ коштів з рахунка клієнта - резидента українського
банку на його рахунок за кордоном.
Приклади нейтральних операцій
Для правильного розуміння змісту нейтральних операцій розглянемо можливі варіанти.
1. Український банк А одержав на свій закордонний кореспондентський рахунок кошти на користь українського банку Б. У такому разі банк А (посередник) звітує за формою N 1-ПБ як за нейтральну операцію за кредитом (одержання коштів із-за кордону) та дебетом (перерахування коштів банку Б) з поясненням в графі 5 звіту, від якого банку отримано та в який банк переслано кошти. Комісійна винагорода має бути виділена окремою операцією.
Банк Б, отримавши цей платіж, кодує його згідно з Класифікатором операцій платіжного балансу, вказує країну, звідки він отриманий, а в поясненні зазначає характер операції і обов'язково найменування банку-посередника. У цій операції можуть брати участь три і більше банків, та завжди посередники звітують як за нейтральні операції.
2. Український банк Б має рахунок в іншому українському банку А, і банк А одержує на свій рахунок в іноземному банку (або відповідно списує з нього) кошти для банку Б. Тоді банк А звітує про такі операції як за власні, а саме - за кодами операцій платіжного балансу, вказуючи країну, звідки отримано або куди надіслано переказ.
3. При перерахуванні коштів з одного коррахунка українського банку на інший рахунок цього ж банку (поповнення коррахунка) операція, безумовно, вважається нейтральною (код 8447, країна Україна).
У разі перерахування коштів банком-нерезидентом з одного свого рахунка на інший застосовується код іншої нейтральної операції 8423 і вказується країна банку-нерезидента.
І в цьому, і в попередньому випадках у графі 5 вказується назва коррахунка, звідки отримано кошти або куди їх перераховано.
4. При розрахунках між двома українськими банками, але за умови, що клієнтом одного з банків є фірма-нерезидент, операція за стандартною класифікацією платіжного балансу кодується банком клієнта-резидента. Банк клієнта-нерезидента звітує про таку операцію за кодом нейтральної операції (8447) і обов'язково вказує назву банку, з якого надходять чи в який надсилаються кошти.
Додаток N 1
Перелік кодів валют
----------------------------------------------------------------
| Код
Валюти |----------------------------
| цифровий | літерний
----------------------------------------------------------------
Австралійський долар 035 AUD
Австрійський шилінг 027 ATS
Азербайджанський манат 948 AZM
Азербайджанський рубль 848 AZR
Албанський лек 583 ALL
Алжирський динар 303 DZD
Англійський фунт стерлінгів 003 GBP
Антильський гульден 433 ANG
Афганський афгані 252 AFA
Багамський долар 476 BSD
Бангладеський такі 224 BDT
Барбадоський долар 477 BBD
Бахрейнський динар 414 BHD
Бельгійський франк 040 BEF
Белізький долар 422 BZD
Бермудський долар 359 BMD
Болгарський лев 529 BGL
Болівійський песо 394 BOB
Ботсванський пул 261 BWP
Бразильський крузейро 242 BRC
Брунейський долар 478 BND
Бурундійський франк 401 BIF
Білоруський рубль 834 BYR
В'єтнамський донг 531 VND
Венесуельський болівар 391 VEB
Вірменський драм 944 WDR
Вірменський рубль 844 AMR
Гайанський долар 427 GYD
Гамбійський даласі 402 GMD
Ганський седі 331 GHC
Гватемальський кетсалі 426 GTQ
Гвінея-Бісао песо 403 GWP
Голландський гульден 005 NLG
Гондураський лемпір 430 HNL
Гонконгівський долар 365 HKD
Грецька драхма 213 GRD
Грузинський рубль 849 GER
Грузинський ларі 949 GRL
Гібралтарський фунт 279 GIP
Датська крона 018 DKK
Джибутійський франк 377 DJF
Долар США 001 USD
Домініканський песо 424 DOP
Еквадорський сукре 425 ECS
Екю 911 XEU
Естонська крона 233 ЕЕК
Ефіопський бір 227 ЕТВ
Єгипетський фунт 239 EGP
Єменськ. Арабськ. Респ. ріал 229 YER
Замбійський кваі 392 ZMK
Західного Самоа тала 492 WST
Заїрський заїр 409 ZRZ
Ізраїльський шекель 493 ILS
Індонезійська рупія 260 IDR
Індійська рупія 245 INR
Іракський динар 023 IQD
Іранський ріал 244 IRR
Ірландський фунт 219 ІЕР
Ісландська крона 061 ISK
Іспанська песета 051 ESP
Італійська ліра 008 ITL
Йорданський динар 200 JOD
Казахський рубль 835 KKR
Казахський теньге 935 KZT
Кайманових Островів долар 482 KYP
Камерунський франк 362 XAF
Кампучійський ріслі 223 KHR
Канадський долар 022 CAD
Катарський ріал 484 QAR
Кенійський шилінг 363 KES
Киргизький рубль 839 KGR
Киргизький сом 939 KGS
Китайський юань 156 CNY
Колумбійський песо 383 COP
Коморський франк 485 KMF
Коста-риканський колон 423 CRC
Кубинський песо 573 CUP
Кувейтський динар 052 KWD
Кіпрський фунт 274 CYP
Латвійський лат 428 LVL
Латвійський рубль 853 LVR
Лесотовський лот 488 LSL
Литовський літ 053 LTL
Литовський рубль 854 LTT
Люксембурзький франк 019 LUF
Ліберійський долар 404 LRD
Ліванський фунт 054 LBP
Лівійський динар 308 LYD
Маврикійська рупія 382 MUR
Мавританська угна 440 MRO
Макао патака 491 МОР
Малавійська кваіа 487 MWK
Малазійський рінгіт 358 MYR
Мальдівська руфія 419 MVR
Мальтійська ліра 361 MTL
Малійський франк КФА 304 XOF
Марокканський дірхам 357 MAD
Мексиканський песо 343 MXN
Молдавський рубль 843 MDR
Молдавський лей 943 MDL
Монгольський тугрик 525 MNT
Непальська рупія 248 NPR
Новозеландський долар 355 NZD
Новокаледонійський франк (КФП) 418 XPF
Норвезька крона 017 NOK
Нігерійський найр 406 NGN
Нікарагуанська кордоба 434 NIO
Німецька марка 048 DEM
ОАЕ дірхам 481 AED
Оманський ріал 415 OMR
Островів Зеленого Мису ескудо 243 CVE
Пакистанська рупія 053 PKR
Панамське бальбоа 378 PAB
Папуа-Нової Гвінеї кіна 253 PGK
Парагвайський гуваран 435 PYG
Польський злотий 541 PLZ
Португальське ескудо 281 РТЕ
Південно-Африканської Республіки ранд 269 ZAR
Південної Кореї вон 480 KRW
Республіки Вануату вату 479 VUV
Російський рубль 858 RUR
Руандський франк 321 RWF
Румунський лей 519 ROL
СДР 012 SDR
Сальвадорський колон 436 SVC
Сан-Томе і Принсіпі добра 411 STD
Саудівської Аравії ріал 221 SAR
Свазілендська лілангена 486 SZL
Сейшельських Островів рупія 413 SCR
Сирійський фунт 347 SYP
Словацька крона 201 SKK
Словенський толар 203 SIT
Соломонових Островів долар 483 SBD
Сомалійський шилінг 384 SOS
Суданський фунт 201 SDD
Суринамський гульден 437 SRG
Сьєрра-Леоне леоне 364 SLL
Сінгапурський долар 062 SGD
Таджицький рубль 837 TYR
Тайванський долар 287 TWD
Танзанійський шилінг 380 TZS
Таїландський бат 353 ТНВ
Тонго долар 490 TOP
Трінідаду і Табаго долар 438 TTD
Туніський динар 351 TND
Турецька ліра 214 TRL
Туркменський манат 938 ТММ
Туркменський рубль 838 TMR
Угандійський шилінг 450 UGX
Угорський форинт 504 HUF
Узбецький рубль 836 UZR
Узбецький сум 936 USM
Український карбованець 833 UAK
Уругвайський песо 333 UYP
Фолклендський фунт 381 FKP
Французький франк 009 FRF
Фіджійський долар 420 FJD
Філіппінський песо 416 РНР
Фінляндська марка 216 FIM
Хорватська куна 209 HRD
Чеська крона 200 CZK
Чилійський песо 296 CLP
Шведська крона 007 SEK
Швейцарський франк 006 CHF
Шрі-Ланки рупія 307 LKR
Югославський динар 737 YUD
Ямайський долар 431 JMD
Японська ієна 024 JPY
Додаток N 2
Перелік кодів країн
----------------------------------------------------------------
| Код
Країни |----------------------------
| цифровий | літерний
----------------------------------------------------------------
Wake Islands 876 WLF
Австрія 040 AUT
Австралія 036 AUS
Азербайджан 031 AZE
Албанія 008 ALB
Алжир 012 DZA
Ангілла 660 АІА
Ангола 024 AGO
Андорра 020 AND
Антигуа і Барбуда 028 ATG
Антильські острови (Нідерланди) 530 ANT
Аргентина 032 ARG
Аруба 533 ABW
Атол Джонсон 396 JTN
Афганістан 004 AFG
Багамські острови 044 BHS
Бангладеш 050 BGD
Барбадос 052 BRB
Бахрейн 048 BHR
Беліз 084 BLZ
Бельгія 056 BEL
Бенін 204 BEN
Бермудські острови 060 BMU
Болівія 068 BOL
Болгарія 100 BGR
Боснія і Герцеговина 070 ВІН
Ботсвана 072 BWA
Бразилія 076 BRA
Британська територія в Індійському
океані 086 ІОТ
Бруней 096 BRN
Буркіна Фасо 854 BFA
Бурунді 108 BDI
Бутан 064 BTN
Білорусь 112 BLR
В'єтнам 704 VNM
Вануату 548 VUT
Ватикан 336 VAT
Великобританія 826 GBR
Венесуела 862 VEN
Віргінські острови (Британія) 092 VGB
Віргінські острови (США) 850 VIR
Вірменія 051 ARM
Габон 266 GAB
Гайана 328 GUY
Гамбія 270 GMB