Інструкція N 4 про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України

Безкасові комерційні банки складають звіт про касові обороти лише за позабалансовими символами. Звіт подається у відповідну установу банку, яка веде касові операції з їх клієнтурою, для включення у звітність за формами NN 747 і 748.

1. Звіти про касові обороти за місяць і за кожний день складаються установами банків та регіональними управліннями НБУ у гривнях.

Звіт про касові обороти за місяць складається за такою номенклатурою символів форми N 748:

2. Звіт про касові обороти за кожний день складається за такою ж самою номенклатурою символів, крім символів 74-99, які передаються у місячному звіті.

3. За символами 01-73 відображається оборот готівки, яка проходить через каси усіх установ банків, включаючи філії, агентства, каси.

За символами, починаючи з 74, поза балансом готівкового обігу наводяться додаткові дані, які необхідні для аналізу готівкового обороту.

4. Якщо після відправлення звітів будуть виявлені помилки, банк негайно передає зміни регіональному управлінню НБУ, а останні - Національному банку України про виправлення цих помилок, причому повідомляються усі показники, що виправляються.

5. При розподілі касових оборотів за символами звіту необхідно керуватися такими вказівками про зміст символів.

Надходження в каси банків виручки готівкою від продажу товарів через роздрібну торговельну мережу і підприємства громадського харчування споживчої кооперації, а також виручки від продажу сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки, що закуповуються у цінах за домовленністю та тих, що прийняті на комісію.

Надходження виручки готівкою від продажу товарів через торговельну мережу і підприємства громадського харчування (які мають код роздрібної торгівлі і громадського харчування відповідно із Загальним класифікатором галузей народного господарства України, затвердженим наказом Мінстату України від 24.01.94 р. N 21) , всіх організацій і відомств (крім споживчої кооперації).

Надходження виручки готівкою в каси банків від продажу товарів об'єднаннями, підприємствами, організаціями, які не звітують перед органами статистики про товарооборот, із оплатою через їх касу лісних, будівельних матеріалів і інших товарів народного споживання (які одержані за рахунок власного виробництва, товарообмінних операцій, закупівлі за кордоном і т.ін.), а також надходження від продажу неліквідів, обладнання та інвентарю, що не використовується.

Надходження виручки готівкою від усіх видів транспорту від пасажирських і вантажних перевезень незалежно від підпорядкованості підприємств (в тому числі і підприємств, для яких надання цих послуг не є основною діяльністю): виручка залізничного, водного, повітряного транспорту, трамваїв, тролейбусів, автобусів, легкових і вантажних таксі, метрополітену, річкових трамваїв і переправ, паромів та інших видів місцевого транспорту. Надходження від обслуговування пасажирів у дорозі, плата за користування постільною білизною, за послуги носильників, за збереження багажу, вантажів та інші послуги, пов'язані з пасажирськими і вантажними перевезеннями, а також надходження від страхування пасажирів на транспорті. За символом 05 обліковується також виручка від продажу підприємствами й організаціями талонів на проїзд місцевим транспортом.

Надходження готівкою квартирної плати, включаючи плату за користування гуртожитком, і комунальні послуги (освітлення, опалення, водопостачання, каналізація, газ і т. ін.) як у будинках, що знаходяться у віданні органів комунального господарства, так і в будинках підприємств, організацій, установ житлово-будівельних кооперативів; плата за встановлення і користування телефонами і радіо; надходження готівкою за проживання у готелях усіх форм власності.

Надходження виручки готівкою від театрів, кінотеатрів, відеосалонів, клубів, концертних і лекційних залів, лекційних бюро, естради, цирків, музеїв, виставок, планетаріїв, парків (садів) культури та відпочинку, іподромів, стадіонів, різноманітних атракціонів, катків, човнових, лижних і велосипедних прокатних станцій, пунктів прокату музичних інструментів, відеоапаратури, грамплатівок, магнітофонних записів, закладів грального бізнесу (казино, гральні автомати, проведення лотерей тощо), а також від інших видовищних підприємств, культурно-освітніх і спортивних організацій усіх відомств і об'єднань, включаючи надходження грошей від профспілкових організацій за видовищні заходи, що вони проводять. Виручка готівкою від демонстрування фільмів на кіноустановках, які знаходяться на балансі різноманітних організацій, незалежно від зарахування частини цієї виручки на рахунки бюджету, а також виручка кооперативних відеосалонів, кіно і відеостудій.

Не відображається виручка кіноустановок, що належать колективним сільськогосподарським підприємствам, яка надходить на їх поточні рахунки (див. символ 13).

Надходження виручки готівкою від майстерень за пошиття і ремонт предметів особистого користування, ремонт товарів довгострокового користування, будівництва і ремонту будівель (квартир) та інші послуги виробничого характеру.

Надходження виручки готівкою від лазень, душових, пралень, хімчистки, перукарень, фотографій, фото-, кінолабораторій, палітурних майстерень, пунктів прокату предметів культурно-побутового призначення, господарського вжитку і легкових автомобілів, платних стоянок автомашин і платних гаражів, туристських і екскурсійних баз та довідкових бюро, платних поліклінік, від продажу платних і пільгових путівок до санаторіїв і будинків відпочинку, внесків на утримання дітей у дитячих садках, яслах, таборах та інших дитячих установах, надходження від лікувальних, курортних та інших організацій, що одержуються готівкою за надання відпочиваючим додаткових послуг, які не входять у вартість путівок, від молочно-роздавальних пунктів дитячого харчування, внесків за навчання на платних курсах, у музичних, спеціальних школах, у середніх та вищих навчальних закладах, сплата послуг на ринках, послуг юридичних консультацій, посередницьких послуг фірм, що здійснюють операції з нерухомістю, послуг кабельного телебачення, інформаційних, ксерокопіювання, надходження від медвитверезників, ритуальних та інших послуг, а також надходження виручки від послуг за відкриття приватизаційних рахунків та інших послуг за приватизацією і роздержавленням.

Надходження виручки готівкою від надання аналогічних видів послуг підприємствами, для яких надання послуг населенню не є основною діяльністю.

Надходження готівкою усіх видів податків, що зараховуються на рахунки державного і місцевого бюджетів, усіх видів страхових платежів, що надходять на рахунки страхових органів, товариств і компаній (за винятком надходжень за страхування пасажирів і багажу), разового збору за торгівлю на колгоспних ринках, митних доходів і держмита, штрафів, збору за видачу паспортів, прописочного і курортного зборів, збору з власників транспортних засобів і худоби та інших зборів, що зараховуються до бюджету, а також надходження зборів автоінспекції за огляд автомашин.

Не відображаються надходження за послуги на ринках, за перевірку вимірювальних приладів і від продажу безхазяйного майна (див. символи 11 і 32).

Усі надходження готівкою від колективних сільськогосподарських підприємств на їх рахунки; готівка, що здається для переказу на рахунки колективних сільськогосподарських підприємств до інших установ банків; надходження невикористаних за призначенням грошей, що одержані колективними сільськогосподарськими підприємствами у банках.

Усі надходження готівкою на рахунки фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності.

Надходження готівки до кас банків від громадян на рахунки за вкладами на визначений строк і до запитання.

Надходження готівкою від поштово-телеграфних підприємств зв'язку незалежно від того, з яких джерел утворилася грошова наявність у касах підприємств.

Не відображаються надходження від виробничих та інших підприємств і організацій зв'язку (заводи, майстерні і т.ін.).

Надходження готівкою на рахунки орендарів за індивідуальною і груповою орендою, фермерських господарств, які займаються виробництвом, переробкою та реалізацією сільськогосподарської продукції.

Надходження не використаної за призначенням готівки, що одержана в банку об'єднаннями, підприємствами, організаціями і установами на оплату праці (заробітну плату). До цього символу відносяться також усі надходження готівки від установ, підприємств і організацій Збройних Сил України, Державного комітету у справах охорони державного кордону України, Управління державної охорони та інших міністерств і відомств, що мають у своєму підпорядкуванні військові формування, якщо в об'явах на внесення готівки ними не показано джерело надходження грошей.

Не відображаються надходження невикористаних грошей, що одержані в банку колективними сільськогосподарськими підприємствами (див. символ 13).

Надходження готівкою на рахунки банків та підприємств від продажу акцій, облігацій та інших цінних паперів.

Усі надходження готівкою, які не обраховувані за іншими статтями надходження. Зокрема, за цим символом відображаються: членські внески у громадські організації і добровільні товариства, пайові внески у споживчу кооперацію, внески громадян у громадські фонди і інші фонди, погашення індивідуальними позичальниками кредитів, надходження від кас взаємодопомоги і ломбардів, плата за перевірку вимірювальних приладів, повернення підзвітних і інших невитрачених сум, що одержані організаціями за чеками в банку, включаючи і повернення бюджетними організаціями коштів (за винятком повернення невикористаних сум заробітної плати - див. символ 28).

Залишки готівки в оборотній касі установ НБУ, які обліковуються на балансовому рахунку N 030.

Суми грошової наявності, що передані інкасаторам для доставлення підкріплень установам банків і обліковуються на початок дня на рахунку N 042 (див. символ 69).

Залишки готівки в касах комерційних банків, які обліковуються на балансовому рахунку N 031, залишки грошей в філіях, агентствах, касах комерційних банків, залишки грошей у національній валюті у філіях, агентствах, касах Ексімбанку, які обліковуються на балансовому рахунку N 040, 043, 039 на початок звітного місяця.

Надходження готівки в оборотну касу установ НБУ від філій, агентств, кас Ексімбанку, суми одержаних касових надлишків від комерційних банків (купівля готівки).

Суми, що одержані інкасаторами від торговельних організацій в обмін на розмінну монету.

Надходження готівки в касу комерційних банків від установ НБУ, де відкриті кореспондентські рахунки банків, з кас інших комерційних банків, розташованих як в даному регіоні, так і за його межами.

Перерахування готівки з резервних фондів Національного банку України до оборотної каси установ НБУ, включаючи перерахування у порядку обміну зношених грошових білетів на придатні грошові білети.

Надходження готівки в операційну касу установи комерційного банку від його безбалансових структурних підрозділів і до безбалансових структур з операційної каси.

Видачі готівки на виплату всіх видів оплати праці за рахунок коштів фонду оплати праці, згідно з розділом 2 "Фонд оплати праці" Інструкції із статистики заробітної плати, затвердженої наказом Мінстату України від 11.12.95 р. N 323.

Видачі готівки установам, підприємствам і організаціям Збройних Сил України, Служби безпеки України, Державного комітету у справах охорони державного кордону України, Управління державної охорони та інших міністерств і відомств, що мають у своєму підпорядкуванні військові формування, які за умовами своєї діяльності не розшифровують цільове призначення сум, що одержують.

Видачі готівки на виплату одноразових грошових премій і винагород, що не входять до складу фонду оплати праці, відповідно до розділу 4 "Інші виплати, що не входять до складу фонду оплати праці" Інструкції із статистики заробітної плати, затвердженої наказом Мінстату України від 11.12.95 р. N 323 за винятком допомог за соціальним страхуванням, пенсій працюючим пенсіонерам та інших виплат за рахунок коштів соціального страхування, які обліковуються за символом 50 "Видачі на виплату пенсій, допомог і страхових відшкодувань".

Видачі готівки на виплату стипендій студентам вищих навчальних закладів, учням технікумів та інших навчальних закладів (включаючи училища, курси і т.ін.) незалежно від підпорядкованості.

Видачі готівки підприємствам незалежно від форм власності та виду діяльності на витрати за відрядженнями.

а) закупок сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки у населення підприємствами;

б) закупок на ринках сільськогосподарськоі продукції і продуктів її переробки, що проводяться підприємствами громадського харчування, а також санаторіями, будинками відпочинку, лікарнями, дитячими установами і т.ін. для власних потреб;

в) на придбання худоби державними сільськогосподарськими підприємствами у населення;

г) сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки, що закуповуються споживчою кооперацією у населення за цінами згідно з домовленістю;

д) колгоспним ринкам для розрахунків із здавальниками сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки.

Видачі готівки на оплату праці працівників колективних сільськогосподарських підприємств, включаючи видачі з рахунків риболовецьких колективних господарств.

Видачі готівки на оплату праці найманих працівників у колективних сільськогосподарських підприємствах.

Видачі готівки з рахунків цукрових заводів, бурякобаз для додаткової оплати праці працівників колективних сільськогосподарських підприємств за вирощування і здавання державі цукрового буряка.

Видачі готівки з рахунків колективних сільськогосподарських підприємств на інші потреби, в тому числі на виплату стипендій, допомог і позик молодим родинам за рахунок коштів колективних сільськогосподарських підприємств, на витрати за відрядженнями, на закупку сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки у населення.

Видачі з рахунків колективних сільськогосподарських підприємств для розрахунків з своїми працівниками за прийняту від них сільськогосподарську продукцію і продукти її переробки для продажу заготівельним організаціям.

а) пенсій з Пенсійного фонду України, а також усіх видів допомог з Фонду соціального страхування (в тому числі працівникам колективних сільськогосподарських та інших підприємств);

б) допомог із коштів профспілок, безповоротних допомог кас взаємодопомоги;

Усі видачі готівки фізичним особам - суб'єктам підприємницької діяльності.

Видачі готівки на купівлю товарів, оплату послуг і за виконані роботи суб'єктам господарювання.

Видачі позик готівкою індивідуальним позичальникам на житлове будівництво, придбання худоби, господарське обзаведення, членам садівницьких товариств, на придбання або будівництво садових будиночків і благоустрій садових ділянок, молодим родинам на поліпшення умов і господарське обзаведення, видача готівки для надання підприємствами та організаціями позик своїм працівникам та на інші цілі.

Виплати одноразових допомог на переселення за рахунок спеціальних коштів.

Видачі готівки з рахунків за вкладами громадян, процентів за вкладами.

Видачі готівки з поточних і позичкових рахунків орендарів за індивідуальною і груповою орендою, фермерських господарств, які займаються виробництвом, переробкою та реалізацією сільськогосподарської продукції.

Видачі готівки поштово-телеграфним підприємствам у порядку підкріплення їх грошовою наявністю.

Не враховуються видачі готівки підприємствам зв'язку на заробітну плату та інші витрати, що обліковуються за відповідними символами.

Видачі готівки на сплату акцій, облігацій та інших цінних паперів у тому числі і тих, що повертаються громадянами.

Видачі готівки на виплату доходів (дивідендів, процентів) по акціях та вкладах у майно підприємства, установи, організації громадянам.

Усі видачі готівки, що не обраховувані за іншими статтями видатків. Зокрема, за цим символом відображаються видачі готівки скупним пунктам і магазинам на скупівлю речей, дорогоцінних металів і каменів, на виплату фізичним особам - комітентам; на заготівлю утильсировини, металобрухту і ремісничо-кустарних виробів; на скупівлю скляної тари у населення та інші.

Пересилання готівки з операційної каси установ комерційного банку до його безбалансових структур і з його структурних підрозділів до операційної каси.

Залишки готівки в оборотній касі установ НБУ, які обліковуються на балансовому рахунку N 030.

Суми грошової готівки, що передані інкасаторам для доставки підкріплень установам банків вранці наступного дня і обліковуються на кінець дня на рахунку N 042. Відображення цих сум за символом 69 касових оборотів проводиться на підставі ордерів, що складаються на списання сум грошових підкріплень установам банків з рахунка N 030 і віднесення на рахунок N 042. Суми таких грошових підкріплень у день списання їх з рахунка N 042 відображаються за символом 71 "Пересилання грошей з оборотної каси іншим установам банків".

Залишки готівки в касах комерційних банків, установ Ексімбанку, які обліковуються на балансовому рахунку N 031, залишки грошей в філіях, агентствах, касах комерційних банків, залишки грошей у національній валюті у філіях, агентствах, касах Ексімбанку, які обліковуються на балансовому рахунку N 040, 043, 039 на кінець звітного місяця.

Суми грошової готівки, що відіслані з оборотної каси установ НБУ установам Ексімбанку, суми виданих касових підкріплень комерційним банкам (продаж готівки).

Суми розмінної монети, що видані інкасаторам для доставки торговельним організаціям в обмін на грошові білети.

Суми готівки, включаючи зношену, що відіслані комерційними банками установам НБУ, де відкриті кореспондентські рахунки комерційних банків, іншим комерційним банкам, розташованим як у даному регіоні, так і за його межами.

Перерахування грошової наявності у резервні фонди Національного банку України з оборотної каси установ НБУ, включаючи перерахування у порядку обміну зношених грошових білетів на придатні.

Суми, що надійшли від торговельних та інших підприємств розрахункових чеків, чеків із чекових книжок, які використані населенням при розрахунках за товари, суми безготівкових перерахувань грошей у сплату за придбані промислові товари за дорученнями вкладників з їх рахунків за вкладами в установах банків.

Облік розрахункових чеків, що надійшли до установ банків, ведеться на підставі супровідних відомостей до інкасаторських сумок, а також реєстрів чеків, що подаються торговельними та іншими організаціями в установи банків. Облік цих надходжень здійснюється у момент зарахування коштів на рахунок торгової або іншої організації.

Облік безготівкових перерахувань з рахунків за вкладами громадян ведеться в установах банків за місцезнаходженням рахунка торговельної або іншої організації на підставі платіжних доручень установ банків на перерахування списаних із рахунків вкладників сум, меморіальних ордерів або авізо установ банків.

Надходження торгової виручки через пошту заповнюються за даними обліку (який ведеться установами банків) сум торгової виручки і виручки за передплатні видання, що переказуються на рахунки в установи банків через підприємства зв'язку. Ці суми обліковуються у відомості форми N 744 на підставі платіжних доручень або зведених платіжних доручень підприємств зв'язку, які додаються до виписок із рахунків одержувачів переказів.

Суми членських внесків громадських організацій, що сплачені шляхом безготівкових перерахувань із заробітної плати робітників і службовців.

Облік цих сум ведеться установами банків на підставі платіжних доручень об'єднань, підприємств, установ і організацій (за місцезнаходженням їх рахунка) на перерахування сум членських внесків, що сплачені шляхом безготівкових перерахувань із заробітної плати робітників і службовців (не беруться до уваги доручення громадських організацій за перерахуваннями із своїх рахунків сум членських внесків, що сплачені готівкою).

Символ 84 - заробітної плати та інших видів оплати праці робітників і службовців.

Символ 85 - грошових доходів працівників колективних сільськогосподарських підприємств.

Символ 86 - доходів громадян за здану сільгосппродукцію і продукти її переробки.

Символ 87 - пенсій і допомог.

Символ 88 - інших сум.

Дані про безготівкові перерахування на рахунки за вкладами громадян грошових доходів населення заповнюються установами банків на підставі позасистемного обліку безготівкових перерахувань грошових доходів на рахунки вкладників в розрізі вказаних символів.

Суми торговельної виручки попереднього місяця, що проведені за балансом установи банку першого робочого дня поточного місяця (дані заповнюються один раз на місяць).

У разі, якщо місяць починається неробочим днем, за символом 89 записується не вся виручка, що оприбуткована за балансом установи банку першого робочого дня місяця, а лише та її частина, яка одержана за останній (останні) день попереднього місяця.

У таких випадках розмір виручки, що перейшла з минулого місяця, визначається по торговельних організаціях, що обслуговуються інкасаторами, на підставі супровідних відомостей до інкасаторських сумок за відповідні дні, по решті торговельних організацій - на підставі вказівок торговельних підприємств в об'явах на внесення готівки про суму виручки, що одержана від торгівлі за останній (останні) день минулого місяця. При відсутності прямих вказівок торговельних організацій про суму виручки, що одержана від торгівлі за останній (останні) день минулого місяця, установи банків визначають цю виручку шляхом розрахунку, в залежності від кількості днів, за які вона надійшла.

Платежі населення розрахунковими чеками, чеками із чекових книжок, безготівковими перерахуваннями за дорученнями вкладників з їх рахунків за вкладами в установах банків у сплату за цінні папери підприємств, банків.

Платежі населення розрахунковими чеками, чеками із чекових книжок, безготівковими перерахуваннями за дорученнями вкладників з їх рахунків за вкладами в установах банків у сплату за послуги підприємств побутового обслуговування, залізничного, водного і повітряного транспорту, а також за іноземну валюту, обслуговування і проїзд туристів та за інші послуги нетоварного характеру.

Сума готівки, що видана в поточному місяці на оплату праці (виплату заробітної плати) за строками, що припадають на наступний місяць. Звітність складається на підставі відомостей видачі готівки на оплату праці (заробітну плату), що ведуться в установах банків.

Суми членських внесків громадських організацій, що сплачені шляхом безготівкових перерахувань із заробітків працівників колективних сільськогосподарських підприємств.

Облік цих сум ведеться на підставі платіжних доручень колективних сільськогосподарських підприємств (за місцезнаходженням їх рахунка) на перерахування сум членських внесків, що сплачені шляхом безготівкових перерахувань із заробітків працівників колективних сільськогосподарських підприємств.

Суми платежів за квартиру і комунальні послуги, що сплачені шляхом безготівкових перерахувань із заробітної плати робітників і службовців.

Облік цих сум ведеться на підставі платіжних доручень об'єднань, підприємств, організацій і установ (за місцезнаходженням їх рахунків) на перерахування сум платежів за квартиру і комунальні послуги, що зроблені шляхом безготівкових перерахувань із заробітної плати робітників і службовців.

6. Звіт складається бухгалтерськими працівниками. Установи банків, що здійснюють касове обслуговування підприємств і населення, подають звітність про касові обороти із включенням даних про обороти готівки філій, агентств, кас і даних безкасових установ банків за позабалансовими символами.

Звіт в частині оборотів готівки, що проходить через каси банку (символи 01-73), складаються за даними бухгалтерського обліку надходжень і видатків готівки, який ведеться в касових журналах із зазначенням символів звіту на підставі об'яв на внесення готівки, чеків, прибуткових і видаткових касових ордерів.

Символи звіту про касові обороти за надходженням визначаються за вказаним у кожному прибутковому касовому документі джерелом створення готівкових коштів (наприклад, торгова виручка, квартирна плата, повернення заробітної плати і т.ін). Підприємства, що мають надходження із різних джерел, вказують суму надходжень за кожним джерелом.

Символи звіту за видатками визначаються за вказаним клієнтами на звороті грошових чеків цільовим призначенням грошових сум, що одержуються в банку.

Для складання звіту про касові обороти, що проходять через каси установ банків, працівником бухгалтерії ведеться відомість обліку касових оборотів за формою N 747 - за номенклатурою щоденного та місячного звіту.

Відомість обліку касових оборотів заповнюється щодня за даними групування записів у касових журналах за надходженнями і видатками в розрізі символів звіту.

Записи у відомостях проводяться у гривнях.

Загальні підсумки надходжень і видатків за день, що записані у відомості форми N 747 під символами 01-39 і 40-73, за винятком залишків каси, що відображені за символами 34 (35) і 69 (70), повинні збігатися з підсумками оборотів за дебетом і кредитом балансових рахунків N 030 (031) "Каса" за бухгалтерським журналом (зведеннями оборотів) банку і рахунків 040, 043, 039.

Залишки кас, що відображені за символами 34 (35) і 69 (70) повинні збігатися із залишками рахунків Ф.700 - 030, 031, 039, 040, 043.

7. За операціями філій, агентств, кас, обмінних пунктів в установах банків ведеться окрема відомість обліку касових оборотів за формою N 747 на підставі звітних касових відомостей і документів, що надаються філіями, агентствами, касами, обмінними пунктами. Записи в окремій відомості робляться на день одержання звітності від філій, агентств, кас, обмінних пунктів.

8. Облік надходжень за символом 75 здійснюється в установах банків за місцезнаходженням рахунка організації-одержувача відповідальними працівниками, які ведуть рахунки підприємств зв'язку за переказними операціями, або, на розсуд керівника установи банку, відповідальними виконавцями, які ведуть рахунки торговельних організацій, підприємств за розповсюджуванням друку, бюджету, страхових органів, товариств та компаній.

Головний бухгалтер або заступник головного бухгалтера (начальник операційного відділу) установи банку періодично здійснюють контроль за правильністю відображення сум за символом 75.

9. Наприкінці останнього робочого дня місяця за оборотами, що проходять через каси установ банків, для складання звіту за формою N 748 у відомості форми N 747 підбиваються загальні підсумки касових оборотів за кожним символом надходження і видатків. При цьому щоденні залишки каси за символами 34 (35) і 69 (70) не підсумовуються. За символом 34 (35) до підсумкової за місяць колонки вноситься залишок каси із першої колонки відомості, тобто на 1 число звітного місяця, а за символом 69 (70) - залишок каси на 1 число наступного місяця з останньої колонки відомості.

10. Підсумки оборотів за надходженнями (символи 01-39) і видатками (символи 40-73) у відомості форми N 747 за кожний день і за місяць, за винятком сум за символами 34 (35) і 69 (70), звіряються головним бухгалтером установи банку з підсумками оборотів за дебетом і кредитом відповідно за той же період у зведених картках форми N 67 за балансовим рахунком N 030 (031) "Каса" і рахунками 040, 043, 039.

В установах банків, що мають резервні фонди Національного банку України, дані під символом 38 повинні збігатися з підсумком колонки "Перераховано в оборотну касу" у видатковій частині книги резервних фондів форми N 136, а дані під символом 73 - з підсумком колонки "Перераховано із оборотної каси" у прибутковій частині цієї ж книги.

11. В окремій відомості форми N 747 за операціями філій, агентств, кас, обмінних пунктів підбиваються підсумки оборотів. Ці підсумки і залишки кас звіряються з підсумками оборотів за той же період і залишками у зведеній карточці за балансовим рахунком N 040, 043.

12. Після перевірки відомостей форми N 747 дані з них для складання телеграми із звітом за місяць переносяться до таблиці динаміки показників за формою N 748. Попередньо підсумовуються показники у відомості касових оборотів установ банків, філій, агентств, кас, обмінних пунктів за рахунками 031 ,040, 043, 039 а також позабалансовими символами, даних безкасових установ банків за позабалансовими символами. Підсумки переносяться до таблиці форми N 748 у гривнях так, щоб сума балансу в таблиці динаміки відповідала сумі балансу колонки "Усього" відомості форми N 747, що відбита у гривнях.

13. У таблиці динаміки показників форми N 748 підбиваються передбачені формою підсумки за надходженням і видатком, часткові підсумки за окремими символами, баланс і контрольні підсумки.

При цьому дані за символами 34-39 і 66-73 в підсумки за надходженням і видатком не включаються.

Надходження на рахунки за вкладами громадян і видачі з рахунків за вкладами громадян за символами 16 і 55, від підприємств зв'язку і видачі ним підкріплень за символами 17 і 59 записуються у таблиці динаміки показників у розгорнутому вигляді так само, як вони записані у відомості обліку касових оборотів форми N 747.

14. В останній робочий день місяця складається звіт про касові обороти за формою N 748 за даними відомості обліку касових оборотів форми N 747 і на підставі таблиці динаміки показників форми N 748 за місяць у гривнях для надсилання електронною поштою до регіонального управління НБУ та копії дирекції (управлінню) банку.

15. Відповідальність за правильність обліку касових оборотів за відповідними символами несе головний бухгалтер установи банку.

16. Звіти про касові обороти установ банків надходять відповідно до регіональних управлінь НБУ та в копії - дирекціям (установам) банків.

Працівники регіональних управлінь НБУ перевіряють у звітах наявність необхідних даних і підсумків.

17. Показники форми N 748 за установами банків перевіряються у такому порядку:

- залишок оборотної (операційної) каси на початок даного звітного періоду - за символом 34 (35) у таблиці показників за надходженням звіряється із залишком оборотної (операційної) каси на кінець звітного періоду - за символом 69 (70), що записані у таблиці показників за видатком на попередню дату;

- за всіма символами надходження і видатку робиться логічна перевірка: показники порівнюються з даними за попередні місяці. Якщо за окремими символами мають місце значні відхилення, то відповідні показники уточнюються в оперативному порядку з установою банку;

- показники за резервними фондами (символи 38 і 73) звіряються з підсумками за місяць;

- суми за символами 37, 72 звіряються з даними операційних відділів регіональних управлінь НБУ про завезення підкріплення і прийняття залишків операційних кас комерційних банків, з копіями наданих регіональними управліннями НБУ дозволів на передачу готівки між комерційними банками.

18. За даними зведеної таблиці показників форми N 748 складається зведений звіт по республіці, області у вигляді телеграми згідно з вказівками п.16 у гривнях.

19. Телеграма зведеного звіту перевіряється у відділі грошового обігу й емісійно-касових операцій з використанням при цьому зведеної таблиці показників за формою N 748, а також звіряється із звітом про рух готівки за даний місяць у частині перерахувань до оборотної каси з резервних фондів - символ 38 і перерахувань із оборотної каси до резервних фондів - символ 73.

Зведені звіти надсилаються до регіональних управліннь електронною поштою у перший робочий день місяця, що настає за звітним.

20. В міру одержання від установ НБУ звітів про рух готівки (форма N 136) у відділі грошового обігу й емісійно-касових операцій робиться звірка показників за символами 38 і 73 з підсумками за місяць у бухгалтерській звітності даної установи банку за резервними фондами (форма N 136) за графами "Перераховано до оборотної каси" - (символ 38) і "Перераховано із оборотної каси" (символ 73). При наявності розбіжностей з'ясовуються дані звіту форми N 748 від відповідної установи банку.

21. Показники за формою N 747 щоденно порівнюються з даними за попередній день і за відповідний день попереднього місяця.

Після аналогічної перевірки зведеної таблиці за формою N 747 за підбитими в ній підсумкам за кожний день складається звітна телеграма у гривнях за зразком, наведеним у пункті 18. На початку телеграми вказується звітний період.

22. Зведені звіти про касові обороти за кожний день регіональні управління НБУ надсилають щоденно електронною поштою.

23. Працівник установи банку, який займається прогнозуванням касових оборотів, зобов'язаний один раз на місяць перевіряти за документами правильність розподілу касових надходжень та видач за символами звіту про касові обороти, а також правильність ведення обліку для заповнення даних за балансом. У разі необхідності він зобов'язаний з'ясувати у клієнта джерела надходжень внесених грошей або цільове призначення отриманих у банку готівкових коштів і вжити заходів щодо виправлення помилок в обліку та ліквідаціі їх шляхом інструктування операційних працівників і повторної перевірки обліку касових оборотів.