Про затвердження Положення про ліцензування Експортно-кредитного агентства та умови провадження ним діяльності із страхування, перестрахування, надання гарантій та внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України

Таблиця 1

;

2) інформація щодо банківських установ, з якими співпрацює ЕКА:

перелік банківських установ, у яких ЕКА протягом звітного періоду були закриті банківські рахунки [назва банківської установи, код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України (далі - ЄДРПОУ), кількість закритих поточних та депозитних рахунків, їх номерів];

3) інша суттєва, на розсуд ЕКА, інформація щодо співпраці з банківськими установами, не зазначена в цій пояснювальній записці; пояснення щодо наявності обмежень стосовно володіння активами, зокрема інформація про активи, що перебувають під обтяженням, вид такого обтяження, строк обтяження, сума обтяження;

4) інформація щодо пов’язаних осіб (зв’язані сторони) ЕКА, крім держави.

Інформація про пов’язаних з ЕКА осіб надається у форматі Excel за формою таблиці 2 додатка 11 до Положення:

Пояснення щодо заповнення таблиці 2 додатка 11 до Положення:

колонка 2 - заповнюється дата відповідно до звітного періоду;

колонка 3 - заповнюється скорочене найменування пов’язаної з ЕКА особи;

колонка 4 - заповнюється код пов’язаної з ЕКА особи: для резидентів - відповідно до ЄДРПОУ (для юридичних осіб) або реєстраційний номер облікової картки платника податків (для фізичних осіб), для нерезидента - реєстраційний/ідентифікаційний код нерезидента в країні резиденції;

колонка 5 - вид пов’язаної з ЕКА особи (крім держави), заповнюється одне з таких значень:

контролери ЕКА;

особи, які мають істотну участь в ЕКА, та особи, через яких ці особи здійснюють опосередковане володіння істотною участю в ЕКА;

керівники ЕКА, зокрема керівники та члени комітетів та правління ЕКА;

споріднені та афілійовані особи ЕКА;

власники істотної участі у споріднених та афілійованих особах ЕКА;

асоційовані компанії ЕКА, власники істотної участі та керівники асоційованих компаній ЕКА;

керівники юридичних осіб та керівники фінансових установ, які є спорідненими та афілійованими особами ЕКА, керівники та члени комітетів цих осіб;

юридичні особи, в яких фізичні особи, які є пов’язаними особами, є керівниками або власниками істотної участі;

будь-яка особа, через яку проводиться операція в інтересах осіб, які є пов’язаними особами;

інші пов’язані з ЕКА особи;

колонка 6 - код КВЕД заповнюється тільки для юридичних осіб-резидентів відповідно до значень з довідника К110, який розміщено на офіційному Інтернет-представництві Національного банку України за посиланням: https://bank.gov.ua/ua/statistic/nbureport/registers;

колонка 7 - код типу пов’язаної з ЕКА особи заповнюється відповідно до значень з довідника K014 (1-3), який розміщено на офіційному Інтернет-представництві Національного банку України за посиланням: https://bank.gov.ua/ua/statistic/nbureport/registers;

колонка 8 - код резидентності пов’язаної з ЕКА особи заповнюється відповідно до значень з довідника К030 (1-2), який розміщено на офіційному Інтернет-представництві Національного банку України за посиланням: https://bank.gov.ua/ua/statistic/nbureport/registers;

колонка 9 - код країни реєстрації пов’язаної з ЕКА особи заповнюється відповідно до значень з довідника К040, який розміщено на офіційному Інтернет-представництві Національного банку України за посиланням: https://bank.gov.ua/ua/statistic/nbureport/registers;

колонка 10 - заповнюється "так" або "ні" залежно від того є чи немає в ЕКА операції/операцій з пов’язаною особою протягом звітного періоду;

5) інформація про потенційні зобов’язання ЕКА.

Розкривається інформація про події, що не відображені у звітності ЕКА за звітний період, але містять додаткову інформацію про фінансовий стан ЕКА, а саме:

виникнення зобов’язань, що пов’язані з розглядом судових справ, у яких учасником є ЕКА, та можуть вплинути на фінансовий стан ЕКА. Якщо немає таких судових справ на розгляді в суді, зазначається інформація про відсутність судових справ на розгляді в суді;

виникнення нових податкових зобов’язань (зміна податкових зобов’язань у зв’язку зі зміною законодавства України, зміна облікової політики тощо). Якщо немає потенційних податкових зобов’язань, зазначається інформація про те, що немає нових податкових зобов’язань;

виникнення зобов’язань із капітальних вкладень (придбання основних засобів, нематеріальних активів тощо). Якщо немає таких зобов’язань, зазначається інформація про відсутність зобов’язань із капітальних вкладень;

виникнення зобов’язань з оренди (договірні зобов’язання, пов’язані з орендою основних засобів та нематеріальних активів тощо). Якщо немає таких зобов’язань, зазначається інформація про відсутність зобов’язань з оренди;

6) інформація про придбання/реалізацію державних цінних паперів (далі - ДЦП), які відбулися у звітному періоді.

Інформація надається у формі таблиці 6 додатка 11 до Положення:

7) коригування звітності.

Розкривається інформація щодо проведених коригувань регуляторної та/або фінансової звітності у звітному періоді. Якщо у звітному періоді звітність не коригувалася, зазначається інформація про відсутність коригувань регуляторної та/або фінансової звітності у звітному періоді;

8) інформація про наявність судових позовів щодо виконання ЕКА зобов’язань за договорами страхування (перестрахування), договорами надання гарантій. Розкривається інформація про наявність у суді справ стосовно часткового виконання або невиконання ЕКА зобов’язань за договорами страхування (перестрахування), договорами надання гарантій із розкриттям сум претензій до ЕКА за такими судовими позовами, інформації щодо наявності сформованих страхових резервів за такими договорами, іншої інформації, яка може мати суттєвий вплив на фінансовий стан ЕКА. Якщо таких судових позовів немає, зазначається інформація про відсутність судових позовів щодо виконання ЕКА зобов’язань за договорами страхування (перестрахування), договорами надання гарантій;

9) інформація про події та фактори, що мали місце у звітному періоді та вплинули на здатність ЕКА забезпечувати безперервність діяльності стосовно напрямів, зазначених у підпункті 1 пункту 3 додатка 11 до Положення (розкриття інформації про безперервність діяльності на щорічній основі), та заходи, вжиті ЕКА з метою усунення негативного впливу на здійснення діяльності. Якщо такі події та фактори не мали місця протягом звітного періоду, зазначається інформація про відсутність подій та факторів, що мали місце у звітному періоді та вплинули на здатність ЕКА забезпечити здійснення безперервної діяльності.

3. Інформацію щодо діяльності ЕКА, яка розкривається під час подання звітних даних за звітний рік, а саме:

1) забезпечення безперервної діяльності.

Розкривається інформація щодо наявної в ЕКА матеріально-технічної бази та програмного забезпечення з наданням опису програмних комплексів/продуктів [назва, розробник, тип підтримки (шляхом залучення власних спеціалістів/шляхом залучення зовнішніх підрядників), характеристика (локальна/мережева)], у яких ЕКА здійснюється:

облік фінансово-господарських операцій (бухгалтерський, управлінський тощо);

облік договорів страхування та перестрахування;

облік договорів з надання гарантій;

облік врегулювання заявлених вимог;

розрахунок та облік страхових резервів;

складання та подання фінансової звітності та регуляторної звітності ЕКА.

Зазначається про забезпечення збереження ЕКА (в тому числі й у програмних комплексах/продуктах, що використовуються ЕКА) визначених законодавством України відомостей, необхідних для розрахунку страхових резервів.

Окремо зазначається спосіб і періодичність проведення резервного копіювання даних обліково-реєструючих систем ЕКА, спрямованого, зокрема, на захист та можливість відновлення інформації та документів, наявних у таких системах, у разі форс-мажорних обставин (кібератаки, втрати інформації та документів, збережених на електронних носіях, пожежі, обмеження доступу до приміщень, де зберігаються інформація та документи, тощо).

Якщо резервне копіювання не здійснюється, зазначити причини, а також строк, коли такий функціонал буде забезпечено.

Надається опис функцій діяльності ЕКА (актуарна, врегулювання збитків, асистанс, юридична), які здійснюються на умовах аутсорсингу (назва/ прізвище, ім’я, по батькові особи, що надає відповідні послуги, її реєстраційний код, виданий у країні реєстрації/реєстраційний номер облікової картки платника податків).

Розкривається інформація про здатність ЕКА забезпечити потребу в кадрах/персоналі для виконання основних управлінських функцій/розподілу обов’язків, а саме: наявність особи/осіб, яка/які має/мають право вчиняти правочини/уповноважена представляти інтереси ЕКА/має право підпису документів у разі відсутності голови правління/головного бухгалтера тощо, щодо:

ведення бухгалтерського обліку, складання та подання фінансової та регуляторної звітності ЕКА;

врегулювання заявлених вимог;

здійснення актуарних розрахунків;

здійснення внутрішнього контролю;

своєчасного виявлення та запобігання проявам ризиків у межах системи управління ризиками ЕКА.

Надається опис:

критеріїв, за якими формується інвестиційна політика ЕКА в частині забезпечення платоспроможності та фінансової стійкості, обґрунтування відповідності та прийнятності структури інвестицій потребам у своєчасному виконанні страхових зобов’язань;

політики перестрахування - обґрунтування критеріїв вибору перестраховиків-контрагентів, критерії ризиків, які передаватимуться в перестрахування, очікувана ефективність перестрахової діяльності як інструмента зменшення збитковості портфеля договорів та підвищення ефективності основної діяльності.

Надається інформація про фінансовий план ЕКА на наступний календарний рік з описом та обґрунтуванням:

основних та істотних припущень щодо реалістичності виконання такого плану;

факторів впливу на діяльність ЕКА за несприятливого сценарію та заходів, що можуть зменшити вплив таких факторів;

здатності ЕКА генерувати доходи в обсязі, достатньому для виконання вимог законодавства України, що регулює його діяльність.

Розкривається інша суттєва, на розсуд ЕКА, інформація про заходи із забезпечення безперервної діяльності ЕКА і дії на випадок кризових ситуацій із розкриттям зовнішніх та/або внутрішніх чинників, які можуть призвести до суттєвих фінансових втрат (за наявності);

2) корпоративне управління.

Розкривається інформація про відповідність системи корпоративного управління ЕКА вимогам Положення, зокрема щодо:

розроблення та затвердження політики щодо запобігання, виявлення та управління конфліктами інтересів;

відповідності вимогам до осіб, які мають істотну участь у ЕКА (крім держави), шляхом передання їм права голосу за акціями/частками в статутному (складеному) капіталі ЕКА за довіреністю/довіреностями від учасника/учасників ЕКА;

відповідності вимогам до осіб, які мають істотну участь у ЕКА (крім держави), набуту шляхом передавання їм в управління акцій/часток у статутному (складеному) капіталі ЕКА та/або будь-якої юридичної особи в ланцюгу володіння корпоративними правами в ЕКА, укладення правочину про передавання акцій/часток у статутному (складеному) капіталі;

відповідності власників істотної участі в ЕКА, керівників, головного бухгалтера, ключових осіб ЕКА вимогам щодо ділової репутації, професійної придатності, суміщення посад у ЕКА.

Також розкривається інформація про наявність непогоджених Національним банком власників істотної участі (крім держави) в ЕКА та/або істотних змін організаційної структури ЕКА, які відбулися протягом звітного періоду;

3) система управління ризиками.

Розкривається інформація про загальну структуру та основні завдання, функції та підзвітність підрозділу ЕКА (або відповідального працівника), що виконує функцію управління ризиками.

Розкривається інформація про перелік ризиків (підгруп ризиків), які ідентифікує ЕКА у своїй діяльності, відповідно до вимог Положення.

Зазначається перелік ризиків, які потребують мінімізації, заходи пом’якшення наслідків прояву таких ризиків та стратегія ЕКА щодо зменшення вразливості до цих ризиків;

4) внутрішній аудит.

Розкривається інформація про підрозділ (фахівця) з внутрішнього аудиту, відповідність організації роботи такого підрозділу (фахівця) вимогам законодавства України.

Зазначається інформація про:

виконання затвердженого плану здійснених перевірок із зазначенням їх тематики;

виявлені під час перевірки внутрішнім аудитом недоліки в управлінні ЕКА, порушення законодавства України про фінансові послуги, встановленого порядку ведення обліку (включаючи бухгалтерський, операційний, управлінський) та підготовки фінансової та регуляторної звітності;

виявлені ризики та їх вплив на прийняття рішень керівниками ЕКА;

надані у звіті внутрішнього аудиту рекомендації з усунення та запобігання виникненню недоліків і порушень;

вжиті ЕКА необхідні заходи щодо виконання рекомендацій внутрішнього аудиту та статус їх виконання;

5) інформація щодо актуарія, який здійснював актуарні розрахунки;

6) проведення докапіталізації чи деномінації та/або викупу акцій.

Розкривається інформація:

щодо наявності плану фінансування/докапіталізації ЕКА: про потреби у фінансуванні, збільшенні статутного (складеного) капіталу, розміри фінансування, його строки та джерела походження коштів для його здійснення;

щодо прийнятих протягом звітного періоду рішень про проведення докапіталізації, деномінації та/або викупу акцій власної емісії.

У разі проведення протягом звітного періоду докапіталізації, деномінації та/або викупу акцій власної емісії зазначаються:

у разі проведення докапіталізації - дані додаткової емісії (особи, що здійснюватимуть внески до статутного капіталу, джерело фінансування для проведення докапіталізації, кількість додатково випущених акцій, розмір збільшення номінальної вартості статутного капіталу, дата реєстрації емісії, номінальна вартість додатково емітованих акцій, загальна вартість розміщення пакета додаткових акцій, дата державної реєстрації збільшеного розміру статутного капіталу), номінальна вартість акцій після проведення докапіталізації, загальна кількість акцій тощо;

у разі проведення деномінації (зміні номінальної вартості всіх розміщених ЕКА акцій шляхом їх консолідації або дроблення) - причини для проведення деномінації, номінальна вартість акцій після деномінації, їх кількість в обігу, кількість та вартість акцій, що підлягають викупу за результатами деномінації, дата державної реєстрації змін до статутного капіталу;

у разі викупу акцій - вартість та кількість викуплених акцій тощо.

Якщо немає рішень щодо проведення докапіталізації, деномінації та/або викупу акцій власної емісії, про це слід зазначити;

7) інформація щодо подій після дати закінчення звітного періоду.

Розкривається інформація про події (сприятливі і несприятливі), які відбулися в період між закінченням звітного періоду і датою подання даних звітності та можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан ЕКА, дотримання ним нормативу достатності капіталу та платоспроможності.

4. Інформацію щодо дотримання ЕКА установлених нормативу достатності капіталу та платоспроможності, а також інформацію щодо інших показників і вимог, установлених законодавством України, що обмежують ризики за операціями з фінансовими активами. Така інформація розкривається за потреби.

5. Інформацію про надані ЕКА державою, іншими особами гарантій для забезпечення виконання зобов’язань ЕКА за договорами страхування, вхідного перестрахування, наданих гарантій [включаючи види, строки, обсяги гарантій, найменування особи (осіб), що надала (надали) гарантію (за наявності)] станом на звітну дату та протягом звітного періоду.

6. Іншу інформацію щодо показників/операцій, відображених у поданій звітності та/або які мали місце у звітному періоді, що потребує уточнення, деталізації та додаткових пояснень (за потреби).