в абзаці третьому підпункту 153.4.2:
слово "облігацій" замінити словами "боргових цінних паперів";
слова "у тому числі шляхом придбання ощадних (депозитних) сертифікатів, іпотечних сертифікатів із фіксованою дохідністю" та слова "придбанням облігацій" виключити;
у пункті 153.8:
слова "деривативами" та "деривативів" виключити;
абзац другий після слова "обміну" доповнити словами "викупу емітентом, погашення", після слова "обміном" доповнити словами "викупом емітентом, погашенням";
в абзаці третьому слова "(у тому числі емітенту, крім придбання під час первинного розміщення)" замінити словами "(у тому числі емітенту під час розміщення)";
в абзаці четвертому:
перше речення доповнити словами "в тому числі окремий облік операцій з цінними паперами, придбаними під час їх розміщення, повторного продажу емітентом чи в результаті здійснення внеску до статутного капіталу";
доповнити реченням такого змісту: "Витрати платника податку, понесені при придбанні цінних паперів, які використані платником в операціях РЕПО, не враховуються у визначенні фінансових результатів за операціями з торгівлі цінними паперами протягом строку РЕПО, а враховуються при визначенні фінансових результатів за операціями РЕПО в порядку, передбаченому в пункті 153.9 цієї статті";
абзац шостий після слів "від продажу" доповнити словами "(обміну, викупу емітентом, погашення або інших способів відчуження)";
після абзацу шостого доповнити новим абзацом такого змісту:
"У разі якщо платник податку виступає інвестором при первинному розміщенні цінних паперів або наступного продажу власних акцій емітентом, або у разі внесення коштів до статутного капіталу емітента, то витрати, сплачені (нараховані) таким платником податку емітенту таких цінних паперів, визнаються витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від відчуження таких цінних паперів".
У зв'язку з цим абзац сьомий вважати абзацом восьмим;
у пункті 153.9:
абзац перший після слів "з розміщення" доповнити словами "та наступного продажу";
доповнити абзацами четвертим - десятим такого змісту:
"Норми пункту 153.8 статті 153 цього Кодексу не поширюються на операції з купівлі (продажу) цінних паперів із зобов'язанням зворотного їх продажу (купівлі) (операції РЕПО), якщо такі операції не передбачають перехід права власності на цінні папери. Фінансовий результат за такими операціями платника податку визначається по кожній такій операції, як різниця між ціною продажу (купівлі) цінних паперів та ціною їх зворотної купівлі (продажу), в податковому періоді, в якому відбулась зворотна купівля (продаж) таких цінних паперів.
За операціями з купівлі (продажу) цінних паперів із зобов'язанням зворотного їх продажу (купівлі) (операції РЕПО), якщо такі операції передбачають перехід права власності на цінні папери, фінансовий результат визначається в порядку, який передбачений для операцій з торгівлі цінними паперами в пункті 153.8 статті 153 цього Кодексу.
За операціями з деривативами (похідними інструментами) визначається загальний результат платника податку від таких операцій за звітний податковий період за даними бухгалтерського обліку. Від'ємний результат від операцій з деривативами переноситься на зменшення результату від операцій з деривативами наступних звітних періодів у порядку, визначеному статтею 150 цього Кодексу. Позитивний результат (з урахуванням від'ємного результату від операцій з деривативами минулих періодів) включається до складу доходів платника податку за результатами такого звітного податкового періоду. Усі інші витрати та доходи платника податку за операціями з деривативами враховуються у визначенні об'єкта оподаткування такого платника податку на загальних умовах, встановлених цим Кодексом.
Норми цього Кодексу щодо звичайних цін не застосовуються при проведенні операцій РЕПО чи операцій з деривативами.
Первинними документами для підтвердження доходів і витрат за операціями з цінними паперами та деривативами (похідними інструментами) можуть бути:
для торговців цінними паперами - учасників фондової біржі - біржовий звіт за звітний період;
для платників податку - клієнтів торговців цінними паперами - учасників фондової біржі - звіт торговця цінними паперами, який формується на підставі біржового звіту та договору з таким торговцем";
підпункт 153.13.10 пункту 153.13 доповнити словами "фондів банківського управління, фондів фінансування будівництва та фондів операцій з нерухомістю, створених відповідно до закону";
абзац другий підпункту 153.15.1 пункту 153.15 викласти в такій редакції:
"Об'єкти основних засобів та нематеріальних активів юридичної особи, що припиняється у зв'язку з проведенням реорганізації, включається до складу відповідних груп основних засобів та нематеріальних активів платника податків - правонаступника за балансовою вартістю на дату затвердження передавального акта та підлягає амортизації в порядку, визначеному цим Кодексом";
55) у статті 154:
пункт 154.8 викласти у такій редакції:
"154.8. Звільняється від оподаткування прибуток підприємств паливно-енергетичного комплексу в межах фактичних витрат, що не перевищують загальну річну суму:
передбачених інвестиційними програмами, схваленими органом, що здійснює державне регулювання у сфері електроенергетики і на ринку природного газу, на капітальні вкладення з будівництва (реконструкції, модернізації) міждержавних, магістральних та розподільчих (локальних) електричних мереж, електричних станцій, теплоелектроцентралей, магістральних газопроводів, газорозподільних мереж, підземних сховищ газу та встановлення лічильників газу населенню, у тому числі сум, спрямованих на повернення кредитів, які використані для фінансування вищезазначених цілей;
передбачених проектами, фінансування яких здійснюється за рахунок суб'єктів природних монополій, виробників електричної та/або теплової енергії відповідно до рішень Кабінету Міністрів України;
витрат у межах інвестиційної складової, затвердженої органом, що здійснює державне регулювання у сфері електроенергетики і на ринку природного газу, необхідної для повернення кредитів, інвестицій, погашення облігацій (боргових цінних паперів), випущених (отриманих) енергогенеруючими компаніями, з метою фінансування капітальних вкладень з будівництва (реконструкції, модернізації) обладнання електричних станцій і теплоелектроцентралей, відповідно до плану будівництва (реконструкції, модернізації), затвердженого Кабінетом Міністрів України або уповноваженим ним органом";
доповнити пунктом 154.9 такого змісту:
"154.9. Звільняється від оподаткування прибуток суб'єктів господарювання водо-, теплопостачання та водовідведення в межах витрат, передбачених інвестиційними програмами, погодженими органом місцевого самоврядування (в межах його компетенції) та схваленими державним органом, що здійснює державне регулювання у сфері комунальних послуг (для суб'єктів, регулювання діяльності яких здійснює така комісія), на капітальні інвестиції в будівництво (реконструкцію, модернізацію) об'єктів водо-, теплопостачання та водовідведення, та/або сум, спрямованих на повернення кредитів, які використані для фінансування зазначених цілей";
56) абзац перший статті 155 після слів "сільськогосподарської продукції" доповнити словами "визначеної статтею 209 цього Кодексу";
57) у статті 156:
у підпункті 156.1.1 пункту 156.1:
абзац дванадцятий після слова "надання" доповнити словом "ним";
абзац п'ятнадцятий виключити;
абзац четвертий підпункту 156.2.1 пункту 156.2 виключити;
58) абзац другий підпункту 159.2.2 пункту 159.2 статті 159 викласти у такій редакції:
"для банків - 20 відсотків (на період з 1 квітня 2011 року до 1 січня 2013 року - 30 відсотків) суми заборгованості за всіма видами операцій, зазначених у підпункті 159.2.1 пункту 159.2 цієї статті, а саме: суми непогашеної основної суми боргу та нарахованих процентів і комісій, а також суми наданих гарантій на останній робочий день звітного податкового періоду";
59) пункт 160.9 статті 160 викласти у такій редакції:
"160.9. Резиденти, які надають агентські, довірчі, комісійні та інші подібні послуги з продажу чи придбання товарів, робіт, послуг за рахунок і на користь тільки даного нерезидента (в тому числі укладення договорів з іншими резидентами від імені і на користь даного нерезидента), утримують і перераховують до відповідного бюджету податок із доходу, отриманого таким нерезидентом із джерел в Україні, визначений у порядку, передбаченому для оподаткування прибутків нерезидентів, що проводять діяльність на території України через постійне представництво. При цьому такі резиденти не підлягають додатковій реєстрації в органах державної податкової служби як платники податку.
Положення цього пункту не поширюються на випадки надання резидентами агентських, довірчих, комісійних та інших подібних посередницьких послуг з продажу чи придбання товарів, робіт, послуг за рахунок і на користь нерезидентів у випадку, якщо вони надають зазначені послуги в рамках своєї основної (звичайної) діяльності";
60) у статті 164:
пункт 164.1 викласти у такій редакції:
"164.1. Базою оподаткування є загальний оподатковуваний дохід, з урахуванням особливостей, визначених цим розділом.
Загальний оподатковуваний дохід - будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду.
У разі використання права на податкову знижку базою оподаткування є чистий річний оподатковуваний дохід, який визначається шляхом зменшення загального оподатковуваного доходу з урахуванням пункту 164.6 цієї статті на суми податкової знижки такого звітного року.
Базою оподаткування для доходів, отриманих від провадження господарської або незалежної професійної діяльності, є чистий річний оподатковуваний дохід, який визначається відповідно до пункту 177.2 статті 177 та пункту 178.3 статті 178 цього Кодексу";
у пункті 164.2:
в абзаці першому підпункту 164.2.16 слова "пенсійних вкладів" замінити словами "внесків на пенсійні вклади";
підпункт "ґ" підпункту 164.2.17 доповнити словами "(крім суми процентів умовно нарахованих на таку допомогу)";
пункт 164.6 доповнити абзацом другим такого змісту:
"При нарахуванні доходів у вигляді винагороди за цивільно-правовими договорами за виконання робіт (надання послуг) база оподаткування визначається як нарахована сума такої винагороди, зменшена на суму єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування";
61) у пункті 165.1 статті 165:
підпункт 165.1.1 після слів "реабілітації інвалідів" доповнити словами "суми допомоги по вагітності та пологах";
у підпункті 165.1.23 слова "вартість одягу, взуття" замінити словами "вартість майна";
підпункт 165.1.26 після слів "сума стипендії" доповнити словами "(включаючи суму її індексації, нараховану відповідно до закону)";
доповнити підпунктом 165.1.50 такого змісту:
"165.1.50. операції з конвертації цінних паперів у разі, якщо їх обмін здійснюється за звичайними цінами або за вартістю чистих активів у розрахунку на один цінний папір, які не призводять до відчуження інвестицій та проводяться з цінними паперами ІСІ, що перебувають в управлінні однієї компанії з управління активами";
62) підпункт 166.4.3 пункту 166.4 статті 166 після слів "платник податку" доповнити словами "до кінця податкового року, наступного за звітним";
63) у статті 167:
у пункті 167.1:
в абзаці першому слова "виграш гравця (учасника), отриманий від організатора азартної гри" замінити словами "виграшу гравця (учасника), отриманого від організатора азартної гри";
після абзацу другого доповнити новим абзацом такого змісту:
"Платники податку, які подають податкові декларації за податковий (звітний) рік згідно з підпунктом "є" пункту 176.1 статті 176, статтями 177 і 178 цього розділу, застосовують ставку податку 17 відсотків до частини середньомісячного річного оподатковуваного доходу, що перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року. Розмір середньомісячного річного оподатковуваного доходу розраховується як сума загальних місячних оподатковуваних доходів, зазначених в абзаці першому цього пункту, поділена на кількість календарних місяців, протягом яких платником податку було одержано такі доходи у податковому (звітному) році, за який здійснюється декларування".
У зв'язку з цим абзац третій вважати абзацом четвертим;
абзац п'ятий пункту 167.2 доповнити словами "включаючи дохід, що виплачується (нараховується) емітентом внаслідок викупу (погашення) цінних паперів інституту спільного інвестування, відповідно до закону, який визначається як різниця між сумою, отриманою від викупу, та сумою коштів або вартістю майна, сплаченою платником податку продавцю (у тому числі емітенту) у зв'язку з придбанням таких цінних паперів, як компенсація їх вартості";
в абзаці першому пункту 167.3 слова "крім у державній та недержавній грошовій лотереї" замінити словами "крім виграшу у державній та недержавній грошовій лотереї";
64) у статті 168:
у пункті 168.1:
доповнити підпунктом 168.1.5 такого змісту:
"168.1.5. Якщо оподатковуваний дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податку, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки, встановлені цим Кодексом для місячного податкового періоду";
в останньому абзаці пункту слова "Для цілей цього розділу" замінити словами та цифрами "168.1.6. Для цілей цього розділу";
у пункті 168.4:
підпункт "б" підпункту 168.4.5 замінити двома підпунктами такого змісту:
"б) у разі нотаріального посвідчення договорів купівлі-продажу майна резидентами та нерезидентами, посвідчення договорів дарування чи видачі свідоцтв про право на спадщину нерезидентам - за місцем нотаріального посвідчення таких договорів (одержання свідоцтв);
в) в інших випадках - за її податковою адресою";
у підпунктах 168.4.7 та 168.4.8 слова "до відповідного місцевого бюджету" замінити словами "до відповідного бюджету";
65) у пункті 169.4 статті 169:
абзац другий підпункту 169.4.1 після слів і цифр "підпунктом 169.1.2" доповнити словами та цифрами "та підпунктами "а" і "б" підпункту 169.1.3";
абзац перший підпункту 169.4.2 після слів "за місцем застосування податкової соціальної пільги" доповнити словами "з урахуванням положень абзацу третього пункту 167.1 статті 167 цього Кодексу";
66) у статті 170:
у пункті 170.2:
у підпункті 170.2.2:
абзац перший доповнити словами "(крім операцій з деривативами)";
абзац третій виключити;
доповнити абзацами такого змісту:
"Інвестиційний прибуток за операціями з деривативами розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку за операціями з деривативами (похідними інструментами), включаючи отримані суми періодичних або разових виплат, передбачених умовами контрактів (договорів), та документально підтвердженою сумою, сплаченою платником податку іншій стороні такого контракту (договору) з деривативами (похідними інструментами), в тому числі сплаченими сумами періодичних або разових виплат, які передбачені умовами контракту (договору).
Документальним підтвердженням (первинним документом) доходів та витрат за операціями з інвестиційними активами, укладеними в електронній формі на фондовій біржі для клієнтів - учасників фондової біржі, визнається звіт торговця цінними паперами (брокера), який формується на базі біржового звіту та договору на брокерське обслуговування";
у першому реченні абзацу четвертого підпункту 170.2.6 слова "окремо від операцій з банківськими металами" виключити;
у підпункті "а" підпункту 170.2.7 слова "а також банківські метали, придбані у банку незалежно від місця їх подальшого продажу" виключити;
підпункт 170.2.9 викласти у такій редакції:
"170.2.9. Податковим агентом платника податку, який здійснює операції з інвестиційними активами з використанням послуг професійного торговця цінними паперами, включаючи банк, є такий професійний торговець.
Методика визначення інвестиційного прибутку професійним торговцем цінними паперами при виконанні функцій податкового агента встановлюється Міністерством фінансів України спільно з центральним органом виконавчої влади, який здійснює державне регулювання ринку цінних паперів";
у підпункті 170.8.3 пункту 170.8:
у підпункті "а" слова "платником податку - резидентом" замінити словами "та/або виплачених платнику податку - резиденту";
підпункт "в" після слова "вкладник" доповнити словами "учасник фонду банківського управління";
в абзаці сьомому слово "страхових" виключити;
67) у статті 172:
пункт 172.1 після абзацу першого доповнити новим абзацом такого змісту:
"Умова щодо перебування такого майна у власності платника податку понад три роки не розповсюджується на майно, отримане таким платником у спадщину".
У зв'язку з цим абзац другий вважати абзацом третім;
пункт 172.5 викласти у такій редакції:
"172.5. Сума податку визначається та самостійно сплачується через банківські установи:
а) особою, яка продає або обмінює з іншою фізичною особою нерухомість, - до нотаріального посвідчення договору купівлі-продажу, міни;
б) особою, у власності якої перебував об'єкт нерухомості, відчужений за рішенням суду про зміну власника та перехід права власності на таке майно. Фізична особа зобов'язана відобразити доход від такого відчуження у річній податковій декларації";
68) у статті 173:
абзац третій пункту 173.2 виключити;
абзац перший пункту 173.3 доповнити реченням такого змісту: "При цьому податковий агент утримує податок за ставками, визначеними відповідно до пунктів 173.1 або 173.2 цієї статті з урахуванням інформації про черговість продажу рухомого майна, зазначеної платником податку у договорі купівлі-продажу чи в окремій заяві";
у пункті 173.8 слово "спадкування" замінити словом "успадкування";
69) абзац другий пункту 174.3 статті 174 доповнити словами "та спадкоємців, які отримали у спадщину об'єкти, що оподатковуються за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб";
70) підпункт "ґ" пункту 176.2 статті 176 викласти у такій редакції:
"ґ) нести відповідальність у випадках, визначених цим Кодексом";
71) у статті 177:
пункт 177.4 викласти у такій редакції:
"177.4. До переліку витрат, безпосередньо пов'язаних з отриманням доходів, належать документально підтверджені витрати, що включаються до витрат операційної діяльності згідно з розділом III цього Кодексу";
у пункті 177.5:
підпункт 177.5.1 доповнити абзацом другим такого змісту:
"У разі зменшення суми отриманого доходу за попередній календарний квартал поточного року більше ніж на 20 відсотків у порівнянні з розрахунковою очікуваною сумою доходу на такий квартал платник податку має право зменшити суму авансового платежу, що підлягає сплаті у наступний строк, встановлений цим підпунктом, пропорційно зменшенню суми зазначеного доходу. Для такого зменшення суми авансового платежу фізичною особою - підприємцем до настання строку сплати такого авансового платежу до органу державної податкової служби подається заява у довільній формі, що містить розрахунок зменшення суми авансового платежу та коротке пояснення обставин, що призвели до зменшення суми отриманого доходу";
в абзаці першому підпункту 177.5.3 слова "податку на доходи та суми плати за торговий патент" замінити словами "податку на доходи фізичних осіб та збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності";
пункт 177.8 викласти у такій редакції:
"177.8. Під час нарахування (виплати) фізичній особі - підприємцю доходу від операцій, здійснюваних у межах обраних ним видів діяльності, суб'єкт господарювання, який нараховує (виплачує) такий дохід, не утримує податок на доходи у джерела виплати, якщо фізичною особою - підприємцем, яка отримує такий дохід, надано копію документу, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб'єкта підприємницької діяльності. Це правило не застосовується в разі нарахування (виплати) доходу за виконання певної роботи та/або надання послуги згідно з цивільно-правовим договором, коли буде встановлено, що відносини за таким договором фактично є трудовими, а сторони договору можуть бути прирівняні до працівника чи роботодавця відповідно до підпунктів 14.1.195 та 14.1.222 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу";
72) у статті 178:
у пункті 178.1 слова "свідоцтво про таку реєстрацію" замінити словами "довідку про взяття на облік";
в абзаці другому пункту 178.3 слово "свідоцтва" замінити словами "довідки про взяття на облік";
у пункті 178.5 слово "свідоцтва" замінити словом "довідки";
73) пункт 179.2 статті 179 доповнити абзацом четвертим такого змісту:
"у вигляді об'єктів спадщини, які відповідно до цього розділу оподатковуються за нульовою ставкою податку";
74) у статті 180:
абзац другий підпункту 5 пункту 180.1 доповнити реченням такого змісту: "Норми цього підпункту не поширюються на управителів майна, які здійснюють управління активами інститутів спільного інвестування, фондів банківського управління, фондів фінансування будівництва та фондів операцій з нерухомістю, створених відповідно до закону";
доповнити пунктом 180.4 такого змісту:
"180.4. Положення цієї статті не поширюються на осіб - нерезидентів, які надають послуги з підготовки до зняття і зняття енергоблоків Чорнобильської АЕС з експлуатації та перетворення об'єкта "Укриття" на екологічно безпечну систему, фінансування яких здійснюється за рахунок коштів міжнародної технічної допомоги, що надається на безоплатній та безповоротній основі, відповідно до положень Рамкової угоди між Україною та Європейським банком реконструкції та розвитку стосовно діяльності Чорнобильського фонду "Укриття" в Україні та Угоди про грант (Проекту ядерної безпеки Чорнобильської АЕС) між Європейським банком реконструкції та розвитку як Розпорядником коштів, наданих згідно з Грантом з Рахунка ядерної безпеки, Урядом України та Чорнобильською атомною електростанцією";
75) пункт 182.1 статті 182 доповнити абзацом другим такого змісту:
"Особа, статутний капітал або балансова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів, запасів) якої перевищує 300000 гривень та яка не є платником податку відповідно до пункту 181.1 статті 181 цього Кодексу, може добровільно зареєструватися незалежно від наявності здійснених нею оподатковуваних операцій та обсягу постачання товарів/послуг іншим платникам податку";
76) у статті 183:
пункт 183.3 після слів "як платника податку" доповнити словами та цифрами "або особи, яка відповідає вимогам, визначеним підпунктом 6 пункту 180.1 статті 180 цього Кодексу";
пункт 183.4 викласти у такій редакції:
"183.4. У разі переходу осіб із спрощеної системи оподаткування, що не передбачає сплати податку, на загальну систему оподаткування, за умови, якщо такі особи відповідають вимогам, визначеним пунктом 181.1 статті 181 або пунктом 182.1 статті 182 цього Кодексу, з початку календарного року, реєстраційна заява має бути подана не пізніше 10 січня цього календарного року; у разі якщо такий перехід здійснюється упродовж календарного року, реєстраційна заява подається одночасно з поданням заяви про відмову від застосування спрощеної системи оподаткування.
При реєстрації осіб як платників податку, які обрали спрощену систему оподаткування, що передбачає сплату податку, за умови, що такі особи відповідають вимогам, визначеним пунктом 181.1 статті 181 або пунктом 182.1 статті 182 цього Кодексу, реєстраційна заява подається одночасно з поданням заяви на право застосування спрощеної системи оподаткування";
пункт 183.5 викласти у такій редакції:
"183.5. Особи, зазначені у пунктах 183.3 та 183.4 цієї статті (у разі добровільної реєстрації), можуть навести у заяві бажаний (запланований) день реєстрації як платника податку, що відповідає даті початку податкового періоду (календарний місяць), з якого такі особи вважатимуться платниками податку та матимуть право на виписку податкових накладних.
При цьому реєстрація осіб, зазначених у пункті 183.4 цієї статті, здійснюється не раніше дати зміни системи оподаткування";
пункт 183.7 після слів "безпосередньо керівником" доповнити словами "або представником";
пункт 183.10 викласти у такій редакції:
"183.10. Будь-яка особа, яка підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку, і у випадках та в порядку, передбачених цією статтею, не подала до органу державної податкової служби реєстраційну заяву, несе відповідальність за ненарахування або несплату цього податку на рівні зареєстрованого платника без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування";
77) у пункті 184.7 статті 184 слова "подання заяви про" виключити;
78) у підпункті "в" пункту 186.3 статті 186 слова "та інші подібні послуги консультаційного характеру" виключити;
79) абзац перший пункту 187.10 статті 187 викласти у такій редакції:
"187.10. Платники податку, які постачають теплову енергію, газ природний (крім скрапленого), надають послуги з водопостачання, водовідведення чи послуги, вартість яких включається до складу квартирної плати чи плати за утримання житла, фізичним особам, бюджетним установам, не зареєстрованим як платники податку, а також житлово-експлуатаційним конторам, квартирно-експлуатаційним частинам, об'єднанням співвласників багатоквартирних будинків, іншим подібним платникам податку, які здійснюють збір коштів від зазначених покупців з метою подальшого їх перерахування продавцям таких товарів (надавачам послуг) у рахунок компенсації їх вартості (далі - ЖЕКи), визначають дату виникнення податкових зобов'язань та податкового кредиту за касовим методом";
80) у пункті 188.1 статті 188:
абзац перший доповнити словами "і збору на обов'язкове державне пенсійне страхування на послуги стільникового рухомого зв'язку";
абзац п'ятий викласти у такій редакції:
"У разі постачання виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг без оплати, з частковою оплатою, у межах обміну, у межах дарування, у рахунок оплати праці фізичним особам, які перебувають у трудових відносинах із платником податку, пов'язаній з постачальником особі, суб'єкту господарювання, який не зареєстрований платником податку, іншим особам, які не зареєстровані платниками податку, база оподаткування визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін";
81) у статті 189:
пункт 189.1 викласти у такій редакції:
"189.1. У разі постачання товарів/послуг у межах балансу платника податку для невиробничого використання, постачання товарів/послуг та виробничих основних засобів відповідно до пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу, використання виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не у господарській діяльності, переведення виробничих основних засобів до складу невиробничих основних засобів, база оподаткування визначається виходячи з їх балансової вартості на момент переведення (постачання), а для товарів/послуг - не нижче цін придбання";
пункт 189.5 після абзацу першого доповнити новим абзацом такого змісту:
"У разі постачання вживаних товарів, повернутих лізингоодержувачем не зареєстрованим як платник податку у зв'язку з невиконанням умов договору фінансового лізингу, базою оподаткування є позитивна різниця між ціною продажу та ціною придбання таких товарів".
У зв'язку з цим абзац другий вважати абзацом третім;
пункт 189.9 викласти у такій редакції:
"189.9. У разі якщо основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для цілей оподаткування розглядається як постачання таких основних виробничих або невиробничих засобів за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації.
Норма цього пункту не поширюється на випадки, коли основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються у зв'язку з їх знищенням або зруйнуванням внаслідок дії обставин непереборної сили, в інших випадках, коли така ліквідація здійснюється без згоди платника податку, у тому числі в разі викрадення основних виробничих або невиробничих засобів, що підтверджується відповідно до законодавства або коли платник податку подає органу державної податкової служби відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основних виробничих або невиробничих засобів у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням";
82) у пункті 192.1 статті 192 слова "повернення товарів" замінити словами "повернення товарів/послуг";
83) у статті 196:
у пункті 196.1:
абзац перший підпункту 196.1.1 доповнити словами "та інших видів професійної діяльності на фондовому ринку, які підлягають ліцензуванню відповідно до закону";
у підпункті 196.1.2:
абзаци перший та другий викласти у такій редакції:
"196.1.2. передачі майна у схов (відповідальне зберігання), у концесію, а також у лізинг (оренду), крім передачі у фінансовий лізинг;
повернення майна із схову (відповідального зберігання) його власнику, а також майна, попередньо переданого в концесію або лізинг (оренду) концесієдавцю або лізингодавцю (орендодавцю), крім переданого у фінансовий лізинг";
в абзаці третьому слова "по об'єкту фінансового лізингу, оціненого в іноземній валюті, сплата процентів з метою оподаткування визначається у гривнях за курсом валют, визначеним Національним банком України на момент сплати" виключити;
в абзаці першому підпункту 196.1.5:
слова "переуступки фінансових кредитів" замінити словами "відступлення прав вимоги за фінансовими кредитами фінансових установ";
доповнити реченням такого змісту: "Перелік послуг з розрахунково-касового обслуговування визначається Національним банком України за погодженням з Державною податковою службою України";
84) у статті 197:
у пункті 197.1:
підпункт "г" підпункту 197.1.7 доповнити реченням такого змісту: "Порядок надання таких послуг затверджується Кабінетом Міністрів України";
в абзаці шостому підпункту 197.1.12 слова "балансова вартість відповідної групи основних засобів не змінюється" виключити;
абзац другий підпункту 197.1.16 після слів "у межах їх повноважень" доповнити словами "та за рішенням юридичних осіб, у разі передачі основних засобів інфраструктури залізничного транспорту";
у підпункті 197.1.25 слова "крім видань еротичного характеру" замінити словами "(крім видань еротичного характеру)";
в абзаці першому пункту 197.6 слова "середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу" замінити словами "середньооблікової кількості штатних працівників";
включити пункт 197.9 такого змісту:
"197.9. Звільняються від оподаткування операції з постачання послуг, що надаються іноземним та вітчизняним суднам, які здійснюють міжнародні перевезення пасажирів, їхнього багажу і вантажів та оплачуються ними відповідно до законодавства України портовими зборами";
85) у статті 198:
у пункті 198.2:
абзаци перший та другий замінити одним абзацом такого змісту:
"198.2. Датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше".
У зв'язку з цим абзаци третій - восьмий вважати відповідно абзацами другим - сьомим;
абзац четвертий викласти у такій редакції:
"Для операцій із ввезення на митну територію України товарів датою виникнення права на віднесення сум податку до податкового кредиту є дата сплати (нарахування) податку за податковими зобов'язаннями згідно з пунктом 187.8 статті 187 цього Кодексу, а для операцій з постачання послуг нерезидентом на митній території України - дата сплати (нарахування) податку за податковими зобов'язаннями, що були включені отримувачем таких послуг до податкової декларації попереднього періоду";
пункт 198.5 викласти у такій редакції:
"198.5. Якщо у подальшому такі товари/послуги, основні виробничі засоби фактично використовуються в операціях, які не є об'єктом оподаткування або звільняються від оподаткування відповідно до цього Кодексу, міжнародних договорів (угод) (за винятком випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 196.1.7 пункту 196.1 статті 196 цього Кодексу), то з метою оподаткування такі товари/послуги, основні виробничі засоби вважаються проданими у податковому періоді, на який припадає таке використання, у тому випадку, якщо платник податку скористався правом на податковий кредит за цими товарами/послугами, основними виробничими засобами.
Датою використання товарів/послуг, основних виробничих засобів вважається дата визнання витрат відповідно до розділу III цього Кодексу";
абзаци перший та другий пункту 198.6 викласти у такій редакції:
"198.6. Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 цього Кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу.
У разі коли на момент перевірки платника податку органом державної податкової служби суми податку, попередньо включені до складу податкового кредиту, залишаються не підтвердженими зазначеними цим пунктом документами, платник податку несе відповідальність відповідно до цього Кодексу";
86) перше речення пункту 199.5 статті 199 викласти у такій редакції:
"199.5. Частка використання сплаченого (нарахованого) податку за придбаними (ввезеними) товарами/послугами між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями, визначена з урахуванням норм пунктів 199.2-199.4 статті 199 цього Кодексу, застосовується для проведення коригування сум податку, які відносяться до податкового кредиту за операціями, зазначеними у пункті 199.1 статті 199 цього Кодексу";
87) у статті 200:
у підпункті "а" пункту 200.4 слова "за отримані від нерезидента послуги отримувачем товарів/послуг" замінити словами "за отримані від нерезидента послуги отримувачем послуг";
у пункті 200.19:
у підпункті 200.19.3 слова "не менше 50 відсотків" замінити словами "не менше 40 відсотків";
підпункт 200.19.4 після слів "за даними податкових накладних" доповнити словами "що виникла протягом трьох попередніх звітних періодів (кварталу)";
88) у статті 201:
у пункті 201.1:
абзац перший доповнити словами "такі обов'язкові реквізити";
доповнити підпунктом "і" такого змісту:
"і) код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України)";
пункт 201.9 доповнити словами "після набрання чинності таким рішенням суду";
у пункті 201.10:
після абзацу шостого доповнити новим абзацом такого змісту:
"Реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюється не пізніше двадцяти календарних днів, наступних за датою їх виписки".
У зв'язку з цим абзаци сьомий - одинадцятий вважати відповідно абзацами восьмим - дванадцятим;
у першому реченні абзацу одинадцятого слова "її заповнення та" замінити словами "її заповнення та/або";
в абзаці третьому підпункту "б" пункту 201.11 слова "електронними контрольно-касовими апаратами" замінити словами "реєстраторами розрахункових операцій";
89) у статті 206:
абзаци другий та третій підпункту 206.2.5 пункту 206.2 після слова "простого" доповнити словом "авальованого";
в абзаці другому пункту 206.5 слова "фізичним особам, які виїжджають за межі митної території України, та" виключити;
90) статтю 207 викласти у такій редакції:
"Стаття 207. Порядок оподаткування туроператорської та турагентської діяльності
207.1. Цією статтею встановлюються особливості оподаткування туристичного продукту (туристичної послуги), що надаються туристичним оператором та туристичним агентом відповідно до законодавства. Туристичний продукт, як комплекс туристичних послуг, з метою оподаткування розглядається як єдина послуга.
207.2. Базою оподаткування в разі проведення операцій з постачання туристичним оператором туристичного продукту (туристичної послуги), призначеного для його споживання (отримання) на території України, є винагорода, яка визначається як різниця між вартістю поставленого ним туристичного продукту (туристичної послуги) та вартістю витрат, понесених таким туристичним оператором внаслідок придбання (створення) такого туристичного продукту (туристичної послуги).
207.3. Базою оподаткування в разі проведення операцій з постачання на території України туристичним оператором туристичного продукту (туристичної послуги), призначеного для його споживання (отримання) за межами території України, є винагорода, яка визначається як різниця між вартістю поставленого ним туристичного продукту (туристичної послуги) та вартістю витрат, понесених таким туристичним оператором внаслідок придбання (створення) такого туристичного продукту (туристичної послуги).
207.4. Базою оподаткування туристичного оператора, який здійснює посередницьку діяльність на території України з укладання договорів на туристичне обслуговування з іноземними суб'єктами туристичної діяльності, є винагорода, яка нараховується (виплачується) йому таким іноземним суб'єктом туристичної діяльності, в тому числі шляхом надання права самостійно утримувати належну такому туроператору суму винагороди із коштів, сплачених замовником (споживачем) туристичних послуг.
207.5. Базою оподаткування для операцій, які здійснюються туристичним агентом, є комісійна винагорода, яка нараховується (виплачується) туристичним оператором, іншими постачальниками послуг на користь такого туристичного агента, у тому числі за рахунок коштів, отриманих останнім від споживача туристичного продукту (туристичної послуги).
207.6. Суми податку, що відповідно до статті 139 цього Кодексу включаються до витрат, не враховуються при визначенні бази оподаткування в цілях цієї статті.
207.7. Ставка податку, визначена у підпункті "а" пункту 193.1 статті 193 цього розділу, застосовується до бази оподаткування, визначеної згідно з пунктами 207.2-207.5 цієї статті";
91) статтю 208 доповнити пунктом 208.6 такого змісту:
"208.6. Положення цієї статті не поширюються на постачання особою - нерезидентом, яку не зареєстровано як платника податку, послуг з підготовки до зняття і зняття енергоблоків Чорнобильської АЕС з експлуатації та перетворення об'єкта "Укриття" на екологічно безпечну систему, фінансування яких здійснюється за рахунок коштів міжнародної технічної допомоги, що надається на безоплатній та безповоротній основі, відповідно до положень Рамкової угоди між Україною та Європейським банком реконструкції та розвитку стосовно діяльності Чорнобильського фонду "Укриття" в Україні та Угоди про грант (Проекту ядерної безпеки Чорнобильської АЕС) між Європейським банком реконструкції та розвитку як Розпорядником коштів, наданих згідно з Грантом з Рахунка ядерної безпеки, Урядом України та Чорнобильською атомною електростанцією";
92) у статті 209:
пункт 209.3 доповнити словами "та зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду";
пункт 209.7 викласти у такій редакції:
"209.7. Сільськогосподарськими вважаються товари, зазначені у товарних групах 1-24, товарних позиціях 4101, 4102, 4103, 4301 згідно з УКТ ЗЕД, та послуги, які отримані в результаті здійснення діяльності, на яку відповідно до пункту 209.17 цієї статті поширюється дія спеціального режиму оподаткування у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, якщо такі товари вирощуються, відгодовуються, виловлюються або збираються (заготовляються), а послуги надаються, безпосередньо платником податку - суб'єктом спеціального режиму оподаткування (крім придбання таких товарів/послуг у інших осіб), які поставляються зазначеним платником податку - їх виробником";
підпункт "в" підпункту 209.15.2 пункту 209.15 викласти у такій редакції:
"в) надання послуг іншим сільгосптоваровиробникам (юридичним особам) та/або фізичним особам з використанням сільськогосподарської техніки, крім надання її у фінансову оренду (лізинг)";
93) в абзаці третьому пункту 211.1 статті 211 слова "з отримувачем міжнародної технічної допомоги (реципієнтом) або" виключити;
94) у пункті 212.3 статті 212:
в абзаці другому підпункту 212.3.1 слово "анулювані" замінити словом "анульовані", а слова "суб'єкта господарювання" замінити словами "юридичних осіб, місцем проживання фізичних осіб - підприємців";
у підпункті 212.3.2 слова "за місцем державної реєстрації таких суб'єктів у місячний строк із дня початку господарської діяльності" замінити словами "за місцезнаходженням юридичних осіб, місцем проживання фізичних осіб - підприємців, не пізніше граничного терміну подання декларації акцизного податку за місяць, в якому розпочато господарську діяльність";
95) абзац другий підпункту 213.2.1 пункту 213.2 статті 213 доповнити словами "у тому числі, якщо відвантаження відбулося у звітному періоді, а вивезення (експортування) - у наступному звітному періоді і на дату подання декларації з акцизного податку за звітний місяць наявна така митна декларація";
( Підпункт 96 пункту 1 розділу I виключено на підставі Закону N 4235-VI від 22.12.2011 )
97) пункт 226.8 статті 226 доповнити абзацом другим такого змісту:
"Виробники та імпортери тютюнових виробів ведуть облік та звітують про використання марок акцизного податку за видами марок (ТІ - "тютюн імпортний", ТВ - "тютюн вітчизняний") у кількісному виразі";
98) статтю 229 доповнити пунктами 229.4 та 229.5 такого змісту:
"229.4. Особливості оподаткування нафтопродуктів, вироблених в Україні, що використовуються в якості сировини для хімічної промисловості
229.4.1. Нафтопродукти (коди 2710 11 11 00, 2710 11 15 00, 2710 11 21 00, 2710 19 11 00, 2710 19 15 00, 2710 19 25 00, 2710 19 29 00 згідно з УКТ ЗЕД) можуть бути реалізованими у якості сировини для виробництва у хімічній промисловості за нульовою ставкою акцизного податку.
229.4.2. У разі використання цих нафтопродуктів у якості сировини для виробництва у хімічній промисловості за нульовою ставкою акцизного податку органами державної податкової служби здійснюється контроль за їх цільовим використанням.
229.4.3. До отримання нафтопродуктів, які використовуються суб'єктами господарювання в якості сировини для виробництва у хімічній промисловості, виробниками видається податковий вексель на суму акцизного податку, нарахованого на обсяг нафтопродуктів, що отримуються виходячи із ставки, яка визначається як різниця між ставкою акцизного податку, що передбачена пунктом 215.3 статті 215 цього розділу, та ставкою 0 євро за 1000 кг.
229.4.4. Податковий вексель може бути виданий лише суб'єктом господарювання - виробником, що використовує ці нафтопродукти у якості сировини у хімічній промисловості.
229.4.5. Строк, на який видається податковий вексель, не може перевищувати 90 календарних днів.
229.4.6. Обов'язки з погашення податкового векселя не можуть передаватися іншим особам незалежно від їх взаємовідносин з векселедавцем.
229.4.7. За користування податковим векселем не нараховуються відсотки або інші види плати, передбачені законодавством для інших видів векселів.
229.4.8. Векселедержателем є орган державної податкової служби за місцем реєстрації векселедавця.
229.4.9. На підприємствах, що використовують нафтопродукти в якості сировини для виробництва у хімічній промисловості, встановлюються податкові пости. На податковому посту представники органу державної податкової служби за місцем його розташування здійснюють постійний безпосередній контроль за цільовим використанням нафтопродуктів в якості сировини для хімічної промисловості.
229.4.10. Податковий вексель вважається погашеним у разі документального підтвердження факту цільового використання нафтопродуктів виключно як сировини для виробництва у хімічній промисловості.
229.4.11. Для погашення податкового векселя векселедержателю подається довідка векселедавця про цільове використання нафтопродуктів як сировини для виробництва у хімічній промисловості, погоджена представником податкового поста, встановленого на підприємстві.
229.4.12. У разі якщо передбачений цією статтею податковий вексель не погашається в установлений строк, векселедержатель здійснює протест такого податкового векселя у неплатежі згідно із законодавством та протягом одного робочого дня з дати вчинення протесту звертається до банку, який здійснив аваль цього податкового векселя, з опротестованим податковим векселем. Банк-аваліст зобов'язаний не пізніше операційного дня, наступного за днем звернення векселедержателя з опротестованим податковим векселем, переказати суму, яка зазначена у податковому векселі, векселедержателю.