У випадку якщо форма звітності містить інформацію та/або дані конфіденційного характеру, які становлять комерційну таємницю, ліцензіат з урахуванням положень законів України "Про інформацію", "Про доступ до публічної інформації" та інших актів законодавства визначає перелік такої інформації, умови та порядок її поширення НКРЕКП та подає їх до НКРЕКП листом на електронну адресу box@nerc.gov.ua з накладенням кваліфікованого електронного підпису керівника (власника) ліцензіата (або іншої уповноваженої особи) та/або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронні довірчі послуги" у форматі, що підтримується Центральним засвідчувальним органом.
Обмеженню доступу підлягає інформація, визначена як конфіденційна, а не форма звітності у цілому. НКРЕКП не зобов’язана вважати інформацію та/або дані, надані ліцензіатом, такими, що мають конфіденційний характер та/або становлять комерційну таємницю, якщо ліцензіат не зазначив цього.
2.4. У формі звітності № 3 (квартальна) зазначаються прізвища, імена, по батькові керівника (або іншої уповноваженої особи) ліцензіата та виконавця, номер контактного телефону (із зазначенням коду міжміського зв’язку), електронна пошта.
2.5. Клітинки, у яких зазначений символ "X", не заповнюються.
2.6. Ліцензіат забезпечує достовірність інформації, зазначеної ним у формі звітності № 3 (квартальна).
2.7. Ліцензіат подає звітність за встановленою формою. Не допускається внесення змін ліцензіатом до шаблону форми звітності № 3 (квартальна).
2.8. Усі дані звіту мають бути наведені в тих одиницях виміру, які вказані в затвердженій формі звітності. У формі звітності № 3 (квартальна) показники наводяться таким чином:
вартісні показники – у тис. грн (з округленням до цілого числа);
корисний відпуск електричної енергії – у МВт·Мгод (з округленням до цілого числа);
середньомісячна заробітна плата штатних працівників – у грн (з округленням до цілого числа);
кількість відпрацьованого робочого часу штатними працівниками – у люд.-год;
середньооблікова кількість штатних працівників – осіб.
2.9. Усі показники форми звітності № 3 (квартальна) мають ґрунтуватися на даних первинних документів та даних бухгалтерського обліку, що забезпечує можливість порівняння і контролю даних.
2.10. Звітні дані у формі звітності № 3 (квартальна) наводяться без урахування податку на додану вартість.
2.11. Коригування даних, зазначених у поданій формі звітності, не допускається, крім наступних випадків:
у разі самостійного виявлення допущених помилок та неточностей, але не пізніше 30 дня з дня настання кінцевого терміну подання форми звітності;
за результатами проведення планового або позапланового заходу державного контролю за дотриманням суб’єктами господарювання, що провадять діяльність у сферах енергетики та комунальних послуг вимог законодавства та ліцензійних вимог;
у разі внесення змін до фінансової звітності за результатами аудиторської перевірки, за умови наявності погодження НКРЕКП коригування даних, зазначених у поданій формі звітності. З метою погодження НКРЕКП коригування даних, зазначених у поданій формі звітності, ліцензіат направляє до НКРЕКП листом на електронну адресу box@nerc.gov.ua з накладенням кваліфікованого електронного підпису керівника (власника) ліцензіата (або іншої уповноваженої особи) та/або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронні довірчі послуги" у форматі, що підтримується Центральним засвідчувальним органом, проєкт відкоригованої форми з обґрунтуванням необхідності внесення змін та відповідними підтвердними документами.
Відкоригована форма звітності направляється в електронній формі (файл у форматі "xlsx") через автоматизований модуль збору звітності за посиланням https://rpt.nerc.gov.ua згідно з формою, що була чинною на момент подання першої версії форми звітності. У полі "Текстовий коментар ліцензіата" картки документа ліцензіат зазначає причини коригування даних.
У разі необхідності коригування даних, зазначених у поданій формі звітності за звітні періоди до запровадження автоматизованого модуля збору звітності, така форма звітності подається згідно з формою та у спосіб, що був визначений на момент подання першої версії даної форми звітності.
3. Пояснення щодо заповнення форми звітності № 3 (квартальна)
3.1. Звіт складається з двох розділів: I "Загальна інформація" та II "Довідкова інформація". Показники розділів зазначаються в розрізі видів діяльності "Постачання електричної енергії" (графи 1 – 3), "Постачання електричної енергії за вільними цінами (фактично)" (графа 4), "Інша діяльність (фактично)" (графа 5) та в цілому за всіма видами господарської діяльності – "Усього (фактично)" (графа 6).
3.2. У графах 1 – 5 зазначаються відповідні показники в розрізі видів господарської діяльності ліцензіата, у графі 6 – показники щодо всіх видів господарської діяльності ліцензіата в цілому, а саме:
1) у графі 1 "у діючих тарифах" розраховуються та зазначаються дані щодо сум операційних витрат, прибутку, обсягів постачання електричної енергії постачальником універсальних послуг, які передбачені затвердженою НКРЕКП структурою тарифів, відповідно за I квартал як 1/4, за II – як 1/2, за III – 3/4 від річного значення, що затверджені структурою тарифів. У разі перегляду тарифу ліцензіата в середині року необхідно враховувати кількість місяців дії відповідної структури тарифу;
2) у графі 2 "фактично" зазначаються фактичні дані щодо операційних витрат, доходів, фінансових результатів та інших показників відповідно до фактичних обсягів постачання електричної енергії постачальником універсальних послуг;
3) у графі 3 "фактично" зазначаються фактичні дані щодо операційних витрат, доходів, фінансових результатів та інших показників відповідно до фактичних обсягів постачання електричної енергії постачальником "останньої надії";
4) у графі 4 "Постачання електричної енергії за вільними цінами (фактично)" зазначаються фактичні дані звітного періоду постачальника електричної енергії за вільними цінами;
5) у графі 5 "Інша діяльність (фактично)" зазначаються фактичні дані, що стосуються витрат (доходів) іншої неліцензованої діяльності ліцензіата;
6) у графі 6 "Усього (фактично)" узагальнюються фактичні показники щодо всіх видів господарської діяльності ліцензіата. Дані графи 6 визначаються як сума граф 2 – 5.
3.3. У розділі I "Загальна інформація" (рядки 005 – 205) зазначаються показники витрат, доходів, фінансових результатів та інші показники діяльності ліцензіата за звітний період у розрізі діяльності постачальника універсальних послуг, постачальника "останньої надії", постачальника електричної енергії за вільними цінами та інших видів діяльності ліцензіата, а саме:
1) у рядку 005 "Операційні витрати, усього" зазначається вся сума витрат операційної діяльності, що належить до відповідного виду діяльності. Дані рядка 005 дорівнюють сумі даних рядків: 010 "Матеріальні витрати, у т.ч.:", 025 "Витрати на оплату праці", 030 "Відрахування на соціальні заходи", 035 "Різниця забезпечення на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат відповідно до законодавства", 040 "Амортизація" та 045 "Інші операційні витрати, у т.ч.:";
2) у рядку 010 "Матеріальні витрати, у т.ч.:" зазначаються сукупні витрати на всі матеріальні ресурси, які використовуються для господарської діяльності ліцензіата у розрізі кожного виду діяльності. Дані рядка 010 дорівнюють сумі даних рядків 015 "виробничі послуги (розшифрувати в додатку 1)" та 020 "сировина і матеріали";
3) у рядку 015 "виробничі послуги (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються сукупні витрати на придбання послуг виробничого характеру, які можуть бути безпосередньо віднесені до відповідного виду господарської діяльності;
4) у рядку 020 "сировина і матеріали" зазначається вартість сировини та основних матеріалів, купівельних напівфабрикатів, комплектуючих виробів, допоміжних та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені до відповідного виду господарської діяльності;
5) у рядку 025 "Витрати на оплату праці" зазначаються сукупні витрати на заробітну плату та інші виплати всьому персоналу з розподілом за видами господарської діяльності. У графах 2 – 6 зазначаються фактичні нарахування на заробітну плату та використане забезпечення на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат персоналу відповідно до законодавства з розподілом за видами господарської діяльності;
6) у рядку 030 "Відрахування на соціальні заходи" зазначаються витрати на єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування персоналу з розподілом за видами господарської діяльності. У графах 2 – 6 зазначаються фактичні нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування персоналу та використане забезпечення по єдиному внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування персоналу на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат персоналу відповідно до законодавства з розподілом за видами господарської діяльності;
7) у рядку 035 "Різниця забезпечення на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат відповідно до законодавства" зазначається різниця між нарахованим та використаним забезпеченням на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат (включаючи забезпечення по єдиному внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування персоналу) відповідно до законодавства протягом звітного періоду. У разі якщо різниця забезпечення на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат відповідно до законодавства має від’ємне значення – ставиться знак "-";
8) у рядку 040 "Амортизація" зазначаються сукупні витрати на амортизацію основних засобів, інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів для всіх потреб господарської діяльності ліцензіата з розподілом за видами господарської діяльності;
9) у рядку 045 "Інші операційні витрати, у т.ч.:" зазначаються всі інші витрати, пов’язані з операційною діяльністю ліцензіата, у розрізі кожного виду діяльності. Дані рядка 045 дорівнюють сумі даних рядків: 050 "витрати на зв'язок", 055 "витрати на службові відрядження", 060 "витрати на обслуговування програмного забезпечення" та 065 "інші (розшифрувати в додатку 1)";
10) у рядку 050 "витрати на зв'язок" зазначаються сукупні витрати на зв'язок, зокрема витрати на зв'язок кол-центру тощо;
11) у рядку 055 "витрати на службові відрядження" зазначаються витрати на оплату службових відряджень (добові витрати, вартість проїзду та витрати з найму житлового приміщення);
12) у рядку 060 "витрати на обслуговування програмного забезпечення" зазначаються витрати на обслуговування програмного забезпечення з розподілом за видами господарської діяльності;
13) у рядку 065 "інші (розшифрувати в додатку 1)" зазначається решта витрат операційної діяльності ліцензіата, зокрема витрати на придбання юридичних, аудиторських послуг, витрати на охорону праці, утримання кол-центрів, послуги банків, податки, збори та інші платежі до бюджетів, витрати на оплату лікарняних, канцелярські витрати та інші операційні витрати, з розподілом за видами господарської діяльності;
14) у рядку 070 "Коригування витрат (+/-)" зазначається сума вилучення або компенсації коштів ліцензіату за результатами його діяльності;
15) у рядку 075 "Витрати на забезпечення обігового капіталу" зазначаються витрати на забезпечення обігового капіталу;
16) у рядку 080 "Прибуток" зазначається прибуток за кожним видом діяльності постачальника. Дані рядка 080 визначаються як різниця між рядком 085 "Обсяг продукції (товарів, робіт, послуг)" та рядком 005 "Операційні витрати, усього";
17) у рядку 085 "Обсяг продукції (товарів, робіт, послуг)" зазначається вартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) з розподілом за видами господарської діяльності;
18) у рядку 090 "Витрати на купівлю електричної енергії" зазначаються витрати на купівлю електричної енергії для забезпечення постачання електричної енергії споживачам;
19) у рядку 095 "Витрати на оплату послуг ОСП (оператора системи передачі)" зазначаються витрати постачальника на придбання послуг оператора системи передачі відповідно до укладених договорів;
20) у рядку 100 "Витрати на оплату послуг ОСР (оператора системи розподілу)" зазначаються витрати постачальника на придбання послуг оператора системи розподілу відповідно до укладених договорів;
21) у рядку 105 "Витрати на виконання обов’язку щодо купівлі електричної енергії за "зеленим тарифом" у приватних домогосподарств для надання ОСП послуг із забезпечення частки виробництва електричної енергії з альтернативних джерел енергії" зазначаються витрати постачальника універсальних послуг на купівлю електричної енергії, виробленої з енергії сонячного випромінювання та/або енергії вітру об’єктами електроенергетики (генеруючими установками) приватних домогосподарств, величина встановленої потужності яких не перевищує 30 кВт, за "зеленим" тарифом в обсязі, що перевищує місячне споживання електричної енергії такими приватними домогосподарствами;
22) дані рядка 110 "Усього витрат" визначаються як сума рядків 005 "Операційні витрати, усього", 090 "Витрати на купівлю електричної енергії", 095 "Витрати на оплату послуг ОСП (оператора системи передачі)", 100 "Витрати на оплату послуг ОСР (оператора системи розподілу)", 105 "Витрати на виконання обов'язку щодо купівлі електричної енергії за "зеленим тарифом" у приватних домогосподарств для надання ОСП послуг із забезпечення збільшення частки виробництва електричної енергії з альтернативних джерел енергії" та рядка 070 "Коригування витрат (+/-)";
23) у рядку 115 "Нарахований дохід за поставлену споживачам електричну енергію" зазначається дохід, який був нарахований електропостачальником у звітному періоді за електричну енергію, поставлену споживачам;
24) у рядку 120 "Коригування доходу" зазначається сума коригувань вартості поставленої електричної енергії, що проведена протягом звітного періоду за минулі періоди. У разі зменшення показника – значення відображається зі знаком "-".
Значення графи 2 дорівнює сумі значень графи 25 та 29 рядка 005 додатка 3 до форми звітності № 3 (квартальна) за звітні періоди звітного року.
Значення графи 3 дорівнює сумі значень графи 25 та 29 рядка 060 додатка 3 до форми звітності № 3 (квартальна) за звітні періоди звітного року;
25) у рядку 125 "Нарахований дохід за безоплатно придбану електричну енергію" зазначається дохід, який був нарахований електропостачальником у звітному періоді за електричну енергію, яка була придбана у споживачів безоплатно;
26) у рядку 130 "Нарахована компенсація вартості послуги із забезпечення доступності електричної енергії для побутових споживачів" зазначається вартість послуги із забезпечення доступності електричної енергії для побутових споживачів, яка надається постачальником універсальних послуг гарантованому покупцю. Розрахунок вартості послуги здійснюється відповідно до Положення про покладення спеціальних обов’язків на учасників ринку електричної енергії для забезпечення загальносуспільних інтересів у процесі функціонування ринку електричної енергії, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 05 червня 2019 року № 483;
27) у рядку 135 "Нарахована компенсація вартості послуги із забезпечення збільшення частки виробництва електричної енергії з альтернативних джерел енергії" зазначається вартість послуги із забезпечення збільшення частки виробництва електричної енергії з альтернативних джерел енергії, яка надається постачальником універсальних послуг оператору системи передачі. Розрахунок вартості послуги здійснюється постачальником універсальних послуг відповідно до порядку купівлі електричної енергії за "зеленим" тарифом. Вартість послуги із забезпечення збільшення частки виробництва електричної енергії з альтернативних джерел енергії затверджується НКРЕКП;
28) у рядку 140 "Дохід від продажу гарантій походження електричної енергії, виробленої з відновлюваних джерел енергії" зазначається дохід, який був одержаний постачальником у звітному періоді від продажу гарантій походження електричної енергії, виробленої з відновлюваних джерел енергії;
29) у рядку 145 "Дохід від продажу електричної енергії на різних сегментах ринку електричної енергії" зазначається дохід, який був одержаний постачальником у звітному періоді від продажу (перепродажу) електричної енергії на всіх сегментах ринку електричної енергії та поза внутрішнім ринком (з урахуванням електричної енергії закупленої з метою врегулювання небалансів електричної енергії та у побутових споживачів безоплатно);
30) у рядку 150 "Дохід від діяльності з агрегації" зазначається дохід, який був одержаний постачальником у звітному періоді від діяльності з агрегації на ринку електричної енергії;
31) у рядку 155 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" зазначається чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), що був одержаний у звітному періоді від діяльності на ринку електричної енергії в рамках ліцензованої діяльності з постачання електричної енергії та, зокрема включає дані рядків 115 "Нарахований дохід за поставлену споживачам електричну енергію", 120 "Коригування доходу", 125 "Нарахований дохід за безоплатно придбану електричну енергію", 130 "Нарахована компенсація вартості послуги із забезпечення доступності електричної енергії для побутових споживачів", 135 "Нарахована компенсація вартості послуги із забезпечення збільшення частки виробництва електричної енергії з альтернативних джерел енергії", 140 "Дохід від продажу гарантій походження електричної енергії, виробленої з відновлюваних джерел енергії", 145 "Дохід від продажу електричної енергії на різних сегментах ринку електричної енергії" та 150 "Дохід від діяльності з агрегації". Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) є базою нарахування внеску на регулювання від провадження ліцензованої діяльності з постачання електричної енергії споживачу;
32) у рядку 160 "Інші операційні доходи" зазначаються суми інших доходів від операційної діяльності ліцензіата, зокрема доходи від операційної оренди активів, операційних курсових різниць, реалізації оборотних активів, відшкодування раніше списаних активів, штрафи, пені, неустойки тощо, з розподілом за видами господарської діяльності;
33) у рядку 165 "Фінансові результати від операційної діяльності" наводиться фінансовий результат від операційної діяльності, що визначається як сума даних рядка 155 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" та рядка 160 "Інші операційні доходи" за мінусом даних рядка 110 "Усього витрат";
34) у рядку 170 "Інші фінансові доходи" зазначаються доходи, які виникають у ході фінансової діяльності підприємства, зокрема дивіденди, проценти та інші доходи від фінансової діяльності;
35) у рядку 175 "Інші доходи" зазначаються доходи від реалізації фінансових інвестицій, неопераційних курсових різниць та інші доходи, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов'язані з операційною діяльністю підприємства;
36) у рядку 180 "Фінансові витрати" зазначаються сукупні витрати на сплату відсотків за користування кредитами, відсотків за випущеними облігаціями, виданими векселями, відсотків за фінансову оренду активів та інші витрати підприємства, пов'язані із залученням позикового капіталу;
37) у рядку 185 "у т.ч.: відсотки за позиками" зазначаються витрати на сплату відсотків за користування кредитами, позиками;
38) у рядку 190 "Інші витрати" зазначаються витрати від неопераційних курсових різниць, уцінення фінансових інвестицій, інші витрати, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов'язані з операційною діяльністю підприємства;
39)у рядку 195 "Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування" зазначається фінансовий результат до оподаткування за сукупністю всіх видів господарської діяльності ліцензіата з розподілом за її видами у відповідних графах, що визначається як сума даних рядків 165 "Фінансові результати від операційної діяльності (19=17+18-10)", 170 "Інші фінансові доходи" та 170 "Інші доходи" за мінусом даних рядків 180 "Фінансові витрати" та 190 "Інші витрати";
40) у рядку 200 "Податок на прибуток від звичайної діяльності" зазначається сума витрат з податку на прибуток, визначена згідно з положеннями бухгалтерського обліку МСБО 12 або П(С)БО 17 "Податок на прибуток";
41) у рядку 205 "Прибуток/збиток (+/-)" зазначається чистий фінансовий результат, що визначається як різниця даних рядка 185 "Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування" та даних рядка 190 "Податок на прибуток від звичайної діяльності".
3.4. У розділі II "Довідкова інформація" (рядки 210 – 325) зазначається середньооблікова кількість штатних працівників, середньомісячна заробітна плата штатних працівників, кількість абонентів на кінець звітного періоду, інформація щодо корисного відпуску, вартості активів (капіталу), балансової вартості активів та амортизації за податковим обліком та інша довідкова інформація, а саме:
1) у рядку 210 "Середньооблікова кількість штатних працівників" середньооблікова кількість штатних працівників розраховується на підставі щоденних даних про облікову кількість штатних працівників, які повинні узгоджуватись з даними наказів про прийом, переведення працівника на іншу роботу та припинення трудового договору;
2) у рядку 215 "Кількість відпрацьованого робочого часу штатними працівниками" зазначаються дані про кількість фактично відпрацьованих штатними працівниками людино-годин, за які працівникам здійснено нарахування з фонду оплати праці;
3) у рядку 220 "Середньомісячна заробітна плата штатних працівників" зазначається середньомісячна заробітна плата працівників у розрізі кожного виду діяльності ліцензіата. Дані рядка 220 визначаються як відношення рядка 025 "Витрати на оплату праці" до рядка 210 "Середньооблікова кількість штатних працівників" з подальшим діленням на відповідну кількість місяців звітного періоду;
4) у рядку 225 "у т.ч.: по 5 найбільше оплачуваних працівниках" зазначається середньомісячна заробітна плата п’яти найбільше оплачуваних працівників;
5) у рядку 230 "Кількість споживачів на кінець звітного періоду у т.ч.:" зазначається кількість споживачів на кінець звітного періоду;
6) у рядку 235 "малих непобутових споживачів у т.ч.:" зазначається кількість малих непобутових споживачів на кінець звітного періоду;
7) у рядку 236 "на підконтрольній території" зазначається кількість малих непобутових споживачів на підконтрольній території на кінець звітного періоду;
8) у рядку 237 "на тимчасово окупованій території" зазначається кількість малих непобутових споживачів на тимчасово окупованій території на кінець звітного періоду;
9) у рядку 240 "побутових споживачів у т.ч.:" зазначається кількість побутових споживачів на кінець звітного періоду;
10) у рядку 241 "на підконтрольній території" зазначається кількість побутових споживачів на підконтрольній території на кінець звітного періоду;
11) у рядку 242 "на тимчасово окупованій території" зазначається кількість побутових споживачів на тимчасово окупованій території на кінець звітного періоду;
12) у рядку 245 "непобутових споживачів, постачання яким здійснюється за фіксованими цінами у т.ч.:" зазначається кількість непобутових споживачів, які визначені в абзацах одинадцятому – чотирнадцятому пункту 13 розділу XVII "Прикінцеві перехідні положення" Закону України "Про ринок електричної енергії" та постачання яким здійснюється за фіксованими цінами, що визначені додатком 3 до Положення про покладення спеціальних обов’язків на учасників ринку електричної енергії для забезпечення загальносуспільних інтересів у процесі функціонування ринку електричної енергії, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 05 червня 2019 року № 483;
13) у рядку 246 "на підконтрольній території" зазначається кількість непобутових споживачів, постачання яким здійснюється за фіксованими цінами на підконтрольній території на кінець звітного періоду;
14) у рядку 247 "на тимчасово окупованій території" зазначається кількість непобутових споживачів, постачання яким здійснюється за фіксованими цінами на тимчасово окупованій території на кінець звітного періоду;
15) у рядку 250 "інших непобутових споживачів" зазначається кількість інших непобутових споживачів на кінець звітного періоду;
16) у рядку 255 "Корисний відпуск" зазначається фактичний обсяг постачання електричної енергії за звітний період;
17) у рядку 260 "малим непобутовим споживачам" зазначається фактичний обсяг постачання електричної енергії малим непобутовим споживачам за звітний період;
18) у рядку 265 "побутовим споживачам у т.ч.:" зазначається фактичний обсяг постачання електричної енергії побутовим споживачам, у тому числі на непобутові цілі;
19) у рядку 266 "на непобутові цілі" зазначається фактичний обсяг постачання електричної енергії побутовим споживачам на непобутові цілі;
20) у рядку 270 "непобутовим споживачам, постачання яким здійснюється за фіксованими цінами" зазначається фактичний обсяг постачання електричної енергії непобутовим споживачам, які визначені в абзацах одинадцятому – чотирнадцятому пункту 13 розділу XVII "Прикінцеві перехідні положення" Закону України "Про ринок електричної енергії" та постачання яким здійснюється за фіксованими цінами, що визначені додатком 3 до Положення про покладення спеціальних обов’язків на учасників ринку електричної енергії для забезпечення загальносуспільних інтересів у процесі функціонування ринку електричної енергії, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 05 червня 2019 року № 483;
21) у рядку 275 "іншим непобутовим споживачам" зазначається фактичний обсяг постачання електричної енергії непобутовим споживачам, інформація щодо постачанням яким не відображена у рядках 260 "малим непобутовим споживачам" та 270 "непобутовим споживачам, постачання яким здійснюється за фіксованими цінами";
22) у рядку 280 "Коригування минулих періодів корисного відпуску, у т. ч:" відображається сума коригувань корисного відпуску, що проведена протягом звітного року. У разі зменшення показника значення відображається зі знаком "-";
23) у рядку 285 "коригування минулих періодів звітного року" відображається сума коригувань корисного відпуску, що проведена протягом звітного року за попередні періоди звітного року. У разі зменшення показника – значення відображається зі знаком "-";
24) у рядку 290 "коригування минулих періодів попередніх років" відображається сума коригувань корисного відпуску, що проведена протягом звітного кварталу за минулі періоди попередніх років. У разі зменшення показника значення відображається зі знаком "-";
25) у рядку 295 "Залишкова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на початок звітного періоду за бухгалтерським обліком" зазначається залишкова вартість активів за бухгалтерським обліком на початок звітного періоду;
26) у рядку 300 "Залишкова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на кінець звітного періоду за бухгалтерським обліком" зазначається залишкова вартість активів за бухгалтерським обліком на кінець звітного періоду;
27) у рядку 305 "Балансова вартість активів на початок звітного періоду за податковим обліком" зазначається балансова вартість основних засобів та нематеріальних активів відповідно до вимог Податкового кодексу України на початок звітного періоду;
28) у рядку 310 "Балансова вартість активів на кінець звітного періоду за податковим обліком" зазначається балансова вартість основних засобів та нематеріальних активів відповідно до вимог Податкового кодексу України на кінець звітного періоду;
29) у рядку 315 "Вартість активів (капіталу)" зазначається загальна вартість активів ліцензіата;
30) у рядку 320 "Амортизація (за податковим обліком)" зазначається амортизація, визначена відповідно до вимог положень Податкового кодексу України;
31) у рядку 325 "Податок на прибуток (за податковим обліком)" зазначається сума нарахованого податку на прибуток згідно з Податковим кодексом України.
3.5. У додатку 1 "Розшифрування окремих рядків" відображається розшифрування окремих показників витрат у розрізі діяльності з постачання електричної енергії.
3.6. У додатку 2 "Фактична структура чисельності персоналу" зазначаються дані, що стосуються персоналу, задіяного в діяльності з постачання електричної енергії за відповідний період. У рядках 005 – 065 зазначаються дані, що стосуються виробничого персоналу, тобто працівників, робота яких безпосередньо пов'язана з виробничими процесами та на яких покладено виробничі функції. У рядках 070 – 125 зазначаються дані щодо адміністративного персоналу та працівників, на яких покладено адміністративні функції.
3.7. У додатку 3 "Інформація про обсяг і вартість поставленої електричної енергії та кількість абонентів" зазначається інформація щодо кількості абонентів обсягу та вартості поставленої електричної енергії постачальником універсальних послуг та постачальником "останньої надії":
1) у графах 1, 8, 15 та 22 "Обсяг" відображається інформація щодо обсягу поставленої електричної енергії відповідній групі та класу споживачів протягом звітного кварталу (графа 22) та у розрізі місяців звітного кварталу (графи 1, 8 та 15);
2) у графах 2, 9, 16 та 23 "Вартість" відображається інформація щодо вартості поставленої електричної енергії відповідній групі та класу споживачів протягом звітного кварталу (графа 23) та у розрізі місяців звітного кварталу (графи 2, 9 та 16);
3) у графах 3 – 5, 10 – 12 та 17 – 19 "Кількість абонентів" відображається інформація щодо кількості споживачів на кінець місяця звітного кварталу у розрізі відповідних груп та класів споживачів;
4) у графах 6, 7, 13, 14, 20, 21 24 та 25 "Коригування минулих періодів звітного року" відображається сума коригувань, що проведена протягом звітного кварталу за минулі періоди звітного року. У разі зменшення показника – значення відображається зі знаком "-";
5) у графах 26 та 27 "Усього з початку року" відображається інформація щодо обсягу та вартості поставленої електричної енергії наростаючим підсумком з початку року.
Річні показники графи 26 "Обсяг" мають дорівнювати сумі значень граф 22 та 24 форми звітності № 3 (квартальна) за I квартал, I півріччя, 9 місяців та рік.
Річні показники графи 27 "Вартість" мають дорівнювати сумі значень граф 23 та 25 форми звітності № 3 (квартальна) за I квартал, I півріччя, 9 місяців та рік.
6) у графах 28 та 29 "Коригування минулих періодів попередніх років" відображається сума коригувань, що проведена протягом звітного кварталу за минулі періоди попередніх років. У разі зменшення показника – значення відображається зі знаком "-";
7) у 1 групі відображається інформація щодо постачання електричної енергії непобутовим споживачам у розрізі класів споживачів;
8) у 2 групі відображається інформація щодо постачання електричної енергії побутовим споживачам та непобутовим споживачам, постачання яким здійснюється за фіксованими цінами..
3.8. У додатку 4 "Інформація про здійснені коригування минулих періодів" зазначається інформація щодо здійснених протягом звітного періоду коригувань минулих періодів. При визначені величини коригування вартості необхідно застосовувати ціни та тарифи, що діяли (застосовувались) у періоді, у якому фактично було здійснено постачання електричної енергії.
3.9. У додатку 5 "Розшифрування фактичних показників інших видів діяльності" зазначаються загальна сума доходів та загальна сума витрат ліцензіата у розрізі кожного виду іншої діяльності ліцензіата.
| Директор Департаменту ліцензійного контролю | Я. Зеленюк |
( Постанову доповнено Інструкцією згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 448 від 29.03.2019; із змінами, внесеними згідно з постановою НКРЕКП № 847 від 26.05.2021; в редакції Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 340 від 03.03.2026 )( Форму "Звіт про діяльність постачальника електричної енергії (Форма № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна))" виключено на підставі Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1645 від 24.09.2024 )( Інструкцію щодо заповнення форми звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) виключено на підставі Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1645 від 24.09.2024 )
ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова
Національної комісії, що здійснює
державне регулювання у сферах
енергетики та комунальних
послуг
28.02.2019 № 282
ЗВІТ
про фінансові результати та виконання структури тарифів (цін) за видами діяльності
(Форма № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна))
( Див. текст )( Форма звітності № 4-НКРЕКП із змінами, внесеними згідно з Постановами Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 253 від 17.02.2021, № 1645 від 24.09.2024 )
ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова
Національної комісії, що здійснює
державне регулювання у сферах
енергетики та комунальних
послуг
28.02.2019 № 282
ІНСТРУКЦІЯ
щодо заповнення форми звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів (цін) за видами діяльності"
1. Загальні положення
1.1. Ця Інструкція поширюється на:
суб’єктів господарювання, що одночасно мають ліцензію на провадження господарської діяльності з виробництва електричної енергії та ліцензію на провадження господарської діяльності з виробництва теплової енергії, що виробляється на теплоелектроцентралях, теплоелектростанціях, атомних електростанціях і когенераційних установках;
суб’єктів господарювання, що мають ліцензію на провадження господарської діяльності з виробництва теплової енергії, що виробляється на теплоелектроцентралях, теплоелектростанціях, атомних електростанціях і когенераційних установках (далі - ліцензіати).
Ця Інструкція визначає порядок заповнення форми звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів (цін) за видами діяльності" (далі - форма звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна)), додатків до неї та термін її подання до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг (далі - НКРЕКП).
( Пункт 1.1 глави 1 в редакції Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1645 від 24.09.2024 )
1.2. Ця Інструкція розроблена відповідно до:
законів України "Про ринок електричної енергії", "Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг", "Про природні монополії", "Про альтернативні джерела енергії", "Про комбіноване виробництво теплової та електричної енергії (когенерацію) та використання скидного енергопотенціалу" та "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні";
Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та Міжнародних стандартів фінансової звітності;
інших нормативно-правових актів, якими регулюється ліцензована діяльність суб'єктів господарювання з виробництва електричної та/або теплової енергії.
1.3. За результатами моніторингу звітності НКРЕКП відповідно до діючих нормативно-правових актів може прийняти рішення щодо зміни державної регульованої ціни на електричну енергію, зміни величини інвестиційної складової, що врахована в державній регульованій ціні на електричну енергію, зміни тарифів на виробництво теплової енергії та їх структури чи схвалення змін до інвестиційної програми для ліцензіата (виробника), у тому числі інвестиційної програми для ліцензіата (виробника), який здійснює комбіноване виробництво електричної та теплової енергії на теплоелектроцентралі(-ях), та щодо якого Кабінетом Міністрів України прийнято рішення про тимчасову підтримку для проведення реконструкції та/або модернізації визначеної(-их) теплоелектроцентралі(-ей) таким ліцензіатом (виробником).
2. Порядок та термін надання інформації
2.1. Звітним періодом є квартал.
2.2. Форма звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) складається станом на останнє число звітного періоду наростаючим підсумком з початку звітного року і подається до НКРЕКП за I квартал, I півріччя, 9 місяців не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - до 01 березня року, наступного за звітним.
( Пункт 2.2 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1645 від 24.09.2024 )
2.3. Форма звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) подається до НКРЕКП виключно в електронному вигляді (файл Excel згідно з формою, розробленою НКРЕКП) на адресу: zvit4v@nerc.gov.ua з накладенням кваліфікованого електронного підпису керівника (власника) ліцензіата (або іншої уповноваженої особи) та/або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронні довірчі послуги". Датою подання форми звітності вважається день надходження форми звітності до НКРЕКП. Якщо останній день подання форми звітності припадає на неробочий (вихідний або святковий) день, то останнім днем її подання є наступний за вихідним або святковим робочий день.
НКРЕКП протягом 10 робочих днів з дня надходження форми звітності направляє ліцензіату електронною поштою підтвердження факту одержання форми звітності із зазначенням дати надходження. У разі ненадходження до ліцензіата підтвердження про факт одержання форми звітності вважається, що форма звітності не одержана НКРЕКП.
У випадку якщо форма звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) містить інформацію та/або дані конфіденційного характеру, які становлять комерційну таємницю, з метою забезпечення НКРЕКП захисту конфіденційної інформації ліцензіат визначає перелік такої інформації, умови та порядок її поширення НКРЕКП та подає його разом із формою звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) (супровідним листом) з урахуванням положень законів України "Про інформацію", "Про доступ до публічної інформації" та інших актів законодавства.
Обмеженню доступу підлягає інформація, визначена як конфіденційна, а не форма звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) у цілому. НКРЕКП не зобов'язана вважати інформацію та/або дані, надані ліцензіатом, такими, що мають конфіденційний характер та/або становлять комерційну таємницю, якщо ліцензіат не зазначив цього при поданні форми звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) до НКРЕКП.
2.4. У формі звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) зазначаються прізвища, імена, по батькові керівника (або іншої уповноваженої особи) ліцензіата, виконавця, номер контактного телефону (із зазначенням коду міжміського зв'язку) та електронна пошта.
2.5. У разі відсутності ліцензованої діяльності у звітному періоді ліцензіат надає форму звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) за встановленою формою, при цьому проставляє значення "0" у відповідних графах звітного періоду.
У разі прийняття НКРЕКП рішення про зупинення дії ліцензії ліцензіат звільняється від обов’язку надавати звітність з наступного звітного періоду.
( Пункт 2.5 глави 2 доповнено новим абзацом згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 2578 від 10.12.2021 )
2.6. Клітинки, у яких зазначений символ "X", не заповнюються.
2.7 Ліцензіат забезпечує достовірність інформації, зазначеної ним у формі звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна).
2.8. Ліцензіат подає звітність за встановленою формою. Не допускається внесення змін ліцензіатом до шаблону форми звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна).
2.9. Усі дані звіту мають бути наведені в тих одиницях виміру, які вказані в затвердженій формі звітності. У формі звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) показники наводяться таким чином:
вартісні показники - у тис. грн (два знаки після коми);
корисний відпуск електричної (теплової) енергії - у млн кВт·год, тис. Гкал (три знаки після коми).
2.10. Усі показники форми звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) мають ґрунтуватися на достовірних даних первинного (бухгалтерського) обліку, що забезпечує можливість порівняння і контролю даних.
2.11. Звітні дані у формі звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) наводяться без урахування податку на додану вартість.
2.12. У формі звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) фактичні витрати (крім витрат на паливо) розподіляються між видами виробництва пропорційно фактичним витратам умовного палива на виробництво електричної енергії та теплової енергії у разі неможливості віднесення окремих видів витрат безпосередньо до певного виду господарської діяльності. Фактичні витрати на паливо для виробництва електричної та (або) теплової енергії у формі звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) визначаються виходячи з розрахунків фактичних питомих витрат умовного палива, визначених відповідно до нормативних документів, згідно з якими були здійснені розрахунки питомих витрат умовного палива під час формування та встановлення НКРЕКП відповідних тарифів.
( Главу 2 доповнено новим пунктом 2.12 згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 102 від 17.01.2023 )
2.13. Ліцензіати, які здійснюють виробництво енергії на різних об'єктах електроенергетики, заповнюють форму звітності та відповідні додатки до неї загалом по підприємству, а також окремо по кожному об'єкту електроенергетики, якщо відпуск енергії (електричної та/або теплової) здійснювався за встановленими НКРЕКП тарифами (цінами) відповідно до їх структури (у разі її встановлення), або кожному виду/типу генерації, якщо на таких об'єктах електроенергетики використовуються різні види палива/енергії.
2.14. У разі зміни даних, які були внесені до звіту вже після подання звіту до НКРЕКП, ліцензіат зобов'язаний надати до НКРЕКП виправлений звіт в електронному вигляді з накладенням кваліфікованого електронного підпису керівника (власника) (або іншої уповноваженої особи) ліцензіата та/або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронні довірчі послуги", а також супровідний лист із зазначенням причини внесення змін.
3. Пояснення щодо заповнення форми звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна)
3.1. Звіт складається з двох розділів: I "Загальна інформація" та II "Довідкова інформація". Показники розділів зазначаються в розрізі видів діяльності "Виробництво електричної енергії" (графи 1 та 2), "Виробництво теплової енергії" (графи 3 та 4) та за цими видами господарської діяльності - "Усього (фактично)" (графа 5). Розділи I та II заповнюють усі ліцензіати. Якщо в ліцензіата деякі витрати відсутні, не плануються, не визначаються або не розподіляються за видами діяльності, відповідні клітинки не заповнюються.
( Пункт 3.1 глави 3 в редакції Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1645 від 24.09.2024 )
3.2. У графах 1-4 зазначаються відповідні показники в розрізі видів господарської діяльності ліцензіата, у графі 5 - в цілому за всіма видами господарської діяльності, а саме:
( Абзац перший пункту 3.2 глави 3 в редакції Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1645 від 24.09.2024; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1470 від 16.09.2025 )
1) у графі 1 "ураховано в діючих тарифах (цінах)" зазначаються показники ліцензованої діяльності з виробництва електричної енергії, які були враховані при встановленні тарифів (цін) чи передбачені встановленою НКРЕКП структурою тарифів (у разі її встановлення), що діяли у звітному періоді, розраховані як середньозважені величини залежно від терміну дії кожного(-ї) з тарифів (цін) упродовж звітного періоду. Якщо НКРЕКП не встановлювала ліцензіату тариф (ціну) із затвердженою структурою, графа 1 "ураховано в діючих тарифах (цінах)" ліцензіатом не заповнюється;
2) у графі 2 "фактично" зазначаються фактичні дані звітного кварталу наростаючим підсумком;
3) у графі 3 "ураховано в діючих тарифах (цінах)" зазначаються показники ліцензованої діяльності з виробництва теплової енергії, які передбачені встановленою НКРЕКП структурою тарифів (цін), що діяли у звітному періоді, розраховані як середньозважені величини в залежності від терміну дії кожного(-ї) з тарифів (цін) упродовж звітного періоду;
4) у графі 4 "фактично" зазначаються фактичні дані звітного кварталу наростаючим підсумком;
5) у графі 5 "Усього (фактично)" зазначаються показники щодо всіх видів господарської діяльності ліцензіата.
( Підпункти 5-7 пункту 3.2 глави 3 замінено новим підпунктом 5 згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1645 від 24.09.2024; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1470 від 16.09.2025 )
3.3. У розділі I "Загальна інформація" (рядки 005 - 270) зазначається інформація щодо виробничої собівартості продукції (послуг), адміністративних витрат, витрат операційної діяльності, доходу, фінансових результатів від операційної діяльності, а також розподіл прибутку, інші операційні витрати, фінансові витрати за звітний квартал у розрізі діяльності з виробництва електричної та/або теплової енергії та інших видів діяльності, а саме:
1) у рядку 005 "Виробнича собівартість продукції (послуг), усього, у т.ч.:" зазначається сума значень рядків 010-050, яка включає всю суму витрат виробничої собівартості;
2) у рядку 010 "виробничі послуги (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються витрати на послуги виробничого характеру, зокрема вартість послуг сторонніх організацій з ремонту будівель, споруд, вартість транспортних послуг, оплата послуг з централізованого водопостачання та водовідведення тощо;
3) у рядку 015 "сировина і допоміжні матеріали" зазначається вартість матеріалів і комплектуючих виробів та запасних частин, що використовуються у процесі виробництва електричної та/або теплової енергії для забезпечення технологічного процесу або які витрачаються на господарські потреби;
4) у рядку 020 "паливо" зазначаються витрати на придбання палива та його транспортування для виробництва електричної та/або теплової енергії. Виробники, що здійснюють виробництво електричної та/або теплової енергії на атомних електростанціях, у графах 2, 4 "фактично" зазначають інформацію стосовно списання ядерного палива відповідно до даних бухгалтерського обліку;
5) у рядку 025 "придбана електрична енергія" зазначаються витрати на придбання електричної енергії для забезпечення технологічного процесу відповідного виду господарської діяльності (без урахування витрат на придбання електричної енергії (іншої), зазначеної в рядку 135 "Придбана електрична енергія (інша)";
( Підпункт 5 пункту 3.3 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1645 від 24.09.2024 )
