• Посилання скопійовано
Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження Положення про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків

Міністерство фінансів України  | Наказ, Заява, Журнал, Довідка, Форма, Картка, Повідомлення, Положення від 29.09.2017 № 822
Реквізити
  • Видавник: Міністерство фінансів України
  • Тип: Наказ, Заява, Журнал, Довідка, Форма, Картка, Повідомлення, Положення
  • Дата: 29.09.2017
  • Номер: 822
  • Статус: Документ діє
  • Посилання скопійовано
Реквізити
  • Видавник: Міністерство фінансів України
  • Тип: Наказ, Заява, Журнал, Довідка, Форма, Картка, Повідомлення, Положення
  • Дата: 29.09.2017
  • Номер: 822
  • Статус: Документ діє
Документ підготовлено в системі iplex
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
НАКАЗ
29.09.2017 м. Київ № 822
Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
25 жовтня 2017 р. за № 1306/31174
Про затвердження Положення про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків
( Із змінами і доповненнями, внесеними наказами Міністерства фінансів України від 10 липня 2019 року № 294, від 14 грудня 2020 року № 766, від 9 червня 2023 року № 305 ( враховуючи зміни, внесені наказом Міністерства  фінансів України від 30 червня 2023 року № 356 ), від 24 жовтня 2023 року № 571, від 22 лютого 2024 року № 93 )
Відповідно до статей 41, 63, 70 глави 6 розділу II Податкового кодексу України та підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375,
НАКАЗУЮ:
1. Затвердити Положення про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків, що додається.
2. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Міністерства доходів і зборів України від 10 грудня 2013 року № 779 "Про затвердження Положення про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 26 грудня 2013 року за № 2211/24743.
3. Департаменту податкової політики Міністерства фінансів України в установленому порядку забезпечити:
подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;
оприлюднення цього наказу.
4. Державній фіскальній службі України забезпечити розміщення цього наказу на офіційному веб-порталі Державної фіскальної служби України.
5. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.
6. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою та покладаю на в. о. Голови Державної фіскальної служби України Продана М. В.
 

Міністр

О. Данилюк

ПОГОДЖЕНО:

 

Міністр внутрішніх
справ України

А. Б. Аваков

В. о. Голови Державної
фіскальної служби України

М. В. Продан

Голова Державної служби
спеціального зв'язку та захисту
інформації України

Л. О. Євдоченко

Голова Державної
міграційної служби України

М. Ю. Соколюк

Т. в. о. Міністра
закордонних справ України

В. В. Пристайко

Керівник Секретаріату
уповноваженого Верховної Ради
України з прав людини

Б. В. Крикливенко
 
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства фінансів України
29 вересня 2017 року № 822
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
25 жовтня 2017 р. за № 1306/31174
ПОЛОЖЕННЯ
про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків
( У тексті Положення слова "Державної фіскальної служби України", "ДФС", "центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику", "у сфері електронних документів та електронного документообігу", "у паперовому вигляді", "у електронному вигляді" в усіх відмінках замінено відповідно словами "Державної податкової служби", "ДПС", "центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику" "у сфері електронних довірчих послуг, електронного документообігу", "у паперовій формі", "в електронній формі" у відповідних відмінках згідно з наказом Міністерства фінансів України від 14 грудня 2020 року № 766 )
( У тексті Положення слова "серія та/або номер", "про телекомунікації", "інформаційно-телекомунікаційна система", "засобами телекомунікацій", "інформаційно-телекомунікаційні засоби" в усіх відмінках замінено словами "серія ( за наявності ) та номер", "про електронні комунікації", "інформаційно-комунікаційна система", "засобами електронних комунікацій" у відповідних відмінках згідно з наказом Міністерства фінансів України від 9 червня 2023 року № 305, враховуючи зміни, внесені наказом Міністерства фінансів України від 30 червня 2023 року № 356 )
I. Загальні положення
1. Це Положення розроблено відповідно до статей 63 та 70 глави 6 розділу II Податкового кодексу України з метою визначення єдиної методики реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків (далі - Державний реєстр).
2. Державний реєстр створений для забезпечення єдиного державного обліку фізичних осіб, які зобов'язані сплачувати податки, збори у порядку та на умовах, що визначаються Податковим кодексом України та іншими нормативно-правовими актами України, з метою створення умов для здійснення контролюючими органами контролю за правильністю нарахування, своєчасністю і повнотою сплати податків, нарахованих фінансових санкцій, дотриманням податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.
3. Це Положення регулює відносини, що виникають при реєстрації фізичних осіб, які є громадянами України, іноземцями та особами без громадянства.
4. Цим Положенням визначаються порядок та процедура:
повідомлення фізичної особи - платника податків про мету збору персональних даних, їх склад, а також про її права та обов'язки як суб'єкта персональних даних;
реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі;
обліку осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку або інформацію (далі - відмітка) в паспорті громадянина України про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта;
формування та ведення Державного реєстру;
подання облікової картки фізичної особи - платника податків та повідомлення (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків);
подання заяви про зміну даних, що вносяться до облікової картки фізичної особи - платника податків, або повідомлення (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті);
внесення до паспортів фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган, відмітки про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта;
видачі документа, що засвідчує реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі, крім осіб, які мають відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта;
формування реєстраційного номера облікової картки платника податків;
ведення документів, пов'язаних із реєстрацією фізичних осіб у Державному реєстрі.
Приймання облікових карток фізичних осіб - платників податків (повідомлень фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків, заяв про внесення змін до Державного реєстру, заяв про внесення змін до окремого реєстру Державного реєстру щодо фізичних осіб, які обліковуються за серією (за наявності) та номером паспорта) і перевірка їх відповідності вимогам до оформлення документів, які подаються для реєстрації / внесення змін до Державного реєстру, здійснюються працівниками структурних підрозділів контролюючих органів, до функціональних повноважень яких належить реєстрація фізичних осіб у Державному реєстрі.
( пункт 4 розділу І доповнено абзацом дванадцятим згідно з наказом Міністерства фінансів України від 09.06.2023 р. № 305, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 30.06.2023 р. № 356 )
5. Цим Положенням визначаються форми:
облікової картки фізичної особи - платника податків (далі - Облікова картка);
повідомлення фізичної особи, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків (далі - Повідомлення);
заяви про зміну даних, що вносяться до Облікової картки або Повідомлення (для фізичних осіб, які мають відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта) (далі - Заява про внесення змін);
заяви про отримання відомостей з Державного реєстру про джерела/суми нарахованого доходу, нарахованого (перерахованого) податку та військового збору (далі - Заява про отримання відомостей);
( абзац п'ятий пункту 5 розділу І із змінами внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 09.06.2023 р. № 305, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 30.06.2023 р. № 356 )
відмітки про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта, що вноситься до паспортів у формі книжечки фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган;
даних про реєстраційний номер облікової картки платника податків, що вносяться до паспорта громадянина України у формі книжечки;
картки платника податків - документа, що засвідчує реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі, крім осіб, які мають відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта;
документів, пов'язаних із реєстрацією фізичних осіб у Державному реєстрі.
6. Внесення до паспорта у формі картки інформації щодо реєстраційного номера облікової картки платника податків з Державного реєстру або повідомлення про відмову від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків (для осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган) здійснюється відповідно до Закону України "Про Єдиний державний демографічний реєстр та документи, що підтверджують громадянство України, посвідчують особу чи її спеціальний статус" (далі - Закон).
ДПС надає ДМС відомості в обсязі, необхідному для підтвердження реєстраційного номера облікової картки платника податків з Державного реєстру або інформації про відмову від його прийняття (для осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття зазначеного номера та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган), що вносяться до паспорта у формі картки, та здійснення ідентифікації особи під час оформлення, видачі, обміну, визнання недійсними та знищення документів, що підтверджують громадянство України, посвідчують особу чи її спеціальний статус. Така електронна інформаційна взаємодія між електронними інформаційними ресурсами ДПС та ДМС здійснюється засобами системи електронної взаємодії державних електронних інформаційних ресурсів "Трембіта" відповідно до Порядку електронної (технічної та інформаційної) взаємодії, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 08 вересня 2016 року № 606.
( пункт 6 розділу І доповнено новим абзацом другим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 14.12.2020 р. № 766, у зв'язку з цим абзац другий вважати відповідно абзацом третім, абзац другий пункту 6 розділу І у редакції наказу  Міністерства фінансів України від 09.06.2023 р. № 305, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 30.06.2023 р. № 356 )
За результатами внесення до паспорта у формі картки реєстраційного номера облікової картки платника податків з Державного реєстру або повідомлення про відмову від його прийняття ДМС направляє до ДПС відомості про номер паспорта, до якого внесено таку інформацію, орган, що його оформив, та дату видачі паспорта, унікальний номер запису в Єдиному державному демографічному реєстрі, для внесення такої інформації до Державного реєстру в електронній формі на центральному рівні відповідно до законодавства, яким регулюється питання ведення Єдиного державного демографічного реєстру (далі - Реєстр).
( абзац третій пункту 6 розділу І у редакції наказу  Міністерства фінансів України від 14.12.2020 р. № 766 )
II. Поняття реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі
1. Усі фізичні особи - платники податків та зборів реєструються у контролюючих органах шляхом включення відомостей про них до Державного реєстру у порядку, визначеному цим Положенням.
Облік фізичних осіб - платників податків ведеться у Державному реєстрі за реєстраційними номерами облікової картки платника податків, а осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган, ведеться в окремому реєстрі Державного реєстру за прізвищем, ім'ям, по батькові (за наявності), серією (за наявності) та номером діючого паспорта громадянина України без використання реєстраційного номера облікової картки платника податків (до паспортів громадянина України з числа зазначених осіб вноситься відмітка, яка свідчить про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта).
( абзац другий пункту 1 розділу ІІ із змінами, внесеними згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 14.12.2020 р. № 766 )
2. Реєстрація фізичних осіб у Державному реєстрі проводиться в такому порядку:
отримання та перевірка документів, які подаються фізичними особами до контролюючого органу для проведення реєстрації, обліку, внесення змін, щодо додержання повноти відомостей, зазначених в Обліковій картці, Повідомленні або Заяві про внесення змін;
включення до Державного реєстру відомостей про фізичних осіб, фізичних осіб - підприємців і осіб, які провадять незалежну професійну діяльність;
оформлення і видача документа, що засвідчує реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі;
внесення до паспорта громадянина України даних про реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру;
внесення до паспорта фізичної особи, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомила про це відповідний контролюючий орган, відмітки про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта.
3. На виконання норм Закону України "Про захист персональних даних" при реєстрації фізичної особи в Державному реєстрі або в окремому реєстрі Державного реєстру контролюючий орган надає фізичній особі, яка подає Облікову картку (Повідомлення або Заяву про внесення змін), для ознайомлення з положеннями статей 8 та 12 Закону України "Про захист персональних даних" та статей 17, 63 та 70 Податкового кодексу України повідомлення про склад та мету збору персональних даних у Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків, права та обов'язки фізичної особи - платника податків (додаток 1).
III. Вимоги до документів, які подаються фізичними особами для проведення реєстрації, внесення змін, отримання картки платника податків або відомостей з Державного реєстру
1. Для проведення реєстрації, внесення змін, отримання картки платника податків або відомостей з Державного реєстру використовуються дані документа, що посвідчує особу:
1) для громадян України:
паспорт громадянина України (далі - паспорт);
паспорт громадянина України для виїзду за кордон з відміткою про оформлення документів для виїзду громадян України за кордон на постійне проживання (для громадян України, які виїжджають за кордон на постійне проживання чи постійно проживають за кордоном);
тимчасове посвідчення громадянина України;
Е-паспорт і е-паспорт для виїзду за кордон пред'являються особою замість та без додаткового пред'явлення паспорта громадянина України, паспорта громадянина України для виїзду за кордон. У разі пред'явлення громадянами України е-паспорта і е-паспорта для виїзду за кордон контролюючі органи забезпечують перевірку таких документів у порядку, визначеному законодавством;
( підпункт 1 пункту 1 розділу IIІ доповнено абзацом п'ятим  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 09.06.2023 р. № 305, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 30.06.2023 р. № 356 )
2) для іноземців та осіб без громадянства:
паспортний документ іноземця - документ, виданий уповноваженим органом іноземної держави або статутною організацією ООН, що підтверджує громадянство іноземця, посвідчує особу іноземця або особу без громадянства, надає право на в'їзд або виїзд з держави і визнається Україною;
посвідка на постійне проживання - документ, що посвідчує особу іноземця або особу без громадянства та підтверджує право на постійне проживання в Україні;
посвідка на тимчасове проживання - документ, що посвідчує особу іноземця або особу без громадянства та підтверджує законні підстави для тимчасового проживання в Україні;
посвідчення біженця - паспортний документ, що посвідчує особу його власника та підтверджує факт визнання його біженцем в Україні;
посвідчення особи, яка потребує додаткового захисту, - паспортний документ, що посвідчує особу його власника та підтверджує факт визнання його особою, яка потребує додаткового захисту;
Абзац сьомий підпункту 2 пункту 1 розділу ІІІ виключено
( згідно з наказом Міністерства  фінансів України від 14.12.2020 р. № 766 )
абзац восьмий підпункту 2 пункту 1 розділу ІІІ виключено
( згідно з наказом Міністерства  фінансів України від 14.12.2020 р. № 766 )
абзац дев'ятий підпункту 2 пункту 1 розділу ІІІ виключено
( згідно з наказом Міністерства  фінансів України від 14.12.2020 р. № 766 )
абзац десятий підпункту 2 пункту 1 розділу ІІІ виключено
( згідно з наказом Міністерства  фінансів України від 14.12.2020 р. № 766 )
3) для іноземців та осіб без громадянства, які звернулися із заявою про визнання їх біженцем або особою, яка потребує додаткового захисту, відповідно до Закону України "Про біженців та осіб, які потребують додаткового або тимчасового захисту" два таких документи:
( абзац перший підпункту 3 пункту 1 розділу ІІІ із змінами, внесеними  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 14.12.2020 р. № 766 )
копія паспортного документа іноземця та особи без громадянства, засвідчена територіальним органом ДМС за місцем перебування іноземця чи особи без громадянства в Україні та/або з відміткою про те, що оригінал такого документа отримано на зберігання територіальним органом ДМС;
довідка про звернення за захистом в Україні;
( пункт 1 розділу III доповнено підпунктом 3 згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 10.07.2019 р. № 294 )
Абзац четвертий підпункту 3 пункту 1 розділу ІІІ виключено
( підпункт 3 пункту 1 розділу ІІІ доповнено абзацом четвертим  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 14.12.2020 р. № 766, абзац четвертий підпункту 3 пункту 1 розділу ІІІ виключено  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 09.06.2023 р. № 305, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 30.06.2023 р. № 356 )
абзац п'ятий підпункту 3 пункту 1 розділу ІІІ виключено
( підпункт 3 пункту 1 розділу ІІІ доповнено абзацом п'ятим  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 14.12.2020 р. № 766, абзац п'ятий підпункту 3 пункту 1 розділу ІІІ виключено  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 09.06.2023 р. № 305, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 30.06.2023 р. № 356 )
абзац шостий підпункту 3 пункту 1 розділу ІІІ виключено
( підпункт 3 пункту 1 розділу ІІІ доповнено абзацом шостим  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 14.12.2020 р. № 766, абзац шостий підпункту 3 пункту 1 розділу ІІІ виключено  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 09.06.2023 р. № 305, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 30.06.2023 р. № 356 )
абзац сьомий підпункту 3 пункту 1 розділу ІІІ виключено
( підпункт 3 пункту 1 розділу ІІІ доповнено абзацом сьомим  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 14.12.2020 р. № 766, абзац сьомий підпункту 3 пункту 1 розділу ІІІ виключено  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 09.06.2023 р. № 305, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 30.06.2023 р. № 356 )
4) для підтвердження інформації про задеклароване (зареєстроване) місце проживання (перебування) особа подає один з таких документів:
витяг з реєстру територіальної громади;
паспорт, виготовлений у формі книжечки;
тимчасове посвідчення громадянина України.
За потреби підтвердження відомостей про зареєстроване місце проживання, що внесені до паспорта у формі книжечки, перевірка таких відомостей здійснюється у порядку, визначеному абзацом другим пункту 3 розділу VI "Прикінцеві та перехідні положення" Закону України "Про надання публічних (електронних публічних) послуг щодо декларування та реєстрації місця проживання в Україні";
( пункт 1 розділу IIІ доповнено підпунктом 4 згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 09.06.2023 р. № 305, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 30.06.2023 р. № 356 )
5) для підтвердження факту внутрішнього переміщення і взяття на облік внутрішньо переміщеної особи така особа подає довідку про взяття на облік внутрішньо переміщеної особи відповідно до Порядку оформлення і видачі довідки про взяття на облік внутрішньо переміщеної особи, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 01 жовтня 2014 року № 509.
( пункт 1 розділу IIІ доповнено підпунктом 5 згідно з наказом Міністерства фінансів України від 09.06.2023 р. № 305, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 30.06.2023 р. № 356 )
2. Документи, які відповідно до вимог цього Положення подаються (надсилаються рекомендованим листом) до контролюючого органу, повинні бути викладені українською мовою та не містити виправлень.
Якщо в документі, що посвідчує особу, зазначена інформація про прізвище та ім'я особи латинськими літерами, в Обліковій картці (Повідомленні, Заяві про внесення змін) для проведення реєстрації та/або внесення змін до Державного реєстру прізвище та ім'я вказуються українською мовою та через скісну риску латинськими літерами.
3. Якщо документи надсилаються до контролюючого органу рекомендованим листом, підпис фізичної особи на Обліковій картці, Заяві про внесення змін та/або Заяві про отримання відомостей повинен бути засвідчений у нотаріальному порядку. До зазначених Заяв фізична особа додає ксерокопію з чітким зображенням документа, що посвідчує особу.
4. Документи, що надсилаються для проведення реєстрації, внесення змін, отримання картки платника податків або відомостей з Державного реєстру в електронній формі, оформлюються згідно з вимогами законодавства у сферах електронної ідентифікації та електронних довірчих послуг, електронного документообігу, надання публічних (електронних публічних) послуг. Такі документи фізичні особи - платники податків можуть подати засобами електронних комунікацій, у тому числі засобами електронного кабінету або засобами Єдиного державного вебпорталу електронних послуг "Портал Дія" (далі - Портал Дія).
( абзац перший пункту 4 розділу ІІІ із змінами внесеними згідно з наказами Міністерства фінансів України від 09.06.2023 р. № 305, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 30.06.2023 р. № 356, від 22.02.2024 р. № 93 )
Правила, порядок та строки розгляду контролюючими органами документів, поданих в електронній формі, є такими самими, як і для документів, поданих у паперовій формі.
( пункт 4 розділу ІІІ у редакції наказу  Міністерства фінансів України від 14.12.2020 р. № 766 )
5. До Облікової картки (Повідомлення, Заяви про внесення змін) вноситься така інформація:
прізвище, ім'я, по батькові (за наявності);
дата народження;
місце народження (країна, область, район, населений пункт);
задеклароване (зареєстроване) місце проживання (перебування);
( абзац п'ятий пункту 5 розділу ІІІ із змінами внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 09.06.2023 р. № 305, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 30.06.2023 р. № 356 )
громадянство;
для іноземців - податковий номер у країні громадянства (за наявності);
реквізити документа, що посвідчує особу (назва документа, серія (за наявності) та номер, дата видачі та уповноважений суб'єкт, що видав документ);
унікальний номер запису в Реєстрі (у разі внесення інформації про особу до Реєстру).
( пункт 5 розділу ІІІ доповнено абзацом дев'ятим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 14.12.2020 р. № 766 )
6. Громадяни України для проведення реєстрації, внесення змін, отримання картки платника податків або отримання відомостей з Державного реєстру подають документи до контролюючого органу за своєю податковою адресою (місцем проживання) або до будь-якого контролюючого органу. Документи також може бути подано через центри надання адміністративних послуг.
( пункт 6 розділу ІІІ у редакції наказу  Міністерства фінансів України від 09.06.2023 р. № 305, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 30.06.2023 р. № 356 )
7. Громадяни України, іноземці, особи без громадянства, які проживають або перебувають за кордоном та не можуть прибути до відповідного контролюючого органу в Україні, у разі необхідності реєстрації / внесення змін до Державного реєстру та/або отримання документа, що засвідчує реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі, можуть надіслати поштою на адресу ДПС Облікову картку / Заяву про внесення змін та ксерокопію з чітким зображенням документа, що посвідчує особу. Підпис фізичної особи на Обліковій картці / Заяві про внесення змін та довіреність на реєстрацію / внесення змін до Державного реєстру та/або отримання документа, що засвідчує реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі, повинні бути засвідчені у встановленому законодавством порядку. При цьому документи, видані компетентними органами іноземної держави та складені іноземною мовою, повинні бути засвідчені в установленому законодавством України порядку та перекладені українською мовою, якщо інше не передбачено міжнародними договорами України.
8. Іноземці та особи без громадянства подають документи до територіальних органів ДПС в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі або до ДПС, а іноземці та особи без громадянства, які мають посвідку на постійне проживання або посвідку на тимчасове проживання в Україні, можуть реєструватись як платники податків у державних податкових інспекціях у районах, містах, районах у містах, що відповідають місцю проживання в Україні, зазначеному в посвідці.
( пункт 8 розділу ІІІ із змінами внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 09.06.2023 р. № 305, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 30.06.2023 р. № 356 )
9. Документи для проведення реєстрації, внесення змін, отримання картки платника податків або відомостей з Державного реєстру стосовно:
фізичної особи, над якою встановлено опіку (піклування) або яка визнана недієздатною або обмежено дієздатною, подаються особою, яка призначена опікуном (піклувальником), за наявності свідоцтва про народження або документа, що посвідчує особу фізичної особи, над якою встановлено опіку (піклування) або яка визнана недієздатною або обмежено дієздатною, та документа, який посвідчує особу опікуна (піклувальника), та рішення про встановлення опіки (піклування);
малолітньої особи, яка залишилася без піклування батьків та стосовно якої не прийнято рішення про встановлення опіки (піклування), або фізичної особи, над якою не встановлено опіку чи піклування або не призначено опікуна чи піклувальника, подаються представником органу опіки (піклування) або спеціального закладу за наявності документа, що посвідчує особу представника, та документа, що підтверджує повноваження особи як представника, а також свідоцтва про народження або документа, що посвідчує особу фізичної особи, над якою не встановлено опіку чи піклування або не призначено опікуна (піклувальника).
( пункт 9 розділу ІІІ у редакції наказу  Міністерства фінансів України від 09.06.2023 р. № 305, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 30.06.2023 р. № 356 )
10. Під час проведення передбачених цим Положенням процедур реєстрації, внесення змін, а також під час видачі документа, що засвідчує реєстрацію у Державному реєстрі, та відомостей з Державного реєстру застосовується відображення в електронній формі інформації, що міститься в посвідці на постійне проживання (е-посвідка на постійне проживання) / посвідці на тимчасове проживання (е-посвідка на тимчасове проживання).
Контролюючі органи проводять такі процедури з урахуванням Порядку застосування відображення в електронній формі інформації, що міститься у посвідці на постійне проживання та у посвідці на тимчасове проживання, під час реалізації експериментального проекту щодо застосування зазначених відображень, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 10 листопада 2021 року № 1239.
( розділ ІІІ доповнено пунктом 10 згідно з наказом  Міністерства фінансів України від 14.12.2020 р. № 766, пункт 10 розділу ІІІ у редакції наказу  Міністерства фінансів України від 09.06.2023 р. № 305, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 30.06.2023 р. № 356 )
11. Фізична особа - платник податків може подавати дані про реєстраційний номер облікової картки платника податків, зокрема як внесені до е-паспорта, е-паспорта для виїзду за кордон, е-свідоцтва про народження, так і окремо, як електронну копію документа, що засвідчує реєстрацію такої особи в Державному реєстрі засобами Порталу Дія, у тому числі з використанням мобільного додатка Порталу Дія, за умови здійснення перевірки відповідності та підтвердження таких реєстраційних даних.
Перевірка відповідності та підтвердження даних про реєстраційний номер облікової картки платника податків реєстраційним даним особи, внесених до Державного реєстру, здійснюється Порталом Дія шляхом інформаційної взаємодії з Державним реєстром, з урахуванням вимог законодавства з питань захисту інформації в інформаційно-комунікаційних системах.
( розділ ІІІ доповнено пунктом 11 згідно з наказом  Міністерства фінансів України від 14.12.2020 р. № 766 )
IV. Державний реєстр
1. Державний реєстр формується на основі Державного реєстру фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів.
Складовою частиною Державного реєстру є окремий реєстр Державного реєстру, до якого вноситься інформація про фізичних осіб - громадян України, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта.
2. До Державного реєстру вноситься інформація про осіб, які є:
громадянами України;
іноземцями та особами без громадянства, які постійно проживають в Україні;
іноземцями та особами без громадянства, які не мають постійного місця проживання в Україні, але відповідно до законодавства зобов'язані сплачувати податки в Україні або є засновниками юридичних осіб, створених на території України, або набули статусу електронного резидента (е-резидента).
( абзац четвертий пункту 2 розділу IV із змінами внесеними  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 09.06.2023 р. № 305, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 30.06.2023 р. № 356 )
3. Центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, формує та веде Державний реєстр.
Формування і функціонування Державного реєстру забезпечується за рахунок коштів державного бюджету.
Захист інформації у Державному реєстрі забезпечується відповідно до вимог законодавства України у сфері захисту інформації.
4. Державний реєстр формується з інформації, що надходить від територіальних органів ДПС та від інших державних органів відповідно до законодавства.
5. Технічні та програмні засоби ведення Державного реєстру повинні забезпечувати:
контроль за повнотою внесення записів до Державного реєстру;
обробку, аналіз, накопичення та актуалізацію даних, що надходять до Державного реєстру;
зберігання відомостей про фізичних осіб протягом 75 років з дати внесення запису про їх смерть;
цілісність, доступність та конфіденційність інформації;
контроль за проведенням реєстраційних дій;
формування довідок, відомостей з Державного реєстру та документа, що засвідчує реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі.
V. Відомості з Державного реєстру
1. До Державного реєстру включаються:
1) інформація з Облікових карток, Повідомлень, Заяв про внесення змін;
2) дані про фізичних осіб, а саме:
джерела отримання доходів;
об'єкти оподаткування;
сума нарахованого та/або виплаченого доходу;
( абзац четвертий підпункту 2 пункту 1 розділу V у редакції  наказу Міністерства фінансів України від 09.06.2023 р. № 305, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 30.06.2023 р. № 356 )
сума нарахованого та/або перерахованого податку;
( абзац п'ятий підпункту 2 пункту 1 розділу V у редакції наказу Міністерства фінансів України від 09.06.2023 р. № 305, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 30.06.2023 р. № 356 )
сума нарахованого та/або перерахованого військового збору;
( підпункт 2 пункту 1 розділу V доповнено новим абзацом шостим  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 09.06.2023 р. № 305, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 30.06.2023 р. № 356, у зв'язку з цим абзаци шостий - восьмий  вважати абзацами сьомим - дев'ятим )
інформація про податкову знижку та податкові пільги платника податків;
унікальний номер запису в Реєстрі на підставі даних розпорядника такого реєстру, наданих у порядку інформаційної взаємодії відповідно до законодавства;
( підпункт 2 пункту 1 розділу V доповнено абзацом восьмим  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 14.12.2020 р. № 766 )
відомості про фізичних осіб, які померли (для закриття реєстраційних номерів облікових карток платників податків);
( підпункт 2 пункту 1 розділу V доповнено абзацом дев'ятим  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 14.12.2020 р. № 766 )
3) відомості про державну реєстрацію, реєстрацію і взяття на облік фізичних осіб - підприємців та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, а саме:
дати, номери записів, свідоцтв та інших документів, а також підстави державної реєстрації, реєстрації та взяття на облік, припинення підприємницької чи незалежної професійної діяльності, інші реєстраційні дані;
інформація про державну реєстрацію, реєстрацію та взяття на облік змін у даних про особу, заміну чи продовження дії довідок про взяття на облік;
місце провадження діяльності, телефони та інша додаткова інформація для зв'язку з фізичною особою - підприємцем чи особою, яка здійснює незалежну професійну діяльність;
види діяльності;
громадянство та номер, що використовується під час оподаткування в країні громадянства, - для іноземців;
системи оподаткування із зазначенням періодів її дії.
2. Відомості з Державного реєстру використовуються контролюючими органами виключно для здійснення контролю за дотриманням податкового законодавства України та є інформацією з обмеженим доступом, крім відомостей про взяття на облік фізичних осіб - підприємців та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність.
3. Інформація, що збирається, використовується, формується контролюючими органами у зв'язку з реєстрацією і обліком фізичних осіб, вноситься до Державного реєстру та використовується з урахуванням обмежень, передбачених для податкової інформації з обмеженим доступом.
4. Інформація про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору накопичується у Державному реєстрі відповідно до поданих податковими агентами податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску згідно зі статтею 51 глави 2, підпунктом 70.16.1 пункту 70.16 статті 70 глави 6 розділу II Податкового кодексу України.
( розділ V доповнено пунктом 4 згідно з наказом  Міністерства фінансів України від 09.06.2023 р. № 305, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 30.06.2023 р. № 356 )
VI. Подання інформації до Державного реєстру
1. Фізична особа - платник податків зобов'язана подати до відповідного контролюючого органу Облікову картку / Повідомлення для реєстрації у Державному реєстрі відповідно до вимог цього Положення.
Фізичні особи - платники податків зобов'язані подавати контролюючим органам відомості про зміну даних, які вносяться до Облікової картки / Повідомлення, протягом місяця з дня виникнення таких змін у порядку, визначеному цим Положенням.
При поданні Облікової картки (Повідомлення, Заяви про внесення змін) фізична особа зобов'язана подати відповідному контролюючому органу документи (оригінали після перевірки повертаються) та їх копії за переліком, визначеним цим Положенням.
2. Юридичні особи, фізичні особи - підприємці, громадські формування, податкові агенти, органи державної влади під час виконання владних управлінських функцій, у тому числі делегованих повноважень, та органи місцевого самоврядування зобов'язані подавати до контролюючих органів інформацію про платників податків, об'єкти оподаткування та об'єкти, пов'язані з оподаткуванням, відповідно до Порядку подання інформації про платників податків, об'єкти оподаткування та об'єкти, пов'язані з оподаткуванням, для забезпечення ведення їх обліку, а також обчислення та справляння податків і зборів, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21 грудня 2011 року № 1386 (із змінами).
У разі отримання від державних органів та органів місцевого самоврядування інформації про внесення до відповідних реєстрів або зміну даних, які включаються до облікової картки фізичної особи - платника податків, здійснюються зміни у даних про особу в Державному реєстрі.
( пункт 2 розділу VI доповнено абзацом другим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 14.12.2020 р. № 766 )
3. Державні органи, родичі, спадкоємці, інші особи подають інформацію про фізичних осіб, які померли, для закриття реєстраційних номерів облікових карток платників податків.
Внесення до Державного реєстру інформації про закриття реєстраційного номера облікової картки платника податків у зв'язку зі смертю проводиться у разі:
отримання ДПС із Державного реєстру актів цивільного стану громадян інформації про фізичних осіб, які померли, у порядку подання інформації Міністерством юстиції України відповідно до законодавства;
подання до будь-якого контролюючого органу державним органом, родичами, спадкоємцями, іншими особами заяви-повідомлення у довільній формі та копії свідоцтва про смерть чи витягу з Державного реєстру актів цивільного стану громадян (з пред'явленням оригіналів). У разі направлення такого повідомлення поштою копія свідоцтва про смерть або витягу із Державного реєстру актів цивільного стану громадян мають бути засвідчені у нотаріальному порядку.
Після закриття в Державному реєстрі реєстраційних номерів облікових карток платників податків у зв'язку зі смертю фізичних осіб такі номери не підлягають використанню надалі, крім випадків, передбачених законом.
У такому самому порядку здійснюється внесення запису про смерть фізичної особи до окремого реєстру Державного реєстру.
( розділ VI доповнено пунктом 3 згідно з наказом  Міністерства фінансів України від 14.12.2020 р. № 766 )
VII. Порядок реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі (крім фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків)
1. Фізична особа незалежно від віку (як резидент, так і нерезидент), яка не включена до Державного реєстру, зобов'язана особисто або через представника подати до відповідного контролюючого органу облікову картку фізичної особи - платника податків за формою № 1ДР (далі - Облікова картка № 1ДР) (додаток 2), яка є водночас заявою для реєстрації у Державному реєстрі, та пред'явити документ, що посвідчує особу, який містить необхідні для реєстрації реквізити (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності), дату народження, місце народження, місце проживання (за наявності), громадянство).
( абзац перший пункту 1 розділу VII із змінами внесеними згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 09.06.2023 р. № 305, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 30.06.2023 р. № 356 )
Іноземці та особи без громадянства для реєстрації додають до Облікової картки документ, що посвідчує особу іноземця чи особу без громадянства, та засвідчений в установленому законодавством порядку його переклад українською мовою (після пред'явлення повертається) і копію такого перекладу (крім осіб, які мають посвідки на постійне проживання або посвідки на тимчасове проживання в Україні).
Подання іноземцем заяви на набуття статусу електронного резидента (е-резидента) прирівнюється до особистого подання до відповідного контролюючого органу Облікової картки № 1ДР.
( пункт 1 розділу VII доповнено абзацом третім згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 09.06.2023 р. № 305, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 30.06.2023 р. № 356 )
2. Для заповнення Облікової картки № 1ДР використовуються дані документа, що посвідчує особу.
( пункт 2 розділу VII із змінами, внесеними згідно з  наказами Міністерства фінансів України від 14.12.2020 р. № 766, від 09.06.2023 р. № 305, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 30.06.2023 р. № 356 )
3. Облікова картка № 1ДР може бути подана через представника за наявності документа, що посвідчує особу такого представника, та документа, що посвідчує особу довірителя, або його ксерокопії (з чітким зображенням), а також довіреності, засвідченої у нотаріальному порядку, на проведення реєстрації фізичної особи у Державному реєстрі (після пред'явлення повертається) та її копії.
Для реєстрації іноземці та особи без громадянства додатково подають засвідчений в установленому законодавством порядку переклад українською мовою документа, що посвідчує особу іноземця чи особу без громадянства (після пред'явлення повертається), та копію такого перекладу (крім осіб, які мають посвідки на постійне проживання або посвідки на тимчасове проживання в Україні).
Якщо довірена особа є іноземцем або особою без громадянства, до документа, що посвідчує її особу, вона додатково додає засвідчений в установленому законодавством порядку його переклад українською мовою (після пред'явлення повертається) та копію такого перекладу (крім осіб, які мають посвідки на постійне проживання або посвідки на тимчасове проживання в Україні).
4. Облікові картки № 1ДР малолітніх осіб (до 14 років) подаються одним із батьків (усиновителем, опікуном, піклувальником) за наявності свідоцтва про народження дитини та документа, що посвідчує особу одного із батьків (усиновителя, опікуна, піклувальника). Якщо свідоцтво про народження дитини видане не українською мовою, необхідно подати засвідчений в установленому законодавством порядку переклад такого свідоцтва українською мовою (після пред'явлення повертається) та його копію.
У разі, коли батьки чи один із батьків малолітньої особи на дату її народження були іноземцями або особами без громадянства, для підтвердження факту належності такої особи до громадянства України подається довідка про реєстрацію особи громадянином України (після пред'явлення повертається).
( пункт 4 розділу VII у редакції наказу Міністерства фінансів України від 09.06.2023 р. № 305, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 30.06.2023 р. № 356 )
5. Реєстрація іноземців та осіб без громадянства та/або видача документа, що засвідчує реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі, здійснюється відносно осіб, які перебувають на території України на законних підставах, встановлених Законами України "Про правовий статус іноземців та осіб без громадянства", "Про біженців та осіб, які потребують додаткового або тимчасового захисту", та з урахуванням вимог Порядку продовження строку перебування та продовження або скорочення строку тимчасового перебування іноземців та осіб без громадянства на території України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 15 лютого 2012 року № 150, та Порядку обчислення строку тимчасового перебування в Україні іноземців, які є громадянами держав з безвізовим порядком в'їзду, затвердженого наказом Міністерства внутрішніх справ України від 20 липня 2015 року № 884, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05 серпня 2015 року за № 944/27389.
6. Реєстрація фізичної особи у Державному реєстрі здійснюється протягом трьох робочих днів від дня подання до контролюючого органу Облікової картки № 1ДР.