Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку

Міністерство фінансів України Наказ, Довідник, Порядок, Форма від 13.01.2015 №4
Документ підготовлено в системі iplex
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
НАКАЗ
13.01.2015 м. Київ № 4
Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
30 січня 2015 р. за № 111/26556
Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску і Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску
( заголовок у редакції наказу Міністерства  фінансів України від 15.12.2020 р. № 773 )( Із змінами і доповненнями, внесеними наказами Міністерства фінансів України  від 31 жовтня 2018 року № 863, від 26 травня 2020 року № 241, від 15 грудня 2020 року № 773, від 19 травня 2021 року № 278, від 4 липня 2022 року № 189 ( враховуючи зміни, внесені наказом Міністерства  фінансів України від 25 липня 2022 року № 215 )
(Установлено, що податковий розрахунок за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 19 травня 2021 року № 278, перший раз подається за II квартал 2021 року)
Відповідно до пункту 46.5 статті 46 глави 2 розділу II, розділу XVI Податкового кодексу України та підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375,
НАКАЗУЮ:
1. Затвердити такі, що додаються:
форму Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску;
Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску.
( пункт 1 у редакції наказу Міністерства  фінансів України від 15.12.2020 р. № 773 )
2. Податковий розрахунок перший раз подається за I квартал 2015 року.
3. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Міністерства доходів і зборів України від 21 січня 2014 року № 49 "Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 05 лютого 2014 року за № 228/25005.
4. Департаменту податкової, митної політики та методології бухгалтерського обліку Міністерства фінансів України (Чмерук М. О.) в установленому порядку забезпечити:
подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;
оприлюднення цього наказу.
5. Державній фіскальній службі України (Білоус І. О.):
у триденний строк після реєстрації цього наказу у Міністерстві юстиції України забезпечити розробку алгоритмів контролю для приймання та автоматизованої обробки податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ);
доопрацювати програмне забезпечення для приймання та обробки податкових розрахунків у частині обробки даних у порядку та терміни, визначені для створення інформаційних систем.
6. Цей наказ набирає чинності з 01 квітня 2015 року.
7. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Фудашкіна Д. О. та Голову Державної фіскальної служби України Білоуса І. О.
 

Міністр

Н. Яресько

ПОГОДЖЕНО:

 

Голова Спільного представницького
органу об'єднань профспілок

Г. В. Осовий

Президент Спілки
орендарів і підприємців України

В. М. Хмільовський

Перший заступник Голови
СПО сторони  роботодавців
на національному рівні 

Д. Олійник

Голова Державної
фіскальної служби України

І. О. Білоус

Т. в. о. Голови Державної служби
України з питань регуляторної
політики та розвитку підприємництва

О. Л. Шейко
 
Форма Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства фінансів України
13 січня 2015 року № 4
(у редакції наказу Міністерства фінансів України
від 15 грудня 2020 року № 773)
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
30 січня 2015 р. за № 111/26556
Порядок
заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску
I. Загальні положення
1. Цей Порядок визначає порядок заповнення і подання до органів ДПС (далі - податкові органи) Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (далі - єдиний внесок) платниками єдиного внеску, визначеними пунктами 1, 16 частини першої статті 4 Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" (далі - Закон), відповідно до вимог статті 51 глави 2, підпункту 70.16.1 пункту 70.16 статті 70 глави 6 розділу II, підпункту 170.4.2 пункту 170.4 статті 170 та підпункту "б" пункту 176.2 статті 176 розділу IV, підпункту 1.6 пункту 16-1 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України (далі - Кодекс) та пункту 4 частини другої статті 6 Закону.
2. У цьому Порядку терміни та скорочення вживаються в таких значеннях:
Державний реєстр - Державний реєстр загальнообов'язкового державного соціального страхування;
єдиний внесок - єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування;
ЄДРПОУ - Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України;
застрахована особа - фізична особа, яка відповідно до законодавства підлягає загальнообов'язковому державному соціальному страхуванню і сплачує (сплачувала) та/або за яку сплачується (сплачувався) в установленому законом порядку єдиний внесок;
код категорії застрахованої особи - коди категорій застрахованих осіб, зазначені в Таблиці відповідності кодів категорій застрахованих осіб та кодів бази нарахування і розмірів єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (додаток 1 до Порядку);
податковий агент - податковий агент визначений підпунктом 14.1.180 пункту 14.1 статті 14 Кодексу;
платник єдиного внеску - платник єдиного внеску, визначений пунктами 1 та 16 частини першої статті Закону;
платник - податковий агент та платник єдиного внеску;
Розрахунок - податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску;
реєстр страхувальників - автоматизований банк відомостей, створений для ведення обліку платників єдиного внеску - страхувальників;
реєстр застрахованих осіб - автоматизований банк відомостей, створений для ведення єдиного обліку фізичних осіб, які підлягають загальнообов'язковому державному соціальному страхуванню відповідно до Закону;
Кодифікатор - Кодифікатор адміністративно-територіальних одиниць та територій територіальних громад.
3. Дія цього Порядку поширюється на податкових агентів, а саме: юридичних осіб (їх філії, відділення, інші відокремлені підрозділи), самозайнятих осіб, представництва нерезидентів - юридичних осіб, інвесторів (операторів) за угодою про розподіл продукції, які незалежно від організаційно-правового статусу та способу оподаткування іншими податками та/або форми нарахування (виплати, надання) доходу (у грошовій або негрошовій формі) нараховують (виплачують, надають) доходи фізичній особі та/або зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок, передбачений розділом IV Кодексу, до бюджету від імені та за рахунок фізичної особи з доходів, що виплачуються такій особі, а також військовий збір, передбачений пунктом 16-1 підрозділу 10 розділу XX Кодексу, та на платників єдиного внеску, визначених пунктами 1 та 16 частини першої статті 4 Закону.
4. Подання платником Розрахунку за період, у якому проводилась процедура припинення, здійснюється до завершення таких процедур (державної реєстрації припинення юридичної особи та/або державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця).
II. Порядок подання Розрахунку
1. Розрахунок подається окремо за кожний квартал (податковий період) з розбивкою по місяцях звітного кварталу протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу. Окремий Розрахунок за календарний рік не подається.
Якщо останній день строку подання Розрахунку припадає на вихідний або святковий день, останнім днем строку вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем.
Такий Розрахунок подається лише у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку протягом звітного періоду.
На підставі відомостей щодо сум утриманого та/або сплаченого податку, які зазначаються у Розрахунку, нарахування податкового зобов'язання не проводиться.
2. Розрахунок подається незалежно від того, виплачує чи не виплачує доходи платникам податку податковий агент та незалежно від того чи виплачені платником єдиного внеску суми такого внеску фактично після їх нарахування до сплати протягом звітного періоду.
3. Розрахунок подається до контролюючих органів за основним місцем обліку.
У разі якщо відокремлений підрозділ юридичної особи не уповноважений нараховувати, утримувати і сплачувати (перераховувати) податок до бюджету та який не має окремого балансу і самостійно не веде розрахунки із застрахованими особами для сплати єдиного внеску на небюджетні рахунки, то Розрахунок за такий підрозділ подає юридична особа до контролюючого органу за основним місцем обліку.
Юридична особа під час подання Розрахунку за відокремлений підрозділ зазначає дані про відокремлений підрозділ в рядку 032 заголовної частини Розрахунку.
Нотаріуси за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса та/або в сільських населених пунктах - уповноважена на це посадова особа відповідного органу місцевого самоврядування за місцем відкриття спадщини щокварталу подають до контролюючого органу інформацію про видачу свідоцтва про право на спадщину в порядку, встановленому цим розділом. У такому самому порядку нотаріуси подають інформацію про посвідчення договорів дарування.
Розрахунок подається платником в один із таких способів:
засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням вимог Законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронні довірчі послуги";
на паперовому носії разом з електронною формою на електронному носії інформації;
надсилається поштою з повідомленням та описом про вкладення, за умови, якщо кількість рядків у додатках до Розрахунку не перевищує п'яти;
на паперовому носії, якщо кількість рядків у додатках до Розрахунку не перевищує п'яти.
Розрахунок на паперовому носії заповнюється українською мовою в друкованому вигляді або кульковою ручкою із синім або чорним чорнилом друкованими літерами без виправлень. У разі незаповнення того чи іншого рядка Розрахунку та додатків до нього через відсутність операції такий рядок прокреслюється.
Під час заповнення полів, що складаються з клітинок, кожен із необхідних символів розбірливо вписується до відповідної окремої клітинки.
Символи не мають виходити за межі клітинок, а також накладатись на сусідні клітинки. Символи (крапка, апостроф, кома, дефіс тощо) проставляються в окремих клітинках.
Під час заповнення поля без клітинок записи в цих полях не мають накладатися на сусідні поля і перекривати службові написи на Розрахунку та додатках до нього.
Розрахунок в електронній формі на електронному носії інформації може складатись платником з використанням безкоштовного спеціалізованого програмного забезпечення, актуальні версії якого розміщені на офіційному вебпорталі ДПС.
Розрахунок складається та подається у двох примірниках. Другий примірник із штампом контролюючого органу про отримання повертається платнику.
4. Аркуші окремого Розрахунку зшиваються.
5. Релігійні організації, а також створені ними добродійні заклади мають подавати Розрахунок на всіх платників податку.
6. Відомості Розрахунку щодо нарахованих сум єдиного внеску формуються на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких проводиться нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) виплат (доходу), на які відповідно до Закону нараховується єдиний внесок.
III. Порядок заповнення Розрахунку
1. Заголовна частина Розрахунку містить інформацію щодо обраного платником типу Розрахунку, інформацію про податкового агента та платника єдиного внеску, а також інформацію про додатки, що є невід'ємною частиною Розрахунку.
У рядках цієї частини зазначається:
рядок 01 - платником зазначається необхідний тип Розрахунку:
рядок 011 "Звітний" - якщо Розрахунок подається за звітний (податковий) період перший раз. Розрахунок з типом "Звітний", який прийнятий контролюючим органом та пройшов всі контролі, у тому числі під час завантаження до Реєстру страхувальників та до Реєстру застрахованих осіб, залишається чинним під час прийняття контролюючим органом наступного Розрахунку за такий звітний (податковий) період;
рядок 012 "Звітний новий" - якщо Розрахунок подається наступним за звітний (податковий) період до закінчення граничного строку подання з даними про уточнення в сумах нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, єдиного внеску та/або реквізитах. Подається у разі виявлення помилок у сумах нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, єдиного внеску у Розрахунку та/або в сумах нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, єдиного внеску або реквізитах у рядках додатків до Розрахунку та містить виключно коригування даних на підставі інформації з попередньо поданих за такий звітний (податковий) період Розрахунків з типом "Звітний" або "Звітний новий", як передбачено порядком коригування даних Розрахунку (додатків);
рядок 013 "Уточнюючий" - якщо Розрахунок подається після закінчення граничного строку подання для відповідного звітного (податкового) періоду з даними про уточнення в сумах нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, єдиного внеску та/або реквізитах. Подається у разі виявлення помилок у сумах нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, єдиного внеску у Розрахунку та/або в сумах нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, єдиного внеску або реквізитах у рядках додатків до Розрахунку та містить виключно коригування даних на підставі інформації з попередньо поданих за минулий звітний (податковий) період Розрахунків, як передбачено порядком коригування даних Розрахунку (додатків);
рядок 014 "Довідковий" - якщо Розрахунок подається платником єдиного внеску з типом "Звітний", у додатках якого наявна інформація щодо призначення пенсії застрахованим особам або матеріального забезпечення, страхових виплат;
рядок 02 - вказується звітний (податковий) період, за який подається Розрахунок з типом "Звітний" ("Звітний новий"), або звітний (податковий) період, що уточнюється, для Розрахунку з типом "Уточнюючий", та обов'язково зазначається номер Розрахунку (у хронологічному порядку незалежно від типу Розрахунку), що подається за звітний (податковий) період;
рядок 03 - зазначається повне найменування юридичної особи, або прізвище, ім'я, по батькові (за наявності) платника згідно з реєстраційними даними, інвесторами (операторами) за угодою про розподіл продукції зазначається дата та номер договору (угоди));
рядок 031 - вказується код за ЄДРПОУ платника або реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами, або реєстраційний номер облікової картки платника податків - фізичної особи, або серія (за наявності) та номер паспорта для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті;
рядок 032 - зазначається код Кодифікатора за місцезнаходженням платника або його відокремленого підрозділу, якщо Розрахунок подається податковим агентом за його відокремлений підрозділ;
рядок 033 - зазначаються дані про відокремлений підрозділ юридичної особи (повне найменування відокремленого підрозділу), якщо Розрахунок подається податковим агентом за відокремлений підрозділ;
рядок 034 - вказується код за ЄДРПОУ ліквідованого платника єдиного внеску у разі подання правонаступником Розрахунку з типом "Уточнюючий" за осіб, що перебували в трудових відносинах чи відносинах цивільно-правового характеру з платником єдиного внеску, який ліквідований;
рядок 035 - вказується у разі подання платником єдиного внеску відомостей про філію під час подання розрахунку з типом "Уточнюючий";
рядок 04 - вказується податкова адреса платника, поштовий індекс, а також контактні телефони та адреса електронної поштової скриньки;
рядок 05 - зазначаються найменування контролюючого органу, до якого подається Розрахунок;
рядок 06 - зазначається інформація про додатки (кількість додатків та кількість аркушів додатків, що є складовими Розрахунку). Навпроти додатків, які не подаються проставляється відмітка:
на паперових носіях - прочерки;
в електронній формі - поле залишається незаповненим;
рядок 07 - зазначається код основного виду економічної діяльності, заповнюється згідно з класифікацією видів економічної діяльності ДК 009:2010;
рядок 08 - зазначається клас професійного ризику виробництва (у разі подання Розрахунку за період до 01 січня 2016 року);
рядок 09 - позначкою "Х" зазначається відповідна ознака платника податків:
091 - роботодавець - якщо Розрахунок подається юридичною особою або фізичною особою - підприємцем, що використовує працю найманих працівників;
092 - бюджетна установа;
093 - підприємство, організація всеукраїнської громадської організації осіб з інвалідністю, зокрема товариств УТОГ, УТОС;
094 - підприємство, організація громадської організації осіб з інвалідністю;
рядок 10 - у розрізі місяців звітного кварталу зазначається штатна чисельність працівників;
рядок 101 - середньооблікова кількість штатних працівників за звітний період;
( абзац двадцять восьмий пункту 1 розділу III у редакції  наказу Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215 )
рядок 102 - працівників, яким відповідно до чинного законодавства встановлено інвалідність, осіб;
рядок 103 - працівників, що мають додаткові гарантії в сприянні працевлаштуванню;
рядок 104 - облікова кількість штатних працівників;
рядок 105 - кількість застрахованих осіб у звітному періоді, яким нараховано заробітну плату (крім осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення);
рядок 106 - кількість застрахованих осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення;
рядок 107 - кількість застрахованих осіб у звітному періоді з числа непрацюючих інших з подружжя працівників дипломатичної служби, яким нараховано єдиний внесок;
рядок 108 - жінок;
рядок 109 - чоловіків;
рядок 110 - кількість створених нових робочих місць у звітному періоді.
2. Розділ I Розрахунку "Нарахування доходу та єдиного внеску за найманих працівників в розрізі місяців звітного кварталу" містить у розрізі місяців звітного кварталу (1, 2, 3) інформацію щодо нарахованого єдиного внеску.
У рядках цього Розділу зазначається:
рядок 1 - заробітна плата за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, склад якої визначається Інструкцією зі статистики заробітної плати, затвердженою наказом Держкомстату від 13 січня 2004 року № 5, зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 27 січня 2004 року за № 114/8713, та Законом України "Про оплату праці", сума винагороди за договорами цивільно-правового характеру, сума оплати перших п'яти днів тимчасової непрацездатності, що здійснюється за рахунок коштів платника єдиного внеску, сума допомоги по тимчасовій непрацездатності, яка виплачується за рахунок коштів фонду соціального страхування, та сума допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами, без обмеження максимальною величиною;
рядок 1.1 - заробітна плата за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, склад якої визначається Інструкцією зі статистики заробітної плати, затвердженою наказом Держкомстату від 13 січня 2004 року № 5, зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 27 січня 2004 року за № 114/8713, та Законом України "Про оплату праці" без обмеження максимальною величиною, у тому числі окремо вказуються показники:
рядок 1.2 - сума винагороди за договорами цивільно-правового характеру;
рядок 1.3 - сума оплати перших п'яти днів тимчасової непрацездатності, що здійснюється за рахунок коштів платника єдиного внеску;
рядок 1.4 - сума допомоги по тимчасовій непрацездатності, яка виплачується за рахунок коштів фонду соціального страхування;
рядок 1.5 - сума допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами;
рядок 1.6 - сума нарахованої заробітної плати за найманих працівників, призваних під час мобілізації на військову службу до Збройних Сил України, які не отримували доходи у вигляді грошового забезпечення у період мобілізації, визначеної Указом Президента України від 24 лютого 2022 року № 69/2022 "Про загальну мобілізацію", затвердженим Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про загальну мобілізацію", з них:
( пункт 2 розділу III доповнено новим абзацом дев'ятим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215 )
рядок 1.6.1 - 5,3 %;
( пункт 2 розділу III доповнено новим абзацом десятим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215 )
рядок 1.6.2 - 5,5 %;
( пункт 2 розділу III доповнено новим абзацом одинадцятим згідно  з наказом Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215 )
рядок 1.6.3 - 22 %;
( пункт 2 розділу III доповнено новим абзацом дванадцятим згідно  з наказом Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215, у зв'язку з цим абзаци дев'ятий - шістдесят другий вважати  відповідно абзацами тринадцятим - шістдесят шостим )
рядок 2 - сума рядків 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 та 2.5, у яких відображаються в розрізі місяців звітного кварталу сума нарахованої за звітний місяць заробітної плати за видами виплат, яка включає основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України "Про оплату праці", та суму винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами, а також оплата перших п'яти днів тимчасової непрацездатності за рахунок коштів платника єдиного внеску, допомога по тимчасовій непрацездатності та допомога у зв'язку з вагітністю та пологами, що здійснюється за рахунок коштів фондів державного соціального страхування, з урахуванням максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок;
( абзац тринадцятий пункту 2 розділу III у редакції  наказу Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215 )
рядок 2.1 - роботодавцями (22 %);
рядок 2.2 - підприємствами, установами і організаціями працюючим особам з інвалідністю (8,41 %) - заповнюється, якщо на підприємстві є працюючі особи з інвалідністю;
рядок 2.3 - підприємствами та організаціями всеукраїнських громадських організацій осіб з інвалідністю, зокрема товариств УТОГ, УТОС (5,3 %) - заповнюється, якщо є підстава;
рядок 2.4 - підприємствами та організаціями громадських організацій осіб з інвалідністю. Працюючим особам з інвалідністю (5,5 %) - заповнюється, якщо є підстава;
рядок 2.5 - якщо є підстава, зазначається різниця між розміром мінімальної заробітної плати та фактично нарахованою заробітною платою, якщо сума такої заробітної плати менша ніж розмір мінімальної заробітної плати, установленої законом за місяць, за який нараховується заробітна плата, що дорівнює сумі відповідних показників графи 18 додатка 1 до Розрахунку відповідного місяця звітного кварталу, проведених стосовно застрахованих осіб з типом нарахувань 13 та 14;
рядок 2.6 - платниками єдиного податку, які обрали спрощену систему оподаткування - фізичними особами - підприємцями, які належать до другої та третьої груп платників єдиного податку, а також юридичними особами, які належать до третьої групи платників єдиного податку, - заповнюється, якщо є наймані працівники, яких було призвано під час мобілізації на військову службу до Збройних Сил України та які не отримували доходів у вигляді грошового забезпечення у період мобілізації, визначеної Указом Президента України від 24 лютого 2022 року № 69/2022 "Про загальну мобілізацію", затвердженим Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про загальну мобілізацію", з них:
( пункт 2 розділу III доповнено новим абзацом дев'ятнадцятим згідно  з наказом Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215 )
рядок 2.6.1 - 5,3 %;
( пункт 2 розділу III доповнено новим абзацом двадцятим згідно  з наказом Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215 )
рядок 2.6.2 - 5,5 %;
( пункт 2 розділу III доповнено новим абзацом двадцять першим  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215 )
рядок 2.6.3 - 22 %;
( пункт 2 розділу III доповнено новим абзацом двадцять другим  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215, у зв'язку з цим абзаци дев'ятнадцятий - шістдесят шостий  вважати відповідно абзацами двадцять третім - сімдесятим )
рядок 3 - сума граф 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3,5 та 3,6, що дорівнює сумі відповідних показників графи 20 додатка 1 до Розрахунку відповідних місяців звітного кварталу (1, 2, 3);
( абзац двадцять третій пункту 2 розділу III у редакції  наказу Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215 )
рядок 3.1 - що дорівнює сумі відповідних показників графи 20 додатка 1 до Розрахунку відповідних місяців звітного кварталу (1, 2, 3) (22 %);
рядок 3.2 - що дорівнює сумі відповідних показників графи 20 додатка 1 до Розрахунку відповідних місяців звітного кварталу (1, 2, 3) (8,41 %). Зазначена інформація заповнюється, якщо на підприємстві є працюючі особи з інвалідністю;
рядок 3.2.1 - сума єдиного внеску, нарахованого підприємствами та організаціями всеукраїнських громадських організацій осіб з інвалідністю, зокрема товариствами УТОГ та УТОС, на суми заробітної плати працюючим особам з інвалідністю (22 %);
рядок 3.3 - що дорівнює сумі відповідних показників графи 20 додатка 1 до Розрахунку відповідних місяців звітного кварталу (1, 2, 3) (5,3 %);
рядок 3.3.1 - сума єдиного внеску, нарахованого підприємствами та організаціями всеукраїнських громадських організацій осіб з інвалідністю, зокрема товариствами УТОГ та УТОС, на суми заробітної плати (22 %);
рядок 3.4 - якщо є підстава, сума єдиного внеску, визначена шляхом множення суми заробітної плати, відображеної у рядку 2.4, на 5,5 %;
рядок 3.4.1 - сума єдиного внеску, нарахованого підприємствами та організаціями громадських організацій осіб з інвалідністю (за умов, визначених частиною чотирнадцятою статті 8 Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування") на суми заробітної плати працюючим особам з інвалідністю (22 %);
рядок 3.5 - відображається сума єдиного внеску, нарахованого на суми різниці між розміром мінімальної заробітної плати та фактично нарахованої заробітної плати роботодавцями;
рядок 3.6 - сума мінімальної заробітної плати, що дорівнює сумі відповідних показників граф 18 додатка 1 до Розрахунку відповідних місяців звітного кварталу (1, 2, 3) для категорії застрахованих осіб 72;
рядок 3.7 - сума єдиного внеску, нарахованого платниками єдиного податку, які обрали спрощену систему оподаткування - фізичними особами - підприємцями, які належать до другої та третьої груп платників єдиного податку, а також юридичними особами, які належать до третьої групи платників єдиного податку, на суми заробітної плати найманим працівникам, яких було призвано під час мобілізації на військову службу до Збройних Сил України, які не отримували доходів у вигляді грошового забезпечення у період мобілізації, визначеної Указом Президента України від 24 лютого 2022 року № 69/2022 "Про загальну мобілізацію", затвердженим Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про загальну мобілізацію", з них:
( пункт 2 розділу III доповнено новим абзацом тридцять третім  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215 )
рядок 3.7.1 - 5,3 %;
( пункт 2 розділу III доповнено новим абзацом тридцять четвертим  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215 )
рядок 3.7.2 - 5,5 %;
( пункт 2 розділу III доповнено новим абзацом тридцять п'ятим  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215 )
рядок 3.7.3 - 22 %;
( пункт 2 розділу III доповнено новим абзацом тридцять шостим  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215, у зв'язку з цим абзаци тридцять третій - сімдесятий вважати  відповідно абзацами тридцять сьомим - сімдесят четвертим )
рядок 4 - зазначається сума рядків 4.1, 4.2, 4.3;
( абзац тридцять сьомий пункту 2 розділу III у редакції  наказу Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215 )
рядок 4.1 - заповнюється у разі:
якщо платником єдиного внеску самостійно виявлено заниження відображених сум єдиного внеску (нарахованого) у попередніх звітних періодах у розрізі встановлених розмірів єдиного внеску:
22 %, 36,3 % - 49,7 %, у тому числі донараховано до мінімальної заробітної плати;
8,41 %, 5,3 %, 5,5 %;
34,7 %;
33,2 %, у тому числі донараховано до мінімальної заробітної плати;
36,3 % - 49,7 х коефіцієнт;
якщо донараховано єдиний внесок у зв'язку з виправленням помилки, допущеної у попередніх звітних періодах під час подання Розрахунку з типом "Звітний";
під час подання Розрахунку з типом "Уточнюючий", у якому уточнено (збільшено) показники сум єдиного внеску, відображених у Розрахунку з типом "Звітний" або "Звітний новий" поза межами звітного (податкового) періоду.
Донарахування сум єдиного внеску в рядку 4.1 проводиться у додатку 1 до Розрахунку стосовно застрахованих осіб у розрізі місяців кварталу, у яких здійснюється донарахування з кодом типу нарахувань 2;
рядок 4.1.1 з рядка 4.1 - заповнюється під час донарахування єдиного внеску у зв'язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах та/або у зв'язку з уточненням проведеним поза межами звітного періоду підприємствами, установами і організаціями, фізичними особами - підприємцями, у тому числі тими, які обрали спрощену систему оподаткування, працюючим особам з інвалідністю (8,41 %);
рядок 4.1.2 - заповнюється з рядка 4.1 - заповнюється під час донарахування єдиного внеску у зв'язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах та/або у зв'язку з уточненням проведеним поза межами звітного періоду підприємствами та організаціями всеукраїнських громадських організацій осіб з інвалідністю, зокрема товариств УТОГ, УТОС (5,3 %);
рядок 4.1.3 - заповнюється з рядка 4.1 - заповнюється під час донарахування єдиного внеску у зв'язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах та/або у зв'язку з уточненням проведеним поза межами звітного періоду підприємствами та організаціями громадських організацій осіб з інвалідністю, працюючим особам з інвалідністю (5,5 %);
рядок 4.2 - заповнюється платником єдиного внеску у разі донарахування сум єдиного внеску за попередні звітні періоди внаслідок збільшення класу професійного ризику;
рядок 4.3 - заповнюється платником єдиного внеску, якщо ним самостійно виявлено заниження відображених сум утриманого єдиного внеску у попередніх звітних періодах, у розрізі встановлених розмірів єдиного внеску, залежно від категорії застрахованих осіб:
3,6 %, 2,85 %, 6.1 %, 2,6 %, 2 % та дорівнюють сумі відповідних показників графи 19 додатка 1 до Розрахунку стосовно застрахованих осіб з типом нарахувань 2;
рядок 4.4 - заповнюється платниками єдиного податку, які обрали спрощену систему оподаткування - фізичними особами - підприємцями, які належать до другої та третьої груп платників єдиного податку, а також юридичними особами, які належать до третьої групи платників єдиного податку, якщо ними самостійно виявлено заниження відображених сум єдиного внеску (нарахованого) у попередніх звітних періодах під час подання Розрахунків з типом "Звітний" або з типом "Уточнюючий", у якому уточнено (збільшено) показники сум єдиного внеску, відображених у Розрахунку з типом "Звітний" або "Звітний новий" поза межами звітного (податкового) періоду, з них:
( пункт 2 розділу III доповнено новим абзацом п'ятдесят четвертим  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215 )
рядок 4.4.1 - 5,3 %;
( пункт 2 розділу III доповнено новим абзацом п'ятдесят п'ятим  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215 )
рядок 4.4.2 - 5,5 %;
( пункт 2 розділу III доповнено новим абзацом п'ятдесят шостим  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215 )
рядок 4.4.3 - 22 %;
( пункт 2 розділу III доповнено новим абзацом п'ятдесят сьомим  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215, у зв'язку з цим абзаци п'ятдесят четвертий - сімдесят четвертий  вважати відповідно абзацами п'ятдесят восьмим - сімдесят восьмим )
рядок 5 - зазначається самостійно обчислена платником єдиного внеску сума пені з розрахунку 0,1 % зазначених у графі 4 сум, розрахованих починаючи з першого календарного дня, що настає за днем закінчення строку внесення відповідного платежу, до дня його фактичної сплати (перерахування) включно, за звітний квартал;
рядок 5.1 - зазначається самостійно обчислена платником єдиного внеску сума пені з розрахунку 0,1 % зазначених у графі 4 сум єдиного внеску, розрахованих починаючи з першого календарного дня, що настає за днем закінчення строку внесення відповідного платежу, до дня його фактичної сплати (перерахування) включно, у розрізі місяців звітного кварталу;
рядок 6 - зазначається сума рядків 6.1, 6.2 та 6.3;
( абзац шістдесятий пункту 2 розділу III у редакції  наказу Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215 )
рядок 6.1 - заповнюється у разі:
якщо платником єдиного внеску самостійно виявлено завищення відображених сум єдиного внеску (нарахованого) у попередніх звітних періодах у розрізі встановлених розмірів єдиного внеску:
22 %, 36,3 % - 49,7 %, у тому числі зменшено, з огляду на розмір мінімальної заробітної плати;
8,41 %, 5,3 %, 5,5 %;
34,7 %;
33,2 %, у тому числі зменшено, з огляду на розмір мінімальної заробітної плати;
36,3 % - 49,7 х коефіцієнт;
якщо зменшено суму єдиного внеску у зв'язку з виправленням помилки, допущеної у попередніх звітних періодах під час подання Розрахунку з типом "Звітний";
під час подання Розрахунку з типом "Уточнюючий", у якому уточнено (зменшено) показники сум єдиного внеску, відображених у Розрахунку з типом "Звітний" або "Звітний новий" поза межами звітного (податкового) періоду;
рядок 6.1.1 з рядка 6.1 - заповнюється під час зменшення суми нарахувань з єдиного внеску у зв'язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах та/або у зв'язку з уточненням, проведеним поза межами звітного періоду підприємствами, установами і організаціями, фізичними особами - підприємцями, у тому числі тими, які обрали спрощену систему оподаткування, працюючим особам з інвалідністю (8,41 %);
рядок 6.1.2 - заповнюється з рядка 6.1 - заповнюється під час зменшення суми нарахувань з єдиного внеску у зв'язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах та/або у зв'язку з уточненням, проведеним поза межами звітного періоду підприємствами та організаціями всеукраїнських громадських організацій осіб з інвалідністю, зокрема товариств УТОГ, УТОС (5,3 %);
рядок 6.1.3 - заповнюється з рядка 6.1 - під час зменшення суми нарахувань з єдиного внеску у зв'язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах та/або у зв'язку з уточненням, проведеним поза межами звітного періоду підприємствами та організаціями громадських організацій осіб з інвалідністю, працюючим особам з інвалідністю (5,5 %);
рядок 6.2 - заповнюється платником єдиного внеску у разі зменшення сум єдиного внеску за попередні звітні періоди внаслідок зменшення класу професійного ризику.
Зменшення сум єдиного внеску в рядках 6.1, 6.2 проводяться у додатку 1 до Розрахунку стосовно застрахованих осіб з кодом типу нарахувань 3;
рядок 6.3 - заповнюється платником єдиного внеску, якщо ним самостійно виявлено завищення сум утриманого єдиного внеску у попередніх звітних періодах, у розрізі встановлених розмірів єдиного внеску, залежно від категорії застрахованих осіб:
3,6 %, 2,85 %, 6.1 %, 2,6 %, 2 % та дорівнюють сумі відповідних показників графи 19 додатка 1 до Розрахунку проведених стосовно застрахованих осіб з типом нарахувань 3;
рядок 6.4 - заповнюється платниками єдиного податку, які обрали спрощену систему оподаткування - фізичними особами - підприємцями, які належать до другої та третьої груп платників єдиного податку, а також юридичними особами, які належать до третьої групи платників єдиного податку, якщо ними самостійно виявлено завищення відображених сум єдиного внеску (нарахованого) у попередніх звітних періодах під час подання Розрахунків з типом "Звітний" або з типом "Уточнюючий", у якому уточнено (збільшено) показники сум єдиного внеску, відображених у Розрахунку з типом "Звітний" або "Звітний новий" поза межами звітного (податкового) періоду, з них:
( пункт 2 розділу III доповнено новим абзацом сімдесят сьомим  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215 )
рядок 6.4.1 - 5,3 %;
( пункт 2 розділу III доповнено новим абзацом сімдесят восьмим  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215 )
рядок 6.4.2 - 5,5 %;
( пункт 2 розділу III доповнено новим абзацом сімдесят дев'ятим  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215 )
рядок 6.4.3 - 22 %;
( пункт 2 розділу III доповнено новим абзацом вісімдесятим згідно  з наказом Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215, у зв'язку з цим абзаци сімдесят сьомий та сімдесят восьмий вважати  відповідно абзацами вісімдесят першим та вісімдесят другим )
рядок 7 - відображається в розрізі місяців звітного кварталу значення суми єдиного внеску, що підлягає обов'язковій сплаті, що визначається шляхом додавання даних, зазначених у рядках 3, 4, та віднімання даних рядка 6;
рядок 8 - відображається значення суми єдиного внеску, що підлягає обов'язковій сплаті за звітний квартал, що визначається шляхом додавання даних, зазначених у графах 1, 2, та 3 рядка 7.
3. Розділ II Розрахунку "Нарахування грошового забезпечення та єдиного внеску за військовослужбовців, поліцейських, осіб рядового і начальницького складу та на суми допомоги жінкам-військовослужбовцям у зв'язку з вагітністю та пологами в розрізі місяців звітного кварталу (крім військовослужбовців строкової військової служби)" містить дві складові:
( абзац перший пункту 3 розділу III із змінами, внесеними згідно  з наказом Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215 )
нарахування грошового забезпечення та єдиного внеску за військовослужбовців, поліцейських, осіб рядового і начальницького складу (крім військовослужбовців строкової військової служби) в розрізі місяців звітного кварталу (1, 2, 3);
нарахування грошового забезпечення та єдиного внеску на суми допомоги жінкам-військовослужбовцям у зв'язку з вагітністю та пологами (крім військовослужбовців строкової військової служби) в розрізі місяців звітного кварталу (1, 2, 3).
( абзац третій пункту 3 розділу III із змінами, внесеними згідно  з наказом Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215 )
У складовій розділу II про нарахування грошового забезпечення та єдиного внеску за військовослужбовців, поліцейських, осіб рядового і начальницького складу заповнюється страхувальниками, які нараховують та сплачують єдиний внесок за осіб із числа військовослужбовців (крім військовослужбовців строкової та альтернативної служби), осіб рядового і начальницького складу зазначаються:
рядок 1 - загальна сума грошового забезпечення осіб із числа військовослужбовців (крім військовослужбовців строкової та альтернативної служби), поліцейських, осіб рядового і начальницького складу, у тому числі тих, які проходять військову службу під час особливого періоду, визначеного Законами України "Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію" та "Про військовий обов'язок і військову службу" без обмеження максимальною величиною, на яку нараховується єдиний внесок, що дорівнює сумі відповідних показників графи 16 додатка 1 до Розрахунку відповідного місяця звітного кварталу (1, 2, 3);
рядок 2 - загальна сума грошового забезпечення військовослужбовців, на яку нараховується єдиний внесок (у межах максимальної величини бази нарахування єдиного внеску), та додаткової бази нарахування, що дорівнює сумі відповідних показників графи 17 додатка 1 до Розрахунку відповідного місяця звітного кварталу (1, 2, 3);
( абзац шостий пункту 3 розділу III у редакції наказу Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215 )
рядок 2.1 - сума грошового забезпечення, на яку нараховується єдиний внесок (у межах максимальної величини бази нарахування єдиного внеску);
рядок 2.2 - якщо є підстава, зазначається різниця між розміром мінімальної заробітної плати та фактично нарахованого грошового забезпечення, якщо сума такого грошового забезпечення менша ніж розмір мінімальної заробітної плати, установленої законом за місяць, за який нараховується грошове забезпечення, що дорівнює сумі відповідних показників графи 18 додатка 1 до Розрахунку за відповідний місяць звітного кварталу, проведених стосовно застрахованих осіб з типом нарахувань 13;
рядок 5 - сукупні суми нарахованого єдиного внеску на суми грошового забезпечення військовослужбовців (у межах максимальної величини бази нарахування єдиного внеску) (сума граф 5.1, 5.2);
( абзац дев'ятий пункту 3 розділу III у редакції наказу Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215 )
у рядку 5.1 - нарахований єдиний внесок за ставкою 22,0 %;
у рядку 5.2 - сума єдиного внеску, нарахована на суми різниці між розміром мінімальної заробітної плати та фактично нарахованого грошового забезпечення (22 %);
у рядку 6 - сума рядків 6.1 та 6.2;
( абзац дванадцятий пункту 3 розділу III у редакції наказу Міністерства фінансів України від 04.07.2022 р. № 189, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 25.07.2022 р. № 215 )
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
НАКАЗ
13.01.2015 м. Київ № 4
Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
30 січня 2015 р. за № 111/26556
Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску і Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску
••••••••••••••••••••

Доступ до повного тексту цього документу можливий лише для передплатників електронного «Дебету-Кредиту». 
Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, перейшовши за посиланням; вартість мінімального пакету «Мій асистент» становить лише 36 грн на місяць.

Дякуємо за розуміння.

30 днiв передплати безкоштовно!