• Посилання скопійовано
Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Національний банк України  | Постанова, Звіт, Форма типового документа, Інструкція від 24.10.2011 № 373
Реквізити
  • Видавник: Національний банк України
  • Тип: Постанова, Звіт, Форма типового документа, Інструкція
  • Дата: 24.10.2011
  • Номер: 373
  • Статус: Документ діє
  • Посилання скопійовано
Реквізити
  • Видавник: Національний банк України
  • Тип: Постанова, Звіт, Форма типового документа, Інструкція
  • Дата: 24.10.2011
  • Номер: 373
  • Статус: Документ діє
Документ підготовлено в системі iplex
Таблиця 7.3 "Аналіз кредитної якості торгових боргових цінних паперів за попередній період" складається аналогічно до таблиці 7.2.
Банк зазначає справедливу вартість торгових цінних паперів, які надані у вигляді забезпечення за операціями репо, іншими операціями, а також інформацію про передані права на їх продаж та наступну заставу.
Примітка 8. Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
Таблиця 8.1. Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
(тис.грн.)
РядокНайменування статтіЗвітний періодПопередній період
1234
1Державні облігації
2Облігації місцевих позик
3Облігації підприємств
4Векселі
5Усього боргових цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
6Акції підприємств
7Усього інших цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
За наявності акцій підприємств, що не мають котирувань, зазначити про цей факт.
Таблиця 8.2. Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток за звітний період
(тис.грн.)
РядокНайменування статтіДержавні облігаціїОблігації місцевих позикОблігації підприємствВекселіУсього
1234567
1Непрострочені боргові цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток:
1.1державні установи та підприємства
1.2органи місцевого самоврядування
1.3великі підприємства
1.4середні підприємства
1.5малі підприємства
Або альтернативне розкриття інформації про непрострочені боргові цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, за наявності рейтингів цих паперів:
1.1з рейтингом ААА
1.2з рейтингом від АА- до АА+
1.3з рейтингом від А- до А+
1.4з рейтингом нижче А-
1.5ті, що не мають рейтингу
2Не погашені у визначений емітентом строк боргові цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
2.1із затримкою платежу до 31 дня
2.2із затримкою платежу від 32 до 92 днів
2.3із затримкою платежу від 93 до 183 днів
2.4із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
2.5із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
3Усього боргових цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
Таблиця 8.3 "Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, за попередній період" складається аналогічно до таблиці 8.2.
Банк розкриває інформацію про фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, передані без припинення визнання.
Примітка 9. Кошти в інших банках
Таблиця 9.1. Кошти в інших банках
(тис.грн.)
РядокНайменування статтіЗвітний періодПопередній період
1234
1Депозити в інших банках:
1.1короткострокові депозити
1.2довгострокові депозити
2Договори купівлі і зворотного продажу (зворотного репо), укладені з іншими банками
3Кредити, надані іншим банкам:
3.1короткострокові
3.2довгострокові
4Резерв під знецінення коштів в інших банках
5Усього коштів у банках за мінусом резервів
Таблиця 9.2. Аналіз кредитної якості коштів в інших банках за звітний період
(тис.грн.)
РядокНайменування статтіДепозитиДоговори купівлі і зворотного продажуКредитиУсього
123456
1Непрострочені і незнецінені:
1.1у 20 найбільших банках
1.2в інших банках України
1.3у великих банках країн ОЕСР
1.4в інших банках країн ОЕСР
1.5в інших банках
Або альтернативне розкриття інформації про непрострочені і незнецінені кошти в інших банках за наявності рейтингів:
1.1з рейтингом ААА
1.2з рейтингом від АА- до АА+
1.3з рейтингом від А- до А+
1.4з рейтингом нижче А-
1.5ті, що не мають рейтингу
2Знецінені кошти, які оцінені на індивідуальній основі:
2.1із затримкою платежу до 31 дня
2.2із затримкою платежу від 32 до 92 днів
2.3із затримкою платежу від 93 до 183 днів
2.4із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
2.5із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
3Кошти в інших банках до вирахування резервів
4Резерв під знецінення коштів в інших банках
5Усього коштів в інших банках за мінусом резервів
Таблиця 9.3 "Аналіз кредитної якості коштів в інших банках за попередній період" складається аналогічно до таблиці 9.2.
Таблиця 9.4. Аналіз зміни резерву під знецінення коштів в інших банках
(тис.грн.)
РядокРух резервівЗвітний періодПопередній період
кошти в інших банкахдоговори зворотного репокошти в інших банкахдоговори зворотного репо
123456
1Резерв під знецінення за станом на початок періоду
2(Збільшення)/зменшення резерву під знецінення протягом періоду-1
3Списання безнадійної заборгованості за рахунок резерву
4Переведення до активів групи вибуття
5Вибуття дочірніх компаній
6Вплив перерахунку у валюту подання звітності
7Резерв під знецінення за станом на кінець періоду
__________
-1 Банк у разі часткового або повного погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості в поточному році зазначає суму, на яку відрізнятиметься сума резерву під знецінення коштів у банках, наведена в таблиці 9.4, від суми резерву, що зазначена у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід.
Примітка 10. Кредити та заборгованість клієнтів
Таблиця 10.1. Кредити та заборгованість клієнтів
(тис.грн.)
РядокНайменування статтіЗвітний періодПопередній період
1234
1Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування
2Кредити, що надані юридичним особам
3Кредити, що надані за операціями репо
4Кредити, що надані фізичним особам - підприємцям
5Іпотечні кредити фізичних осіб
6Кредити, що надані фізичним особам на поточні потреби
7Інші кредити, що надані фізичним особам
8Резерв під знецінення кредитів
9Усього кредитів за мінусом резервів
Банк зазначає справедливу вартість цінних паперів, які є забезпеченням кредитів та заборгованості клієнтів за операціями репо, та інформацію про наявність права на їх продаж і наступну заставу.
Таблиця 10.2. Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами за звітний період
(тис.грн.)
РядокРух резервівКредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядуванняКредити, що надані юридичним особамКредити, що надані за операціями репоКредити, що надані фізичним особам - підприємцямІпотечні кредити фізичних осібКредити, що надані фізичним особам на поточні потребиІнші кредити, що надані фізичним особамУсього
12345678910
1Залишок за станом на початок періоду
2(Збільшення)/зменшення резерву під знецінення протягом періоду-2
3Списання безнадійної заборгованості за рахунок резерву
4Переведення до активів групи вибуття
5Вибуття дочірніх компаній
6Вплив перерахунку у валюту подання звітності
7Залишок за станом на кінець періоду
__________
-2 Банк у разі часткового або повного погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості в поточному році зазначає суму, на яку відрізнятиметься сума резерву під знецінення коштів у банках, наведена в таблиці 10.2, від суми резерву, що зазначена у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід.
Таблиця 10.3 "Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами за попередній період" складається аналогічно до таблиці 10.2.
Таблиця 10.4. Структура кредитів за видами економічної діяльності
(тис.грн.)
РядокВид економічної діяльностіЗвітний періодПопередній період
сума%сума%
123456
1Державне управління
2Виробництво та розподілення електроенергії, газу та води
3Операції з нерухомим майном, оренда, інжиніринг та надання послуг
4Торгівля; ремонт автомобілів, побутових виробів та предметів особистого вжитку
5Сільське господарство, мисливство, лісове господарство
6Фізичні особи
7Інші
8Усього кредитів та заборгованості клієнтів без резервів 100% 100%
Банк розкриває інформацію про концентрацію кредитного ризику.
Таблиця 10.5. Інформація про кредити в розрізі видів забезпечення за звітний період
(тис.грн.)
РядокНайменування статтіКредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядуванняКредити, що надані юридичним особамКредити, що надані за операціями репоКредити, що надані фізичним особам - підприємцямІпотечні кредити фізичних осібКредити, що надані фізичним особам на поточні потребиІнші кредити, що надані фізичним особамУсього
12345678910
1Незабезпечені кредити
2Кредити, що забезпечені:
2.1грошовими коштами
2.2цінними паперами
2.3нерухомим майном
2.3.1у т.ч. житлового призначення
2.4гарантіями і поручительствами
2.5іншими активами
3Усього кредитів та заборгованості клієнтів без резервів
Таблиця 10.6 "Інформація про кредити в розрізі видів забезпечення за попередній період" складається аналогічно до таблиці 10.5.
Таблиця 10.7. Аналіз кредитної якості кредитів за звітний період
(тис.грн.)
РядокНайменування статтіКредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядуванняКредити, що надані юридичним особамКредити, що надані за операціями репоКредити, що надані фізичним особам - підприємцямІпотечні кредити фізичних осібКредити, що надані фізичним особам на поточні потребиІнші кредити, що надані фізичним особамУсього
12345678910
1Непрострочені та незнецінені:
1.1великі позичальники з кредитною історією більше 2 років
1.2нові великі позичальники
1.3кредити середнім компаніям
1.4кредити малим компаніям
1.5інші кредити фізичним особам
2Прострочені, але незнецінені:-3
2.1із затримкою платежу до 31 дня
2.2із затримкою платежу від 32 до 92 днів
2.3із затримкою платежу від 93 до 183 днів
2.4із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
2.5із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
3Знецінені кредити, які оцінені на індивідуальній основі:
3.1із затримкою платежу до 31 дня
3.2із затримкою платежу від 32 до 92 днів
3.3із затримкою платежу від 93 до 183 днів
3.4із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
3.5із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
4Загальна сума кредитів до вирахування резервів
5Резерв під знецінення за кредитами
6Усього кредитів за мінусом резервів
__________
-3 Прострочені, але незнецінені кредити включають забезпечені кредити, справедлива вартість забезпечення за якими покриває прострочені платежі за процентами та основною сумою боргу. Суми, відображені як прострочені та незнецінені, являють собою весь залишок за такими кредитами, а не тільки прострочені суми за окремими платежами.
Таблиця 10.8 "Аналіз кредитної якості кредитів за попередній період" складається аналогічно до таблиці 10.7.
Таблиця 10.9. Вплив вартості застави на якість кредиту на звітну дату
(тис.грн.)
РядокНайменування статтіБалансова вартістьВартість заставиВплив застави
12345=3-4
1Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування
2Кредити, що надані юридичним особам
3Кредити, що надані за операціями репо
4Кредити, що надані фізичним особам - підприємцям
5Іпотечні кредити фізичних осіб
6Кредити, що надані фізичним особам на поточні потреби
7Інші кредити фізичним особам
8Усього кредитів
Банк зазначає методи оцінки та дату визначення вартості застави. Таблиця 10.10 "Вплив вартості застави на якість кредиту за попередній період" складається аналогічно до таблиці 10.9.
Банк розкриває інформацію про характер, балансову вартість придбаних протягом звітного періоду фінансових та нефінансових активів шляхом звернення стягнення на предмет застави або реалізації права за іншими інструментами, що зменшують кредитний ризик (наприклад гарантії), а також зазначає про політику щодо їх реалізації або використання.
Примітка 11. Цінні папери в портфелі банку на продаж
Таблиця 11.1. Цінні папери в портфелі банку на продаж
(тис.грн.)
РядокНайменування статтіЗвітний періодПопередній період
1234
1Боргові цінні папери:
1.1державні облігації
1.2облігації місцевих позик
1.3облігації підприємств
1.4векселі
2Акції підприємств та інші цінні папери з нефіксованим прибутком:
2.1справедлива вартість яких визначена за даними оприлюднених котирувань цінних паперів на фондових біржах
2.2справедлива вартість яких визначена за розрахунковим методом
2.3за собівартістю (справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо)
3Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
4Усього цінних паперів на продаж за мінусом резервів
Банк наводить інформацію про перекласифікацію цінних паперів у портфелі банку на продаж (у разі наявності таких операцій) та зазначає причину переведення до іншої категорії.
Таблиця 11.2. Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за звітний рік
(тис.грн.)
РядокНайменування статтіДержавні облігаціїОблігації місцевих позикОблігації підприємствВекселіУсього
1234567
1Непрострочені та незнецінені:
1.1державні установи та підприємства
1.2органи місцевого самоврядування
1.3великі підприємства
1.4середні підприємства
1.5Малі підприємства
Або альтернативне розкриття інформації про непрострочені та незнецінені боргові цінні папери за наявності рейтингів цих паперів:
1.1з рейтингом ААА
1.2з рейтингом від АА- до АА+
1.3з рейтингом від А- до А+
1.4з рейтингом нижче А-
1.5ті, що не мають рейтингу
2Прострочені, але незнецінені:
2.1із затримкою платежу до 31 дня
2.2із затримкою платежу від 32 до 92 днів
2.3із затримкою платежу від 93 до 183 днів
2.4із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
2.5із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
3Знецінені боргові цінні папери, які оцінені на індивідуальній основі:
3.1із затримкою платежу до 31 дня
3.2із затримкою платежу від 32 до 92 днів
3.3із затримкою платежу від 93 до 183 днів
3.4із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
3.5із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
4Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
5Усього боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за мінусом резервів
Таблиця 11.3 "Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за попередній період" складається аналогічно до таблиці 11.2.
Таблиця 11.4. Аналіз зміни резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж за звітний період
(тис.грн.)
РядокРух резервівДержавні облігаціїОблігації місцевих позикОблігації підприємствВекселіУсього
1234567
1Залишок за станом на початок періоду
2(Збільшення)/зменшення резерву під знецінення протягом періоду-4
3Списання безнадійної заборгованості за рахунок резерву
4Переведення до активів групи вибуття
5Вибуття дочірніх компаній
6Вплив перерахунку у валюту подання звітності
7Залишок за станом на кінець періоду
__________
-4 Банк у разі часткового або повного погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості в поточному році зазначає суму, на яку відрізнятиметься сума резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж, що наведена в таблиці 11.4, від суми резерву, що зазначена у Звіті про прибутки та збитки та інший сукупний дохід.
Таблиця 11.5 "Аналіз зміни резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж за попередній період" складається аналогічно до таблиці 11.4.
Таблиця 11.6. Основні інвестиції в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж
Банк розкриває інформацію про суттєві фінансові інвестиції в портфелі на продаж та зазначає методи визначення їх справедливої вартості