Про затвердження "Правил організації бухгалтерської та статистичної звітності в банках України"

З метою вдосконалення діючої моделі банківської статистичної звітності для забезпечення регулюючих і наглядових функцій Національного банку України та складання платіжного балансу Правління

1. Затвердити з урахуванням внесених на засіданні Правління пропозицій і висловлених зауважень "Правила організації бухгалтерської та статистичної звітності в банках України" (додаються).

2. Економічному департаменту (Л.В.Воронова) до 15 травня 1996 року:

- доопрацювати з урахуванням внесених на засіданні Правління пропозицій і висловлених зауважень "Правила організації бухгалтерської та статистичної звітності в банках України";

- підготувати до друку та видання "Правила організації бухгалтерської та статистичної звітності в банках України".

3. Інженерно-технічному центру (А.Г.Борисенко) до 31 травня 1996 року виготовити необхідну кількість примірників зазначеного документа.

4. Управлінню справами (В.В.Врублевський) до 10 червня 1996 року надіслати "Правила організації бухгалтерської та статистичної звітності в банках України" регіональним управлінням Національного банку України та комерційним банкам для виконання.

5. Регіональним управлінням Національного банку України та комерційним банкам забезпечити своєчасне та якісне надання бухгалтерської та статистичної звітності у визначені адреси відповідно до форм, що містяться у затверджених цією постановою "Правилах організації бухгалтерської та статистичної звітності в банках України".

6. Звернути увагу директорів департаментів на неприпустимість запровадження звітності, яка не затверджена Правлінням Національного банку України.

Встановити, що:

- внесення на розгляд та затвердження Правління Національного банку України змін і доповнень до діючої звітності та запровадження нових форм звітності здійснюються економічним департаментом за поданням структурних підрозділів Національного банку України;

- нове програмне забезпечення обробки інформації запроваджується департаментом інформатизації (А.С. Савченко) після затвердження Правлінням відповідних змін і доповнень до звітності.

8. Економічному департаменту (Л.В.Воронова) впровадження нових форм банківської звітності, змін і доповнень до них оформляти у вигляді додатків до затверджених цією постановою "Правил організації бухгалтерської та статистичної звітності в банках України".

9. "Правила організації бухгалтерської та статистичної звітності в банках України" вводяться в дію з 1 липня 1996 року.

10. Скасувати з 1 липня 1996 року дію "Тимчасових правил організації статистичної звітності в банківській системі України" (реєстраційний N 143 від 6 червня 1994 р.), затверджених постановою Правління Національного банку України від 20 травня 1994 р. N 102.

11. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на управління справами (В.В.Врублевський) та економічний департамент (Л.В.Воронова).

Процес переходу до ринкової економіки потребує постійної, надійної та місткої інформації, яка характеризує стан грошово-кредитного ринку та діяльність банківської системи України.

Така інформація потрібна Національному банку України як центральному банку держави для виконання регулюючих та наглядових функцій.

Грошово-кредитна та банківська статистична інформація характеризує економіку держави і використовується органами законодавчої та виконавчої влади, широким колом науковців, економістів, ділових людей. Відповідної інформації щодо грошового обігу та банківської діяльності в Україні потребують також міжнародні фінансові організації, такі, як Міжнародний валютний фонд, Світовий банк, Європейський банк реконструкції та розвитку, членом яких є Україна.

Своєчасні та достовірні статистичні дані про грошово-кредитну і фінансову діяльність банків та фінансових небанківських організацій дають змогу:

- аналізувати стан і перспективи розвитку банківської системи;

- спостерігати за ходом реалізації грошово-кредитної політики держави та прогнозувати розвиток її грошово-кредитного ринку;

- стежити за розвитком валютного ринку та операцій з іноземною валютою;

- здійснювати заходи щодо забезпечення стабільності національної грошової одиниці;

- здійснювати нагляд за діяльністю комерційних банків та інших фінансових небанківських організацій;

- моделювати рішення Національного банку України при виконанні ним регулюючих і наглядових функцій;

- забезпечувати взаємозв'язок грошово-кредитної та банківської статистики з іншими макроекономічними системами даних;

- забезпечувати порівнянність із даними міжнародних фінансових і банківських організацій та центральних банків інших країн.

Інформація щодо грошового обігу та банківської діяльності в Україні відображається в системі показників грошово-банківської статистики та відповідних формах звітності комерційних банків, які враховують національні особливості країни, базуються на міжнародних стандартах та досвіді країн з розвинутою ринковою економікою.

Форми банківської статистичної звітності охоплюють статистичний облік діяльності регіональних управлінь Національного банку України, комерційних банків, що мають статус юридичної особи, дирекцій та філій всіх комерційних банків, що є резидентами і нерезидентами України, включаючи філії іноземних банків.

Зразки форм банківської статистичної звітності та інструкції з їх заповнення, затверджені Правлінням Національного банку України, наведені в цьому збірнику.

Структурні підрозділи Національного банку України в разі потреби вносять зміни та доповнення до існуючих форм, розробляють нові форми статистичної звітності та інструкції до них і передають їх управлінню грошової та банківської статистики економічного департаменту для реєстрації і затвердження на засідання Правління Національного банку. Форми банківської статистичної звітності, що впроваджуються, мають:

- відповідати загальноприйнятим міжнародним стандартам;

- базуватися на даних бухгалтерського обліку та звітності, а також первинного аналітичного обліку в банках та фінансових організація;

- бути оптимальними за своєю кількістю та складом статистичних показників;

- розкривати кількісні та якісні сторони явища, що вивчаються;

- бути зручними для заповнення, розроблення та створення програм електронної обробки;

- не дублювати діючі форми статистичної звітності.

Банківську статистичну звітність надають регіональні управління Національного банку України, комерційні банки, що мають статус юридичної особи, дирекції та філії всіх комерційних банків, що є резидентами і нерезидентами України, включаючи філії іноземних банків в Україні. Інформація щодо порядку, періодичності, термінів та способів надання форм міститься у табелі форм банківської статистичної звітності, що надаються Національному банку України.

Звітність для складання платіжного балансу України надають комерційні банки - юридичні особи, що мають право на здійснення валютних операцій, та підприємства, що мають рахунки в іноземних банках, а також здійснюють клірингові та холдінгові операції з нерезидентами України. Інформація щодо порядку, періодичності, термінів та способів надання форм міститься у табелі форм звітності для складання платіжного балансу України, що надаються Національному банку України.

Форми звітності підписують керівник банку і головний бухгалтер або їх заступники, які несуть повну відповідальність за достовірність, повноту та своєчасність надання інформації, і надсилають на встановлену адресу електронною поштою або поштою.

Статистичні звіти складаються в одиницях, встановлених для кожної форми окремо, з округленням сум до одиниць таким чином, щоб були збережені вірність підсумків та повний збір даних статистичних звітів і балансу.

У разі складання звітів за формами NN 721, 722, 741, 703, 760, 761, 762, 763 комерційні банки та регіональні управління НБУ користуються "Номенклатурою статистичної звітності за кредитами банків України".

У разі виявлення помилки в звіті після його відправлення банк надсилає телеграму з виправленням, підписану керівником та головним бухгалтером.

Комерційні банки самостійно забезпечують свої філії бланками форм банківської статистичної звітності.

Національний банк України, комерційні банки як юридичні особи та суб'єкти господарювання України надають державну статистичну звітність органам державної статистики за місцезнаходженням.

Форми звітності та інструкції щодо їх заповнення визначені Міністерством статистики України (наказ Міністерства статистики України від 14.03.1996 р. N 70).

Інформація щодо форм, періодичності та термінів надання даних за цими формами міститься у табелі форм державної статистичної звітності, що надаються Міністерству статистики України.

Забезпечення бланками звітності здійснюється через органи державної статистики за місцезнаходженням.