Про затвердження Доповнення N 2 до "Правил організації бухгалтерської та статистичної звітності в банках України"

У зв'язку з впровадженням нових форм і доповнень до діючих форм бухгалтерської та статистичної звітності, що надаються комерційними банками Національному банку України, Правління

1. Затвердити Доповнення N 2 до "Правил організації бухгалтерської та статистичної звітності в банках України", затверджених постановою Правління Національного банку України від 29 березня 1996 року N 80 (додається).

2. Нові форми та доповнення до діючих форм бухгалтерської та статистичної звітності, передбачені Доповненням N 2, вводяться в дію, починаючи із звітності за січень 1997 року.

3. Структурним підрозділам Національного банку України, які впроваджують нові форми бухгалтерської та статистичної звітності, а також вносять зміни до діючих форм, подати департаменту інформатизації (А.С.Савченко) замовлення на розроблення програмного забезпечення.

4. Департаменту інформатизації (А.С.Савченко) розробити програмне забезпечення оброблення інформації щодо нових форм бухгалтерської та статистичної звітності та внести зміни до діючого програмного забезпечення згідно із Доповненням N 2 до "Правил організації бухгалтерської та статистичної звітності в банках України".

5. Скасувати, починаючи із звітності за січень 1997 року, дію форм бухгалтерської та статистичної звітності N 703, ПС з додатками NN 1, 2, 3, ЛБ з додатками NN 1, 2, додатка N 2 до форми N 25, затверджених постановою Правління Національного банку України від 29 березня 1996 року N 80.

1.1. Доповнити табель форм банківської статистичної звітності новими формами:

- N 444 "Дані про сплату комерційними банками пені за перевищення нормативного терміну проходження платежів";

- НТ-1 "Звіт про дотримання економічних нормативів";

- НТ-2 "Звіт про дотримання оціночних показників";

- НТ-3 "Звіт про надані банком "великі" кредити";

- НТ-4 "Звіт про надані банком "великі" кредити" (у розрізі "великих" кредитів);

- НТ-5 "Звіт про надані банком кредити інсайдерам";

- НТ-6 "Звіт про надані банком "великі" кредити" (у розрізі позичальників).

1.2. Викласти зміни і доповнення до діючих форм NN 721, 722, 741, 714, 747, 747Д, 748, 412, 412Д, 760, 761, 762, 2, додатка N 2 до форми N 25, форм NN 26, 27, 33, 32, 33, 34, 35 у новій редакції.

1.3. Виключити форми звітності:

- N 703 "Звіт про рух коштів на позичкових рахунках та обороти за факторинговими операціями";

- додаток N 2 до форми N 25 "Дані про рух коштів на кореспондентських рахунках", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 29 березня 1996 р. N 80;

- форма ПС "Звіт про платоспроможність банку"; додаток N 1 "Основний капітал банку"; додаток N 2 "Активи банку"; додаток N 3 "Перелік "великих" кредитів, наданих банком";

- форма ЛБ "Звіт про ліквідність банку"; додаток N 1 "Розшифровка окремих рахунків пасиву балансу банку"; додаток N 2 "Розшифровка окремих рахунків активу балансу банку".

Викласти інструкцію до форм NN 701, 704, 705, інструкцію до форми N 702, інструкцію до форм NN 708, 709, інструкцію до форми N 710 у новій редакції (додається).

2.1. Викласти порядок надання форм 1-ПВ (термінова) місячна, квартальна та 3-ПВ (термінова) квартальна у новій редакції.

2.2. Доповнити табель форм державної статистичної звітності новою формою 5-с (поштова) квартальна;

2.3. Виключити форми 1-ПВ (поштова) річна, 1-ПВ (термінова) місячна "Звіт з праці малих підприємств та кооперативів", 7-ПВ (поштова) річна, 8-ЗЕЗ (поштова) місячна.

Розділ "Перелік шифрів та видів неплатежів" викласти у новій редакції (додається).

Примітка. У разі заповнення форми користуватися Інструкцією N 10 "Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків", затвердженою постановою Правління Національного банку України від 30 грудня 1996 р. N 343.

Примітка. У разі заповнення форми користуватися Інструкцією N 10 "Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків", затвердженою постановою Правління Національного банку України від 30 грудня 1996 р. N 343.

Примітки: * для юридичних осіб: назва, ЗКПО, юридична адреса, МФО, N рахунку; для фізичних осіб: ПІБ, N, дата та ким виданий паспорт;

** нерухомість (адреса, N і дата реєстрації ФДМ, (БТІ для фізичних осіб), підтвердження права власності); транспортні засоби (державний реєстраційний номер, підтвердження права власності); інше (державний реєстраційний номер, підтвердження права власності).

У разі заповнення форми користуватися Інструкцією N 10 "Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків", затвердженою постановою Правління Національного банку України від 30 грудня 1996 р. N 343.

Примітки: * для юридичних осіб: назва, ЗКПО, юр.адреса, МФО, N рахунку; для фізичних осіб: ПІБ, N, дата та ким виданий паспорт.

У разі заповнення форми користуватися Інструкцією N 10 "Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків", затвердженою постановою Правління Національного банку України від 30 грудня 1996 р. N 343.

Викласти інструкцію до форм NN 701, 704, 705, інструкцію до форми N 702, інструкцію до форм NN 708, 709, інструкцію до форми N 710 у новій редакції:

Інформацію про кількість угод, суми і процентні ставки за кредитами та депозитами комерційних банків за формами NN 701, 704, 705 одержують регіональні управління НБУ від усіх банків і всіх філій, які розташовані на їх території, включаючи:

a) самостійні банки з правами юридичної особи без філій;

b) обласні управління Агропромбанку, Промінвестбанку, Укрсоцбанку, Ексімбанку, Ощадного банку України(зведену інформацію по області);

c) філії і операційні управління усіх інших комерційних банків, крім перелічених у п."b" (надають інформацію самостійно регіональним управлінням НБУ);

d) самостійні банки і філії банків інших держав.

Регіональні управління, які одержали вищезазначену інформацію, передають її у розрізі банків і в цілому по області Національному банку один раз на місяць до 11 числа за минулий місяць.

Нові банки, які щойно зареєстровані, надають інформацію з наступного місяця після їх реєстрації. Якщо банк не проводить кредитних та депозитних операцій за місяць, то надається нульова інформація.

Інформація за формами NN 701, 704, 705 надається диференційовано за такими термінами: до 1 місяця;

Надані кредити та кошти, залучені протягом місяця, групуються за вищезазначеними термінами, за кожним з яких вказується кількість укладених угод, розраховується сума наданих кредитів чи залучених депозитів, яка відображається в копійках, та середньозважена процентна ставка.

Приклад розрахунку середньозваженої процентної ставки. Припустимо, що за місяць банк уклав 3 кредитні угоди терміном від 1 до 3 місяців на загальну суму 2200000 коп. за такими ставками:

200000 коп. (на строк 1,5 місяця) - ставка 30% річних;

1000000 коп. (на строк 2 місяці) - ставка 40% річних;

1000000 коп. (на строк 3 місяці) - ставка 45% річних.

Тоді процентна ставка становитиме 41.36% річних і має розраховуватися за формулою:

[(200000 х 30 + 1000000 х 40 + 1000000 х 45)/2200000].

При складанні звіту за формою N 701 враховується кількість угод, обсяги і процентні ставки за кредитами, що надані комерційними банками підприємствам і домашнім господарствам, які обліковуються на позичкових рахунках розділів 11 та 15 "Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках України", крім рахунків за заборгованістю, не сплаченими в строк процентами та пролонгованими кредитами.

Коди галузей та видів власності наведені у графі 2 форми N 701. За зазначеними кодами визначається кількість угод, сума фактично наданих кредитів та процентна ставка, яка розраховується як середньозважена.

Облік за галузями народного господарства здійснюється відповідно до "Номенклатури статистичної звітності за позиками банків України". Класифікація балансових рахунків із символами за галузями народного господарства надавалась у додатку до Пояснення щодо складання звіту за формами NN 701, 704, 705 (листи N 14031/15 від 12.04.94 та N 14031/23 від 24.05.94).

У подальшому коригування Класифікації повинно самостійно здійснюватись комерційними банками відповідно до змін та доповнень до "Номенклатури статистичної звітності за позиками банків України" та своєчасно контролюватись регіональними управліннями.

При складанні звіту за формою N 704 враховується кількість угод, обсяги і процентні ставки за кредитами, що надані та отримані комерційними банками і обліковуються на рахунках розділу 18 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.

При визначенні суми фактично наданих міжбанківських кредитів враховуються кредити, що обліковуються на рахунках NN 828, 795 (код 3). Процентна ставка розраховується як середньозважена.

При визначенні суми фактично отриманих міжбанківських кредитів враховуються кредити, що обліковуються на рахунках N 829 та N 360 (код 4).

При складанні звіту за формою N 705 враховується кількість угод, обсяги і процентні ставки за депозитами, залученими комерційними банками, які обліковуються в розділі 14 "Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках України".

При визначенні суми депозитів державних господарств (код 51) враховуються депозити, які обліковуються на таких рахунках - NN 713, 683, 684, 753, 754, 755, 757; недержавних господарств (код 52) - NN 714, 685, 686, 758.

При визначенні суми депозитів населення (код 6) враховуються депозити, які обліковуються на таких рахунках - NN 711, 680, 681, 682, 718, 756.

При визначенні коштів фізичних осіб за трастовими операціями комерційних банків (код 71) враховуються суми, які обліковуються на рахунку N 710, кошти юридичних осіб (код 72) - на рахунку N 719.

При визначенні суми за ощадними сертифікатами комерційних банків, реалізованими фізичним особам (код 81), враховуються суми, що обліковуються на рахунку N 717, реалізованими юридичним особам (код 82) - рахунку N 703.

При визначенні суми депозитів, отриманих від банків-нерезидентів (код 9) враховуються депозити, які обліковуються на рахунку N 751.

Процентні ставки за визначеними сумами депозитів розраховуються як середньозважені.

Зазначена щомісячна інформація необхідна для регулювання грошово-кредитного ринку."

Інформацію про суми і процентні ставки за кредитами і депозитами комерційних банків одержують регіональні управління НБУ від усіх банків і всіх філій, які розташовані на їх території, включаючи:

a) самостійні банки з правами юридичної особи без філій;

b) обласні управління Агропромбанку, Промінвестбанку, Укрсоцбанку, Ексімбанку, Ощадного банку (зведену інформацію по області);

c) філії і операційні управління усіх інших комерційних банків, крім перелічених у п."b" (надають інформацію самостійно регіональним управлінням НБУ);

d) самостійні банки і філії інших держав.

Регіональні управління, які одержали вищезазначену інформацію, передають її електронною поштою у розрізі банків комп'ютерному центру Національного банку щоденно до 15 години дня за минулий робочий день.

Нові банки, які щойно зареєстровані, надають інформацію через місяць після їх реєстрації. Якщо банк протягом робочого дня не проводить кредитних та депозитних операцій, то надається нульова інформація.

При складанні звіту враховуються обсяги і процентні ставки за залученими депозитами і наданими кредитами комерційних банків за день.

При визначенні суми фактично залучених коштів на депозити комерційних банків враховуються депозити, які обліковуються на рахунках 14 розділу "Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках України", в тому числі:

- надходження за вкладами населення - NN 711, 680, 681, 682, 718, 756;

- депозити державних підприємств, організацій, кооперативів і підприємств NN 713, 683, 684, 753, 754, 755, 714, 685, 686, 751, 757, 758.

При визначенні суми кредитів фактично наданих банками фізичним та юридичним особам враховуються кредити, які обліковуються на всіх позичкових рахунках розділів 11 і 15 "Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках України", крім рахунків за заборгованістю, не сплаченими в строк процентами та пролонгованими кредитами.

Суми за кредитами і за депозитами відображаються в копійках.

Процентна ставка за кредитами і за депозитами розраховується як середньозважена.

Зазначена інформація необхідна для регулювання грошово-кредитного ринку."

Інформацію про суми і процентні ставки за кредитами та депозитами комерційних банків в іноземній валюті за формами звітності NN 708,709 одержують регіональні управління НБУ від усіх банків і всіх філій, які розташовані на їх території, включаючи:

a) самостійні банки з правами юридичної особи без філій;

b) обласні управління Агропромбанку, Промінвестбанку, Укрсоцбанку, Ексімбанку, Ощадного банку України (зведену інформацію по області);

c) філії і операційні управління усіх інших комерційних банків, крім перелічених у п."b" (надають інформацію самостійно регіональним управлінням НБУ);

d) самостійні банки і філії банків інших держав.

Регіональні управління, які одержали вищезазначену інформацію, передають її у розрізі банків та в цілому по області Національному банку один раз на місяць до 11 числа за минулий місяць.

Нові банки, які щойно зареєстровані, надають інформацію з наступного місяця після їх реєстрації. Якщо банк не проводить кредитних та депозитних операцій за місяць, то надається нульова інформація.

Інформація за формами NN 708, 709 надається диференційовано за такими термінами:

Надані кредити та кошти, залучені протягом місяця, групуються за вищезазначеними термінами, за кожним з яких розраховується загальна сума наданих кредитів та залучених депозитів і відображається в одиницях виміру іноземної валюти та середньозважена процентна ставка.

Приклад розрахунку середньозваженої процентної ставки. Припустимо, що за місяць банк уклав три кредитні угоди терміном від 1 до 3 місяців на суму 2200 дол. за такими ставками:

Тоді середньозважена процентна ставка становитиме 16.82% річних і має розраховуватись за формулою:

[(200 x 10 + 1000 x 15 + 1000 x 20)/2200 = 16.82].

При складанні звіту за формою N 708 враховуються обсяги і процентні ставки за кредитами, що надані комерційними банками підприємствам і домашнім господарствам в іноземній валюті, які обліковуються на позичкових рахунках розділу 5 "Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках України", а саме, у підрозділах:

- кредитні і розрахункові операції резидентів (підприємств, організацій та населення ) в іноземній валюті, в тому числі:

в) короткострокові кредити - NN 977, 978, 240, 241, 242, 243, 246, 247, 248, 249, 223, 224;

г) довгострокові кредити - NN 345, 346, 343, 344, 442, 443, 448, 449, 323, 324.

- розрахунки з нерезидентами в іноземній валюті, в тому числі:

в) короткострокові кредити - NN 655, 656;

г) довгострокові кредити - NN 347, 348.

Сума наданих кредитів розраховується за вищенаведеними рахунками загальною сумою (за резидентами і нерезидентами) з диференціацією:

- за строками виданих кредитів - 1, 3, 6, 12 та понад 12 місяців;

- за видами валют, в тому числі у вільно конвертованій - долари США (код 001), німецькі марки (код 048); у неконвертованій - російські рублі (код 858).

Процентна ставка враховується відповідно - за строками фактично наданих кредитів та за видами валют.

При складанні звіту за формою N 709 враховуються обсяги і процентні ставки за депозитами в іноземній валюті залучених комерційними банками, які обліковуються в розділі 5 "Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках України", а саме, у підрозділах:

- кредитні і розрахункові операції резидентів (підприємств, організацій та населення) в іноземній валюті, в тому числі:

б) депозитні рахунки - NN 630, 631, 632, 636, 637, 638, 227, 228.

- розрахунки з нерезидентами в іноземній валюті, в тому числі:

б) депозитні рахунки - NN 633, 634, 635, 639, 730, 735.

Сума залучених депозитів розраховується за вищенаведеними рахунками загальною сумою (за резидентами і нерезидентами) з диференціацією:

- за строками залучених депозитів - 1, 3, 6,12 та понад 12 місяців;

- за видами валют, в тому числі у вільно конвертованій - долари США (код 001), німецькі марки (код 048); у неконвертованій - російські рублі (код 858).

Процентна ставка розраховується як середньозважена відповідно - за строками фактично залучених депозитів та за видами валют.

Зазначена щомісячна інформація необхідна для регулювання грошово-кредитного ринку."

Інформацію про суми і процентні ставки за міжбанківськими кредитами комерційних банків одержують регіональні управління НБУ від усіх банків і всіх філій, які розташовані на їх території, включаючи:

a) самостійні банки з правами юридичної особи без філій;

b) обласні управління Агропромбанку, Промінвестбанку, Укрсоцбанку, Ексімбанку, Ощадного банку України (зведену інформацію по області);

c) філії і операційні управління усіх інших комерційних банків, крім перелічених у п."b" (надають інформацію самостійно регіональним управлінням НБУ);

d) самостійні банки і філії інших держав.

Регіональні управління, які одержали вищезазначену інформацію, передають її електронною поштою у розрізі банків комп'ютерному центру Національного банку щоденно до 15 години дня за минулий робочий день.

Нові банки, які щойно зареєстровані, надають інформацію через місяць після їх реєстрації. Якщо банк протягом робочого дня не проводить кредитних та депозитних операцій, то надається нульова інформація.