Про затвердження Доповнення N 1 до "Правил організації бухгалтерської та статистичної звітності в банках України"

У зв'язку з впровадженням відповідно до Указу Президента України від 25 серпня 1996 року N 762/96 власної грошової одиниці гривні, введенням нових форм і доповнень до діючих форм бухгалтерської та статистичної звітності, що надаються Національному банку України, Правління

1. Починаючи із звітності за вересень 1996 року, одиницею виміру національної валюти є гривня. Уся звітність за показниками у національній валюті надається у копійках. Одиниці виміру показників у іноземній валюті не змінюються.

2. Затвердити Доповнення N 1 до "Правил організації бухгалтерської та статистичної звітності в банках України" (додається). Нові форми та доповнення до діючих форм бухгалтерської та статистичної звітності, передбачені Доповненням N 1, вводяться в дію, починаючи із звітності за жовтень 1996 року.

3. Внести нову позицію в "Перелік кодів валют" відповідно до змін у міжнародному та державному стандарті ДСТУ ISO 4217-95 "Коди для подання валют і фондів", а саме:

назва валюти українською мовою - гривня;

назва валюти англійською мовою - hryvnia;

код валюти літерний - UAH;

код валюти цифровий - 980;

код меншої одиниці - 2.

Коди українського карбованця залишаються у класифікаторі до особливих вказівок.

4. Структурним підрозділам Національного банку України, які впроваджують нові форми бухгалтерської та статистичної звітності, подати департаменту інформатизації (А.С.Савченко) замовлення на розроблення програмного забезпечення.

5. Департаменту інформатизації (А.С.Савченко) розробити програмне забезпечення оброблення інформації щодо нових форм бухгалтерської та статистичної звітності згідно із Доповненням N 1 до "Правил організації бухгалтерської та статистичної звітності в банках України".

6. Скасувати, починаючи із звітності за жовтень 1996 року, дію форм бухгалтерської та статистичної звітності NN 111, 112, 113, 114, 143, затверджених постановою Правління НБУ від 29 березня 1996 року N 80.

Валютна позиція - це співвідношення вимог і зобов'язань уповноваженого банку в іноземній валюті. У разі, якщо вони однакові, то валютна позиція вважається закритою, а якщо є розбіжності - відкритою. Відкрита валютна позиція може бути "довгою" (вимоги перевищують зобов'язання) і "короткою" (зобов'язання перевищують вимоги). Стан валютної позиції є головним фактором валютного ризику.

Національний банк України з метою мінімізації валютних ризиків уповноваженого банку, а також банківської системи в цілому та запобігання спекулятивному тиску на валютний курс, встановлює ліміт відкритої валютної позиції з купівлі-продажу безготівкової іноземної валюти на валютному ринку України за власні кошти банку.

Розмір відкритої валютної позиції уповноваженого банку визначається як різниця між сумою купленої за свій рахунок іноземної валюти та сумою проданої за свій рахунок іноземної валюти. Тобто, загальне сальдо на рахунках N 150 "Рахунки банків-резидентів для обліку валютної позиції за власною вільно конвертованою валютою" та на рахунках N 151 "Рахунки банків-резидентів для обліку валютної позиції за власною неконвертованою валютою" може бути лише кредитовим або нульовим. Від'ємне сальдо може бути лише на окремих субрахунках балансового рахунку NN 150 (151).

Валютна позиція може бути виключно довгою або нульовою, і вона з'являється тільки у разі купівлі банком іноземної валюти за власні кошти в межах встановленого ліміту відкритої валютної позиції.

Надходження до статутного фонду коштів в іноземній валюті у вигляді внесків або продаж цих внесків та доходів банку в іноземній валюті не впливає на розмір відкритої валютної позиції.

Для здійснення уповноваженими банками купівлі і продажу іноземної валюти за власні кошти на валютному ринку України Національний банк України встановлює ліміт відкритої валютної позиції відповідно до розміру його власних коштів у такому еквіваленті:

1) для уповноважених банків з власними коштами (капіталом) 700 тис. і до 1 млн.ЕКЮ - 5% від загального обсягу власних коштів;

2) для уповноважених банків з власними коштами (капіталом) 1 млн. і до 3 млн.ЕКЮ - 10% від загального обсягу власних коштів;

3) для уповноважених банків з власними коштами (капіталом) 3 млн.ЕКЮ і більше - 15% від загального обсягу власних коштів;

4) уповноважені банки, які мають власні кошти до 700 тис.ЕКЮ, згідно з вимогами "Положення про економічні нормативи регулювання діяльності комерційних банків", затвердженого постановою Правління НБУ від 30.06.95 р. N 167, зобов'язані щоденно дотримуватись закритої валютної позиції.

Для контролю ліміту відкритої валютної позиції уповноважені банки зобов'язані щоквартально до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом, подавати регіональному управлінню НБУ розрахунок власних коштів (капіталу). Розрахунок власних коштів здійснюється згідно з "Положенням про економічні нормативи регулювання діяльності комерційних банків", затвердженим постановою Правління НБУ від 30.06.95 р. N 167. Наданий розрахунок підлягає перевірці відділом банківського нагляду регіонального управління НБУ, за результатами якої відділ валютних операцій і контролю регіонального управління НБУ не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом, перевіряє розрахунок на відповідність нормам (пп.1-4) і затверджує ліміт відкритої валютної позиції.

Розрахунок фактичної відкритої валютної позиції здійснюється за формою N 28 "Звіт про ведення валютної позиції".

Ліміт відкритої валютної позиції уповноваженим банкам обраховується у доларовому еквіваленті за офіційним курсом Національного банку України на 1 число кварталу. До встановлення нового ліміту діє раніше встановлений ліміт. Валютна позиція вважається відкритою з моменту відображення купівлі-продажу валюти у балансі банку.

Головна контора уповноваженого банку, який має мережу філій, самостійно встановлює ліміт відкритої валютної позиції окремо для кожної філії в межах встановленого йому ліміту і сповіщає регіональне управління Національного банку України. Загальна сума лімітів відкритої валютної позиції, встановлених філіям уповноваженого банку, не повинна перевищувати ліміт відкритої валютної позиції, встановлений уповноваженому банку в цілому. Регіональні управління Національного банку України не встановлюють лімітів відкритої валютної позиції філіям уповноважених банків, а лише реєструють їх.

Уповноважені банки самостійно встановлюють курс купівлі та продажу іноземної валюти згідно з чинними нормативними актами Національного банку України. Для уповноважених банків України, що ведуть операції в межах ліміту відкритої валютної позиції, встановлюється такий режим звітності:

1. Уповноважені банки надають електронною поштою регіональному управлінню НБУ за місцем територіального знаходження головного банку щотижня (до 13 години кожного вівторка) зведений за своїми філіями "Звіт про ведення валютної позиції" за формою N 28.

2. Регіональні управління НБУ передають тільки звіт про ведення відкритої валютної позиції за формою N 28 Центральній розрахунковій палаті до 18 години кожного вівторка (адреса електронної пошти FORM@U1H0).

3. Центральна розрахункова палата передає звіт за цією формою департаменту валютного регулювання один раз на місяць (першої середи кожного місяця).

Форма N 28 "Звіт про ведення валютної позиції" заповнюється в такому порядку:

- у колонці 1 форми вказуються дати звітного тижня;

- дані в колонках 2-4 показуються зростаючим підсумком.

Таким чином, валютна позиція на кінець робочого дня (наприклад, вівторка) дорівнює результату валютної позиції станом на закриття попереднього робочого дня (понеділка) плюс/мінус сальдо операцій, проведених за поточний робочий день (вівторок). У розрахунок валютної позиції не включаються операції з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти, банківських і скарбничих білетів, а також монет в іноземній валюті за готівкову валюту України (банківські та скарбничі білети, а також монети); - у колонці 4 показується обсяг відкритої або закритої валютної позиції. Для закритої валютної позиції колонки 5-7 не заповнюються.

Персональна відповідальність за достовірність інформації і своєчасність надання форм звітності за валютною позицією в регіональне управління НБУ покладається на керівника і головного бухгалтера уповноваженого банку.

Уповноважені банки зобов'язані щоденно дотримуватися встановленого їм ліміту відкритої валютної позиції. У разі порушення цієї вимоги уповноважені банки мають подати у триденний строк обгрунтування в регіональне управління Національного банку України.

Відповідно до ст.16 Декрету Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" від 19.02.93 р., ст.48 Закону України "Про банки і банківську діяльність" та "Положення про застосування Національним банком України санкцій за порушення банківського законодавства" до уповноваженого банку застосовуються такі санкції:

- за порушення порядку умов торгівлі валютними цінностями на міжбанківському валютному ринку України, встановлених Національним банком України, уповноважений банк сплачує штраф у сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом Національного банку України на день здійснення таких операцій;

- у разі несвоєчасного подання, приховування або перекручування звітності уповноважений банк сплачує штраф у сумі, еквівалентній 1,5 тис.доларів США, перерахованій у національну валюту за офіційним курсом Національного банку України на день виявлення порушень.