За підрозділом 4 "Кошти до запитання фізичних осіб - усього" - ураховуються суми депозитів, що залучені банком за місяць і обліковуються на рахунках 2620, 2621, 2625.
Розрахунки здійснюються таким чином:
Підрозділ 0 "Строкові депозити - усього " розраховується як сума підрозділів 1, 2, 3. Процентна ставка розраховується як середньозважена.
За підрозділом 1 "Депозити бюджету":
1) за резидентами:
Д1 = Д1.1 + Д1.2 + Д1.3 + Д1.4 + Д1.5
Е1 = Е1.1 + Е1.2 + Е1.3 + Е1.4 + Е1.5
Ж1 = (Е1.1 х Ж1.1 + Е1.2 х Ж1.2 + Е1.3 х Ж1.3 + Е1.4 х Ж1.4 +
+ Е1.5 х Ж1.5) / Е1
2) за нерезидентами:
З1 = З1.1 + З1.2 + З1.3 + З1.4 + З1.5
І1 = І1.1 + І1.2 + І1.3 + І1.4 + І1.5
К1 = (І1.1 х К1.1 + І1.2 х К1.2 + І1.3 х К1.3 + І1.4 х К1.4 +
+ І1.5 х К1.5) / І1
3) усього:
Б1 = Д1 + З1
В1 = Е1 + І1
контрольна перевірка:
Б1 = Б1.1 + Б1.2 + Б1.3 + Б1.4 + Б1.5
В1 = В1.1 + В1.2 + В1.3 + В1.4 + В1.5
Г1 = (Е1 х Ж1 + І1 х К1) / В1
контрольна перевірка:
Г1 = (В1.1 х Г1.1 + В1.2 х Г1.2 + В1.3 х Г1.3 + В1.4 х Г1.4 +
+ В1.5 х Г1.5) / В1
Підрозділи:
2 "Депозити суб'єктів господарської діяльності",
3 "Депозити фізичних осіб" розраховуються аналогічно підрозділу 1 "Депозити бюджету".
Підрозділ 4 "Кошти до запитання фізичних осіб - усього" розраховується як сума підрозділів 4.1, 4.2 та 4.3. Процентна ставка розраховується як середньозважена.
Підрозділ 5 "Депозити залучені - усього" розраховується як сума підрозділів 0 "Строкові депозити - усього" та 4 "Кошти до запитання фізичних осіб - усього". Процентна ставка розраховується як середньозважена.
При наданні банком зведеної інформації за філіями розраховуються кількість угод, сума залучених депозитів (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті) і середньозважена процентна ставка.
Приклад розрахунку. Припустимо, що банк має таку інформацію за кожною із трьох філій за депозитами в національній валюті.
Філія N 1
20 угод на суму 400000 коп. - середньозважена процентна ставка 3.51% річних на строк до 31 дня.
Філія N 2
20 угод на суму 5000000 коп. - середньозважена процентна ставка 4.22% річних на строк до 31 дня.
Філія N 3
30 угод на суму 7000000 коп. - середньозважена процентна ставка 5.40% річних на строк до 31 дня.
Отже, у цілому по банку буде така інформація:
на строк до 31 дня кількість угод становитиме 70 (20 + 20 + 30), сума - 12400000 коп. (400000 + 5000000 + 7000000), процентна ставка - 4.85% річних і розраховуватиметься так:
(400000 х 3.51 + 5000000 х 4.22 + 7000000 х 5.40) / 12400000 = = 4.85%
Аналогічні розрахунки середньозваженої процентної ставки здійснюються на кожен строк окремо за кожним кодом валют.
12. Інструкцію до форми N 310Д "Звіт про суми і процентні ставки за кредитами" доповнити першим абзацом такого змісту:
"При розрахунку рівня процентних ставок за кредитами не враховуються суми, за якими, згідно з умовами договору, не передбачено нарахування процентів (тобто без процентної ставки); стосується кодів А. "МІЖБАНКІВСЬКИЙ РИНОК" і Б. "НЕБАНКІВСЬКИЙ РИНОК".
13. В інструкцію до форми N 350Д "Звіт про суми і процентні ставки за депозитами" внести такі зміни:
- доповнити інструкцію першим абзацом такого змісту:
"При розрахунку рівня процентних ставок за депозитами не враховуються суми, за якими, згідно з умовами договору, не передбачено нарахування процентів (тобто без процентної ставки); стосується кодів А. "МІЖБАНКІВСЬКИЙ РИНОК" і Б."НЕБАНКІВСЬКИЙ РИНОК";
- у зв'язку з цим з інструкції до форми з розділу "НЕБАНКІВСЬКИЙ РИНОК" вилучити абзац, що починається словами: "При розрахунку рівня процентних ставок...".
14. У форму N 360 "Звіт про залишки за депозитними зобов'язаннями (класифікація за секторами економіки)" (додаток 8) та інструкцію до неї внести такі зміни:
14.1. В інструкції до форми правила заповнення доповнити такими рядками:
-------------------------------------------------------------------
Код |Назва показника | Контроль |Відповідність
-------------|(аналітичний |--------------|балансових рахунків
рядка|колонки|облік) |рядка|колонки |синтетичного обліку
-----+-------+------------------+-----+--------+-------------------
10 | 1 |Депозитні (ощадні)|11+13| 2+3+4 |3320-3326+3327
| |сертифікати - | | |
| |усього | | |
10 | 2-4 |Усього |11+13| |За аналітичним
| | | | |обліком рахунків -
| | | | |(3320-3326+3327)
11 | 2-4 |- юридичним | | |За аналітичним
| | особам: | | |обліком рахунків -
| | | | |(3320-3326+3327)
12 | 2-4 |з них на | | |За аналітичним
| |пред'явника | | |обліком рахунків -
| | | | |(3320-3326+3327)
13 | 2-4 |- фізичним | | |За аналітичним
| | особам: | | |обліком рахунків -
| | | | |(3320-3326+3327)
14 | 2-4 |з них на | | |За аналітичним
| |пред'явника | | |обліком рахунків -
| | | | |(3320-3326+3327)
10 | 13 |Нараховані витрати|11+13|14+15+16|3328
| |за депозитними | | |
| |(ощадними) | | |
| |сертифікатами - | | |
| |усього | | |
10 | 14-16 |Усього |11+13| |За аналітичним
| | | | |обліком рахунку -
| | | | |3328
11 | 14-16 |- юридичним | | |За аналітичним
| | особам: | | |обліком рахунку -
| | | | |3328
12 | 14-16 |з них на | | |За аналітичним
| |пред'явника | | |обліком рахунку -
| | | | |3328
13 | 14-16 |- фізичним | | |За аналітичним
| | особам: | | |обліком рахунків -
| | | | |3328
14 | 14-16 |з них на | | |За аналітичним
| |пред'явника | | |обліком рахунку -
| | | | |3328
-------------------------------------------------------------------
15. Викласти форму N 381 "Довідка про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку" (додаток 9) та інструкцію до неї у новій редакції:
Інструкція до форми N 381
Довідка про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку
1. Формування обов'язкових резервів здійснюється в процентному відношенні до зобов'язань у цілому за консолідованим балансом комерційного банку - юридичної особи та іншої фінансово-кредитної установи, включаючи їх філії, і відповідна сума коштів обов'язкових резервів у національній валюті повинна знаходитись на кореспондентському рахунку комерційного банку за певний період регулювання.2. Обов'язкові резерви формуються у національній грошовій одиниці.Обов'язковому резервуванню підлягають усі залучені та обліковані на балансі комерційного банку та іншої фінансово-кредитної установи кошти юридичних і фізичних осіб як у національній, так і в іноземній валюті, за винятком коштів, залучених від інших комерційних банків, та іноземних інвестицій, отриманих від міжнародних фінансових установ.До залучених комерційними банками та іншими фінансово-кредитними установами коштів належать кошти, що знаходяться на депозитних, поточних, бюджетних рахунках юридичних та фізичних осіб, а також залучені кошти, що відображені на інших рахунках бухгалтерського обліку.3. До складу зобов'язань комерційного банку за звітом форми N 381 включаються кошти, що обліковуються на таких рахунках бухгалтерського обліку:------------------------------------------------------------------
Пасивні балансові рахунки (за мінусом окремих активних
балансових рахунків)
------------------------------------------------------------------
| | 4-го порядку
----+------------------------------+------------------------------
3.1.|Усього залучених коштів: |(1600 мінус 1500) пасивне
|- у національній валюті |сальдо;
|- в іноземній валюті |(1610 мінус 1510) пасивне
| |сальдо;
| |(1611 мінус 1511 зменшений на
| |суму гарантованих депозитів
| |за покритими акредитивами) -
| |пасивне сальдо;
| |(1612 мінус 1512) пасивне
| |сальдо;
| |(1615 мінус 1515) пасивне
| |сальдо;
| |(1919 мінус 1819) пасивне
| |сальдо;
| |------------------------------
| |2500 (пасивне сальдо) мінус
| |2501;
| |2502, ((2510П плюс 2511П)
| |мінус (2510А плюс 2511А))
| |пасивне сальдо;
| |2512, 2513, 2514, 2520, 2523,
| |2525, 2526, 2530, 2531, 2540,
| |2541, 2542, 2543, 2544, 2545,
| |2546, 2550, 2551, 2552, 2553,
| |2554, 2555, 2560, 2561, 2562,
| |2565, 2570, 2571
| |------------------------------
| |2600, 2601, (2602 мінус 1511
| |(на суму гарантованих
| |депозитів за покритими
| |акредитивами - за аналітичним
| |обліком);
| |2603, 2604, 2605, 2610, 2615,
| |2620, 2621, 2622, 2625, 2630,
| |2635
| |------------------------------
| |(2900 плюс 2901 плюс 2902 плюс
| |2903 плюс 2909) мінус (2800
| |плюс 2809 плюс 2889) - пасивне
| |сальдо;
| |(2920, 2924) - пасивне сальдо
| |------------------------------
| |(3300 плюс 3305) мінус 3306;
| |3307;
| |(3320 мінус 3326) - пасивне
| |сальдо; 3327;
| |(3720 мінус 3710) - пасивне
| |сальдо
------------------------------------------------------------------
Для довідки:
із загальної суми залучених коштів:
------------------------------------------------------------------
3.2. Залишки коштів на рахунках |(2500 мінус 2501) пасивне
державного бюджету та |сальдо;
позабюджетних фондів у банках,|2502, (2510П плюс 2511П) мінус
на які не покладено касове |(2510 А плюс 2511 А) пасивне
виконання Державного бюджету |сальдо;
(100% резервування) |2512, 2513, 2514, 2520, 2523,
|2525, 2526, 2565
|2560 (кошти фондів, що
|входять до складу Держбюджету,
|- із розшифровки банку)
-----------------------------------+------------------------------
3.3. Залишки готівки в касі банку -|1001, 1002, 1003, 1004
усього: |(повідомляються як аналітичні
- у національній валюті |дані)
- у іноземній валюті |
------------------------------------------------------------------
Довідкові дані в абзаці 3.3 цього пункту відображаються у вихідних інформаціях зазначеної звітності.
4. Обсяг обов'язкових резервів розраховується комерційним банком щодекадно за періодами: з 1 до 10, з 11 до 20, з 21 до 30(31) числа кожного місяця у встановленому розмірі до загальної суми залучених коштів у національній та іноземній валютах.Сума залишків залучених коштів і залишки коштів на кореспондентському рахунку комерційного банку та іншої фінансово-кредитної установи для розрахунку обов'язкових резервів визначаються за станом на початок операційного дня за формулою середньоарифметичної за відповідний звітний період.
Середньоарифметична сума щоденних балансових залишків коштів, які залучені за звітний період та обліковуються на рахунках, визначених у п.3 цієї інструкції, розраховується за такою формулою:
L1 + L2 + L3 +....+ Ln
Ld = ----------------------,
n
де Ld - середні залишки залучених коштів, що використовуються для обрахування обов'язкових резервів за звітний період;
L1, 2, 3... - сума залучених коштів за станом на кожне число (дату) звітного періоду;
Ln - сума залишків коштів за останній календарний день звітного періоду;
n - кількість календарних днів звітного періоду;
звітний період - 10 днів.
Сума залучених коштів та залишки коштів на кореспондентському рахунку комерційного банку та іншої фінансово-кредитної установи за вихідні та святкові дні визначається на рівні залишків коштів за той робочий день, який передував вихідним чи святковим дням.
6. Визначена сума коштів обов'язкових резервів має знаходитися на кореспондентському рахунку комерційного банку та іншої кредитної установи в національній валюті.7. Комерційний банк - юридична особа та інша фінансово-кредитна установа протягом двох робочих днів після закінчення звітного періоду зобов'язані надати регіональному управлінню Національного банку України (ОПЕРУ) розрахунок суми залучених коштів та залишків коштів на їх кореспондентському рахунку згідно з формою, наведеною в інструкції.8. Регіональне управління Національного банку України (ОПЕРУ) звіряє надану інформацію з даними щоденного балансу комерційного банку та іншої кредитно-фінансової установи, яку отримує від Центральної розрахункової палати Національного банку, і визначає правильність дотримання ними встановленого нормативу обов'язкового резервування.Перевірений розрахунок (звіт за формою N 381) регіональне управління Національного банку України (ОПЕРУ) надсилає протягом трьох робочих днів після звітного періоду електронною поштою Департаменту монетарної політики (через Департамент інформатизації НБУ) у розрізі комерційних банків - юридичних осіб та інших фінансово-кредитних установ.
9. Якщо фактично зарезервовані кошти на кореспондентському рахунку відповідають нормативам обов'язкового резервування, то вимоги до комерційного банку та іншої фінансово-кредитної установи вважаються виконаними.10. Середньоарифметична сума недорезервованих коштів на кореспондентському рахунку комерційного банку та іншої фінансово-кредитної установи визначається на підставі встановленого нормативу обов'язкового резервування та фактичної середньоарифметичної суми залишків коштів на кореспондентському рахунку комерційного банку та іншої фінансово-кредитної установи.Різниця між середньою сумою залишків коштів, яка має знаходитися на кореспондентському рахунку комерційного банку та іншої фінансово-кредитної установи, виходячи з установленого нормативу до залучених коштів, та фактичною сумою обов'язкових резервів є одноденною середньоарифметичною сумою недорезервованих коштів.11. Якщо прогнозується невиконання встановлених нормативів обов'язкового резервування коштів за звітний період регулювання, то комерційний банк та інша фінансово-кредитна установа не пізніше 5-го дня встановленого поточного періоду регулювання зобов'язані надати регіональному управлінню Національного банку України (ОПЕРУ) обгрунтоване пояснення причин очікуваного невиконання для отримання дозволу на використання коштів обов'язкових резервів.У разі отримання від комерційного банку та іншої фінансово-кредитної установи клопотання про надання дозволу на використання коштів обов'язкових резервів у відповідному періоді регіональне управління Національного банку України (ОПЕРУ) зобов'язане спільно з комерційним банком та іншою фінансово-кредитною установою проаналізувати обгрунтованість причин очікуваного невиконання нормативів обов'язкового резервування і не пізніше ніж за 3 робочі дні до закінчення періоду регулювання надати Департаменту монетарної політики свої висновки та пропозиції для розгляду їх на Правлінні Національного банку України.
12. У кожному випадку недорезервування комерційним банком та іншою фінансово-кредитною установою коштів на їх кореспондентському рахунку в Національному банку України вони сплачують Національному банку України за кожне порушення проценти за користування коштами обов'язкових резервів (здійснення кредитної емісії) у розмірах відповідно до п.3.5 Положення про нормативи обов'язкового резервування коштів банківською системою Україниоблікової ставки Національного банку України від суми недорезервованих коштів за звітний період регулювання у разі наявності попереднього узгодження про використання коштів обов'язкових резервів із регіональним управлінням Національного банку України (ОПЕРУ) і відповідного рішення Правління Національного банку України;
ломбардної ставки Національного банку України від суми недорезервованих коштів обов'язкових резервів у разі використання цих коштів без узгодження з регіональним управлінням Національного банку України (ОПЕРУ).
Використання коштів обов'язкових резервів (здійснення несанкціонованої кредитної емісії) зі сплатою відповідних процентів без застосування заходів впливу, передбачених ст.62 Закону України "Про Національний банк України", дозволяється комерційним банкам та іншим фінансово-кредитним установам не більше трьох разів у півріччя згідно з п.3.5 зазначеного Положення.
13. Сума процентних виплат за використання коштів обов'язкового резервування у відповідному звітному періоді регулювання визначається на підставі діючих у відповідному періоді облікової та ломбардної ставок Національного банку України шляхом множення середньоарифметичного розміру недорезервування коштів на кількість днів періоду регулювання та на розмір плати з розрахунку відповідно до умов п.12 цієї інструкції.14. Комерційний банк та інша фінансово-кредитна установа зобов'язані здійснювати процентну виплату за використання коштів обов'язкових резервів за кожний випадок допущеного порушення протягом двох робочих днів після закінчення звітного періоду.15. У разі несплати, несвоєчасної сплати процентів за користування коштами обов'язкових резервів у розмірі, визначеному Національним банком України, або порушення п.3.5 (абзац 4) Положення про нормативи обов'язкового резервування коштів банківською системою України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 09.07.99 N 33262"Про Національний банк України"16. У формі N 611 "Звіт про дотримання економічних нормативів" (додаток 10):
- викласти примітку в такій редакції:
"Примітки:
* Додатково надається електронною поштою файл N 42 (щоденно): - комерційними банками - юридичними особами - регіональним управлінням НБУ в установлений ними строк;
- регіональними управліннями НБУ - Управлінню безвиїзного нагляду Департаменту пруденційного нагляду через Центральну розрахункову палату до 16 години наступного дня.
При заповненні форми користуватися Інструкцією про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 14 квітня 1998 р. N 141 (зі змінами та доповненнями)".
17. Викласти форму N 660 "Стан поточної заборгованості держави перед комерційним банком" (додаток 11) та інструкцію до неї у такій редакції:
Інструкція до форми N 660
Стан поточної заборгованості держави перед комерційним банком
З метою контролю з боку Національного банку України за процесом виконання державою своїх зобов'язань перед комерційними банками установи банків щомісячно складають звіт про стан поточної заборгованості держави перед комерційними банками за кредитами, які надавалися на виконання урядових програм.
У звіт включається заборгованість держави за кредитами і процентами перед комерційними банками, облік якої ведеться згідно із затвердженим Планом рахунків бухгалтерського обліку на балансових чи позабалансових рахунках.
У колонці 1 наводиться код за ЄДРПОУ.
У колонці 2 наводиться назва позичальника, при цьому абревіатура та власні назви позичальників пишуться з великої літери, наприклад:
- КСП ім.Чапаєва,
- ВАТ "Завод тракторних агрегатів".
У колонках 3, 4, 5 вказується підстава для надання кредиту:
- у колонці 3 вказується тип документа (постанова КМУ, гарантія МФУ, вексель Казначейства, Указ Президента України тощо без повної назви документа);
- у колонці 4 зазначається дата підписання документа, вказаного в колонці 3;
- у колонці 5 зазначається реєстраційний номер документа, вказаного в колонці 3, при цьому слід звернути увагу на те, що:
1) вихідні дані мають бути заповнені без жодного пробілу, наприклад: 39/94-РП або 194/95;
2) не слід указувати номер документа таким чином: "протокол 5" або "N 3312-12", потрібно заповнювати так: 5 або 3312-12.
До відома: колонки 2 і 3 заповнюються державною мовою з дотриманням правил орфографії.
У колонці 6 наводиться код валюти, в якій надавався кредит.
У колонці 7 наводиться сума позики в тій валюті, в якій вона надавалася.
У колонці 8 наводиться сума позики в гривневому еквіваленті за курсом НБУ на звітну дату.
У колонці 9 наводиться сума основного боргу держави перед банком на звітну дату. При цьому значення у колонці 9 не повинно перевищувати значення у колонці 8.
У колонці 10 наводиться сума заборгованості за відсотками за кредитом на звітну дату.
У колонці 11 наводиться загальна сума колонок 9 і 10.
У колонці 12 вказується категорія кредиту, до якої він був віднесений Кредитним комітетом банку згідно з постановою НБУ від 27.03.98 N 122, а за дебіторською заборгованістю - параметр 9.
У колонці 13 наводиться сума боргу на звітну дату, яка була оформлена векселями Державного казначейства України.
Одночасно на електронну адресу Управління нагляду за великими банками Національного банку України (42BANW@U0H2) надсилається пояснювальна записка (у текстовому форматі) про проведену роботу з погашення заборгованості держави перед банком та зміни, які відбулися в сумах за основним боргом та за відсотками внаслідок зміни валютного курсу за кредитами, які надавалися в іноземній валюті. Форма пояснювальної записки - довільна.
При заповненні колонок 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 необхідно розмежувати заборгованість, що була визнана Міністерством фінансів України (параметр 1), і заборгованість, що ним не визнана (параметр 2), при цьому слід указувати проміжкові підсумки сум визнаної і невизнаної заборгованості, а в кінці звіту - загальний підсумок.
Форма заповнюється у копійках, окрім колонки 7, інформація в якій подається в сотій частині тієї валюти, в якій надавався кредит. Значення колонки 8 розраховується за курсом валюти, установленим НБУ на звітну дату.
18. Скасувати форму N 681 "Звіт про формування спеціального фонду страхування вкладів фізичних осіб в комерційних банках".
III. Зміни та доповнення до розділу Зразки форм фінансової та статистичної звітності для складання платіжного балансу та міжнародної інвестиційної позиції України
19. Форму N 1-ПБ "Звіт банку про фінансові операції з нерезидентами України" (додаток 12) та інструкцію до неї викласти в новій редакції:
Інструкція до форми N 1-ПБ
Звіт банку про фінансові операції з нерезидентами України
Форма N 1-ПБ є основою для складання платіжного балансу України, який, у свою чергу, виступає як важливе інформаційне джерело для проведення економічної та валютної стратегії держави.
Національний банк України гарантує, що показники зазначеної форми будуть використані тільки у зведеному вигляді.
Загальні положення
Звіт за формою N 1-ПБ складається усіма уповноваженими банками.
У разі припинення операцій з валютою банк повідомляє про це в установлений термін письмово. Якщо в звітному періоді відсутній рух коштів на кореспондентських рахунках, то слід подати звіт із відображенням сальдо на початок та на кінець періоду.
Відповідно до Закону України "Про державну статистику" (стаття 11, 3-й абзац) спеціалісти управління статистики та аналізу платіжного балансу НБУ мають право перевіряти достовірність наданої звітної інформації у підзвітних одиницях.
За несвоєчасне надання звітності, надання неповної або недостовірної інформації передбачено накладення штрафних санкцій.
Визначення термінів
Платіжний баланс України - це статистичний звіт, який відображає результати зовнішньоекономічної діяльності держави за окремий проміжок часу та джерела її фінансування. У платіжному балансі фіксуються всі операції між резидентами та нерезидентами держави, при яких потоки товарів та капіталів перетинають кордони економічної території України. Усі операції між резидентами або між нерезидентами вважаються з точки зору платіжного балансу нейтральними.
Економічна територія України - це географічна територія, якою керує уряд і де вільно переміщуються люди, товари та капітал. Економічна територія включає: повітряний простір, територіальні води, континентальний шельф, над яким країна має виключне право володіння, територіальні анклави в інших країнах (чітко означені земельні ділянки, що розташовані в інших країнах і використовуються урядом, якому вони належать, або якщо уряд орендує їх з дипломатичною, військовою, науковою або іншою метою). Таким чином, економічна територія країни не включає територіальні анклави, що використовуються зарубіжними урядами або міжнародними організаціями, які фізично розташовані в географічних кордонах цієї країни.
Економічна територія країни не обов'язково збігається з кордонами, які визначені політично, вона складається з географічної території, що адмініструється урядом.
Резидентська одиниця (резидент)
Визначення резидента (нерезидента) в теорії складання платіжного балансу не відрізняється від прийнятого в монетарній статистиці.
До секторів та підсекторів економіки належать такі основні типи складових, що є резидентськими в економіці:
1. Підприємства мають центр економічної зацікавленості в Україні, якщо вони залучені до виробництва значної кількості товарів (послуг) або операцій із землею. Вони повинні мати хоча б одну установу, яку вони збираються експлуатувати протягом певного періоду (рік або більше), повний та окремий комплект звітів про місцеву діяльність (декларацію про доходи, балансовий звіт, звіт про операції з холдинговою компанією), сплачувати податки державним органам України, одержувати фонди для роботи на свій рахунок, мати розрахунковий рахунок.Закордонні підприємства, які залучені до виробничого процесу (включаючи збір компонентів, виготовлених десь в іншому місці), є резидентами економіки тієї країни, де вони розташовані. Принцип, за яким визначається підприємство-резидент, стосується також підприємств, що використовують пересувне обладнання (кораблі, повітряні судна, бурові вишки та платформи, залізничний рухомий склад) за межами економічної території тієї країни, резидентами якої вони є.
Компанії, що повністю чи частково засновані за рахунок іноземного капіталу, але розміщені в Україні і ведуть у ній економічну діяльність, уважаються резидентами України. Це стосується, наприклад, спільних підприємств, дочірніх фірм, банків, заснованих з участю іноземного капіталу.
Представництва іноземних компаній, які мають відповідний штат співробітників, використовують власне чи орендоване приміщення і перебувають в Україні не менше року, з точки зору платіжного балансу є резидентами. Це ж положення стосується і представництв українських компаній за кордоном: вони є резидентами тієї країни, де розташовані і проводять свою діяльність.
2. Некомерційні установи й корпорації є резидентами тієї країни, за законами і постановами якої вони були утворені і в якій їх існування як юридичного чи соціального об'єкта офіційно визнане та задокументоване.3. Установи органів державного управління, розташовані на території країни, є резидентами економіки і включають усі установи й урядові органи на центральному, обласному та місцевому рівнях, а також посольства, консульства, військові установи та інші одиниці державного управління, розташовані за межами країни.4. Домашнє господарство як сектор економіки має центр економічної зацікавленості у відповідній країні і вважається її резидентом у разі, якщо воно володіє приміщенням на території цієї країни і вона є основним місцем проживання членів зазначеного домашнього господарства. Член домашнього господарства, який залишає економічну територію, але протягом певного обмеженого проміжку часу повертається назад, є резидентом навіть тоді, коли ці поїздки систематичні. До категорії "резиденти" належать:- мандрівники, тобто особи, які залишають економічну територію на обмежений строк у справах, для відпочинку, поліпшення здоров'я, підвищення освіти, з релігійних та інших мотивів;
- особи, які працюють деякий час на економічній території, що відрізняється від тієї, де знаходиться домашнє господарство, до якого вони належать;
- працівники, які тимчасово працюють в іншій країні, а потім повертаються до свого домашнього господарства (прикордонні працівники; персонал міжнародних організацій, який працює в анклаві; персонал іноземних посольств, консульств тощо, який наймається на місці; екіпажі кораблів, повітряних суден та транспортних засобів, які частково або повністю використовуються поза економічною територією).
Час реєстрації
Реєстрація операцій проводиться в той день, коли здійснюється зарахування суми на кореспондентський рахунок або її списання.
Порядок заповнення форми N 1-ПБ
Форма N 1-ПБ надається:
1) за кожною іноземною валютою, за якою провадяться операції з готівкою;
2) за кожним НОСТРО-рахунком у закордонному банку або ЛОРО-рахунком банку-нерезидента в українському банку - окремо за кожною валютою.
Якщо ЛОРО-рахунок банку-нерезидента відкритий у національній валюті України, то операції на цьому рахунку також підлягають звітуванню. Для кожного кореспондентського рахунку банку заповнюється окрема форма. Залежно від його характеру сальдо на початок періоду записується у вимоги або зобов'язання банку. Так само заповнюється і сальдо на кінець періоду. Сальдо для НОСТРО-рахунків на початок періоду треба заносити з кодом 9111, на кінець періоду - 9112, для ЛОРО-рахунків відповідно - 9221 та 9222. При цьому потрібно, щоб сальдо на кінець періоду в звіті за формою N 1-ПБ відповідало даним бухгалтерської звітності та обов'язково збігалось із сальдо на початок наступного звітного періоду.
Інформація про рух коштів на кореспондентських рахунках подається за всіма операціями за кредитом та дебетом. Для кодування операцій згідно з класифікацією статей платіжного балансу банк використовує перелік кодів (додаток до форми N 1-ПБ). Дані слід відображати таким чином: для НОСТРО-рахунків - надходження коштів за кредитом, за дебетом - їх вибуття, для ЛОРО-рахунків навпаки: за кредитом - кошти сплачені (вибули з рахунку), за дебетом - надходження коштів на рахунок.
Наведемо приклад відображення операцій за НОСТРО- та ЛОРО-рахунками:
Найменування валюти - тис. рос. рублів
------------------------------------------------------------------
Код |Код | Кредит | Дебет | Операція |Банк-
операції|країни| | | |учасник
--------+------+---------+---------+----------------------+-------
1 | 2 | | | 5 |
--------+------+---------+---------+----------------------+-------
1221 | RUS |40000.000| |Експорт металу в Росію|
8423 | RUS | |20000.000|Розрахунки між | 999
| | | |нерезидентами |
8447 | UKR |1000.000 | |Купівля валюти | 5
1222 | RUS | |51200.000|Імпорт лікарських |
| | | |засобів з Росії |
------------------------------------------------------------------
За кожною операцією проставляються її тип та країна зарубіжного партнера. Характеристики операцій, назва країни та найменування валюти подаються у закодованій формі. Щоб визначити відповідний код операції, треба звернутися до переліку кодів (додаток до форми N 1-ПБ).
У колонці 2 (країна) слід показувати код країни платника або одержувача платежу, але в жодному разі не країну банку-кореспондента.
Повернення помилково зарахованих коштів потрібно відображати з тим самим кодом, що й їх отримання, показуючи в тій самій колонці, тільки зі знаком мінус.
Колонка 5 (операція) звіту не повинна повторювати назви операцій за стандартною класифікацією платіжного балансу, що наведені в додатку до форми N 1-ПБ, а відображати зміст конкретної операції. Це потрібно для здійснення контролю за правильністю кодування операцій. Отже, такі пояснення, як "фінансові послуги", "нейтральна операція" або "інші ділові послуги", не відповідають вимогам щодо повноти звітності.
Однакові операції за розрахунками з тією самою країною, які проходять за кореспондентським рахунком протягом місяця, можуть об'єднуватися в одну (крім операцій на суму більше ніж 250 тис.дол. США в перерахунку). У колонці 5 у цьому разі потрібно, крім пояснення характеру таких операцій, указати їх кількість.
Операції, зміст яких полягає в переміщенні коштів між двома рахунками одного й того самого банку (резидента чи нерезидента), у розрахунках між резидентами чи розрахунках між нерезидентами, а також усі операції з купівлі-продажу валюти, крім купівлі-продажу іноземної валюти за гривню між резидентами та нерезидентами, мають розглядатися як нейтральні для платіжного балансу. Такі операції мають бути внесені до звіту за формою N 1-ПБ з кодами, передбаченими для нейтральних операцій.
Колонка 6 (банк-учасник) заповнюється тільки для нейтральних операцій. У неї заноситься код (за класифікатором українських банків) українського банку, з яким здійснюються розрахунки, або умовний код іноземного банку (999).
Операції банку
Про проведені операції банк звітує таким чином:
а) операції на суму понад 250 тис.дол. США, а також еквівалентні суми в інших валютах мають бути задекларовані за кожною операцією окремо. Для вихідних платежів ця інформація може бути висвітлена в платіжному дорученні (з обов'язково заповненим рядком "призначення платежу"). Для вхідних платежів може використовуватися вільна облікова форма. Банкам потрібно збирати ці форми й подавати їх як додаток до форми N 1-ПБ. Якщо в наданих документах відсутня належна інформація (наприклад замість призначення платежу вказується тільки номер контракту), то необхідно від руки вписати код операції та код країни іноземного партнера;
б) для операцій на суму від 20 тис.дол. США до 250 тис.дол. США, а також на еквівалентні суми в інших валютах декларації не вимагаються, але працівники НБУ мають право на отримання усної інформації щодо змісту таких операцій. Банк кодує такі операції на підставі документів та одержаної від клієнтів інформації, користуючись переліком кодів;
в) операції на суму, нижчу ніж 20 тис.дол. США, а також на еквівалентні суми в інших валютах також підлягають кодуванню, за винятком тих випадків, коли призначення платежу з'ясувати не вдається. Тільки в такому разі операції можуть відображатися у формі N 1-ПБ за спеціальним кодом (8273). При об'єднанні кількох таких операцій в одну в примітках зазначається їх кількість.
Операції з валютною готівкою. Звіт про операції з валютною готівкою має таку саму форму, як і звіт за безготівковими розрахунками. Заповнюється сальдо на початок звітного періоду, рух коштів та сальдо на кінець періоду. У реквізитах звіту замість назви банку-кореспондента записується слово "Готівка", у рядку країна верхньої частини звіту (країна розташування зарубіжного партнера) умовно прийнято вказувати код країни, для якої зазначена валюта є національною. Для якісної автоматизованої обробки звітів потрібна наявність спеціального символу (маленька українська літера "к") у відповідному полі бази даних, який визначає звіт за готівкою.
За кредитом відображається будь-яка операція надходження готівкової валюти, за дебетом - витрати готівкової валюти. Видачу або повернення коштів на відрядження за межі України слід кваліфікувати як подорожі (код 2314 для видачі та 2314 із знаком "-" для повернення). Для операцій купівлі або продажу готівки в населення запроваджуються спеціальні коди: 2343 (купівля) та 2344 (продаж).
Дані касових звітів щодо купівлі-продажу готівкової іноземної валюти населенню повинні обов'язково вміщувати операції з готівкою обмінних пунктів, у тому числі таких, що діють на підставі агентських угод. Операції, що проводяться в касах безбалансових установ банку, повинні відображатися в повному обсязі.
Авансування обмінних пунктів та повернення авансів кваліфікують як нейтральні операції резидентів (код 8447 для видачі авансів та 8447 із знаком "-" для повернення).
Додаткові відомості. Банк подає звіт не пізніше 15 числа наступного після звітного періоду місяця в управління статистики та аналізу платіжного балансу Національного банку України. Звіт повинен містити:
1. Форму N 1-ПБ.2. Копії декларацій про операції на суми, що перевищують 250 тис.дол. США, або еквівалентні суми в інших валютах.3. Перелік кореспондентських рахунків типу ЛОРО, НОСТРО та звітів за готівковою валютою, що містить дані про обсяги залишків коштів на кінець звітного періоду, завізований керівництвом банку.Товари
Товари загального користування - усі види товарів, за винятком зазначених нижче.
Енергоносії - виділяються окремим кодом.
Товари для переробки - товари, які перетинають кордон з метою їх переробки та повертаються до країни власника товару після переробки. Категорія товарів для переробки не передбачає переходу прав власності. Товари для переробки враховуються на валовій основі (повна вартість товарів до та після переробки). Якщо ж мають місце платежі власне за переробку товарів, то вони враховуються за категорією інших ділових послуг.
Ремонт товарів - вартість ремонту пересувного обладнання, який виконується нерезидентом або для нерезидента. До цієї статті не належать інші види ремонту: ремонт будівель та споруд (будівельні послуги), ремонт комп'ютерної техніки (комп'ютерні та інформаційні послуги) та технічне обслуговування транспортних засобів у морських та повітряних портах (інші послуги на транспорті).
Товари, придбані в портах транспортними організаціями, - пальне, продовольство, матеріальні запаси, допоміжні матеріали. Надання супутніх послуг (технічне обслуговування транспортних засобів, лоцманські послуги тощо) не належить до цієї статті.
Немонетарне золото - золото як засіб накопичення та золото промислового призначення, яке не входить у резервні активи органів грошово-кредитного регулювання.
Попередня оплата та акредитиви - вартість товарів, що оплачуються шляхом попередньої оплати або в акредитивній формі, у тому числі шляхом розміщення гарантійних депозитів (покриття) за акредитивами.
Послуги
Транспорт - вантажні та пасажирські перевезення всіма видами транспорту та супутні послуги. У статті "Інше" відображаються допоміжні послуги, у тому числі оренда транспортних засобів разом з екіпажами, а також складування, навантажування, розвантажування, технічне обслуговування транспортних засобів, лоцманські послуги, комісійні виплати, агентські послуги, пов'язані з пасажирськими та вантажними перевезеннями. Використання кодів "Інший транспорт" вимагає конкретного уточнення виду транспорту в колонці 5 звіту (операція).
Подорожі - усі види товарів та послуг, придбаних приїжджими. За цією категорією послуг враховуються платежі за туристичні путівки, за проживання в готелі, приватні перекази з-за кордону на користь нерезидентів (у тому числі іноземних студентів), готівкова валюта, продана на відрядження, тощо.
Купівля або продаж валюти населенню - операції з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти фізичним особам у касі банку та обмінних пунктах.
Комунікаційні послуги - послуги зв'язку, у тому числі телекомунікаційні, забезпечення телефонного, телексного, телеграфного зв'язку, радіомовлення, електронної пошти, супутникового, факсимільного та телевізійного зв'язку, поштові послуги.
Будівельні послуги - будівництво об'єктів, монтаж обладнання, ремонт будівель та споруд за межами економічної території.
Страхові послуги - охоплюють різні види страхування, що здійснюються страховими компаніями-резидентами для нерезидентів, і навпаки (наприклад, страхування зовнішньоторговельних вантажів).
Фінансові послуги - це послуги фінансових посередників (наприклад, у зв'язку з наданням кредитних ліній), комісійні за операціями з акредитивами, банківськими акцептами, гарантіями, фінансовим лізингом. Як оплата фінансових послуг кваліфікуються комісійні за проведення операцій із цінними паперами, управління активами, обслуговування кореспондентських рахунків тощо.
Окремо виділяються покриття за гарантіями та контргарантіями, за винятком гарантійних депозитів.
Комп'ютерні та інформаційні послуги - обробка баз даних, упровадження програмного забезпечення, включаючи розробку і програмування конкретних систем замовника, управління обчислювальними комплексами, консультації у сфері обчислювальної техніки, експлуатація та ремонт обчислювальної техніки, послуги інформаційних агентств, пряма (індивідуальна) передплата на періодичні видання.
Роялті та ліцензійні послуги - офіційно дозволене використання нематеріальних активів (патенти, ліцензії, авторські права, торговельні знаки, технології). Проте придбання та продаж таких активів враховується за рахунком операцій із капіталом (капітальні трансферти).
Послуги приватним особам та послуги у сфері культури й відпочинку - створення художніх фільмів, радіо- і телевізійних програм, проведення спортивних, культурних та оздоровчих програм, послуги, пов'язані з навчанням чи лікуванням за кордоном.
Урядові послуги - зовнішньоторговельні операції посольств, консульств, військових представництв, що проводяться цими установами з резидентами тієї країни, де вони перебувають. До переліку операцій, що належать до цієї статті, також входять усі види товарів та послуг, які надають вищезазначеним організаціям резиденти тієї країни, де вони перебувають.
Інші ділові послуги - різноманітні види ділових, професійних, технічних та пов'язаних з науково-дослідною діяльністю послуг, які не ввійшли до наведених вище категорій послуг. Це, зокрема, такі:
а) переробка давальницької сировини;
б) операційний лізинг (оренда), обладнання без персоналу, здавання в найм (чартер) морських і повітряних суден та іншого транспортного обладнання без команди та екіпажу;
в) послуги з підготовки документів, консалтинг у сфері бухгалтерського обліку, аудиту і податкового законодавства, надання оперативної допомоги фірмам;
г) послуги в галузі реклами та маркетингу, проведення виставок та торговельних ярмарків;
|) наукові дослідження та дослідно-конструкторські розробки, виконані резидентами для нерезидентів, і наукові дослідження та дослідно-конструкторські розробки, виконані нерезидентами для резидентів;
д) архітектурні, інженерні та інші технічні послуги, геологічна розвідка, перевірка і сертифікація якості продукції, технічний контроль;
е) послуги в галузі сільського господарства, видобутку корисних копалин, переробки на місцях тієї продукції, яка надійшла за імпортом і не підлягає реекспорту та навпаки (наприклад, переробка ядерних відходів);
ї) послуги з добору кадрів (наприклад, екіпажів суден), письмового та усного перекладу, оплата будівельних матеріалів компаніями-нерезидентами, що ведуть будівельні роботи на території цієї країни;
ж) агентські послуги - оплата компаніями послуг їх закордонних агентів, у т.ч. представництв.
Дохід
Оплата праці - заробітна плата та інші виплати, отримані робітниками та службовцями за межами країни, резидентами якої вони є.
Доходи від прямих інвестицій:
а) дохід від пайової участі в капіталі компаній (дивіденди), розподілений та нерозподілений прибуток закордонних відділень, реінвестований прибуток;
б) дохід за борговими зобов'язаннями (відсотки), які сплачують один одному прямий інвестор та підприємство прямого інвестування.
Дохід від портфельних інвестицій - це рух коштів між резидентами і нерезидентами в результаті володіння акціями, облігаціями, довгостроковими цінними паперами, інструментами грошового ринку. До нього належать:
а) дохід від пайової участі в капіталі компаній (дивіденди);
б) дохід за борговими зобов'язаннями (відсотки).
