Про затвердження Доповнення 16 до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України

У зв'язку з необхідністю введення нових форм звітності до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України та внесення змін і доповнень до форм звітності, що діють із 1 січня 1998 року, Правління

1. Затвердити зміни та доповнення до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 12.12.97 N 436 (зі змінами та доповненнями), що додаються (Доповнення 16).

2. Департаментам монетарної політики (Н.І.Гребеник), економічному (Л.В.Воронова), валютного регулювання (С.О.Яременко), валютного контролю та ліцензування (С.О.Брагін), пруденційного нагляду (В.О.Зінченко); Управлінню нагляду за великими банками (Ю.О.Герасименко) подати Департаменту інформатизації (А.С.Савченко) замовлення на внесення змін і доповнень до відповідного програмного забезпечення згідно з Доповненням 16 до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України.

3. Департамету інформатизації (А.С.Савченко) внести зміни і доповнення до відповідного програмного забезпечення.

4. Постанова набуває чинності через 10 днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.

1. До Переліку файлів та форм звітності регіональних управлінь і установ Національного банку України внести такі зміни:

- замінити рядки:

на рядки:

- включити рядок:

2. У порядку надання форм N 530 "Звіт про стан декларування резидентами України валютних цінностей та майна, що належать їм та знаходяться за межами України", N 535 "Звіт про залишки коштів на рахунках підприємств України за межами України", N 539 "Звіт про заходи щодо повернення в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межами", N 550-Н "Обороти за місяць за рахунками в іноземних валютах", N 550Д-Н "Розшифровка валютних рахунків за видами валют", N 551 "Звіт про кількість виявлених порушень валютного законодавства, допущених комерційними банками, та вжиті до порушників заходи" замінити слова "Департаменту валютного регулювання" на слова "Департаменту валютного контролю та ліцензування".

3. Викласти форму N 382 "Звіт про застосування до комерційних банків-юридичних осіб санкцій за користування коштами обов'язкових резервів (здійснення кредитної емісії)" (додаток 1 ) та інструкцію до неї у новій редакції:

Для складання звіту використовуються показники форми звітності N 381 "Довідка про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку".

При застосуванні до комерційних банків санкцій за порушення ними встановлених норм обов'язкових резервів слід керуватися:

Положенням про нормативи обов'язкового резервування коштів банківською системою України, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 09.07.99 N 332 (зі змінами та доповненнями), зареєстрованою в Мін'юсті від 29.07.99 за N 511/3804;

Законом України "Про Національний банк України" (стаття 62);

постановами Правління Національного банку України з окремих питань формування обов'язкових резервів.

Заповнення окремих колонок звіту здійснюється таким чином:

Показники звіту наводяться накопичувальним підсумком, починаючи зі звітності з 1 вересня 1999 року.

Колонки 1-3. Підставою для їх заповнення є відповідні показники форми звітності N 381 "Довідка про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку" за звітні періоди регулювання обов'язкових резервів, починаючи з 1 вересня 1999 р.

Колонка 1. Сума кол.1 = сумам кол.2 + 3

Кількість випадків порушення комерційними банками нормативу обов'язкових резервів (недорезервування коштів на коррахунку) підраховується накопичувальним підсумком, у т.ч. з дозволу (за обліковою ставкою) (кол. 2) та без дозволу (за ломбардною ставкою) (кол.3), починаючи з 1 вересня 1999, ураховуючи кожен звітний період регулювання обов'язкових резервів, за якими допущено невиконання банком установленого нормативу резервування.

Колонка 4. Сума нарахованої процентної плати за використання коштів обов'язкових резервів, у т.ч. за обліковою ставкою (кол.5) та ломбардною ставкою (кол.6 ) Національного банку України. Указується за даними щодекадного звіту за формою N 381 накопичувальним підсумком.

Колонка 4. Сума кол.4 = сумам кол. 5 + 6

Колонка 7. Сума кол.7 = сумам кол.8 + 9 + 10 + 11

Колонки 8-9. Наводяться дані про суму процентної плати, що здійснена банком протягом двох робочих днів за кожний випадок допущеного порушення встановленої норми обов'язкових резервів (за здійснення кредитної емісії).

Колонки 10-11. Наводяться дані про суму процентної плати за здійснену кредитну емісію, що перерахована банком після встановленого строку.

Колонка 12. Сума несплачених процентів за використання коштів обов'язкових резервів (здійснення кредитної емісії) визначається з розрахунку нарахованої суми плати за мінусом фактично сплаченої суми процентної плати.

Колонка 12. Сума кол.12 = кол. 4 - кол.7

Колонки 13-14. Дані не заповнюються у файлі показників цієї форми звітності. Докладна інформація щодо причин несплати банком процентів (плати) за здійснення кредитної емісії та застосування до комерційних банків - юридичних осіб заходів впливу відповідно до п.3.9 Положення про нормативи обов'язкового резервування коштів банківською системою України, затвердженого постановою Правління від 09.07.99 N 332 (зі змінами та доповненнями), надсилається регіональними управліннями Національного банку України щодекадно окремим текстовим файлом Департаменту монетарної політики разом зі звітом за формою N 382.

4. Увести нову форму N 619 "Довідка про встановлення кореспондентських відносин" (додаток 2) та інструкцію до неї такого змісту:

Відповідно до п.4 та п.11 Правил реєстрації прямих кореспондентських рахунків Національним банкам України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 29.06.99 N 311, регіональні управління надають інформацію Департаменту пруденційного нагляду Національного банку України про:

- реєстрацію відкритих банками-резидентами прямих коррахунків у банках - резидентах і нерезидентах в іноземній валюті (НОСТРО) та відкриття в банках-резидентах коррахунків банкам-резидентам в іноземній валюті та банкам-нерезидентам як в іноземній, так і в національній валюті (ЛОРО) - у тижневий строк із дня реєстрації;

- закриття коррахунку - у тижневий строк після анулювання Реєстраційного свідоцтва про відкриття кореспондентських рахунків.

Дані у формі надаються таким чином:

Колонка 1 (Код банку-резидента) - 3 знаки згідно з довідником установ банків України.

Колонка 2 (Назва банку-резидента) - відповідно до довідника установ банків України.

Колонка 3 (N з/п) - нумерація по кожному банку-кореспонденту - до 5 знаків.

Колонка 4 (Країна, код) - цифровий код країни за класифікатором держав світу.

Колонка 5 (Код банку-кореспондента) - 10 знаків.

Колонка 6 (Назва банку-кореспондента) - назва банку далекого зарубіжжя вказується англійською мовою.

Колонка 7 (Дата укладення договору) - ДД/ММ/РРРР.

Колонка 8 (Номер договору) - номер кореспондентського договору - до 16 знаків.

Колонка 9 (Дата відкриття (закриття) коррахунку) - ДД/ММ/РРРР.

Колонка 10 (Номер рахунку) - номер рахунку згідно з договором - до 20 знаків.

Колонка 11 (Ознака рахунку) - 1 знак; вказується: "1" - звичайний, "2" - мультивалютний.

Колонка 12 (Валюта рахунку) - цифровий код валюти згідно з класифікатором іноземних валют НБУ.

Колонка 13 (Вид рахунку (НОСТРО/ЛОРО)) - 1 знак; вказується: "1" - НОСТРО, "2" - ЛОРО.

Колонка 14 (N) - номер реєстраційного свідоцтва про відкриття прямих кореспондентських рахунків - 16 знаків.

Колонка 15 (Дата реєстраційного свідоцтва) - дата (ДД/ММ/РРРР) реєстраційного свідоцтва про відкриття прямих кореспондентських рахунків.

Колонка 16 (Примітка) - 1 знак; вказується:

- "1" - при відмові в реєстрації - "не зареєстровано";

- "2" - при закритті рахунку - "закрито";

- "3" - при відкритті рахунку - "відкрито".

При відмові в реєстрації колонки 14-15 не заповнюються.

Обов'язково надається (у триденний строк після відмови в реєстрації або після анулювання Реєстраційного свідоцтва про відкриття кореспондентських рахунків) окреме текстове повідомлення з роз'ясненням причин відмови в реєстрації коррахунку або закриття коррахунку.

5. До Переліку файлів та форм звітності банків, що надаються Національному банку України, внести такі зміни:

- замінити рядки:

на рядки:

- включити рядок:

- вилучити рядок:

6. У формах N 520 "Інформація про курс та обсяги операцій з іноземною валютою", N 521 "Інформація про курс та обсяги операцій з готівковою іноземною валютою", N 523 "Інформація про обсяги операцій з безготівковою іноземною валютою" (додаток 3):

- в інструкціях до форм перший абзац після першого речення викласти в такій редакції:

Звіт надається електронною поштою банками - юридичними особами в обласному розрізі регіональним управлінням НБУ (у т.ч. ОПЕРУ НБУ) до 12-30 робочого дня, наступного за звітним. Регіональні управління після перевірки інформації направляють її Центральній розрахунковій палаті до 14-30 робочого дня, наступного за звітним. Центральна розрахункова палата - Департаменту валютного регулювання НБУ до 15-00 робочого дня, наступного за звітним. Додатково філії комерційних банків надають звіт електронною поштою відповідним регіональним управлінням НБУ за місцем розташування у встановлений ними термін.

7. У порядку надання форм N 526 "Дані про кількість пунктів обміну іноземної валюти", N 527 "Звіт про оборот готівкової валюти в обмінних пунктах", N 531 "Звіт про порушників законодавчо встановлених термінів розрахунків за експортно-імпортними операціями (90 днів)", N 532 "Звіт про надані дозволи на продовження терміну завершення розрахунків за експортно-імпортними операціями", N 536 "Звіт про використання протягом кварталу готівкової іноземної валюти, ввезеної за спеціальними дозволами Національного банку України", N 537 "Звіт про вивезення протягом кварталу готівкової іноземної валюти за індивідуальними ліцензіями Національного банку України", N 550 "Обороти за місяць за рахунками в іноземних валютах", N 550Д "Розшифровка валютних рахунків за видами валют" замінити слова "Департаменту валютного регулювання" на слова "Департаменту валютного контролю та ліцензування".

8. Увести нову форму N 605 "Інформація про формування комерційним банком резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості" (додаток 4) та інструкцію до неї такого змісту:

Комерційні банки щомісяця складають звіт за формою N 605, в якому відображають результат формування ними резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості згідно з Положенням про порядок формування і використання резервів для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості комерційних банків, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 31.03.99 N 157.

Звітність складається у грошовій одиниці України (в копійках). Дебіторська заборгованість, що виникла в іноземній валюті, відображається в звітності в гривневому еквіваленті на дату інвентаризації дебіторської заборгованості.

У колонці 1 відображаються група ризику дебіторської заборгованості, виходячи з результатів інвентаризації, та розмір резерву, який необхідно сформувати під кожну групу ризику.

У колонці 2 відображаються строки перебування дебіторської заборгованості на балансі, що виникла з договірних умов.

У колонці 3 відображається сума дебіторської заборгованості згідно з класифікацією за групами ризику, що виникла з договірних умов.

У колонці 4 відображається розрахункова сума резерву під дебіторську заборгованість, що виникла з договірних умов:

(дані колонки 3 помножити на розмір резерву, вказаний у колонці 1).

У колонці 5 відображається кількість днів від початку виникнення дебіторської заборгованості на балансі, що виникла не на підставі договорів.

У колонці 6 відображається сума дебіторської заборгованості згідно з класифікацією за групами ризику, що виникла не на підставі договорів.

У колонці 7 відображається розрахункова сума резерву під дебіторську заборгованість, що виникла не на підставі договорів:

(дані колонки 6 помножити на розмір резерву, вказаний у колонці 1) .

У колонці 8 відображається загальна сума колонок 4 та 7.

У колонці 9 відображається сума фактично сформованого резерву на покриття можливих втрат від дебіторської заборгованості на перше число звітного місяця, що обліковується на рахунках N 1890, 2890, 3590.

У колонці 10 відображається різниця колонок 9 і 8 (колонка 9 мінус колонка 8).

У колонці 11 вказується сума списаної за рахунок резерву дебіторської заборгованості за звітний місяць, яка дорівнює дебетовим оборотам відповідних позабалансових рахунків підрозділу 961 "Борги, списані у збиток". Порядок списання резервів визначений Положенням про порядок формування і використання резервів для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості комерційних банків у розділі 3 "Використання резервів".

Підсумковий рядок "Усього" дорівнює сумам перших чотирьох рядків відповідно за кожною колонкою, крім колонок 2 і 5.

9. Викласти форму N 310 "Звіт про суми і процентні ставки за кредитами (за галузями економіки)" (додаток 5) та інструкцію до неї у новій редакції:

При наданні інформації за формою звітності враховуються угоди, які укладені протягом звітного місяця.

Якщо умови кредитної угоди змінюються протягом звітного місяця, то в звітність за формою за такою угодою надається середньозважена процентна ставка.

При розрахунку рівня процентних ставок за кредитами не враховуються суми, за якими відповідно до умов договору не передбачено нарахування процентів (тобто без процентної ставки).

При наданні інформації в іноземній валюті відображаються:

- суми наданих та отриманих протягом місяця кредитів згідно з укладеними договорами; при цьому сума курсової різниці не включається;

- суми і процентні ставки за кредитами, що надані комерційними банками юридичним та фізичним особам за місяць у гривневому еквіваленті з урахуванням курсу НБУ за кожним кодом валют за кожний операційний день.

При складанні звіту за формою враховуються суми, кількість угод і процентні ставки за кредитами (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті), що надані комерційними банками юридичним та фізичним особам за місяць і обліковуються на рахунках класу 2 (розділи 20, 21, 22) Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України.

За підрозділом 1 "Кредити, надані суб'єктам господарської діяльності" - ураховуються:

- кредити за внутрішніми торговельними операціями суб'єктів господарської діяльності - 2000, 2040, 2045;

- кредити за експортно-імпортними операціями суб'єктів господарської діяльності -2050, 2055;

- інші кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарської діяльності, - 2061, 2062, 2065;

- кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарської діяльності, - 2070, 2071, 2073, 2074, 2075.

За підрозділом 2 "Кредити, надані органам загальнодержавного управління" - ураховуються:

- центральним органам державного управління - 2100, 2105;

- місцевим органам виконавчої влади - 2110, 2115.

За підрозділом 3 "Кредити, надані фізичним особам" - ураховуються:

- на поточні потреби - 2201, 2202, 2205;

- в інвестиційну діяльність - 2210, 2211, 2213, 2214.

Розрахунки здійснюються таким чином.

За підрозділом 1 "Кредити, надані суб'єктам господарської діяльності" відображається сума підрозділів 1.1 : 1.2 = 1.3 : : 1.8 = 1.9 : 1.10, а процентна ставка розраховується як середньозважена.

У підрозділі 1 інформація надається за формами власності відповідно до аналітичного параметра 2.1.8 "Форма власності" і розраховується таким чином:

1) за резидентами:

2) за нерезидентами:

3) усього:

контрольна перевірка:

контрольна перевірка:

Крім того, у підрозділі 1 інформація надається за галузями відповідно до класифікації Міністерства статистики, зводиться відповідно до наведеної у формі і розраховується таким чином:

1) за резидентами:

2) за нерезидентами:

3) усього:

У підрозділі 1 інформація надається за кредитами:

на поточні потреби - рахунки 2040, 2045, 2050, 2055, 2061, 2062, 2065,

в інвестиційну діяльність - рахунки 2070, 2071, 2073, 2074, 2075

і розраховується таким чином:

1) за резидентами:

2) за нерезидентами:

3) усього:

У підрозділі 2 "Кредити, надані органам загальнодержавного управління" відображається сума підрозділів 2.1 та 2.2, а процентна ставка розраховується як середньозважена.

У підрозділі 3 "Кредити, надані фізичним особам" відображається сума підрозділів 3.1 та 3.2, а процентна ставка розраховується як середньозважена.

У підрозділі 4 "Усього наданих кредитів" відображається сума підрозділів 1, 2, 3, а процентна ставка розраховується як середньозважена.

При наданні банком зведеної інформації за філіями розраховуються кількість, загальна сума угод наданих кредитів і середньозважена процентна ставка.

Приклад розрахунку. Припустимо, що банк має таку зведену інформацію за трьома філіями в національній валюті:

Філія N 1

10 угод на суму 2000000 коп. - середньозважена процентна ставка 23,8% річних на строк до 31 дня.

25 угод на суму 10000000 коп. - середньозважена процентна ставка 38,1% річних на строк до 31 дня.

15 угод на суму 25000000 коп. - середньозважена процентна ставка 43,5% річних на строк до 31 дня.

Отже, у цілому по банку буде така інформація:

на строк до 31 дня кількість угод становитиме - 50 (10 + 25 + 15), сума - 37000000 коп. (2000000 + 10000000 + 25000000), а середньозважена процентна ставка становитиме 40,9% річних і розраховуватиметься так: (2000000 х 23.8 + 10000000 х 38.1 + 25000000 х 43.5) / 37000000 = = 40.9%

Аналогічні розрахунки середньозваженої процентної ставки здійснюються за всіма видами валют на кожен строк окремо.

10. Викласти форму N 310М "Звіт про суми і процентні ставки за кредитами" (додаток 6) та інструкцію до неї у новій редакції:

При наданні інформації за формою звітності враховуються угоди, які укладені протягом звітного місяця.

Якщо умови кредитної угоди змінюються протягом звітного місяця, то в звітність за формою за такою угодою надається середньозважена процентна ставка.

При розрахунку рівня процентних ставок за кредитами не враховуються суми, за якими, відповідно до умов договору, не передбачено нарахування процентів (тобто без процентної ставки).

При наданні інформації в іноземній валюті відображаються:

- суми наданих та отриманих протягом місяця кредитів згідно з укладеними договорами; при цьому сума курсової різниці не включається;

- суми і процентні ставки за кредитами, що надані комерційними банками юридичним та фізичним особам за місяць у гривневому еквіваленті з урахуванням курсу НБУ за кожним кодом валют за кожний операційний день.

При складанні звіту за формою враховуються обсяги, кількість угод і процентні ставки за кредитами та коштами за операціями РЕПО (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті), що надані іншим комерційним банкам за місяць, а також ті, що отримані від інших банків за місяць і обліковуються на рахунках класу 1 (розділи 15 "Кошти в інших банках" та 16 "Кошти інших банків") Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України.

За підрозділом 1 "Кредити, надані іншим банкам" - ураховуються суми, що надані іншим комерційним банкам за місяць і обліковуються на рахунках 1520, 1521, 1523, 1524, 1525.

За підрозділом 2 "Кошти, надані іншим банкам за операціями РЕПО" - ураховуються суми, що надані іншим комерційним банкам за місяць і обліковуються на рахунку 1522.

За підрозділом 3 "Кредити, отримані від інших банків" - ураховуються суми, що отримані комерційними банками за місяць і обліковуються на рахунках 1620, 1621, 1623, 1624, 1625.

За підрозділом 4 "Кошти, отримані від інших банків за операціями РЕПО" - ураховуються суми, що отримані комерційними банками за місяць і обліковуються на рахунку 1622.

Розрахунки за підрозділами здійснюються таким чином:

За підрозділом 1 "Кредити, надані іншим банкам":

1) за резидентами:

2) за нерезидентами:

3) усього:

контрольна перевірка:

контрольна перевірка:

За підрозділами:

2 "Кошти, надані іншим банкам за операціями РЕПО",

3 "Кредити, отримані від інших банків",

4 "Кошти, отримані від інших банків за операціями РЕПО" - показники розраховуються аналогічно наведеному вище (відповідно до індексів 2, 3 і 4).

При складанні звіту за формою враховуються суми, кількість угод і процентні ставки за кредитами (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті), що надані комерційними банками суб'єктам господарської діяльності, органам загальнодержавного управління та фізичним особам за місяць і обліковуються на рахунках класу 2 (розділи 20, 21, 22) Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України.

За підрозділом 1 "Кредити, надані суб'єктам господарської діяльності" - ураховуються суми кредитів, що надані суб'єктам господарської діяльності за місяць і обліковуються на рахунках 2000, 2040, 2045, 2050, 2055; 2061, 2062, 2065; 2070, 2071, 2073, 2074, 2075.

За підрозділом 2 "Кредити, надані органам загальнодержавного управління" - ураховуються суми кредитів, що надані органам загальнодержавного управління за місяць і обліковуються на рахунках 2100, 2105, 2110, 2115.

За підрозділом 3 "Кредити, надані фізичним особам" - ураховуються суми кредитів, що надані фізичним особам за місяць і обліковуються на рахунках 2201, 2202, 2205, 2210, 2211, 2213, 2214.

Розрахунки за підрозділами здійснюються таким чином:

Підрозділ 0 "Кредити надані - усього" розраховується як сума підрозділів 1, 2 та 3. Процентна ставка розраховується як середньозважена.

За підрозділом 1 "Кредити, надані суб'єктам господарської діяльності":

1) за резидентами:

2) за нерезидентами:

3) усього:

контрольна перевірка:

контрольна перевірка:

За підрозділами:

2 "Кредити, надані органам загальнодержавного управління",

3 "Кредити, надані фізичним особам" - показники розраховуються аналогічно наведеному вище (відповідно до індексів 2 і 3).

При наданні банком зведеної інформації за філіями розраховуються кількість, загальна сума угод наданих кредитів і середньозважена процентна ставка.

Приклад розрахунку. Припустимо, що банк має таку зведену інформацію за трьома філіями в національній валюті:

3 угоди на суму 1000000 коп. - середньозважена процентна ставка 28,9% річних на строк до 31 дня.

5 угод на суму 90000000 коп. - середньозважена процентна ставка 36,7% річних на строк до 31 дня.

8 угод на суму 50000000 коп. - середньозважена процента ставка 33,5% річних на строк до 31 дня.

Отже, у цілому по банку буде така інформація:

на строк до 31 дня кількість угод становитиме 16 (3 + 5 + 8), сума - 141000000 коп. (1000000 + 90000000 + 50000000), а середньозважена процентна ставка - 35,51% річних і розраховуватиметься так:

(1000000 х 28.9 + 90000000 х 36.7 + 50000000 х 33.5) / 141000000 = = 35.51%

Аналогічні розрахунки середньозваженої процентної ставки здійснюються за всіма видами валют на кожен строк окремо.

11. Викласти форму N 350 "Звіт про суми і процентні ставки за депозитами" (додаток 7 ) та інструкцію до неї у новій редакції:

При наданні інформації за цією формою звітності враховуються угоди, які укладені протягом звітного місяця.

Якщо умови депозитної угоди змінюються протягом звітного місяця, то в звітність за формою за такою угодою надається середньозважена процентна ставка.

При розрахунку рівня процентних ставок за депозитами не враховуються суми, за якими згідно з умовами договору не передбачено нарахування процентів (тобто процентної ставки).

При наданні інформації за цією формою звітності не включаються суми в національній та іноземній валюті за розрахунковими операціями (але не за депозитними).

При наданні інформації в іноземній валюті:

- ураховуються суми залучених протягом місяця депозитів згідно з укладеними договорами; при цьому сума курсової різниці не включається;

- відображаються суми і процентні ставки за депозитами, що залучені комерційними банками від юридичних та фізичних осіб за місяць у гривневому еквіваленті з урахуванням курсу НБУ за кожним кодом валют за кожний операційний день.

Якщо протягом кількох місяців змінюються умови депозитного вкладу (наприклад, вклад до запитання переоформлений на строковий), то при наданні інформації за формою звітності за поточний місяць переоформлена угода включається у звітність як заново укладена відповідно до нових умов вкладу.

При складанні звіту за формою враховуються обсяги, кількість угод і процентні ставки за депозитами (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті), що розміщені в інших комерційних банках за місяць, а також залучені від інших банків за місяць, і обліковуються на рахунках класу 1 (розділ 15 "Кошти в інших банках" та розділ 16 "Кошти інших банків") Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України.

За підрозділом 1 "Депозити, розміщені в інших банках" - ураховуються суми депозитів, що розміщені в інших комерційних банках за місяць і обліковуються на рахунках 1510, 1511, 1512, 1515.

За підрозділом 2 "Депозити, залучені від інших банків" - ураховуються суми депозитів, що залучені від інших комерційних банків за місяць і обліковуються на рахунках 1610, 1611, 1612, 1615.

Розрахунки здійснюються таким чином.

За підрозділом 1 "Депозити, розміщені в інших банках":

1) за резидентами:

2) за нерезидентами:

3) усього:

контрольна перевірка:

контрольна перевірка:

За підрозділом 2 "Депозити, залучені від інших банків" суми, кількість угод і процентні ставки розраховуються аналогічно наведеному вище порядку.

При складанні звіту за формою враховуються обсяги, кількість угод і процентні ставки (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті) за строковими депозитами бюджету суб'єктів господарської діяльності та фізичних осіб, а також коштами до запитання фізичних осіб, що залучені за місяць комерційними банками та обліковуються на рахунках класу 2 (розділи 25, 26) Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України.

За підрозділом 0 "Строкові депозити - усього",

з них:

За підрозділом 1 "Депозити бюджету" - ураховуються суми депозитів, що залучені банком за місяць і обліковуються на рахунках 2514, 2525, 2546.

За підрозділом 2 "Депозити суб'єктів господарської діяльності" - ураховуються суми депозитів, що залучені банком за місяць і обліковуються на рахунках 2610, 2611, 2615.

За підрозділом 3 "Депозити фізичних осіб" - ураховуються суми депозитів, що залучені банком за місяць і обліковуються на рахунках 2630, 2635.