Про затвердження Положення про нормативи обовязкового резервування коштів банківською системою України

У зв'язку з прийняттям Закону України "Про Національний банк України" та відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків, затвердженого постановою Правління від 21.11.97 N 388 (зі змінами і доповненнями), і потребою узгодження відповідних нормативних актів з новим Планом рахунків бухгалтерського обліку, а також з метою удосконалення і систематизації вимог щодо виконання комерційними банками та іншими фінансово-кредитними установами нормативів обов'язкового резервування коштів Правління

1. Затвердити Положення про нормативи обов'язкового резервування коштів банківською системою України (додається).

2. Визнати таким, що втратило чинність, Положення про порядок формування банківською системою України обов'язкових резервів, затверджене постановою Правління Національного банку України від 26.12.96 N 333 (із змінами і доповненнями).

3. Установити норму обов'язкових резервів від залучених коштів юридичних і фізичних осіб у розмірі 17 процентів.

4. Дотримання комерційними банками та іншими фінансово-кредитними установами нормативів обов'язкових резервів контролюється щодекади за періодами з 1 по 10, з 10 по 20, з 20 по 30 (31) числа місяця за наявності необхідної суми коштів на їх кореспондентському рахунку в Національному банку України.

5. Звіт про виконання вимог щодо обов'язкового резервування комерційні банки та інші фінансово-кредитні установи подають територіальному управлінню Національного банку України протягом двох робочих днів після закінчення звітного періоду регулювання.

6. Для забезпечення виконання комерційними банками та іншими фінансово-кредитними установами встановлених нормативів обов'язкового резервування коштів Управління нагляду за великими банками Національного банку України і територіальні управління Національного банку України зобов'язані здійснювати постійний контроль за відповідністю бухгалтерського обліку в кредитних організаціях нормативним актам Національного банку України, маючи на увазі забезпечення повноти відображення залучених коштів.

7. Постанова набуває чинності через 10 днів після реєстрації у Міністерстві юстиції України.

8. Департаменту монетарної політики (Н.І.Гребеник) надіслати Положення про нормативи обов'язкового резервування коштів банківською системою України Кримському республіканському, територіальним та міста Києва і Київської області управлінням Національного банку України, комерційним банкам для використання в роботі.

9. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на першого заступника Голови Правління В.С.Стельмаха.

Положення про нормативи обов'язкового резервування коштів банківською системою України (далі - Положення) розроблене відповідно до Законів України "Про Національний банк України" і "Про банки і банківську діяльність" з метою ефективного управління грошово-кредитним ринком на основі підтримання на необхідному рівні грошової маси в обігу, підтримання належної ліквідності комерційних банків та забезпечення виконання невідкладних зобов'язань щодо здійснення своєчасних розрахунків за дорученнями юридичних і фізичних осіб.

1.1. Обов'язкові резерви (резервні вимоги) - це один з основних інструментів здійснення грошово-кредитної (монетарної) політики Національним банком України і механізм регулювання загальної ліквідності банківської системи, який використовується для контролю грошових агрегатів шляхом зниження (збільшення) грошового мультиплікатора.

1.2. Національний банк України встановлює комерційним банкам нормативи, період та механізм обов'язкового резервування коштів.

Розмір обов'язкових резервів установлюється єдиним для банків у процентному відношенні до загальної суми залучених коштів у національній та іноземній валютах.

Для різних видів залучених коштів можуть установлюватися різні норми обов'язкових резервів.

Зобов'язання дотримуватися нормативів обов'язкового резервування коштів у комерційних банків виникає з часу отримання ліцензії Національного банку України на здійснення банківських операцій щодо залучення коштів юридичних і фізичних осіб і є необхідною умовою для здійснення цих операцій. Комерційні банки несуть відповідальність за дотримання порядку формування обов'язкових резервів згідно з цим Положенням.

Зобов'язання комерційного банку щодо третьої особи не може бути підставою для звільнення його від дотримання норми обов'язкового резервування.

1.3. Нормативи обов'язкового резервування коштів установлюються з метою обмеження дії грошового мультиплікатора та підтримання на певному рівні грошової маси в обігу.

Недотримання нормативів обов'язкового резервування коштів означає здійснення банком несанкціонованої кредитної емісії, за яку встановлюється відповідна плата Національному банку України та застосовуються заходи впливу відповідно до ст.62 Закону України "Про Національний банк України".

1.4. Формування обов'язкових резервів здійснюється в процентному відношенні до зобов'язань у цілому за консолідованим балансом комерційного банку - юридичної особи, включаючи їх філії, і відповідна сума коштів обов'язкових резервів у національній валюті повинна знаходитися на кореспондентському рахунку комерційного банку або на окремому рахунку в Національному банку України за певний період регулювання.

1.5. Покриття сум обов'язкових резервів будь-якими видами активів комерційного банку не допускається.

1.6. Це Положення не поширюється на філії українських комерційних банків, що відкриті в установленому порядку та розміщені на території іншої держави.

1.7. Обов'язкові резерви формуються у національній грошовій одиниці.

Обов'язковому резервуванню підлягають усі залучені та обліковані на балансі комерційного банку кошти юридичних та фізичних осіб як у національній, так і в іноземній валюті, за винятком коштів, залучених від інших комерційних банків та іноземних інвестицій, отриманих від міжнародних фінансових установ.

1.8. До залучених комерційними банками коштів належать кошти депозитних, поточних, бюджетних рахунків юридичних і фізичних осіб, а також залучені кошти, що відображені на інших рахунках бухгалтерського обліку.

1.9. Нормативи обов'язкового резервування від суми залучених коштів установлюються Правлінням Національного банку України, виходячи із стану виконання грошово-кредитної політики чи ситуації на грошово-кредитному ринку.

1.10. Проценти за залишками коштів обов'язкових резервів, що знаходяться на кореспондентському рахунку комерційного банку або на окремому рахунку в Національному банку України, не нараховуються.

2.1. До складу зобов'язань комерційного банку включаються кошти, що обліковуються на таких рахунках бухгалтерського обліку: 1600 мінус 1500 (пасивне сальдо), 1605, 1610 мінус 1510 (пасивне сальдо), 1611 плюс 2605 плюс 2612 плюс 2625 мінус 1511 (пасивне сальдо), 1612 мінус 1512 (пасивне сальдо), 1615 мінус 1515 (пасивне сальдо), 1919 мінус 1819 (пасивне сальдо), 2100 (пасивне сальдо), 2105 (пасивне сальдо), 2110 (пасивне сальдо), 2115 (пасивне сальдо), 2500 (пасивне сальдо) мінус 2501, 2502 (2510 П плюс 2511 П) мінус (2510 А плюс 2511 А) - пасивне сальдо, 2512, 2513, 2514, 2520, 2523, 2525, 2526, 2530, 2531, 2540, 2541, 2542, 2543, 2544, 2545, 2546, 2550, 2551, 2552, 2553, 2554, 2555, 2560, 2561, 2562, 2565, 2570, 2571, 2600, 2601 мінус 2606 (пасивне сальдо), 2602, 2603, 2604, 2610, 2611, 2615, 2620, 2621 мінус 2626 (пасивне сальдо), 2622, 2630, 2635 (2900 плюс 2901 плюс 2902 плюс 2903 плюс 2909) мінус (2800 плюс 2801 плюс 2809 плюс 2889) - пасивне сальдо, 2920 (пасивне сальдо), 2924 (пасивне сальдо), (3300 плюс 3301 плюс 3305) мінус 3306, 3307, 3320 мінус 3326, 3327, 3630, 3631, 3705 (пасивне сальдо), 3720 мінус 3710 (пасивне сальдо), 3739.

2.2. Сума залишків залучених коштів для розрахунку обов'язкових резервів визначається за формулою середньоарифметичної за відповідний звітний період.

Обсяг обов'язкових резервів розраховується комерційним банком за період, у розмірі та в порядку, визначеному Правлінням Національного банку України.

Період регулювання, нормативи і порядок формування обов'язкових резервів можуть змінюватися тільки за рішенням Правління Національного банку України.

Середньоарифметична щоденних балансових залишків коштів, залучених за звітний період, що обліковується на рахунках, визначених у п.2.1 цього Положення, розраховується за такою формулою:

де

Ld - середні залишки залучених коштів, що використовуються для обрахування обов'язкових резервів за звітний період;

L1, 2, 3,... - сума залишків залучених коштів за станом на кожне число (дату) звітного періоду;

Ln - сума залишків залучених коштів за останній календарний день звітного періоду;

n - кількість календарних днів звітного періоду регулювання.

Сума залучених коштів та залишки коштів на кореспондентському рахунку комерційного банку за вихідні та святкові дні визначаються на рівні залишків коштів за той робочий день, що передував вихідним чи святковим дням.

2.3. Визначена сума коштів обов'язкових резервів має знаходитись на кореспондентському рахунку комерційного банку або за рішенням Правління Національного банку України має бути перерахована на окремий рахунок у територіальному управлінні Національного банку України.

3.1. Територіальні управління Національного банку України (ОПЕРУ) здійснюють контроль за дотриманням комерційним банком вимог обов'язкових резервів, порівнюючи суму, визначену на підставі встановленої норми обов'язкового резервування, з фактичною середньоарифметичною сумою залишків коштів на кореспондентському рахунку.

3.2. Комерційний банк у визначений строк після закінчення встановленого періоду регулювання подає територіальному управлінню Національного банку України (ОПЕРУ) розрахунок суми залучених коштів та залишки коштів на їх кореспондентському рахунку (форма розрахунку додається).

Якщо прогнозується невиконання встановлених нормативів обов'язкового резервування коштів за звітний період регулювання, то комерційний банк не пізніше 5-го дня встановленого поточного періоду регулювання зобов'язаний подати територіальному управлінню Національного банку України (Управління нагляду за великими банками) обгрунтоване пояснення причин очікуваного невиконання для отримання дозволу на використання коштів обов'язкових резервів.

3.3. Територіальне управління Національного банку України (ОПЕРУ) звіряє надану інформацію з даними щоденного балансу комерційного банку і визначає правильність дотримання ним встановленого нормативу обов'язкового резервування. Якщо фактично зарезервовані кошти на кореспондентському рахунку відповідають нормативам обов'язкового резервування, то вимоги до комерційного банку вважаються виконаними.

У разі отримання від комерційного банку клопотання про надання дозволу на використання коштів обов'язкових резервів у відповідному періоді територіальне управління Національного банку України (Управління нагляду за великими банками) зобов'язане спільно з комерційним банком проаналізувати обгрунтованість причин очікуваного невиконання нормативів обов'язкового резервування і не пізніше як за 3 робочі дні до закінчення періоду регулювання подати Департаменту монетарної політики свої висновки та пропозиції для розгляду їх на Правлінні Національного банку України.

3.4. Щокварталу територіальне управління Національного банку України (ОПЕРУ) має здійснювати загальну або вибіркову перевірку достовірності даних, представлених для розрахунку суми обов'язкових резервів комерційним банком, використовуючи для цього необхідні документи, що є у нього, в комерційному банку.

Зазначену перевірку здійснюють відповідні підрозділи Національного банку України, на які покладені такі функції.

3.5. У кожному випадку недорезервування комерційним банком коштів на їх кореспондентському рахунку в Національному банку України вони сплачують Національному банку України за кожне порушення проценти за користування коштами обов'язкових резервів (здійснення кредитної емісії) у розмірах:

- облікової ставки Національного банку України від суми недорезервованих коштів за звітний період регулювання у разі наявності попереднього узгодження про використання коштів обов'язкових резервів з територіальним управлінням Національного банку України (Управління нагляду за великими банками) і відповідного рішення Правління Національного банку України;

- ломбардної ставки Національного банку України від суми недорезервованих коштів обов'язкових резервів у разі використання цих коштів без узгодження з територіальним управлінням Національного банку України (Управління нагляду за великими банками).

Використання коштів обов'язкових резервів (здійснення несанкціонованої кредитної емісії) зі сплатою відповідних процентів без застосування заходів впливу, передбачених ст.62 Закону України "Про Національний банк України", дозволяється комерційним банкам не більше трьох разів на півріччя.

3.6. Середньоарифметична сума недорезервованих коштів на кореспондентському рахунку комерційного банку визначається на підставі встановленого нормативу обов'язкового резервування та фактичної середньоарифметичної суми залишків коштів на кореспондентському рахунку комерційного банку. Різниця між середньою сумою залишків коштів, яка має бути на кореспондентському рахунку комерційного банку, виходячи з установленого нормативу до залучених коштів, та фактичною середньою сумою обов'язкових резервів є одноденною середньоарифметичною сумою недорезервованих коштів.

3.7. Сума процентних виплат за використання коштів обов'язкового резервування у відповідному звітному періоді регулювання визначається на підставі діючих у відповідному періоді облікової та ломбардної ставок Національного банку України шляхом множення середньоарифметичного розміру недорезервування коштів на кількість днів періоду регулювання та на розмір плати з розрахунку відповідно до умов п.3.5 цього Положення.

3.8. Комерційний банк зобов'язаний здійснювати процентну виплату за використання коштів обов'язкових резервів за кожний випадок допущеного порушення протягом двох робочих днів.

3.9. У разі несплати, несвоєчасної сплати процентів у розмірі, визначеному Національним банком України за користування коштами обов'язкових резервів, або порушення п.3.5 (абзац 4) цього Положення Правління Національного банку України може приймати рішення щодо переведення комерційного банку на щоденне формування обов'язкових резервів або зобов'язати його перераховувати кошти обов'язкових резервів на окремий рахунок у Національному банку України.

За вказані порушення Національний банк України може застосовувати до комерційного банку, інші, адекватні допущеному порушенню, заходи впливу відповідно до законодавства.

3.10. Про зміни порядку формування обов'язкових резервів Національний банк України повідомляє банківській системі не пізніше 10 днів до введення нового порядку.

4.1. Комерційні банки, які за рішенням Правління Національного банку України переведені на режим формування обов'язкових резервів на окремому рахунку в Національному банку України, повинні перераховувати кошти обов'язкових резервів на окремий рахунок у територіальному управлінні Національного банку протягом двох днів після закінчення встановленого періоду регулювання. Кошти обов'язкових резервів повинні перераховуватися відповідно до встановленого нормативу щодо залучених коштів, розрахованих згідно з умовами п.2.2 цього Положення (форма розрахунку згідно з додатком 2).

4.2. Територіальні управління Національного банку України (ОПЕРУ) на підставі довідки встановленої форми (згідно з додатком 2) здійснюють контроль за перерахуванням комерційними банками коштів обов'язкових резервів на окремий рахунок у Національному банку України згідно із встановленою нормою за відповідний період регулювання.

4.3. Якщо залишки коштів на окремому рахунку в Національному банку України за відповідний період регулювання перевищують установлені нормативи щодо залучених коштів, то територіальні управління Національного банку України протягом двох робочих днів перераховують комерційному банку суму перевищення.

4.4. У разі зростання сум залучених коштів щодо попереднього періоду регулювання комерційний банк зобов'язаний протягом двох робочих днів перерахувати на окремий рахунок у територіальному управлінні Національного банку України суми коштів відповідно до встановлених нормативів.

4.5. Якщо комерційний банк не формує на окремому рахунку в Національному банку України кошти обов'язкових резервів у сумі, визначеній нормативами, затвердженими Правлінням Національного банку України, то до нього застосовуються санкції, передбачені ст.62 Закону України "Про Національний банк України".