6. Порядок заповнення додатків до податкової декларації
6.1. Додаток 1 "Розрахунок експортного відшкодування"
6.1.1. Розрахунок експортного відшкодування подається до податкової інспекції (адміністрації) разом з декларацією за відповідний звітний період та разом із такими документами:
1) митною декларацією, що підтверджує факт вивезення (експортування) товарів за межі митної території України, оформленою відповідно до митного законодавства, або актом (іншим документом), який засвідчує передання права власності на роботи (послуги), призначені для їх споживання за межами митної території України;
2) для товарів (робіт, послуг), придбаних на митній території України: копіями платіжних доручень (або інших платіжних документів, що підтверджують оплату грошовими коштами), завірених банком, про перерахування платником податку, який здійснює розрахунок експортного відшкодування, коштів на рахунки платників податку, у яких були придбані товари (роботи, послуги), з урахуванням податків, нарахованих на ціну такого придбання;
3) при вивезенні (експортуванні) товарів, попередньо ввезених (імпортованих) на митну територію України: ввізними митними деклараціями, що підтверджують факт митного оформлення товарів для їх вільного використання на митній території України.
6.1.2. Платник податку може за власним бажанням не подавати розрахунок експортного відшкодування. У цьому разі суми експортного відшкодування зараховуються в рахунок погашення податкових зобов'язань цього платника у майбутніх податкових періодах.
6.1.3. У 2000 році розрахунок експортного відшкодування не здійснюється за результатами бартерних (товарообмінних) експортних операцій.
6.1.4. До податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої) розрахунок експортного відшкодування не подається.
6.1.5. Розрахунок значень рядків Розрахунку експортного відшкодування.
У рядку 1 Розрахунку вказується загальна сума податку на додану вартість, задекларована до відшкодування за результатами звітного місяця (рядок 21 податкової декларації). У разі заповнення рядка 22 (бюджетне відшкодування, отримане платником за окремим рішенням Уряду) значення рядка 21 зменшується на значення рядка 22. Якщо ж різниця рядків 21 і 22 має від'ємне значення (значення рядка 22 більше значення рядка 21), відшкодування не надається.
У рядку 2 Розрахунку вказується частина суми податкового кредиту звітного місяця, оплачена грошовими коштами постачальникам за придбані у звітному періоді товари, починаючи з першого числа звітного місяця та закінчуючи днем подання розрахунку експортного відшкодування, включаючи такий день, а при ввезенні (імпортуванні) таких товарів (робіт, послуг) - суми податку, сплачені у звітному місяці до бюджету у зв'язку із таким ввезенням (імпортуванням) або визначені в податковому векселі, виданому протягом звітного місяця, включаючи і податкові векселі, не погашені до дня подання Розрахунку експортного відшкодування.
До оплаченої частини податкового кредиту, на підставі якої здійснюється розрахунок експортного відшкодування, не включаються суми податку, сплачені за товари (роботи, послуги), що придбані шляхом проведення бартерних (товарообмінних) операцій або розрахунки за які проведені в будь-якій формі розрахунків, що не підтверджена платіжними документами, завіреними банком.
Значення рядка 2 Розрахунку не може перевищувати значення рядка 17 податкової декларації звітного періоду.
Сума, зазначена в рядку 2 Розрахунку, підтверджується платіжними документами, указаними в підпункті 6.1.1 цього Порядку.
У рядку 3 Розрахунку вказується загальний обсяг оподатковуваних операцій звітного періоду з урахуванням оподаткування товарів при ввезенні (пересиланні) товарів на митну територію України (сума значень рядків 1, 2.1, 2.2, 4, 6 та 7 розділу I, рядків 12.1, 12.3, 13.2.1 та 13.2.2 розділу II колонки А податкової декларації звітного місяця).
У рядку 4 Розрахунку вказується обсяг операцій з вивезення (пересилання) товарів (робіт, послуг) за межі митної території України (експорт) за звітний місяць, що оподатковуються за нульовою ставкою і за результатами яких платник має право на отримання податкового кредиту (рядок 2.1 податкової декларації за мінусом підрядка 2.1.1 (колонка А) в 2000 році або рядок 2.1 податкової декларації (колонка А) за умови втрати чинності останнім абзацом пункту 11.6 статті 11 Закону України "Про податок на додану вартість".
До обсягів, які зазначені в цьому рядку, не включаються: майнові добровільні пожертвування на користь нерезидентів; майнові внески для ведення спільної діяльності з нерезидентом за межами України; майнові внески, що повертаються іноземному інвестору; інші операції з майном, вартість якого не відноситься до складу валових витрат або не підлягає амортизації; операції з вивезення (експортування) товарів (робіт, послуг), на які не дозволяється застосування нульової ставки ПДВ згідно з пунктом 6.3 статті 6 Закону України "Про податок на додану вартість" (незалежно від форми розрахунку); бартерні (товарообмінні) експортні операції.
У рядку 5 Розрахунку визначається частка обсягу експортних операцій, за які проведено грошові розрахунки, у загальному обсязі оподатковуваних операцій звітного місяця (рядок 4 : рядок 3 х х 100%).
У рядку 6 Розрахунку визначається сума експортного відшкодування (рядок 2 х рядок 5 : 100%).
Якщо значення цього рядка обчислено більше, ніж значення рядка 21 податкової декларації цього звітного місяця, то до цього рядка переноситься значення рядка 21, а у разі заповнення рядка 22 - позитивна різниця рядків 21 і 22.
У рядку 7 Розрахунку вказується різниця між рядками 1 і 6 Розрахунку.
6.1.6. Сума експортного відшкодування (рядок 6 Розрахунку) переноситься в рядок 23 податкової декларації (колонка Б). Відмітка про порядок здійснення експортного відшкодування вказується в рядках 23.1-23.3 податкової декларації (колонка А) у відсотках.
6.2. Додаток 3 "Розрахунок частки бюджетного відшкодування"
У разі подання Розрахунку експортного відшкодування Розрахунок частки бюджетного відшкодування здійснюється після заповнення першого.
6.2.1. Для отримання бюджетного відшкодування платником подається до податкової інспекції (адміністрації) Розрахунок частки бюджетного відшкодування за формою, визначеною в додатку 3 до податкової декларації.
6.2.2. Розрахунок частки бюджетного відшкодування подається до податкової інспекції (адміністрації) разом з декларацією за відповідний звітний період.
6.2.3. До податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої) Розрахунок частки бюджетного відшкодування не подається.
6.2.4. Розрахунок значень рядків Розрахунку бюджетного відшкодування.
У рядку 1 Розрахунку вказується загальна сума податку на додану вартість, задекларована до відшкодування за результатами звітного періоду (рядок 21 податкової декларації або позитивна різниця рядків 21 і 22 у разі заповнення рядка 22).
У рядку 2 Розрахунку вказується загальна сума податку на додану вартість, задекларована до відшкодування за результатами звітного періоду, зменшена на суму експортного відшкодування:
рядок 2 Розрахунку = рядок 21 декларації - рядок 22 декларації - рядок 23 декларації.
У рядку 3 Розрахунку вказується загальний обсяг оподатковуваних операцій за звітний період (рядок 5.2 податкової декларації, колонка А).
У рядку 4 Розрахунку вказується обсяг продажу товарів (робіт, послуг) за нульовою ставкою на митній території України (рядок 2.2 податкової декларації, колонка А).
У рядку 5 Розрахунку визначається частка обсягу операцій з продажу товарів (робіт, послуг) за нульовою ставкою на митній території України в загальному обсязі оподатковуваних операцій звітного періоду (рядок 4 : рядок 3 х 100%).
У рядку 6 Розрахунку визначається частка суми бюджетного відшкодування (рядок 2 х рядок 5 : 100%).
Якщо значення цього рядка обчислено більше, ніж значення рядка 2 цього додатка, то в цей рядок переноситься значення рядка 2.
У рядку 7 Розрахунку вказується різниця між рядками 1 і 6 Розрахунку.
6.2.5. Сума частки бюджетного відшкодування (рядок 6) переноситься в рядок 24 податкової декларації (колонка Б). Відмітка про порядок здійснення бюджетного відшкодування вказується в рядках 24.1 - 24.3 податкової декларації (колонка А) у відсотках.
( Порядок доповнено розділом 6 згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 568 від 02.11.2000 )
7. Перевірка податкових декларацій в податковому органі
7.1. Податкові декларації приймаються без попередньої перевірки зазначених у них показників. Після реєстрації в підрозділі державної податкової інспекції (адміністрації), яким здійснюється приймання звітності, у день реєстрації податкові декларації передаються до обліку, де дані щодо нарахування чи відшкодування податку на додану вартість, визначені платником, заносяться до особового рахунку платника.
( Пункт 7.1 розділу 7 в редакції Наказу ДПА N 170 від 18.04.2001 )
7.2. Відомості про проведення даних по нарахуванню чи відшкодуванню податку в особовому рахунку платника відображаються в четвертому розділі декларації, після чого декларація передається до відповідного відділу для здійснення перевірки щодо відповідності розміру податку, зазначеного у декларації, розміру податку, що випливає з поданих розрахунків.
7.3. При перевірці декларації перевіряється правильність заповнення декларації, проводиться її арифметична та методологічна перевірка, наявність та правильність заповнення всіх додатків, які необхідно було подати платнику разом з цією декларацією, а також перевіряється відповідність суми податкового зобов'язання, заявленого платником у декларації до сплати в бюджет чи до відшкодування з бюджету, поданим розрахункам.
( Пункт 7.3 розділу 7 із змінами, внесеними згідно з Наказом ДПА N 170 від 18.04.2001 )
7.4. Якщо під час такої перевірки виявлено арифметичні або методологічні помилки в поданій платником податковій декларації, які призвели до заниження або завищення податкового зобов'язання, то податковий орган самостійно визначає суму податкового зобов'язання, належного до сплати в бюджет чи відшкодування з бюджету. За результатами перевірки робиться відповідний запис у пункті 4 розділу IV податкової декларації та складається Довідка про попередню перевірку податкової декларації з податку на додану вартість за формою, визначеною в додатку 2 до цього Порядку.
( Абзац перший підпункту 6.4 пункту 6 в редакції Наказів Державної податкової адміністрації N 179 від 10.04.98, N 170 від 18.04.2001 )
Якщо платником у поданій декларації допущені арифметичні або методологічні помилки, що призвели до заниження суми податку, належної до сплати, то податковий орган самостійно здійснює перерахунок такої суми податку, нараховує штрафні санкції у встановленому порядку і повідомляє платника про суму донарахувань та штрафів, належних до сплати.
( Підпункт 6.4 пункту 6 доповнено абзацом другим згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 179 від 10.04.98, із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 499 від 23.10.98, в редакції Наказу ДПА N 170 від 18.04.2001 )
Коли за наслідками перевірки виявляється факт завищення суми бюджетного відшкодування, заявленого в податковій декларації, сума такого завищення вважається сумою податкового зобов'язання, прихованого від оподаткування. Якщо внаслідок такого завищення отримано бюджетне відшкодування, то платник податку визнається таким, що ухиляється від оподаткування, й до нього застосовуються санкції відповідно до законодавства.
( Підпункт 6.4 пункту 6 доповнено абзацом згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 499 від 23.10.98 )
На суму податку на додану вартість, донараховану за результатами попередньої перевірки, виписується Розпорядження про внесення змін у визначену платником суму податку, що підлягає нарахуванню та податкове повідомлення, у якому зазначаються підстава для такого нарахування, посилання на норму Закону, відповідно до якої була донарахована сума податку, сума штрафних санкцій, граничні строки їх погашення, а також попередження про наслідки їх несплати в установлений строк та граничні строки, передбачені Законом-1 для їх оскарження.
( Підпункт 6.4 пункту 6 доповнено абзацом згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 499 від 23.10.98, із змінами, внесеними згідно з Наказом ДПА N 170 від 18.04.2001 )
Копія Довідки Розпорядження та податкове повідомлення у разі донарахування суми податку за результатами попередньої перевірки надається платнику податку.
( Підпункт 6.4 пункту 6 доповнено абзацом згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 179 від 10.04.98, із змінами, внесеними згідно з Наказом ДПА N 170 від 18.04.2001 )
У разі виявлення завищеної суми податку платник запрошується до податкової інспекції (адміністрації) з відповідними документами податкового обліку для перевірки.
7.5. Донарахована сума податку та штрафних санкцій, нарахована за результатами перевірки, підлягає внесенню до бюджету в строки, установлені чинним законодавством.
( Пункт 7.5 розділу 7 в редакції Наказу ДПА N 170 від 18.04.2001 )
7.6. У випадках апеляційного узгодження суми податкового зобов'язання платник податків зобов'язаний самостійно погасити узгоджену суму, а також пеню та штрафні санкції за їх наявності протягом десяти календарних днів, наступних за днем такого узгодження.
( Розділ 7 доповнено пунктом 7.6 згідно з Наказом ДПА N 170 від 18.04.2001 )
8. Застосування штрафних санкцій
8.1. Платник ПДВ, що не подає податкову декларацію у строки, визначені цим Порядком, або допускає затримку строків її подання, несе відповідальність у порядку, передбаченому статтею 17 Закону-1 (наказ ДПА України від 17.03.2001 N 110 "Про затвердження Інструкції про порядок застосування та стягнення сум штрафних (фінансових) санкцій органами державної податкової служби", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 23.03.2001 за N 268/5459).
8.2. Якщо за результатами попередньої перевірки податкової звітності платника виявлено арифметичні або методологічні помилки у визначенні суми податку, які призвели до заниження або завищення податкового зобов'язання, унаслідок чого податковим органом самостійно визначено суму податку, належного до сплати в бюджет чи зменшено суму податку, належну до відшкодування з бюджету, то до такого платника застосовується штраф у розмірі і в порядку, передбачених статтею 17 Закону-1 (наказ ДПА України від 17.03.2001 N 110 "Про затвердження Інструкції про порядок застосування та стягнення сум штрафних (фінансових) санкцій органами державної податкової служби").
( Порядок доповнено розділом 8 згідно з Наказом ДПА N 170 від 18.04.2001 )
9. Зміна форм податкової звітності
9.1. Форми податкової декларації з податку на додану вартість, зареєстровані в установленому порядку в Міністерстві юстиції України, відповідають нормам та змісту податку на додану вартість.
9.2. Унесення змін до форм податкової звітності з податку на додану вартість здійснюється у разі законодавчої зміни правил оподаткування, які запроваджують інший, ніж той, що діяв до їх прийняття, порядок відображення у звітності сум податкових зобов'язань і податкового кредиту та обчислення сум податкових зобов'язань платника перед бюджетом чи порядку обчислення і надання бюджетного відшкодування.
9.3. Якщо після зміни правил оподаткування, обумовленої пунктом 9.2 цього Порядку, центральним податковим органом не внесені зміни до форми податкової звітності і якщо платник вважає, що незмінена форма податкової звітності збільшує або зменшує його податкові зобов'язання всупереч унесеним змінам до правил оподаткування, то він має право подати податкову декларацію з податку на додану вартість за іншою формою разом із поясненням мотивів її складення.
( Порядок доповнено розділом 9 згідно з Наказом ДПА N 170 від 18.04.2001 )
Наказ ДПА України
30.05.97 N 166
(у редакції наказу ДПА України
02.11.2000 N 568
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
9 липня 1997 р.
за N 250/2054
--------------------------------------------------
Відмітка про |01 | |Загальна декларація |
одержання: |---+-+------------------------------------------|
(вхідний N, дата, штамп ДПА) |02 | |Уточнена декларація |
|---+-+------------------------------------------|
|03 | |Договір про спільну діяльність від ____ N |
|---+-+------------------------------------------|
|04 | | |
|---+--------------------------------------------|
|05 | Спеціальні режими оподаткування |
|---+--------------------------------------------|
|051| |Декларація переробного |
| | |підприємства (пункт 11.21 Закону) |
|---+-+------------------------------------------|
|052| |Сільськогосподарська |
| | |декларація (пункт 11.21 Закону) |
|---+-+------------------------------------------|
|053| |Сільськогосподарська |
| | |декларація (пункт 11.29 Закону) |
|---+-+------------------------------------------|
|054| |Декларація технопарку (пункт 11.12 Закону)|
|---+-+------------------------------------------|
|055| | |
--------------------------------------------------
Податкова декларація з податку на додану вартість
----
|01| Звітний (податковий) період _________________________________
---- (місяць, квартал)
----
|02| Платник _____________________________________________________
---- (назва - для юридичної особи;
_____________________________________________________________
прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи
_____________________________________________________________
для спільної діяльності - назва, дата та номер договору)
----
| | - юридична особа-------------------------Ідентифікаційний код
---- -------------------------платника згідно з
ЄДРПОУ
----
| | - фізична особа------------------------------Ідентифікаційний
---- ------------------------------номер платника
згідно з ДРФО
----
| | - спільна ----------------------------Реєстраційний
---- діяльність ----------------------------(обліковий) номер
платника
----
|03| Індивідуальний ------------------------- -------------------
---- податковий номер------------------------- -------------------
платника ПДВ (номер свідоцтва
про реєстрацію
платника ПДВ)
----
|04| Адреса, телефон платника ____________________________________
----
------------------------------------------------------------------
|Декларація подається до державної податкової |
|інспекції (адміністрації) в |
------------------------------------------------------------------
(район, місто)
---- -----------------------------------------
| | - ознака бюджетного |відмітка (Х) робиться платником при |
---- відшкодування |заповненні рядка 21 цієї декларації |
-----------------------------------------
---- -----------------------------------------
| | - ознака експортного|відмітка (Х) робиться платником при |
---- відшкодування |заповненні рядка 23 цієї декларації |
-----------------------------------------
грн.
---------------------------------------------------------------------
N | I. Податкові зобов'язання |Колонка А|Колонка Б
з/п | |---------+---------
| |Обсяги |Сума ПДВ
| |продажу |
| |без ура- |
| |хув.ПДВ |
------+------------------------------------------+---------+---------
1 |Операції, що оподатковуються за ставкою | |
|20%, крім операцій із ввезення | |
|імпортних товарів, податок на додану | |
|вартість за які сплачується митним | |
|органам при розмитненні | |
------+------------------------------------------+---------+---------
1.1 |з рядка 1 - товарообмінні (бартерні) | |
|операції | |
------+------------------------------------------+---------+---------
2 |Операції, що оподатковуються за ставкою 0%| х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
2.1 |експортні операції | | 0
------+------------------------------------------+---------+---------
2.1.1 |з рядка 2.1 - товарообмінні (бартерні) | |
|операції | | 0
------+------------------------------------------+---------+---------
2.2 |інші операції, що оподатковуються за | |
|нульовою ставкою | | 0
------+------------------------------------------+---------+---------
3 |Операції, що не є об'єктом оподаткування | |
|(п.3.2 ст.3 Закону) | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
4 |Операції, які звільнені від оподаткування | |
|(статті 5, 11 Закону, інші | |
|нормативно-правові акти) | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
5 |Загальний обсяг продажу (сума значень з | |
|1-го по 4-й рядки колонки А) | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
5.1 |з рядка 5 - товарообмінні (бартерні) | |
|операції | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
5.2 |з рядка 5 - загальний обсяг оподатковува- | |
|них операцій звітного періоду (сума | |
|значень рядків (1 + 2.1 + 2.2 + 4) колонки| |
|А) | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
6 |Обсяг товарів, які протягом звітного | |
|періоду були ввезені (переслані) на | |
|митну територію України і сплату ПДВ за | |
|які було відстрочено шляхом оформлення | |
|податкового векселя (п.11.5 ст.11 Закону) | |
|------------------------------------------+-------------------
|Термін погашення податкового векселя |
|(вказати дату, додати перелік) |
------+------------------------------------------+-------------------
7 |Роботи (послуги), отримані від нерезидента| |
|для їх використання або споживання на | |
|митній території України, та готова | |
|продукція, виготовлена з давальницької | |
|сировини нерезидента, що реалізується на | |
|території України | |
------+------------------------------------------+---------+---------
8 |Коригування на основі попередніх звітних | |
|періодів (- чи +) | |
|У разі заповнення цієї графи є обов'язко- | |
|вим подання додатка 2 до декларації | | (- чи +)
------+------------------------------------------+---------+---------
9 |Усього податкових зобов'язань | |
|(сума значень рядків (1+6+7+8 (- чи +) | |
|колонки Б) | х |
---------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------
N | II. Податковий кредит |Колонка А|Колонка Б
з/п | |---------+---------
| |Обсяги |Дозволе-
| |придбання|ний пода-
| |без ура- |тковий
| |хув.ПДВ |кредит
------+------------------------------------------+---------+---------
10 |Придбані з податком на додану вартість на | |
|митній території України товари (роботи, | |
|послуги), вартість яких включається до | |
|складу валових витрат виробництва (обігу),| |
|та основні фонди й нематеріальні активи, | |
|які підлягають амортизації: | х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
10.1 |для здійснення операцій, які підлягають | |
|оподаткуванню | |
------+------------------------------------------+---------+---------
10.2 |для здійснення операцій, які не підлягають| |
|оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) або/та | |
|звільнені від оподаткування (ст. 5 | |
|Закону, інші нормативно-правові акти) | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
11 |Придбані без податку на додану вартість | |
|на митній території України товари (робо- | |
|ти, послуги), вартість яких включається | |
|до складу валових витрат виробництва | |
|(обігу), та основні фонди й нематеріальні | |
|активи, які підлягають амортизації: | х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
11.1 |для здійснення операцій, які підлягають | |
|оподаткуванню | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
11.2 |для здійснення операцій, які не підлягають| |
|оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) або/та | |
|звільнені від оподаткування (ст. 5 | |
|Закону, інші нормативно-правові акти) | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
12 |Імпортовані товари (роботи, послуги), | |
|вартість яких включається до складу вало- | |
|вих витрат виробництва (обігу), та основ- | |
|ні фонди й нематеріальні активи, які під- | |
|лягають амортизації (для здійснення опе- | |
|рацій, які оподатковуються за ставкою 20% | |
|та нульовою ставкою): | х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
12.1 |ПДВ, сплачений митним органам | |
------+------------------------------------------+---------+---------
12.2 |погашені податкові векселі, що дають право| |
|на збільшення податкового кредиту в | |
|поточному звітному періоді | |
------+------------------------------------------+---------+---------
12.3 |звільнені від ПДВ (ст. 5 Закону, | |
|інші нормативно-правові акти) | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
12.4 |роботи (послуги), отримані від нерезидента| |
------+------------------------------------------+---------+---------
13 |Імпортовані товари (роботи, послуги), | |
|вартість яких включається до складу вало- | |
|вих витрат виробництва (обігу), та основ- | |
|ні фонди й нематеріальні активи, які під- | |
|лягають амортизації | х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
13.1 |з рядка 13 - для здійснення операцій, які | |
|не підлягають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 | |
|Закону) | х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
13.1.1|ПДВ, сплачений митним органам | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
13.1.2|звільнені від ПДВ (ст.5 Закону, інші | |
|нормативно-правові акти) | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
13.1.3|роботи (послуги), отримані від нерезидента| | х
------+------------------------------------------+---------+---------
13.2 |з рядка 13 - для здійснення операцій, які | |
|звільнені від оподаткування (ст.5 | |
|Закону, інші нормативно-правові акти): | х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
13.2.1|ПДВ, сплачений митним органам | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
13.2.2|звільнені від ПДВ (ст.5 Закону, інші | |
|нормативно-правові акти) | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
13.2.3|роботи (послуги), отримані від нерезидента| | х
------+------------------------------------------+---------+---------
14 |Придбані з податком на додану вартість | |
|вітчизняні та імпортні товари (роботи, | |
|послуги), вартість яких не включається до| |
|складу валових витрат виробництва (обігу),| |
|та основні фонди й нематеріальні активи, | |
|які не підлягають амортизації: | х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
14.1 |на митній території України | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
14.2 |ввезені (переслані) із-за меж митної | |
|території України | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
14.3 |роботи (послуги), отримані від нерезидента| | х
------+------------------------------------------+---------+---------
15 |Придбані без податку на додану вартість | |
|вітчизняні та імпортні товари (роботи, | |
|послуги), вартість яких не включається до | |
|складу валових витрат виробництва (обі- | |
|гу), та основні фонди й нематеріальні ак- | |
|тиви, які не підлягають амортизації: | х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
15.1 |на митній території України | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
15.2 |ввезені (переслані) із-за меж митної | |
|території України | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
15.3 |роботи (послуги), отримані від нерезидента| | х
------+------------------------------------------+---------+---------
16 |Коригування перенарахованого (-) та недо- | |
|нарахованого (+) податкового кредиту за | |
|попередні звітні періоди | |
|(у разі заповнення цієї графи є обов'язко-| |
|вим подання додатка 2 до декларації) | х | (- чи +)
------+------------------------------------------+---------+---------
17 |Усього податкового кредиту | |
|(Сума значень рядків (10.1+12.1+12.2+12.4+| |
|+16(- чи +) колонки Б) | х |
---------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------
| III. Розрахунки з бюджетом за звітний |Колонка А|Колонка В
| період | |
------+------------------------------------------+---------+---------
18 |Чиста сума зобов'язань з ПДВ за поточний | |
|звітний період | |
|(відняти значення рядка 17 від 9-го): | х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
18.1 |позитивне значення (+) | 0 |
------+------------------------------------------+---------+---------
18.2 |від'ємне значення (-) | 0 |
------+------------------------------------------+---------+---------
19 |Коригування платежів з урахуванням поло- | |
|жень про вексельну форму оплати податку | |
|на додану вартість при ввезенні (переси- | |
|ланні) товарів на митну територію України | |
|(п.11.5 ст.11 Закону): | х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
19.1 |до зменшення (-): | |
|суми податку на додану вартість, які не | |
|підлягають включенню до складу податкових | |
|зобов'язань у поточному звітному періоді | |
|(податкові векселі, видані за поточний | |
|звітний період (рядок 6 декларації) | 0 | -
------+------------------------------------------+---------+---------
19.2 |до збільшення (+): | |
|суми податку на додану вартість, які | |
|підлягають включенню до складу податкових | |
|зобов'язань у поточному звітному періоді | |
|(податкові векселі, термін погашення яких | |
|припадає на поточний звітний період) | 0 | +
------+------------------------------------------+---------+---------
20 |Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету | |
|за підсумками поточного звітного періоду | |
|(позитивне значення суми рядків 18 і 19) | 0 |
------+------------------------------------------+---------+---------
21 |Сума ПДВ, яка підлягає відшкодуванню з | |
|бюджету за підсумками поточного звітного | |
|періоду (від'ємне значення суми рядків 18 | |
|і 19) | 0 |
------+----------------------------------------------------+---------
22* |Відповідно до окремого рішення Уряду від ___________|
|N ___ отримано в звітному періоді через галузеве мі-|
|ністерство чи інший центральний орган виконавчої|
|влади фінансування в рахунок централізованого повер-|
|нення з Державного бюджету відшкодувань податку на|
|додану вартість |
---------------------------------------------------------------------
* У разі заповнення рядка 22 відшкодуванню підлягає позитивна різниця
рядків 21 і 22
---------------------------------------------------------------------
|Відмітка платника про порядок здійснення | |
|відшкодування відповідно до термінів | |
|проведення відшкодування | % | Сума
------+------------------------------------------+---------+---------
23 |Сума бюджетного відшкодування, яка може | |
|бути відшкодована платнику протягом 30 | |
|календарних днів з дати подання цієї | |
|декларації (рядок 6 Розрахунку | |
|експортного відшкодування /додаток 1/) | 100% |
------+------------------------------------------+---------+---------
23.1 |зарахування в рахунок платежів, повне чи | |
|часткове: | х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
23.1.1|з податку на додану вартість | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
23.1.2|інших платежів (розділ бюджетної | |
|класифікації ________________) | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
23.2 |перерахування на рахунок в установі банку | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
23.3 |видача казначейського чека | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
24 |Сума бюджетного відшкодування, яка може | |
|бути відшкодована платнику протягом | |
|місяця, що настає після подання цієї | |
|декларації (рядок 6 Розрахунку | |
|бюджетного відшкодування /додаток 3/) | 100% |
------+------------------------------------------+---------+---------
24.1 |зарахування в рахунок платежів, повне або | |
|часткове: | х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
24.1.1|з податку на додану вартість | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
24.1.2|інших платежів (розділ бюджетної | |
|класифікації ________________) | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
24.2 |перерахування на рахунок в установі банку | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
24.3 |видача казначейського чека | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
25 |Залишок суми ПДВ, що підлягає | |
|відшкодуванню після погашення податкових | |
|зобов'язань платника протягом трьох | |
|наступних звітних періодів (різниця | |
|рядків (21 - 22 - 23 - 24) колонки Б) | 100% |
------+------------------------------------------+---------+---------
25.1 |зарахування в рахунок платежів, повне чи | |
|часткове: | х | х
------+------------------------------------------+---------+---------
25.1.1|з податку на додану вартість | | х
------+------------------------------------------+---------+---------
25.1.2|інших платежів (розділ бюджетної | |
|класифікації ________________) | | х
------+------------------------------------------+---------+---------