Про затвердження Інструкції з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах банків України

2.5. У разі пред'явлення інкасаторами до здавання несправних сумок (мішків) з готівкою або іншими цінностями (викликає сумнів пломба, відрив пломби від шпагату, пошкодження сумки (мішка) або замка тощо), невідповідності записів у накладній про суму проінкасованої виручки між цифрами і словами, а також у разі розбіжності суми готівки, зазначеної в накладній, із сумою, зазначеною в явочній картці, касир у присутності бухгалтера-контролера та інкасаторів, які пред'явили такі сумки (мішки), розкриває їх і перераховує повністю готівку і цінності, що є в них. Розкриття сумок (мішків), які мають дефекти, і поаркушний (поштучний) перерахунок готівки і цінностей, що є в них, на розсуд керівника установи банку, можуть проводитися в присутності представників підприємств (організацій), яким ця готівка і цінності належать.

2.6. Про всі випадки прийняття несправної сумки (мішка) та результати перерахування готівки і цінностей, що є в ній, складається відповідний акт у трьох примірниках. Він має бути засвідчений підписами всіх осіб, які були присутні під час прийняття і перерахування готівки та цінностей. В акті зазначаються дата прийняття і розкриття сумки (мішка), її номер, за якою організацією вона закріплена, ким, в якому приміщенні і в чиїй присутності проведено перерахування, які пошкодження були виявлені, у якій упаковці була готівка і цінності, зазначаються сума вкладеної готівки і цінностей за записами даних супровідного документа і сума, яка фактично була виявлена в сумці (мішку) за видами і вартостями цінностей.

Перший примірник акта залишається в установі банку разом із супровідним документом, другий - з повідомленням про факт недостачі цінностей і речовими доказами (сумкою (мішком), пломбою, упаковкою, шпагатом тощо) у разі потреби передається правоохоронним органам, третій - надсилається організації, яка здала цінності інкасатору.

У разі недостачі в інкасаторів сумки (мішка) з цінностями, явочної картки, порожньої сумки (мішка) або під час виявлення недостачі готівки і цінностей у сумці (мішку), яка мала будь-які зовнішні пошкодження та інші дефекти, а також у разі неявки інкасаторів з маршруту в установлений строк начальник відділу (дільниці) інкасації (черговий інкасатор) або бухгалтер-контролер негайно повідомляють про це керівника установи банку, начальника відділу (дільниці) інкасації.

3.1. Інкасаторські сумки з готівковою виручкою, прийняті установою банку як протягом операційного дня, так і після його закінчення, мають бути перераховані не пізніше наступного робочого дня.

3.2. Перерахування готівки, що вилучена з інкасаторських сумок, здійснюється касовими працівниками під контролем працівника, на якого покладені контрольні функції (далі - контролюючий працівник).

3.3. Інкасаторські сумки з готівковою виручкою і накладні до них контролюючий працівник приймає під розписку в довідці про прийняті сумки (мішки) з готівкою і порожні сумки.

Прийняття інкасаторських сумок проводиться згідно з журналом обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок або накладними до сумок у встановленому порядку.

Після цього контролюючому працівнику передаються порожні інкасаторські сумки, журнали обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок, шляхові відомості на збирання виручки залізничних станцій, реєстри сумок з готівкою підприємств зв'язку, що були здані установі банку, і довідка про видачу інкасаторам сумок, мішків, явочних карток, який перевіряє відповідність номера інкасаторської сумки номеру, зазначеному в журналі обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок.

3.4. Контролюючий працівник протягом робочого дня зберігає прийняті інкасаторські сумки з готівковою виручкою в металевій шафі, візку або шухляді спеціального столу, які замикаються.

3.5. Облік інкасаторських сумок і результатів перерахування здійснює контролер лічильної бригади із зазначенням даних у контрольних відомостях перерахування виручки (додаток 31) в одному примірнику.

3.6. Контролюючий працівник видає касовим працівникам для перерахування по одній сумці, попередньо записуючи її номер у контрольну відомість перерахування виручки.

3.7. Касовий працівник розкриває інкасаторську сумку, знімаючи пломбуючий засіб під наглядом контролюючого працівника, виймає з неї готівку й передає пусту інкасаторську сумку контролюючому працівнику, залишаючи в себе пломбуючий засіб. Контролюючий працівник перевіряє чи вся готівка вийнята із сумки, дістає з неї супровідну відомість, а із сумки з виручкою станцій залізниць також квитанцію, і залишає сумку та ці документи в себе для проведення контролю.

Пломбуючий засіб від розкритої сумки зберігається в касового працівника до закінчення перерахування вкладеної в сумку готівки. Під час встановлення недостачі готівки пломбуючий засіб (пломба разом із шпагатом) і актом пред'являється клієнту для огляду в разі його вимоги. У цих випадках пломбуючі засоби від сумки зберігаються в контролюючого працівника протягом 10 робочих днів.

3.8. Після перерахування готівки касовий працівник повідомляє контролюючому працівнику фактичні суми готівки. Контролюючий працівник звіряє ці суми із сумами, зазначеними на лицьовому і зворотному боці супровідної відомості.

У разі тотожності сум, повідомлених касовим працівником і зазначених у супровідній відомості, контролюючий працівник передає для підпису касовому працівнику супровідну відомість, а в разі потреби - і квитанцію. Після цього контролюючий працівник засвідчує відомість і квитанцію своїм підписом та зазначає суми готівки в контрольній або зведеній відомості. Касовий працівник має перекласти перераховану готівку в шухляду свого столу.

3.9. У разі розбіжності суми, фактично виявленої в сумці, із сумою, зазначеною в супровідній відомості, касовий працівник зобов'язаний звірити з контролюючим працівником суму перерахованої готівки за номіналами і повторно перерахувати готівку того номіналу, у сумі якого виявлені розбіжності.

У разі підтвердження недостачі або надлишку складається акт на лицьовому боці супровідної відомості, накладної і квитанції до інкасаторської сумки за підписами касового та контролюючого працівників, а також представника клієнта, який здавав готівкову виручку, якщо він був присутній під час перерахування готівки.

Недостачі і надлишки готівки, що виявлені під час перерахування, реєструються в картках обліку прорахунків, виявлених у сумках з виручкою (додаток 32), і картках обліку прорахунків, виявлених касовим працівником (додаток 33), за кожним торговим та іншим підприємством і організацією, а також за кожним касовим працівником, який виявив недостачу або надлишок.

3.10. На виявлені під час перерахування сумнівні та неплатіжні банкноти і монету на супровідній відомості, накладній і квитанції до інкасаторської сумки складається акт із зазначенням серії, номера і номіналу кожної банкноти, суми монети.

Зазначені банкноти і монети за актами передаються контролюючому працівнику, який складає довідку про вилучення сумнівних банкнот і монет.

Вилучені сумнівні банкноти і монети надсилаються на дослідження до відповідної установи Національного банку у встановленому порядку.

3.11. Передавання протягом робочого дня інкасаторських сумок з готівковою виручкою від одного контролюючого працівника іншому проводиться під розписку на зворотному боці контрольної відомості перерахування виручки із зазначенням номерів і загальної кількості (словами) переданих сумок.

3.12. Після розкриття всіх сумок і перерахування готівки контролюючий працівник у контрольних відомостях підсумовує суми перерахованої готівкової виручки за кожним касовим працівником.

Накладні до сумок передаються обліково-операційним працівникам для відображення результатів перерахування виручки в бухгалтерському обліку.

3.13. В установах банків, що приймають виручку тільки однієї станції, зведена відомість не складається, а записи в бухгалтерському обліку за цією операцією здійснюються на підставі накладної, засвідченої підписами касового і контролюючого працівників.

3.14. Наприкінці дня касир здійснює звірку відповідності суми перерахованої і запакованої ним готівки даним, зазначеним у контрольній або зведеній відомості, яка засвідчується підписами касового і контролюючого працівників під загальною сумою готівки, перерахованої касовим працівником. У такому самому порядку проводиться звірка в разі виникнення потреби передавання готівки завідувачу каси протягом операційного дня.

3.15. Банкноти і монети, з яких не можна сформувати повні пачки, корінці, тюбики, пакети і мішки, передаються за розпорядженням контролюючого працівника для об'єднання та упаковки під розписку в контрольних листах спеціально виділеному одному або кільком касовим працівникам, які їх обробляють і формують згідно зі встановленим порядком, після чого готівка передається завідувачу каси під розписку в контрольному листі.

3.16. Контролюючий працівник перевіряє відповідність кількості порожніх інкасаторських сумок кількості сумок, одержаних для перерахування, і повноту здавання готівки. Після перевірки контролюючий працівник передає документи про перерахування готівки завідувачу каси.

3.17. Завідувач каси звіряє відповідність суми готівки, прийнятої ним від касових працівників, даним, зазначеним у контрольних відомостях, розписується в довідці про прийняті сумки (мішки) з готівкою і порожні сумки, про суму грошей, одержану ним до операційної каси, та передає шляхові відомості, реєстри і журнал обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок, а також контрольні відомості перерахування виручки головному бухгалтеру установи банку. Контрольні листи касирів повертаються контролюючому працівнику та зберігаються протягом 10 робочих днів.

3.18. Головний бухгалтер (його заступник) перевіряє повноту надходження готівки до операційної каси і підписує довідку про прийняті сумки (мішки) з готівкою та порожні сумки.

Супровідні, контрольні та зведені відомості, а також довідка про загальну суму виручки, яка здана інкасаторами за журналом обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок і довідкою про видачу інкасаторам сумок, мішків, явочних карток, підшиваються до касових документів дня.

3.19. Контролюючий працівник передає після закінчення робочого дня або перерахування порожні сумки торговельних підприємств, організацій, підприємств зв'язку, станцій залізниць дільниці інкасації або завідувачу каси під розписку у відповідній книзі із зазначенням часу здавання та кількості сумок.

1.1. Скуплені в населення дорогоцінні метали у виробах та брухті, дорогоцінне та самоцвітне каміння і вироби з них направляються скупними пунктами до Державної скарбниці через інкасаторів служби інкасації Національного банку.

Зазначені цінності пакуються в мішки, горловина яких прошивається разом з ярликом з тканини і щільно зав'язується шпагатом без вузлів та надривів. Кінці шпагату зав'язуються глухим вузлом, який пломбується пломбіром або сургучевою печаткою експерта скупного пункту. На ярлику мають зазначатися: найменування установи банку, дата формування, брутто-вага мішка та вартість цінностей, вкладених до мішка. Упаковка повинна забезпечити надійне збереження цінностей.

Ярлики мають засвідчувати підписами експерт, завідувач каси та головний бухгалтер територіального управління Національного банку.

1.2. Вага цінностей кожної посилки не повинна перевищувати 10 кг, за винятком випадків, коли коштовності великої ваги неможливо розділити.

1.3. Цінні посилки, адресовані Державній скарбниці, приймають інкасатори відповідно до даних, зазначених на ярликах, що прикріплюються до мішків, з перевіркою чіткості відбитків пломбірів, правильності і цілісності упаковки та наявності на ярликах найменування установи банку, дати формування, брутто-ваги посилки, суми оцінки і відповідних підписів працівників банку.

1.4. Про приймання посилок інкасатори служби інкасації Національного банку складають акт здавання-приймання посилок з цінностями.

Перший примірник цього акта, супровідний лист на бланку установи банку, у якому зазначаються загальна кількість місць, оцінка цінностей і описи цінностей, які відсилаються, вкладаються в пакет та опечатуються сургучевою печаткою.

На пакеті мають бути чітко зазначені: кількість місць з цінностями і їх вартість згідно з описом та актом здавання; чітке найменування і адреса установи банку-відправника цінностей і Державної скарбниці. Посилка вручається інкасатору для передавання за призначенням.

1.5. Другий примірник акта здавання-приймання посилок з цінностями вручається інкасаторам установи банку.

1.6. Видача посилок інкасаторам здійснюється на підставі доручення на перевезення валютних цінностей.

1.7. Приймання посилок здійснюється без перевірки кількості цінностей та їх ваги.

1.8. Попереднє приймання посилок з цінностями від інкасаторів здійснюється за кількістю місць без розпакування та зважування вмісту посилок згідно із супровідними документами, наданими інкасаторами.

1.9. Відправлення банківських металів, дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, а також виробів з них проводиться через інкасаторів одночасно з відправленням з установ банків інших цінностей.

2.1. Перевезення банківських металів від переробних підприємств, а дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння від інших підприємств, установ та організацій до Державної скарбниці здійснюється виключно підрозділами служби інкасації Національного банку на підставі письмового дозволу Національного банку.

2.2. Установи банків можуть на власний розсуд здійснювати перевезення банківських металів, дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння між установами інших банків силами та засобами власного підрозділу перевезення валютних цінностей та інкасації коштів відповідно до порядку, встановленого внутрішніми документами установи банку.

2.3. Цінні посилки, адресовані Державній скарбниці, приймають і здають інкасатори в упаковці без перевірки кількості та ваги валютних цінностей відповідно до акта здавання-приймання посилок з цінностями разом із супровідними документами (листи, описи, накладні тощо) у пакетах з проведенням зовнішнього огляду, перевірки цілісності упаковки, обв'язів, наявності відбитків пломб (печаток) і ярликів на контейнерах, ящиках, мішках, наявності супровідних документів.

Акти видачі цінностей складаються у двох примірниках, з яких один залишається у відправника цінностей, другий - передається інкасатору.

В акті мають бути зазначені: адреса одержувача, повне найменування відправника і одержувача, найменування супровідних документів, оціночна вартість цінностей, кількість місць і супровідних пакетів, номери відбитків пломб (печаток), стан упаковки.

Другі примірники актів здавання-приймання посилок із цінностями вручаються інкасаторам установи банку.

На пакеті має бути чітко зазначено: кількість місць із цінностями та їх вартість згідно з описом і актом здавання; чітке найменування і адреса установи банку-відправника цінностей і Державної скарбниці. Після цього пакет вручається інкасатору для передавання за призначенням.

2.4. Видача посилок інкасатору здійснюється на підставі доручення на перевезення валютних цінностей.

2.5. Приймання банківських металів, дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння здійснюється без перевірки їх кількості та ваги.

2.6. Цінності повинні передаватися упакованими в дерев'яні ящики, металеві контейнери або мішки з жорсткої тканини.

Дерев'яні ящики та металеві контейнери мають бути окантовані металевою стрічкою або обв'язані металевим дротом, опломбовані пломбами або опечатані сургучевими печатками.

Мішки з жорсткої тканини мають бути прошиті і зав'язані шпагатом, опечатані сургучевими печатками на дерев'яному ярлику.

Упаковка має забезпечувати неможливість доступу до вкладень без пошкодження пломб (печаток), перев'язів та упаковки.

На зворотному боці дерев'яного ярлика мають бути зазначені адреси одержувача і відправника цінностей, повні їх найменування, номер місця, брутто-вага.

2.7. Якщо виявлено дефекти в упаковці цінностей (пошкодження цілісності упаковки, відсутність пломб (печаток), пошкодження перев'язів тощо) і неможливість доступу до вкладень, то зазначені дефекти відображаються в акті здавання-приймання цінностей під час передавання їх одержувачу.

2.8. У разі виявлення доступу до вкладень посилки розпаковуються в присутності інкасатора. Цінності звіряються із супровідними документами відправника.

2.9. На розпаковані посилки складається акт розпакування цінностей у трьох примірниках: один - передається відправнику цінностей, другий - одержувачу цінностей, третій - інкасатору.

2.10. Вага цінностей кожної посилки не повинна перевищувати 10 кг, за винятком, коли коштовності великої ваги неможливо розділити.

2.11. Попереднє приймання посилок з цінностями проводиться за кількістю місць без розпакування та зважування вмісту посилок згідно із супровідними документами, наданими інкасаторами.