"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, ____________________________
номер телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
ПОРЯДОК
заповнення "Звіту про власний капітал"
Інформація про рух капіталу за звітний рік надається у формі таблиці 1, в якій узгоджується сальдо кожної статті на початок та кінець періоду.
Таблиця 1. Зміни та рух капіталу за звітний рік
Ря- док | Наймену- вання статті | При- міт- ки | Статутний капітал, зареєст- рований, сплачений | Капіта- лізова- ні диві- денди | Викуп- лені власні акції | Емісійні різниці | Резерви та інші фонди банку | Резерви перео- цінки | Нерозпо- ділений прибуток (непокри- тий) збиток | Капітал, резервні та інші фонди, усього |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
1 | Залишок на 1 січ- ня звіт- ного року | | 5000-5001 | 5003 | (5002) | 5010 | Група рахунків 502 | Група рахунків 510 | Групи рахунків 503, 504 | Колонка 11 рядка 1 = сумі колонок 4 + 5 + + 6 + 7 + + 8 + 9 + + 10 рядка 1 |
2 | Скориго- ваний залишок на поча- ток року | | | | | | | | Колонка 10 рядка 2 = сумі рядків 1 + 2.1 + + 2.2 за колонкою 10 | Колонка 11 рядка 2 = сумі колонок 4 + 5 + + 6 + 7 + + 8 + 9 + + 10 рядка 2 |
| Коригу- вання | | | | | | | | | |
2.1 | Зміна облікової політики | 1.3 | | | | | | | Плюс/ мінус су- ма вип- равлень | Плюс/ мінус су- ма вип- равлень |
2.2 | Виправ- лення помилок | 1.3 | | | | | | | Плюс/ мінус су- ма вип- равлень | Плюс/ мінус су- ма вип- равлень |
3 | Переоцін- ка необорот- них активів | | | | | | | Плюс/ мінус резуль- тат пе- реоцінки за ра- хунками 5100, 5101 | | Плюс/ мінус результат переоцін- ки за рахунками 5100, 5101 |
4 | Сума результа- тів пере- оцінки необорот- них акти- вів у разі їх реаліза- ції | | | | | | | Мінус сума резуль- татів перео- цінки необо- ротних активів у разі їх вибуття | Плюс сума результа- тів переоцін- ки необорот- них активів у разі їх вибуття | Плюс/ мінус результат переоцін- ки необо- ротних активів у разі їх вибуття |
5 | Відстро- чені по- датки за результа- тами пе- реоцінки основних засобів | | | | | | | Плюс/ мінус сума відстро- чених податків за резу- льтатами перео- цінки основних засобів за рахунком 5100 | | Плюс/мі- нус сума відстро- чених податків за результа- тами переоцін- ки основних засобів за рахунком 5100 |
6 | Переоцін- ка інвес- тицій в асоційо- вані й дочірні компанії | | | | | | | Плюс/ мінус резуль- тат перео- цінки за рахунком 5103 | Мінус сума переоцін- ки, яка більше залишку за рахунком 5103 (рах. 5030, 5031) | Плюс/ мінус результат переоцін- ки за рахунком 5103. Мінус сума переоцін- ки, яка більше залишку за рахунком 5103 (рахунки 5030, 5031) |
7 | Сума ре- зультатів переоцін- ки інвес- тицій в асоційо- вані й дочірні компанії в разі їх реаліза- ції | | | | | | | Мінус сума резуль- татів пере- оцінки інвести- цій в асоційо- вані й дочірні компанії в разі їх реалі- зації за рах. 5103 | Плюс сума результа- тів пере- оцінки інвести- цій в асоційо- вані й дочірні компанії в разі їх реаліза- ції за рахунком 5030 | Не заповню- ється |
8 | Чистий прибуток звітного року | | | | | | | | Плюс/мі- нус чис- тий при- буток звітного року, що залишився до розпо- ділу (гру пи рахун- ків 503, 504) | Плюс/ мінус чистий прибуток звітного року, що залишився до розподілу (групи рахунків 503, 504) |
9 | Розподіл прибутку до загальних резервів банку | | | | | | Плюс/ мінус розподіл прибутку до за- гальних резервів банку за рахунком 5020 | | Плюс/ мінус розподіл прибутку до загальних резервів банку з груп рахунків 503, 504 | Не заповню- ється |
10 | Розподіл прибутку до резервних фондів | | | | | | Плюс розподіл прибутку до ре- зервних фондів за рахунком 5021 | | Мінус розподіл прибутку до резервних фондів з груп рахунків 503, 504 | Не заповню- ється |
11 | Розподіл прибутку до інших фондів банку | | | | | | Плюс розподіл прибутку до інших фондів банку за рахунком 5022 | | Мінус розподіл прибутку до інших фондів з груп рахунків 503, 504 | Не заповню- ється |
12 | Дивіден- ди, що сплачені у звітному році | | | | | | | | Мінус дивіден- ди, що сплачені у звітному році | Мінус дивіден- ди, що сплачені у звітному році |
13 | Диві- денди, що капіталі- зовані у звітному році | | Плюс дивіде- нди, що спрямо- вані на збіль- шення статут- ного капіталу | Плюс дивіде- нди, що спря- мова- ні на прид- бання акцій нової емісії (реін- вести- ції)/ мінус диві- денди, що спря- мовані на збі- льшен- ня ста- тут- ного капі- талу | | | | | Мінус диві- денди, що спрямо- вані на придбання акцій нової емісії (реінве- стиції) | Не запо- внюється |
14 | Сплата до раніше зареєст- рованого статутно- го капі- талу | | Плюс сплата до раніше зареєст- рованого статутно- го капі- талу за номіналь- ною вартістю | | | Плюс сплата до раніше зареєстро- ваного статутного капіталу на суму емісійної різниці | | | Мінус сплата до раніше зареєст- рованого статутно- го капі- талу(1) | Плюс сплата до раніше зареєст- рованого статутно- го капі- талу за рахунками 5000, 5010 |
15 | Внески за акціями нового випуску | | Плюс сума внесків до заре- єстрова- ного статут- ного ка- піталу за номі- нальною вартістю | Мінус диві- денди, які спрямо- вані на збіль- шення статут- ного капіта- лу (за рахун- ками 5000, 5010) після реєс- трації статут- ного капіта- лу | | Плюс сума внесків до зареєстро- ваного статутного капіталу на суму емісійних різниць | | | | Плюс сума внесків за рахунками 5000, 5001, 5010. Мінус сума, яка спрямова- на на збільшен- ня ста- тутного капіталу після реєстра- ції ста- тутного капіталу |
16 | Викуплені власні акції | | | | Мінус викуп- лені власні акції за ра- хунком 5002 за номі- нальною вартіс- тю | Мінус/плюс викуплені власні акції (емісійна різниця) | Мінус викупле- ні влас- ні акції рахунок 5022 (різниця між но- міналь- ною вар- тістю і ціною викупу в разі не- достат- ності коштів на рахунку 5010) | | Мінус/ плюс викуплені власні акції (різниця між но- мінальною вартістю і ціною викупу та сумою, яка списана з рахунку 5010) | Мінус викуплені власні акції за ціною викупу |
17 | Продаж раніше викупле- них влас- них акцій | | | | Плюс продані власні акції за ра- хунком 5002 за номі- нальною вартіс- тю | Мінус/плюс викуплені власні акції (емісійна різниця) | | | | Плюс сума проданих раніше викупле- них власних акцій |
18 | Анульова- ні раніше викуплені акції | | Мінус анульо- вані власні акції | | Плюс ануль- овані власні акції | | | | | Не заповню- ється |
19 | Залишок за станом на кінець дня 31 грудня звітного року | | Рахунки 5000-5001 | Рахунок 5003 | Рахунок (5002) | Рахунок 5010 | Група рахунків 502 | Група рахунків 510 | Групи рахунків 503, 504 | Колонка 11 рядка 19 = сумі колонок 4 + 5 + + 6 + 7 + + 8 + 9 + + 10 рядка 19 |
_______________
(1) Заповнюється державними банками в разі зміни розміру статутного капіталу згідно з рішенням Кабінету Міністрів України.
Сума за колонкою 11 рядка 19 має дорівнювати сумі колонок з 4 до 10.
Сума за колонкою 11 рядка 19 має дорівнювати сумі рядків з 1 до 18, яка включає:
залишок на 1 січня звітного року за рядком 1;
скоригований залишок на початок року за рядком 2;
(плюс/мінус) сума змін облікової політики на події та операції минулих періодів за рядком 2.1;
(плюс/мінус) сума виправлень помилок за рядком 2.2;
(плюс/мінус) результат переоцінки за рахунками 5100, 5101 за рядком 3;
(плюс/мінус) сума переоцінки необоротних активів у разі їх вибуття за рядком 4;
(плюс/мінус) сума відстрочених податків за результатами переоцінки основних засобів за рахунком 5100 за рядком 5;
(плюс/мінус) результат переоцінки інвестицій в асоційовані й дочірні компанії за рахунком 5103, мінус сума переоцінки, яка перевищує залишок за рахунком 5103 (рахунки 5030, 5031) за рядком 6;
(плюс/мінус) чистий прибуток за звітний рік, що залишився до розподілу (групи рахунків 503, 504), за рядком 8;
(мінус) дивіденди, що сплачені у звітному році за рядком 12;
(плюс) сплата до раніше зареєстрованого статутного капіталу за рахунками 5000, 5010 за рядком 14;
(плюс) внески за акціями нового випуску за рахунками 5000, 5001 та 5010;
вирахування суми дивідендів, що спрямовані на збільшення статутного капіталу після реєстрації, за рядком 15;
(мінус) викуплені власні акції за рахунком 5002 за рядком 16;
(плюс) продані власні акції за рахунком 5002 за рядком 17.
Якщо спостерігався інший рух за рахунками капіталу та резервних фондів, то відповідні дані відображаються в таблиці.
Довідково надається така інформація:
зазначається сума внеску за незареєстрованим статутним капіталом (залишок за рахунком 3630);
зазначається сума (сальдо) нарахованих доходів (витрат) і неотриманих (сплачених), яка є складовою частиною залишку балансових рахунків 5030, 5031, 5040, 5041 за станом на кінець дня 31 грудня.
Таблиця 2 "Зміни та рух капіталу за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 1 "Зміни та рух капіталу за звітний рік".
Зміни у власному капіталі банками, створеними у формі товариств з обмеженою відповідальністю і кооперативними банками, зазначаються за тими рахунками, за якими здійснюється облік банками, створеними у формі акціонерних товариств.
( Додаток 20 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку
N 484 від 21.12.2005,
N 458 від 13.12.2006 )
Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 21
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ
про власний капітал за 200_ рік
(тис. грн.)
Ря- док | Найменуван- ня статті | Статутний капітал зареєст- рований, сплачений | Капіта- лізова- ні диві- денди | Викуп- лені власні акції | Емі- сій- ні різ- ниці | Накопи- чені курсові різниці | Ре- зерви та інші фонди | Ре- зерви пере- оцін- ки | Нерозпо- ділений прибуток (непок- ритий збиток) | Капітал, резервні та інші фонди материн- ського банку (усього) | Частка мен- шості | Капі- тал, резер- вні та інші фонди та частка мен- шості (усьо- го) | По- перед- ній рік |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
1 | Залишок на 1 січня звітного року | | | | | | | | | | | | |
2 | Скоригований залишок на початок року | | | | | | | | | | | | |
| Коригування: | | | | | | | | | | | | |
2.1 | Зміна облікової політики | | | | | | | | | | | | |
2.2 | Виправлення помилок | | | | | | | | | | | | |
3 | Переоцінка необоротних активів | | | | | | | | | | | | |
4 | Сума результатів переоцінки необоротних активів у разі їх вибуття | | | | | | | | | | | | |
5 | Відстрочені податки за результатами переоцінки основних засобів | | | | | | | | | | | | |
6 | Переоцінка інвестицій в асоційовані й дочірні компанії | | | | | | | | | | | | |
7 | Накопичені курсові різниці | | | | | | | | | | | | |
8 | Чистий прибуток звітного року | | | | | | | | | | | | |
9 | Розподіл прибутку до загальних резервів | | | | | | | | | | | | |
10 | Розподіл прибутку до резервних фондів | | | | | | | | | | | | |
11 | Розподіл прибутку до інших фондів | | | | | | | | | | | | |
12 | Дивіденди, що сплачені у звітному році | | | | | | | | | | | | |
13 | Дивіденди, що капіталізо- вані у звітному році | | | | | | | | | | | | |
14 | Сплата до раніше зареєстрова- ного статутного капіталу | | | | | | | | | | | | |
15 | Внески за акціями нового випуску | | | | | | | | | | | | |
16 | Викуплені власні акції | | | | | | | | | | | | |
17 | Продаж раніше викуплених власних акцій | | | | | | | | | | | | |
18 | Анульовані раніше викуплені акції | | | | | | | | | | | | |
19 | Нові інвестиції в асоційо- вані та дочірні компанії | | | | | | | | | | | | |
20 | Реалізація інвестицій в асоційовані й дочірні компанії | | | | | | | | | | | | |
21 | Залишок за станом на кінець дня 31 грудня звітного року | | | | | | | | | | | | |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, ____________________________
номер телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
Консолідований звіт про власний капітал складається виходячи з консолідованого балансу.
Зміни в капіталі можуть виникати через:
випуск нових акцій учасника, звітність якого консолідується;
частини консолідованого прибутку, накопиченого учасником групи;
суму розподілених учасником групи дивідендів протягом звітного періоду;
вплив змін валютних курсів (господарські одиниці за межами України);
переоцінку необоротних активів та інвестицій;
зміни в структурі групи (наприклад: злиття, спільно контрольовані операції або активи);
зміни в частках участі, що призводять до змін у статутних капіталах учасників групи;
зміни в методах оцінки.
( Додаток 21 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку
N 484 від 21.12.2005,
N 458 від 13.12.2006 )
Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 22
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
Звіт про власний капітал з урахуванням впливу інфляції
за станом на ___________ 200__ року
(тис грн)
Рядок | Найменування статті | Приміт- ки | Статутний капітал зареєстро- ваний, сплачений | Капіталі- зовані дивіденди | Викуп- лені власні акції | Емісійні різниці | Резерви та інші фонди банку | Резерви пере- оцінки | Нерозподіле- ний прибуток (непокритий збиток) | Капітал, резервні та інші фонди, усього | Скориго- вані показники | Попе- редній рік |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
1 | Залишок на 1 січня звітного року | | | | | | | | | | | |
2 | Скоригований залишок на початок року | | | | | | | | | | | |
2.1 | Коригування Зміна облікової політики | 1.3 | | | | | | | | | | |
2.2 | Виправлення помилок | 1.3 | | | | | | | | | | |
3 | Переоцінка необоротних активів | | | | | | | | | | | |
4 | Сума результатів переоцінки необоротних активів у разі їх вибуття | | | | | | | | | | | |
5 | Відстрочені податки за результатами переоцінки основних засобів | | | | | | | | | | | |
6 | Переоцінка інвестицій в асоційовані й дочірні компанії | | | | | | | | | | | |
7 | Сума результатів переоцінки інвестицій в асоційовані й дочірні компанії в разі їх реалізації | | | | | | | | | | | |
8 | Чистий прибуток звітного року | | | | | | | | | | | |
9 | Розподіл прибутку до загальних резервів банку | | | | | | | | | | | |
10 | Розподіл прибутку до резервних фондів | | | | | | | | | | | |
11 | Розподіл прибутку до інших фондів банку | | | | | | | | | | | |
12 | Дивіденди, що сплачені у звітному році | | | | | | | | | | | |
13 | Дивіденди, що капіталізовані у звітному році | | | | | | | | | | | |
14 | Сплата до раніше зареєстрованого статутного капіталу | | | | | | | | | | | |
15 | Внески за акціями нового випуску | | | | | | | | | | | |
16 | Викуплені власні акції | | | | | | | | | | | |
17 | Продаж раніше викуплених власних акцій | | | | | | | | | | | |
18 | Анульовані раніше викуплені акції | | | | | | | | | | | |
19 | Залишок за станом на кінець дня 31 грудня звітного року | | | | | | | | | | | |