Посилання скопійовано

Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Національний банк України | Постанова, Бланк звітності, Форма типового документа, Інструкція від 07.12.2004 № 598 | Документ не діє

( Рядок 23 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )

	ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ТА ЧАСТКА МЕНШОСТІ
24	Статутний капітал, у тому числі:
24.1	Зареєстровані прості акції
24.2	Зареєстровані привілейовані акції
25	Капіталізовані дивіденди
26	Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)
27	Емісійні різниці
28	Накопичені курсові різниці
29	Резерви та інші фонди
30	Резерви переоцінки, у тому числі:
30.1	Резерви переоцінки необоротних активів
30.2	Резерви переоцінки цінних паперів
31	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років
32	Прибуток/Збиток за звітний рік
33	Усього власного капіталу материнського банку
34	Частка меншості
35	Усього власного капіталу та частка меншості
36	Усього пасивів

У колонках 3 - 6 (кількість колонок відповідає кількості зазначених учасників групи) відображаються показники фінансової звітності материнського банку та інших учасників групи - банківських та небанківських установ.

У колонці 7 відображається проміжний результат за підсумком статей балансів материнського банку та учасників групи, звітність яких включається за методом повної консолідації.

У колонках 8 та 9 відображаються суми коригувань статей балансів материнського банку та учасників групи, у тому числі небанківських установ, звітність яких включається до складу консолідованої звітності за методом повної консолідації та методом участі в капіталі.

У колонці 10 відображаються кінцеві показники, згідно з якими складається консолідований баланс.

( Додаток 28 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 484 від 21.12.2005, N 458 від 13.12.2006 )

Головний бухгалтер - директор
Департаменту бухгалтерського
обліку

В.І.Ричаківська

Додаток 29

до Інструкції про порядок

складання та оприлюднення

фінансової звітності банків

України

РОБОЧА ТАБЛИЦЯ

для складання консолідованого звіту про фінансові результати

Ря- док	Статті консолідованог о звіту про фінансові результати	Показники материнсь- кого банку	Показники учасників групи			Проміжний результат	Зроблені регулюю- чі записи (у тому числі внутрішньо- групові операції)		Усь- ого
			звіт учасни- ка А	звіт учасни- ка Б	звіт учасни- ка ...
			звіт учасни- ка А	звіт учасни- ка Б	звіт учасни- ка ...		збіль- шення	змен- шення
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Чистий процентний дохід
1.1	Процентний дохід
1.2	Процентні витрати
2	Чистий комісійний дохід
2.1	Комісійний дохід
2.2	Комісійні витрати
3	Торговельний дохід
4	Дохід у вигляді дивідендів

( Рядок 5 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )

5	Дохід від участі в капіталі, у тому числі:
5.1	Прибуток від інвестицій в асоційовані компанії
5.2	Прибуток від інвестицій у дочірні компанії
6	Інший дохід
7	Фінансові результати від операційної діяльності небанківських установ
8	Усього доходів
9	Загальні адміністратив- ні витрати
10	Витрати на персонал
11	Втрати від участі в капіталі, у тому числі:
11.1	Втрати від інвестицій в асоційовані компанії
11.2	Втрати від інвестицій в дочірні компанії
12	Інші витрати
13	Прибуток від операцій
14	Чисті витрати на формування резервів
15	Дохід/Збиток від довгострокових активів, призначених для продажу
16	Прибуток до оподаткування
17	Витрати на податок на прибуток
18	Прибуток після оподаткування

( Рядок 18 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )

19	Чистий прибуток/ збиток від продажу довгострокових активів, призначених для продажу
20	Чистий прибуток/ збиток
21	(Частка меншості)
22	Прибуток/ Збиток консолідованої групи
23	Чистий прибуток на одну просту акцію (грн)
24	Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію (грн)

У колонках 3 - 6 (кількість колонок відповідає кількості зазначених учасників групи) відображаються показники індивідуальних звітів про фінансові результати материнського банку та учасників групи, звітність яких включається за методами повної консолідації та участі в капіталі.

У колонці 7 відображається проміжний результат додавання відповідних статей доходів та витрат материнського банку та інших учасників групи, звітність яких включається за методом повної консолідації.

У колонках 8 та 9 відображаються суми коригувань статей доходів та витрат, звітність яких включається за методами повної консолідації та участі в капіталі.

У колонці 10 відображаються кінцеві показники, згідно з якими складається консолідований звіт про фінансові результати.

( Додаток 29 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 484 від 21.12.2005, N 458 від 13.12.2006 )

Головний бухгалтер - директор
Департаменту бухгалтерського
обліку

В.І.Ричаківська

Додаток 30

до Інструкції про порядок

складання та оприлюднення

фінансової звітності банків

України

ЖУРНАЛ

регулювальних записів

___________________________

(назва материнського банку)

N з/п	Дата регулювального запису	Зміст операції	Назва статей фінансових звітів, за якими здійснюються регулювальні записи	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6
1
2
3
...

Головний бухгалтер - директор
Департаменту бухгалтерського
обліку

В.І.Ричаківська

Додаток 31

до Інструкції про порядок

складання та оприлюднення

фінансової звітності банків

України

ТИПОВА ПЕРЕХІДНА ТАБЛИЦЯ N 1

за статтями балансу підприємства до консолідованого балансу

Найменування статті балансу підприємства	Код рядка балансу підприєм- ства	Номер статті консолідо- ваного балансу	Найменування статті консолідованого балансу
1	2	3	4
АКТИВ*
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи	010, 011, 012	10	Основні засоби та нематеріальні активи
Незавершене будівництво	020	10	Основні засоби та нематеріальні активи
Основні засоби	030, 031, 032	10	Основні засоби та нематеріальні активи
Довгострокові фінансові інвестиції	040	8	Інвестиції в асоційовані компанії
Інші фінансові інвестиції	045	13.1	У тому числі активи небанківських установ
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	6	Кредити та заборгованість клієнтів
Відстрочені податкові активи	060	12	Відстрочений податковий актив
Інші необоротні активи	070	10	Основні засоби та нематеріальні активи
II. Оборотні активи
Запаси	100, 110, 120, 130, 140	13.1	У тому числі активи небанківських установ
Векселі одержані	150	6	Кредити та заборгованість клієнтів
		7	Цінні папери в портфелі до погашення
		5	Цінні папери в портфелі на продаж
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	160, 161, 162	13.1	У тому числі активи небанківських установ
Дебіторська заборгованість за розрахунками	170, 180, 190, 200	13.1	У тому числі активи небанківських установ
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	13.1	У тому числі активи небанківських установ
Поточні фінансові інвестиції	220	5	Цінні папери в портфелі на продаж
Грошові кошти та їх еквіваленти	230, 240	3	Кошти в інших банках
Грошові кошти та їх еквіваленти	230, 240	1	Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку
Інші оборотні активи	250	13.1	У тому числі активи небанківських установ
III. Витрати майбутніх періодів	270	13.1	У тому числі активи небанківських установ
ПАСИВ
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	24	Статутний капітал
Пайовий капітал	310	24	Статутний капітал
Додатковий вкладений капітал	320	29	Резерви та інші фонди
Інший додатковий капітал	330	29	Резерви та інші фонди
Резервний капітал	340	29	Резерви та інші фонди
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	31	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	32	Прибуток/Збиток за звітний рік
Неоплачений капітал	360	24	Статутний капітал
Вилучений капітал	370	24	Статутний капітал
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення витрат персоналу	400	22.1	У тому числі зобов'язання небанківських установ
Інші забезпечення	410	22.1	У тому числі зобов'язання небанківських установ
Цільове фінансування	420	22.1	У тому числі зобов'язання небанківських установ
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440	16	Кошти банків
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	450	17	Кошти клієнтів
Відстрочені податкові зобов'язання	460	21	Відстрочені податкові зобов'язання
Інші довгострокові зобов'язання	470	22.1	У тому числі зобов'язання небанківських установ
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	16	Кошти банків
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510	16	Кошти банків
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510	17	Кошти клієнтів
Векселі видані	520	19	Боргові цінні папери
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	22.1	У тому числі зобов'язання небанківських установ
Поточні зобов'язання за розрахунками	540, 550, 560, 570, 580, 590, 600	22.1	У тому числі зобов'язання небанківських установ
Інші поточні зобов'язання	610	22.1	У тому числі зобов'язання небанківських установ
V. Доходи майбутніх періодів	630	22.1	У тому числі зобов'язання небанківських установ

_______________

* У разі наявності в учасника консолідованої групи непоточних активів, які утримуються для продажу, такі активи включаються до статті 14 "Довгострокові активи, призначені для продажу" консолідованого балансу.

( Додаток 31 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 458 від 13.12.2006 )

Головний бухгалтер - директор
Департаменту бухгалтерського
обліку

В.І.Ричаківська

Додаток 32

до Інструкції про порядок

складання та оприлюднення

фінансової звітності банків

України

ТИПОВА ПЕРЕХІДНА ТАБЛИЦЯ N 2

за статтями звіту про фінансові результати підприємства до консолідованого звіту про фінансові результати

I. Фінансові результати

Звіт про фінансові результати підприємства		Консолідований звіт про фінансові результати
стаття	код рядка	рядок	найменування статті
1	2	3	4
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010
Податок на додану вартість	015
Акцизний збір	020
	025
Інші вирахування з доходу	030
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040
Валовий:
прибуток	050
збиток	055
Інші операційні доходи	060
Адміністративні витрати	070
Витрати на збут	080
Інші операційні витрати	090
Фінансові результати від операційної діяльності:		7	Фінансові результати від операційної діяльності небанківських установ
прибуток	100
збиток	105
Дохід від участі в капіталі	110	5	Дохід від участі в капіталі
Інші фінансові доходи	120	4	Дохід у вигляді дивідендів
Інші доходи	130	6	Інший дохід
Фінансові витрати	140	1.2	Процентні витрати
Втрати від участі в капіталі	150	11	Втрати від участі в капіталі
Інші витрати	160	12	Інші витрати
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток	170
збиток	175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	17	Витрати на податок на прибуток
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток	190
збиток	195
Надзвичайні:
доходи	200	6	Інший дохід
витрати	205	12	Інші витрати
Податки з надзвичайного прибутку	210	17	Витрати на податок на прибуток
Чистий:
прибуток	220
збиток	225

У разі наявності в учасника консолідованої групи прибутків або збитків від непоточних активів, які утримуються для продажу, такі прибутки або збитки включаються до статті 15 "Дохід/Збиток від довгострокових активів, призначених для продажу" консолідованого звіту про фінансові результати.

У разі наявності в учасника консолідованої групи прибутку або збитку від продажу непоточних активів, які утримуються для продажу, такі прибутки або збитки уключаються до статті 19 "Чистий прибуток/збиток від продажу довгострокових активів, призначених для продажу" консолідованого звіту про фінансові результати.

( Додаток 32 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 458 від 13.12.2006 )

Головний бухгалтер - директор
Департаменту бухгалтерського
обліку

В.І.Ричаківська

Додаток 33

до Інструкції про порядок

складання та оприлюднення

фінансової звітності банків

України

ТИПОВА ПЕРЕХІДНА ТАБЛИЦЯ N 3

позабалансових рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій до позабалансових груп рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України

План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій		План рахунків бухгалтерського обліку банків України
код	найменування позабалансового рахунку	раху- нок, група	найменування рахунків та груп	статті позабалансових вимог та зобов'язань
1	2	3	4	5
01	Орендовані необоротні активи	9840	Основні засоби та нематеріальні активи, що прийняті в оперативний лізинг (оренду)	Операції за основними засобами
02	Активи на відповідальному зберіганні	978	Активні рахунки довірчого управління	Активні рахунки довірчого управління
02	Активи на відповідальному зберіганні	9703	Інші активи на зберіганні	Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні
03	Контрактні зобов'язання	920 921 935 936	Валюта та банківські метали, що куплені, але не отримані. Валюта та банківські метали, що продані, але не відправлені. Акти ви до отримання. Активи до відправлення	Валюта та банківські метали, що куплені, але не отримані. Валюта та банківські метали, що продані, але не відправлені. Актив и до отримання. Активи до відправлення
04	Непередбачені активи й зобов'язання			Інші активи небанківських установ. Інші зобов'язання небанківських установ
05	Гарантії та забезпечення надані	951	Надана застава	Надана застава
		902	Гарантії, що надані клієнтам	Гарантії, що надані клієнтам
		9091	Сумнівні гарантії, що надані клієнтам	Сумнівні гарантії та поручительства
06	Гарантії та забезпечення отримані	950	Отримана застава	Отримана застава
06	Гарантії та забезпечення отримані	903	Гарантії, що отримані від клієнтів	Гарантії, що отримані від клієнтів
07	Списані активи	9618	Списана у збиток заборгованість клієнтів за іншими активами	Списана у збиток заборгованість за активами

Головний бухгалтер - директор
Департаменту бухгалтерського
обліку

В.І.Ричаківська

Додаток 34

до Інструкції про порядок

складання та оприлюднення

фінансової звітності банків

України

Процес повної консолідації

------------------------------------------------------------------

| Визначення за периметром консолідації |

------------------------------------------------------------------

Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Усі документи

Відео

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують