Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України (Частина II)

Звіт подається підприємствами (організаціями), які мають рахунки в іноземних банках, та використовується для складання платіжного балансу України.

У верхній частині форми зазначається повна назва підприємства (організації), яке подає звіт; назва іноземного банку, у якому підприємство (організація) має рахунок, та країна його місцезнаходження; валюта, у якій ведеться рахунок. Кожному підприємству, яке отримало ліцензію на відкриття рахунку в іноземному банку, потрібно звернутися до Національного банку України та одержати методичні вказівки щодо складання звіту.

Звіт має містити форму N 2-ПБ та копії банківських документів, які підтверджують платежі на суми, що перевищують 50 тис. доларів США, а також еквівалентні суми в інших валютах.

Форма складається щомісяця в тисячах одиниць валюти з трьома десятковими знаками.

Звіт подається окремо за кожним рахунком в іноземному банку у валюті, у якій він ведеться.

Сальдо на початок та кінець звітного періоду має відповідати фактичним залишкам коштів на рахунку. Якщо наявний овердрафт за рахунком, сальдо рахунку відображається зі знаком "мінус".

У звіті надається інформація про всі операції, які проведені за рахунком, із зазначенням назви країни платника або одержувача платежу. У колонці 3 (Кредит) зазначається надходження коштів на рахунок, а у колонці 4 (Дебет) - їх вибуття. Обороти за кредитом та дебетом форми мають дорівнювати відповідно дебетовим та кредитовим оборотам рахунку. У колонці 5 подається детальне пояснення операцій для подальшого їх кодування. Кодування операцій (колонка 1) здійснює Національний банк України.

Операції на суму, що перевищує 50 тис. доларів США, а також еквівалентні суми в інших валютах, підлягають обов'язковому декларуванню шляхом надання копій банківських документів, які підтверджують зміст операцій.

Підприємству (організації) дозволяється об'єднувати інформацію окремо за кредитовими та дебетовими операціями. Це означає, що всі операції, які мають однаковий характер і проводяться з однією й тією самою країною-контрагентом, можуть відображатися одним рядком. Наприклад, усі надходження за експорт послуг морського вантажного транспорту з Росії на рахунок, який ведеться в доларах США, подаються одним рядком.

Правила агрегування інформації мають два винятки:

у разі здійснення прямих інвестицій за кордон або отримання прямих інвестицій з-за кордону всі операції потрібно відображати окремими рядками, у яких зазначати назву компанії-нерезидента, куди направлені інвестиції, або назву компанії-інвестора, яка здійснила інвестицію в Україну;

переміщення коштів між рахунком підприємства в іноземному банку та його рахунком в українському банку потрібно відображати окремими рядками, зазначаючи в колонці 5 назву українського банку і дату операції.

Звіти пересилаються поштою до Департаменту платіжного балансу Національного банку України не пізніше 15 числа кожного місяця, наступного за звітним.

У звіті відображається рух капіталів у формі портфельних інвестицій, здійснених у валюті оригіналу (тисячах одиниць) на початок і кінець звітного періоду. Інформація надається тільки про операції резидентів з нерезидентами.

У розділі I обліковуються активи.

У пункті 1 надається інформація про вкладення резидентів України в цінні папери, що емітовані нерезидентами, з правом на участь у капіталі:

підпункт 1а - цінні папери органів державної влади:

цінні папери нерезидентів-емітентів, які придбані органами державної влади:

сальдо оборотів за дебетом і кредитом балансового рахунку 2600 у кореспонденції з рахунками 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

підпункт 1б - цінні папери банків та небанківських фінансових установ:

цінні папери нерезидентів-емітентів, які придбані банками:

300 "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку":

3002 "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені банками, у торговому портфелі банку";

3003 "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені небанківськими фінансовими установами, у торговому портфелі банку";

3005 "Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку";

3007 "Переоцінка акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку";

3008 "Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку";

310 "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж":

3102 "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені банками, у портфелі банку на продаж";

3103 "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені небанківськими фінансовими установами, у портфелі банку на продаж";

3105 "Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж";

3107 "Переоцінка акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж";

3108 "Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж";

цінні папери нерезидентів-емітентів, які придбані небанківськими фінансовими установами:

сальдо оборотів за дебетом і кредитом балансового рахунку 2600 у кореспонденції з рахунками 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

підпункт 1в - цінні папери інших секторів:

цінні папери нерезидентів-емітентів, які придбані іншими секторами:

сальдо оборотів за дебетом і кредитом балансового рахунку 2600 у кореспонденції з рахунками 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.

У пункті 2 надається інформація про вкладення резидентів України в боргові цінні папери нерезидентів, що надають власнику безумовне право на отримання у встановлений строк (більше 1 року) обумовленої фіксованої суми:

підпункт 2а - боргові цінні папери органів державної влади:

боргові цінні папери нерезидентів-емітентів, які придбані органами державної влади:

сальдо оборотів за дебетом і кредитом балансового рахунку 2600 у кореспонденції з рахунками 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

підпункт 2б - боргові цінні папери банків і небанківських фінансових установ:

боргові цінні папери нерезидентів-емітентів, які придбані банками:

301 "Боргові цінні папери в торговому портфелі банку":

3010 "Боргові цінні папери органів державної влади в торговому портфелі банку";

3011 "Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в торговому портфелі банку";

3012 "Боргові цінні папери, випущені банками, у торговому портфелі банку";

3013 "Боргові цінні папери, випущені небанківськими фінансовими установами, у торговому портфелі банку";

3014 "Боргові цінні папери нефінансових підприємств у торговому портфелі банку";

3015 "Переоцінка боргових цінних паперів у торговому портфелі банку";

3016 "Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку";

3017 "Неамортизована премія за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку";

3018 "Нараховані доходи за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку";

311 "Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж":

3110 "боргові цінні папери органів державної влади в портфелі банку на продаж";

3111 "боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в портфелі банку на продаж";

3112 "Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку на продаж";

3113 "Боргові цінні папери, випущені небанківськими фінансовими установами, у портфелі банку на продаж";

3114 "Боргові цінні папери нефінансових підприємств у портфелі банку на продаж";

3115 "Переоцінка боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж";

3116 "Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж;

3117 "Неамортизована премія за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж";

3118 "Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж";

3119 "Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж";

321 "Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення":

3210 "Боргові цінні папери органів державної влади в портфелі банку до погашення";

3211 "Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в портфелі банку до погашення";

3212 "Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку до погашення";

3213 "Боргові цінні папери, випущені небанківськими фінансовими установами, у портфелі банку до погашення";

3214 "боргові цінні папери нефінансових підприємств у портфелі банку до погашення";

3216 "Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення";

3217 "Неамортизована премія за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення";

3218 "Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення";

3219 "Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення";

боргові цінні папери нерезидентів-емітентів, які придбані небанківськими фінансовими установами:

сальдо оборотів за дебетом і кредитом балансового рахунку 2600 у кореспонденції з рахунками 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

підпункт 2в - боргові цінні папери інших секторів:

боргові цінні папери нерезидентів-емітентів, які придбані іншими секторами:

сальдо оборотів за дебетом і кредитом балансового рахунку 2600 у кореспонденції з рахунками 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.

У пункті 3 надається інформація про інструменти грошового ринку, що надають власнику безумовне право на отримання у встановлений строк (такий, що не перевищує 1 рік) обумовленої фіксованої суми. До таких інструментів належать:

казначейські векселі;

комерційні та фінансові папери;

обігові депозитні сертифікати;

короткострокові боргові зобов'язання, що випускаються відповідно до емісійних програм;

гарантії, акцепти тощо;

підпункт 3а - інструменти грошового ринку органів державної влади:

інструменти грошового ринку, які придбані органами державної влади:

сальдо оборотів за дебетом і кредитом балансового рахунку 2600 у кореспонденції з рахунками 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

підпункт 3б - інструменти грошового ринку банків і небанківських фінансових установ:

інструменти грошового ринку банків:

900 "Гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані банкам":

9000 "Гарантії, що надані банкам";

9001 "Підтверджені акредитиви";

9002 "Акцепти, що надані банкам";

9003 "Авалі, що надані за банки";

902 "Гарантії, що надані клієнтам":

9020 "Гарантії, що надані клієнтам";

9023 "Авалі, що надані за клієнтів";

909 "Сумнівні гарантії та поручительства":

9090 "Сумнівні гарантії, що надані банкам";

910 "Зобов'язання з кредитування, що надані банкам":

9100 "Зобов'язання з кредитування, що надані банкам";

912 "Зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам":

9122 "Непокриті акредитиви";

9129 "Інші зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам";

950 "Отримана застава":

9500 "Отримана застава";

9503 "Застава за складськими свідоцтвами";

980 "Документи за розрахунковими операціями":

9802 "Акредитиви до виконання";

інструменти грошового ринку небанківських фінансових установ:

сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансового рахунку 2600 у кореспонденції з балансовими рахунками 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

підпункт 3в - інструменти грошового ринку інших секторів:

інструменти грошового ринку, які придбані іншими секторами:

сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансового рахунку 2600 у кореспонденції з балансовими рахунками 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.

У пункті 4 надається інформація про похідні фінансові інструменти. До них належать опціони, ф'ючерси, договори, що пов'язані з валютними та процентними ставками, тощо:

підпункт 4б - похідні фінансові інструменти банків та небанківських фінансових установ:

920 "Валюта та банківські метали, що куплені, але не отримані":

9200 "Валюта та банківські метали, що куплені за умовами спот";

9201 "Валюта та банківські метали, що куплені за форвардними контрактами з метою хеджування";

9202 "Валюта та банківські метали, що куплені за форвардними контрактами за іншими операціями";

9203 "Валюта та банківські метали до отримання за купленими опціонними контрактами з метою хеджування";

9204 "Валюта та банківські метали до отримання за іншими опціонними контрактами";

929 "Сумнівні вимоги за операціями з валютою та банківськими металами";

9290 "Сумнівні вимоги за операціями з валютою та банківськими металами";

930 "Цінні папери до отримання за операціями андеррайтингу":

9300 "Вимоги за андеррайтингом цінних паперів";

935 "Активи до отримання":

9350 "Активи до отримання та депозити до розміщення за спотовими контрактами";

9351 "Активи до отримання за форвардними контрактами з метою хеджування";

9352 "Активи до отримання за форвардними контрактами за іншими операціями";

9353 "Активи до отримання за купленими опціонними контрактами з метою хеджування";

9354 "Активи до отримання за іншими опціонними контрактами";

939 "Сумнівні вимоги за операціями з фінансовими інструментами, крім інструментів валютного обміну":

9390 "Сумнівні вимоги за операціями з фінансовими інструментами, крім інструментів валютного обміну".

У розділі II надається інформація за пасивними операціями.

У пункті 5 надається інформація про вкладення нерезидентів у цінні папери, що дають право на участь у капіталі:

підпункт 5б - цінні папери банків та небанківських фінансових установ:

цінні папери, емітовані банками та небанківськими фінансовими установами, що дають право нерезидентам на участь у капіталі:

сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунками 2600, 2901 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

підпункт 5в - цінні папери інших секторів:

цінні папери, емітовані іншими секторами, що дають право нерезидентам на участь у капіталі:

сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунками 2600, 2620, 2901 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.

У пункті 6 надається інформація про вкладення нерезидентів у боргові цінні папери, емітовані резидентами, що надають власнику безумовне право на отримання у встановлений строк (більше 1 року) обумовленої фіксованої суми:

підпункт 6а - боргові цінні папери органів державної влади:

обліковуються боргові цінні папери, емітовані центральними органами державної влади (ОЗДП та інші), що куплені нерезидентами:

сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунками 2600, 2901 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

обліковуються боргові цінні папери, емітовані органами місцевого самоврядування, що куплені нерезидентами:

сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунками 2600, 2901 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

підпункт 6б - боргові цінні папери банків і небанківських фінансових установ:

обліковуються боргові цінні папери, емітовані банками, що куплені нерезидентами:

331 "Довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком":

3310 "Довгострокові прості векселі, емітовані банком";

3311 "Акцепти, що надані за довгостроковими переказними векселями";

3315 "Інші довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком";

3316 "Неамортизований дисконт за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком";

3317 "Неамортизована премія за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком";

3318 "Нараховані витрати за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком";

333 "Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком":

3330 "Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком";

3336 "Неамортизований дисконт за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банками";

3337 "Неамортизована премія за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банками";

3338 "Нараховані витрати за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком";

обліковуються боргові цінні папери, емітовані небанківськими фінансовими установами, що куплені нерезидентами:

сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунками 2600, 2901 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

підпункт 6в - боргові цінні папери інших секторів:

обліковуються боргові цінні папери, емітовані іншими секторами, що куплені нерезидентами:

сальдо оборотів за кредитом та дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунками 2600, 2620, 2901 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.

У пункті 7 надається інформація про інструменти грошового ринку, що надають власнику безумовне право на отримання у встановлений строк (такий, що не перевищує 1 рік) обумовленої фіксованої суми:

підпункт 7а - інструменти грошового ринку органів державної влади:

інструменти грошового ринку, емітовані органами державної влади:

cальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

підпункт 7б - інструменти грошового ринку банків і небанківських фінансових установ:

інструменти грошового ринку, емітовані банками:

330 "Короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком":

3300 "Короткострокові прості векселі, емітовані банком";

3301 "Акцепти, що надані за короткостроковими переказними векселями";

3305 "Інші короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком";

3306 "Неамортизований дисконт за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком";

3307 "Неамортизована премія за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком";

3308 "Нараховані витрати за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком";

332 "Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком":

3320 "Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком";

3326 "Неамортизований дисконт за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком";

3327 "Неамортизована премія за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком";

3328 "Нараховані витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком";

334 "Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком":

3340 "Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком";

3346 "Неамортизований дисконт за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком";

3347 "Неамортизована премія за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком";

3348 "Нараховані витрати за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком";

901 "Гарантії, що отримані від банків":

9010 "Прості гарантії, що отримані від банків";

9015 "Контргарантії, що отримані від банків";

903 "Гарантії, що отримані від клієнтів":

9031 "Прості гарантії, що отримані від клієнтів, крім Кабінету Міністрів України";

911 "Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків":

9110 "Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків";

951 "Надана застава":

9510 "Надана застава";

інструменти грошового ринку, емітовані небанківськими фінансовими установами:

cальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з рахунком 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;

підпункт 7в - інструменти грошового ринку інших секторів:

інструменти грошового ринку, емітовані іншими секторами:

сальдо оборотів за кредитом і дебетом балансових рахунків 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 у кореспонденції з балансовим рахунком 2600 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.

У пункті 8 надається інформація про похідні фінансові інструменти:

підпункт 8б - похідні фінансові інструменти банків та небанківських фінансових установ:

921 "Валюта та банківські метали, що продані, але не відправлені":

9210 "Валюта та банківські метали, що продані за умовами спот";

9211 "Валюта та банківські метали, що продані за форвардними контрактами з метою хеджування";

9212 "Валюта та банківські метали, що продані за форвардними контрактами за іншими операціями";

9213 "Валюта та банківські метали до відправлення за купленими опціонними контрактами з метою хеджування";

9214 "Валюта та банківські метали до відправлення за іншими опціонними контрактами";

931 "Цінні папери до відправлення за операціями андеррайтингу":

9310 "Зобов'язання за андеррайтингом цінних паперів";

936 "Активи до відправлення":

9360 "Активи до відправлення та депозити до залучення за спотовими контрактами";

9361 "Активи до відправлення за форвардними контрактами з метою хеджування";

9362 "Активи до відправлення за форвардними контрактами за іншими операціями";

9363 "Активи до відправлення за купленими опціонними контрактами з метою хеджування";

9364 "Активи до відправлення за іншими опціонними контрактами".

У звіті відображається рух капіталів у формі прямих інвестицій та фінансового лізингу, здійснених у валюті оригіналу (у тисячах одиниць) на початок і кінець звітного періоду. У формі надається інформація лише про операції резидентів з нерезидентами.