Про затвердження Положення про порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів)

Відповідно до Закону України "Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди)" та з метою контролю за діяльністю інститутів спільного інвестування Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку

1. Затвердити Положення про порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів), що додається.

2. Управлінню звітності учасників ринку цінних паперів (Величко О.Г.) спільно з юридичним управлінням (Волохов Л.А.) забезпечити державну реєстрацію цього рішення в Міністерстві юстиції України.

3. Управлінню організаційного забезпечення Комісії (Піскун Н.С.) опублікувати рішення відповідно до чинного законодавства.

4. Контроль за виконанням цього рішення покласти на члена Комісії - заступника Голови Волкова М.Ф.

Це Положення розроблено відповідно до Законів України "Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди)", "Про цінні папери та фондову біржу", "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", "Про господарські товариства", "Про національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні".

1.1. Положення встановлює вимоги щодо порядку визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів).

1.2. Терміни, що використовуються у цьому Положенні, мають таке значення:

активи, зобов'язання, фінансові інвестиції - у відповідності до пункту 4 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 "Баланс", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 396/3689;

активний ринок - у відповідності до пункту 4 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 8 "Нематеріальні активи", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 18.10.99 N 242 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 02.11.99 за N 750/4043;

оцінна вартість активів - це вартість активів за балансовою вартістю (собівартістю, справедливою вартістю, ринковою вартістю або іншою вартістю), яка враховується при оцінці розрахунку вартості чистих активів;

балансова вартість - це вартість активів, зобов'язань та власного капіталу, що відображається в балансі;

справедлива вартість - у відповідності до пункту 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 19 "Об'єднання підприємств", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.07.99 N 163 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 23.07.99 за N 499/3792;

собівартість - у відповідності до пункту 4 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 12 "Фінансові інвестиції", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 26.04.2000 N 91 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17.05.2000 за N 284/4505;

ринкова вартість фінансових інвестицій - у відповідності до пункту 3 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 12 "Фінансові інвестиції", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 26.04.2000 N 91 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17.05.2000 за N 284/4505.

Нижчезазначені поняття уживаються в цьому документі згідно з визначеннями Закону України "Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди)":

вартість чистих активів інституту спільного інвестування - величина, що визначається як різниця між сумою активів інституту спільного інвестування з урахуванням їх ринкової вартості і розміром зобов'язань інституту спільного інвестування;

пайовий інвестиційний фонд - це активи, що належать інвесторам на праві спільної часткової власності, перебувають в управлінні компанії з управління активами та обліковуються останньою окремо від результатів її господарської діяльності;

корпоративний інвестиційний фонд - це інститут спільного інвестування, який створюється у формі відкритого акціонерного товариства і провадить виключно діяльність із спільного інвестування;

венчурний фонд - недиверсифікований інститут спільного інвестування закритого типу, який здійснює виключно приватне розміщення цінних паперів власного випуску та активи якого більш ніж на 50 відсотків складаються з корпоративних прав та цінних паперів, що не допущені до торгів на фондовій біржі або у торговельно-інформаційній системі.

2.1. Цінні папери резидентів та нерезидентів, які обертаються на організаційно оформлених ринках, перелік яких визначається Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку, та задовольняють вимоги лістингу відповідно до п. 16 Положення про реєстрацію фондових бірж торговельно-інформаційних систем і регулювання їх діяльності, затвердженого наказом Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 15.01.97 N 9 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 03.02.97 за N 20/1824, оцінюються за їх ринковою вартістю, яка визначається за даними останньої офіційної котировки організаційно оформленого ринку.

2.2. Обсяги продажу оцінюваних цінних паперів повинні становити не менш ніж 1 відсоток від загальної емісії цих цінних паперів (окремо за кожним видом цінних паперів, випущених відповідним емітентом) або не менш ніж 10 тис. грн. (для облігацій внутрішньої державної позики одного випуску не менше ніж 5% загальної суми випуску або не менше ніж 100 тис. грн.) за попередній місяць.

2.3. Ринкова вартість належних інститутам спільного інвестування цінних паперів, що обертаються більш як на одному організаційно оформленому ринку, при розрахунку вартості активів оцінюється за найменшою з останніх котировок, визначених на кожному з ринків за попередній місяць у порядку, передбаченому пунктами першим та другим цього розділу.

2.4. При оцінці вартості чистих активів пайових та корпоративних інвестиційних фондів не включається до розрахунку вартості чистих активів вартість цінних паперів емітентів, реєстрація випуску яких анульована (скасована) Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку або за рішенням суду.

2.5. Цінні папери, обіг яких зупинено, включаються до розрахунку вартості чистих активів у розмірі 75% від балансової вартості.

2.6. При оцінці вартості чистих активів інститутів спільного інвестування (крім венчурних фондів):

- акції емітентів, що за результатами своєї фінансово-господарської діяльності за попередній рік є прибуткові, - включаються до розрахунку за балансовою вартістю (вартістю придбання, собівартість);

- акції емітентів, що за результатами своєї фінансово-господарської діяльності за попередній рік є збиткові, - включаються до розрахунку за оцінною вартістю, яка розраховується із застосуванням механізму дисконтування балансової вартості зі знижуючими коефіцієнтами, а саме: за перший рік збиткової діяльності - 25% зниження балансової вартості цінного папера, за другий рік - 50%, за третій рік і більше - 75%. Зазначений порядок визначення оцінної вартості застосовується до акцій, які знаходяться в активах інститутів спільного інвестування та не відповідають вимогам пп. 2.1 - 2.5 цього Положення. При цьому застосування оцінної вартості здійснюється на першу звітну дату, з якої оцінка цих акцій за ринковою вартістю неможлива (акції не обертаються на організованому ринку або виключені з лістингу).

3.1. Компанія з управління активами інституту спільного інвестування розраховує вартість чистих активів на кінець кожного робочого дня, що передує дню приймання заявок на розміщення та викуп цінних паперів інституту спільного інвестування окремо по кожному корпоративному та пайовому інвестиційному фонду.

Компанія з управління активами інституту спільного інвестування розраховує вартість чистих активів по венчурному фонду на кінець року та при його ліквідації.

Компанія з управління активами інституту спільного інвестування складає розрахунок вартості чистих активів інституту спільного інвестування (додатки 1, 2, 3) та подає до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

3.2. Компанія з управління активами інституту спільного інвестування розраховує вартість чистих активів в такі терміни:

- щоденну - до 13 години наступного дня, компанія з управління активами здійснює розміщення та викуп цінних паперів інституту спільного інвестування (акцій або інвестиційних сертифікатів) лише після подання щоденного розрахунку до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку;

- квартальну - до 10 числа місяця, наступного кварталу, розрахунок за четвертий квартал - до 1 березня наступного року.

3.3. Компанія з управління активами інституту спільного інвестування подає розрахунок вартості чистих активів у формах:

3.3.1. Щоденний - в електронній формі;

3.3.2. Квартальний - в електронній та паперовій формах;

3.3.3. Річний розрахунок для венчурного інвестиційного фонду подається у електронній та паперовій формах до 30 квітня наступного року.

3.4. Довідки (додатки 1, 2, 3) складаються шляхом заповнення українською мовою таблиць та форм, передбачених цим Положенням, за допомогою програмних засобів, які забезпечують формування файлів "ocenka1.dbf", "ocenka2.dbf", "ocenka3.dbf", "aktiv1.dbf", "aktiv2.dbf", "aktiv3.dbf", "portfel1.dbf", "portfel2.dbf", "portfel3.dbf", підготовлених з використанням кодування RUS cp866 у форматі DBASE-IV.

3.5. Розрахунок щодо вартості чистих активів у паперовій формі формується як друкована копія електронної форми (додатки 1, 2, 3).

3.6. Відповідність інформації в паперовій та електронній формах підтверджується підписами керівника компанії з управління активами та керівника зберігача і засвідчується печатками.

3.7. Компанія з управління активами несе відповідальність за правильність визначення вартості чистих активів у відповідності до вимог статті 33 Закону України "Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди)".

4.1. Державний контроль за своєчасністю, повнотою, правильністю виконання розрахунку вартості чистих активів та поданням довідок компанією з управління активами (додатки 1, 2, 3) здійснює Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку.

4.2. За неподання, несвоєчасне подання відомостей або подання свідомо недостовірних відомостей до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку несе відповідальність компанія з управління активами інститутів спільного інвестування та зберігач відповідно до чинного законодавства.