Про затвердження Інструкції про складання річного фінансового звіту банків України

Примітка 24.1. Інші резерви

Сума аналітичних рахунків рахунку 3699 рядків 2 та 3 мають дорівнювати залишку на рахунку 3699 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.

Примітка 25. Статутний капітал

Сума рядка 4 має дорівнювати сумі рядка 19 звіту "Баланс".

Зазначається кількість власних акцій, викуплених в акціонерів на кінець звітного року.

Відображається загальна сума іноземної валюти як плати за акції із зазначенням кількості акцій та курсу, за яким валюту зараховано в облік.

Примітка 26. Дивіденди за акціями

Примітка 27. Потенційні зобов'язання банку на кінець року

Примітка 27.1. Потенційні зобов'язання банку на кінець звітного року

У звіті слід зазначити про події, які відбулися за станом на кінець дня 31 грудня звітного року, але не відображені в жодній примітці та, якщо вони містять додаткову інформацію про діяльність та фінансовий стан банку.

Зокрема:

Розгляд справи в суді;

Капітальні зобов'язання (зазначити які саме);

Зобов'язання, що пов'язані з кредитуванням.

У нижчезазначеній таблиці відображаються контрактні суми позабалансових фінансових інструментів банку, що дають змогу видати кредит клієнтам (банк заповнює таблицю за наявності в нього цих зобов'язань):

Активи заставлені (репо, цінні папери тощо).

Зобов'язання оперативного лізингу (оренди). Якщо банк є лізингоодержувачем, то зазначаються майбутні мінімальні лізингові виплати за оперативним лізингом за такими строками:

менше 1 року;

від 1 року до 5 років;

більше 5 років.

Примітка 27.2 "Потенційні зобов'язання банку на кінець попереднього року" складається аналогічно до примітки 27.1 "Потенційні зобов'язання банку на кінець звітного року".

Примітка 28. Валютний ризик

У цій примітці відображається концентрація активів, зобов'язань та позабалансових зобов'язань за валютами.

Сума колонки "усього" має дорівнювати статтям звіту "Баланс".

Кожна колонка заповнюється як сума рахунків за рядком у розрізі валют.

Усі суми виражені в гривнях або гривневому еквіваленті за тим курсом, за яким складався звіт "Баланс".

Таблиця 28.1. Валютний ризик за звітний рік

Таблиця 28.2 "Валютний ризик за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 28.1 "Валютний ризик за звітний рік".

Примітка 29. Ризик ліквідності

Концентрація активів, зобов'язань та позабалансових зобов'язань за датами погашення. Складається згідно з формою N 631 "Звіт про структуру активів та пасивів за строками".

Таблиця 29.1. Ризик ліквідності за звітний рік.

Таблиця 29.2 "Ризик ліквідності за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 29.1 "Ризик ліквідності за звітний рік".

Примітка 30. Процентний ризик

У примітці 30 відображається середня процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями в розрізі валют за станом на кінець звітного року.

Таблиця 30.1. Середньозважена процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями за звітний рік (беруться рахунки за аналогічними статтями звіту "Баланс").

Сумнівні активи, за якими доходи не нараховуються, не зазначаються в таблиці.

Таблиця 30.2 "Середньозважена процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 30.1 "Середньозважена процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями за звітний рік".

Примітка 31. Операції пов'язаних сторін

У примітці 31 банк відображає взаємовідносини пов'язаних сторін.

Терміни в цій примітці вживаються в такому значенні:

пов'язані сторони - сторони вважаються пов'язаними, якщо одна сторона прямо або опосередковано здійснює контроль над іншою або здійснює суттєвий вплив на прийняття фінансових та операційних рішень іншою стороною;

операція пов'язаних сторін - передача активів або зобов'язань однією пов'язаною стороною іншим пов'язаним сторонам.

Примітка 32. Звіт про рух грошових коштів

Якщо рух грошових коштів у результаті однієї операції включає суми, що належать до різних видів діяльності, то ці суми наводяться окремо в складі відповідних видів діяльності.

Залежно від обраного методу банк заповнює:

за прямим методом

за непрямим методом